Материальная помощь работникам предприятия

Материальная помощь относится к отчислениям непроизводственного характера. Она не касается результатов деятельности предприятия.

Оказание материальной помощи предусмотрено как служащим в компании, так и уже уволившимся. Также начисления могут осуществляться в пользу сторонних лиц по разным основаниям, предусмотренным в законодательстве.

Далее рассмотрим подробнее, кому положена материальная помощь, каков порядок ее получения.

Основания для выплат

Причинами, по которым может осуществляться выплата материальной помощи, являются:

• Уход в отпуск.
• Возмещение ущерба, возникшего вследствие какого-либо ЧП.
• Праздники.
• Гибель родственника служащего и так далее.

По одним основаниям отчисления осуществляются в пользу большинства или всех служащих. Например, это касается отпускного пособия. Оно выступает как единовременная материальная помощь. В других случаях пособие предоставляется в особых условиях.

Например, трудящийся или иное лицо может подать заявление на материальную помощь (образец его будет приведен далее) при возникновении необходимости приобрести медикаменты, осуществить погребение родственника или для удовлетворения иных нужд.

Такие отчисления носят социальный характер.

Величина

Размер материальной помощи устанавливает начальник компании. Величина может определяться в абсолютном выражении или быть представлена суммой, которая кратна должностному окладу с учетом конкретного случая и финансовых возможностей предприятия.

Порядок, в соответствии с которым осуществляется отчисление, может предусматриваться в трудовом либо коллективном соглашении. В качестве источника для выплаты материальной помощи выступают доходы, полученные при текущей деятельности компании.

Решение о необходимости распределении денежного пособия на предприятии принимает его руководитель.

Налогообложение материальной помощи

Вследствие многообразия причин, по которым может осуществляться такого рода выплата, у бухгалтеров предприятий часто возникают вопросы, касающиеся порядка отражения этих сумм в учете.

Показывается материальная помощь в отчетности в зависимости от того, установлена она в трудовом договоре либо нет. Так, она будет признана внереализационным расходом и учтена на сч. 91.2 «Иные расходы», если не указана в соглашении.

Если же материальная помощь прописана в договоре, то она является затратами на з/п.

Пособия бывшим служащим

Согласно ПБУ 10/99 (пунктам 4 и 12), такие отчисления включаются во внереализационные расходы. Поэтому они отражаются на счете 91 — «Иные расходы и доходы», субсчет «Прочие расходы».

Поскольку эти затраты не учитывают при налогообложении прибыли, вследствие появления постоянной разницы в бухучете предприятия должно отражаться налоговое (постоянное) обязательство. Оно фиксируется по Дт сч. 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с Кт сч.

Поэтому к ней не применяют процентные надбавки и районные коэффициенты, которые установлены для лиц, осуществляющих свою профессиональную деятельность на предприятиях, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним.

Удержания

В практике достаточно часто возникают ситуации, когда материальная помощь сотруднику положена в соответствии с каким-либо основанием, но с его доходов следует взыскать алименты. Виды тех поступлений, с которых осуществляется такое удержание, установлены в соответствующем перечне.

Так, например, если гражданину начисляется материальная помощь в связи со стихийным бедствием, хищением имущества, пожаром, смертью, увечьем у него либо у его родственников, алименты с нее не взыскиваются. Не осуществляется удержание с пособия, полагающегося при заключении брака.

Алименты не вычитаются, если назначена материальная помощь при рождении ребенка.

Документальное оформление

Так как отсутствует унифицированная форма, возникают некоторые трудности. В соответствии со ст. 9, п. 2, ФЗ, регулирующем бухгалтерский учет, документы, для которых не предусматриваются специальные бланки, могут приниматься при наличии необходимых реквизитов. Поэтому материальная помощь работнику может начисляться при поступлении соответствующего распоряжения, в котором присутствуют:

1. Наименование акта.
2. Дата составления.
3. Название предприятия.
4. Содержание операции.
5. Показатели в денежном и натуральном выражении.
6. Должности служащих, ответственных за совершение операции и правильность оформления, а также их личные подписи.

Основания невключения в расходы на оплату труда

Прежде чем привести законные доводы, следует разъяснить само понятие зарплаты. Оно определено в ст. 129 ТК.

Оплатой труда признается система отношений, которые связаны с установлением и реализацией выплат сотрудникам за их профессиональную деятельность по закону, иным нормативным актам, коллективным или трудовым контрактам, соглашