Какие налоги платит ип на разных режимах налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

По ОСНО платят:

• налог на прибыль (20%);
• НДС (до 20% );
• налог на имущество (до 2,2%);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

• налогообложение доходов;
• налогообложение разницы между доходом и расходом.

По УСН платят:

• налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц.

Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы.

Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС. 

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

По ПСН платят:

• 6 % от потенциально возможного дохода;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

По ЕНВД платят:

• ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

• получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
• не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

По ЕСХН платят:

• ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Источник: https://fincult.info/article/kakie-nalogy-platit-ip/

Какие налоги платит ИП?

Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

Какие налоги платит ИП в 2019 году на всех режимах?

В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, при определенных условиях он обязательно уплачивает такие налоги, как:

1. Транспортный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 и местные законы);
2. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс РФ, глава 27, ст. 318 — 319);
3. Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы);
4. Государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ, глава 25.3);
5. Водный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 25.2);
6. Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс РФ, глава 26);
7. Налог за использование объектов животного мира и объектов водных биоресурсов (Налоговый кодекс РФ, глава 25.1);
8. Акцизы (Налоговый кодекс РФ, глава 22).

9. Налог на добавленную стоимость (НДС) (НК РФ глава 21);

10. Налог на прибыль (НК РФ глава 25);

    Налог на доходы физических лиц (НК РФ глава 23);

11. Торговый сбор (НК РФ глава 33);

12. Налог на имущество физических лиц (НК РФ глава 32).

Системы налогообложения для ИП

На сегодняшний день в РФ действуют такие налоговые режимы:

• Единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• Упрощённая система налогообложения (УСН);
• Патентная система налогообложения (ПСН);
• Общая система налогообложения (ОСНО).
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Налог на профессиональный доход (НПД) с 2019 года действует в пилотном режиме в городе Москва и Московская область; Калужская область; Республика Татарстан.

Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, сдачу налоговой отчетности, а также учет бланков строгой отчетности.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения

Какие налоги платит ИП на Едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)?

• Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.
• Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.
• ИП на ЕНВД не платит следующие налоги:

• налог на прибыль;
• налог на имущество, если местными властями не установлена кадастровая стоимость имущества.;
• НДС.

ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода.

Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ИП на ЕНВД следующая:

• декларация (ежеквартально);

Дополнительно при наличии наемных работников:

• отчетность в ПФР;
• отчетность в ФСС;
• отчетность в ИФНС (по сотрудникам).

Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы. Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

ЕНВД это единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДиР (Книга учета доходов и расходов).

Не все предприниматели могут использовать ЕНВД. Единый налог на вмененный доход могут применять только те ИП, чей вид деятельности подпадает под ЕНВД, а именно:

• розничная торговля (торговое место площадью не более 150 кв. м);
• ремонт и техобслуживание;
• услуги ветеринара;
• хранение транспорта;
• пассажирские перевозки;
• транспортная реклама, размещение и распространение наружной рекламы;
• бытовые услуги;
• общепит (площадь помещения до 500 кв. м);
• аренда жилой площади, размещение жильцов (площадь помещения до 500 кв. м);
• аренда торговых мест (без залов обслуживания посетителей).

При открытии товарищеского общества применение ЕНВД недопустимо.

Какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Некоторые налоги, которые предусмотрены Налоговым кодексом, ИП на УСН не платит:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на имущество (если это имущество не включено в кадастр).

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать авансовые взносы поквартально:

• за I квартал;
• за I полугодие;
• за IX месяцев;
• за год.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года.

ИП применяющие систему УСН «доходы минус расходы» при отсутствии прибыли должны оплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается по формуле:

Мин. налог = Годовой доход х 1%.

Срок оплаты минимального налога:

• для ИП до 30 апреля 2019 года за 2018 год;
• для юридических лиц до 31 марта 2019 года за 2018 год.

Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год). Срок предоставления декларации для ИП — до 30 апреля 2018 года за 2017 год.

В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%. Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида:

1. Ежеквартальная отчетность (при наличии наемных работников).
2. Годовая отчетность (за себя).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения без сотрудников предусматривает предоставление таких документов, как:

• декларация по УСН (в том числе нулевая отчетность ИП) до 30 апреля;
• книга учета доходов и расходов (КУДиР) (в налоговый орган не сдается, хранится у ИП на случай проверки).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с наемными работниками:

С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование были переданы на администрирование в ФНС. В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо будет сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям. В 2019 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2018 годом изменений не имеет.

Для ИП на УСН индивидуальные сведения по наемным работникам предоставляются ежеквартально обязательном порядке.

Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)?

Нужно отметить, что в 2018 году индивидуальные предприниматели оплачивали фиксированную стоимость патента вместо налога.

С 1 января 2013 года этот принцип остался неизменным. Он описан в Налоговом кодеке РФ (глава 26.5).

Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев:

• 1/3 суммы оплатить не позже 90 календарных дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности);
• 2/3 суммы не позже момента окончания действия патента.

Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, то оплатить его необходимо не позже окончания его действия.

ИП на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты:

• налога на имущество (если оно отсутствует в кадастром имущественном перечне);
• НДС;
• налога на прибыль.

Какие налоги платит ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО)?

Традиционная (общая система налогообложения) включает полный перечень налогов, уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом:

• налог на имущество;
• НДФЛ;
• НДС.

1. Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.
2. КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)
3. Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.
4. Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/kakie-nalogi-platit-ip

Инструкция: как предпринимателю выгоднее всего платить налоги

Если вы пока только выбираете, как зарегистрировать свой бизнес, то вот чем хорош индивидуальный предприниматель.

• ИП легче регистрировать. Необходимо только заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и свидетельство о постановке на учёт физического лица в ФНС. Как правило, весь процесс занимает 5 дней.
• Меньше отчётности. ООО обязано вести бухучёт, отражая в нем каждую операцию, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. ИП бухгалтерскую отчётность не ведёт. Если предприниматель на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), то он сдаёт один простой отчёт или не сдаёт его вовсе (такую возможность даёт патент).
• Свободные наличные. ИП — это ещё не юридическое лицо, и все средства компании считаются деньгами её владельца как физического лица. Он может свободно выводить наличные и тратить их на любые нужды. Деньги ООО являются собственностью ООО, а не директора или учредителя. Просто так тратить выручку ООО не может.

Есть и риски: например, при банкротстве компании ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а ООО — только уставным капиталом. Но такие печальные сценарии на старте лучше не рассматривать.

Вы поняли, что ИП — лучшее решение. Что дальше?

Как выгоднее платить налоги

Дальше нужно озаботиться выбором подходящей системы налогообложения.

Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные. Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.

Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.

Налоговый режим	Кто может применять	Объект налогообложения	Ставка	Отчётность
ОСНО	Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности	1. Доходы физического лица 2. Добавленная стоимость для НДС	От 13% до 30% От 0% до 18%	Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС.
УСН 1. Доходы 2. Доходы минус расходы	ИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников	1. Доходы (выручка) 2. Разница между доходами и расходами (прибыль)	1. 6% (может уменьшаться до 1%) 2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки)	Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация
ЕНВД	ИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников.	Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход.	От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей)	Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма — декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)	Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников.	Разница между доходами и расходами	6%	Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН.
Патент	ИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников.	Потенциально возможный доход — определяется местным законом.	6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).	Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Как выбрать самый подходящий режим

Итак, если у вас крупный бизнес с многомиллионными оборотами, вы занимаетесь, например, оптовой торговлей или участвуете в розыгрыше тендеров, имеет смысл работать на ОСНО. Но нужно быть готовым платить сложносочинённый налог и держать отчётность в строгом порядке.

Если бизнес небольшой (кафе, магазин, парикмахерская), логичнее выбрать один из спецрежимов. Чуть подробнее о них.

УСН — самый распространённый вид налогообложения для начинающих компаний. Налог государству нужно перечислять раз в квартал, а сдавать отчётность в ФНС — раз в год. Если вы выбрали УСН, нужно определиться с объектом налогообложения (то есть с тем, какие показатели будут учитываться при начислении налога):

• доходы (выручка);
• доходы минус расходы (прибыль).

Здесь стоит руководствоваться собственной выгодой: посчитать, какая сумма (6% от выручки или 15% от прибыли) в вашем случае ниже.

ЕНВД и патент подходят не для всех видов деятельности. Для ЕНВД их 22, для патента — 63. В обоих случаях это в основном сдача в аренду жилых и нежилых помещений, образовательные услуги (репетиторы, няни), деятельность такси и небольшие розничные магазины.

У режимов есть территориальные ограничения: например, ЕНВД отменили в Москве, а стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона (а в Москве — от района города).

Но если вы проходите по всем критериям, поздравляем — это проще и зачастую выгоднее, чем УСН и тем более ОСНО.

ЕСХН похож на упрощённую систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей. То есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию. Обычно те, кто связан с сельским хозяйством, выбирают именно его как самый удобный и выгодный в этой сфере деятельности.

Сколько придётся платить налогов в разных системах?

Чтобы нагляднее показать, какова разница между налоговыми режимами на деле, мы составили сравнительную таблицу. В качестве примера взяли два типа ИП: частный фотограф и книжный магазин с одним штатным сотрудником. Предположим, что выручка каждой из этих компаний — 1 миллион рублей в месяц. Рассчитаем, сколько налогов придётся заплатить его владельцам при разных формах отношений с ФНС.

УСН «доходы» (6% от выручки)
Фотограф	Книжный магазин
Выручка	1 миллион рублей	1 миллион рублей.
Кол-во штатных сотрудников	0	1
Зарплаты сотрудников	0 рублей	30 тысяч рублей
Сумма налога	27 тысяч 615 рублей	30 тысяч рублей
Страховые взносы в ПФР	26 тысяч 545 рублей	8 тысяч 586 рублей
Страховые взносы по мед. страховке	5 тысяч 840 рублей	6 тысяч 241 рубль
Взносы в Фонд социального страхования	0 рублей	26 тысяч 545 рублей
НДФЛ	0 рублей	5 тысяч 840 рублей
ИТОГО налоговая нагрузка	60 тысяч рублей	77 тысяч 212 рублей

УСН «доходы минус расходы» (15% от прибыли)
Фотограф	Книжный магазин
Выручка	1 миллион рублей	1 миллион рублей
Кол-во штатных сотрудников	0	1
Расходы компании	200 тысяч рублей	230 тысяч рублей
Сумма налога	115 тысяч 142 рубля	108 тысяч 418 рублей
Страховые взносы в ПФР	26 тысяч 545 рублей	34 тысячи 131 рубль
Страховые взносы по мед. страховке	5 тысяч 840 рублей	7 тысяч 598 рублей
Взносы в Фонд социального страхования	0 рублей	1 тысяча рублей
НДФЛ	0 рублей	4 тысячи 483 рубля
ИТОГО налоговая нагрузка	147 тысяч 527 рублей	155 тысяч 630 рублей

ОСНО
Выручка	1 миллион рублей
Кол-во штатных сотрудников	0	1
Зарплаты сотрудников	0 рублей	30 тысяч рублей
Расходы (включая НДС)	100 тысяч рублей	130 тысяч рублей
НДФЛ	88 тысяч 442 рубля	87 тысяч 97 рублей
НДС	137 тысяч 288 рублей	137 тысяч 288 рублей
Страховые взносы в ПФР	26 тысяч 545 рублей	34 тысячи 131 рубль
Страховые взносы по мед. страховке	5 тысяч 840 рублей	7 тысяч 598 рублей
Взносы в Фонд социального страхования	0 рублей	1 тысяча рублей
ИТОГО налоговая нагрузка	258 тысяч 115 рублей	267 тысяч 114 рублей

Дмитрий Гудович, руководитель службы бухгалтерской поддержки клиентов Модульбанка, источник фото — unsplash.com

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/4/23/instrukcija-kak-predprinimatelju-vygodnee-vsego-platit-nalogi/

Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2019 году

Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.

При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП.

Налогообложение ИП на специальных режимах

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 20%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов.

А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.

Законодательством установлены обязательные фиксированные страховые взносы для самого предпринимателя, в 2019 году это сумма 36 238рублей.  Деньги должны поступить в бюджет до конца года. Можно платить частями или одной суммой. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос — 1% от суммы превышения.

Есть и дополнительные платежи, которые уплачиваются, если присутствует налоговая база: водный налог, транспортный (применение собственного транспорта в коммерческих целях), акцизы, таможенные пошлины (при импорте) и плата за природопользование.

Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 8,5%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% НДФЛ от заработной платы своих работников.

При расчетах наличными деньгами ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — открыть расчетный счет.

Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести Книгу учета доходов и расходов на ОСНО. По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года.

Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2019 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, 2-НДФЛ (за работников), по налогу на имущество и транспорт. Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ.

И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Упрощенная система (УСН)

Налогообложение ИП в 2019 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. Налоговые каникулы (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.

Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), не производители подакцизных товаров и др. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.

При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ.

ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.

16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.

Дополнительно может взиматься торговый сбор (пока только в Москве), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).

Предусмотрено, как и при ОСНО, ведение Книги учета доходов и расходов для УСН, уплата фиксированных платежей ИП «за себя», НДФЛ и страховых взносов за работников. Ежегодная отчетность — декларация по УСН, 2-НДФЛ, имущественные налоги (при необходимости), Один раз в квартал сдаются 6-НДФЛ, расчеты в ПФР и ФСС. Ежемесячно — СЗВ-М в ПФР.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является  вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности. Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента — К1 и К2.

Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2019 году К1 = 1,915), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%.

Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.

Что еще нужно знать про ЕНВД:

1. Очень проста в учете и отчетности.
2. Выгодна финансово.
3. Начать применять её можно в любое время года, подав заявление в ИФНС в первые 5 дней начала деятельности. Для прекращения применения тоже подается заявление.
4. Уплата ЕНВД не освобождает ИП от уплаты прочих налогов (если есть база налогообложения), фиксированных взносов «за себя» и взносов и НДФЛ за работников. ЕНВД для ИП подробнее будет рассмотрена дополнительно.

Патентная система (ПСН)

Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.

Подобно ЕНВД стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки).

Виды деятельности для ПСН тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.рублей.

В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.

Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:

• до полугода — одной суммой до окончания срока действия патента;
• от полугода до года — в два срока (1/3 стоимости в течение первых 3-х месяцев и 2/3 стоимости до окончания срока действия патента).

Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.

Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)

Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Кроме того, с 2019 года надо платить НДС. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).

Как выбрать режим налогообложения для ИП?

Приоритеты для каждого режима налогов:

ОСНО применяют ИП: Работающие с крупными поставщиками, которым экономически выгодно возмещать НДС из бюджета. С численность сотрудников более 100 человек. Не выполняющие условия перехода на УСН.

УСН (доходы) выбирают обычно поставщики услуг и торговли, где сумма расходов составляет менее 70% в сумме доходов).

УСН (доходы без расходов) выгодна для предпринимателей со значительными затратами (больше 70%).

ЕНВД из-за простоты больше подходит для сферы услуг, розничной торговли и общественного питания.

ПСН выбирают ИП, работающие самостоятельно или с малой численность наемных сотрудников, а также те, кто трудится не постоянно. Каждый год нужно брать новый патент.

ЕСХН выбирают могут только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.

Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:

Итак, налогообложение ИП в 2019 году весьма разнообразно. Чтобы выбрать наиболее подходящее, нужно просчитать возможные варианты для всех систем, учесть все ограничения и возможности уменьшения налогов. О прочих изменениях, ожидающих ИП в 2019 году можно прочесть в нашей статье. Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы в комментариях.

Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2019 году обновлено: Июнь 14, 2019 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogooblozhenie-ip-ili-kakie-nalogi-platit

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Бесплатная консультация по налогам

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого

29 354 руб.	6 884 руб.	36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСН;
2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
4. Патентная система налогообложения – ПСН;
5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2019

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2019 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход.

В 2019 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 36 238 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2019 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2019 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 29 354 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
• 6 884 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
• 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 36 518 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2019 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

• требования каждой системы налогообложения;
• наличие и количество работников;
• региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
• система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
• ведение экспортно-импортной деятельности;
• площадь торговой точки или зала обслуживания;
• количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 14 930 рублей. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 465 рублей.
2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 049 рублей. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip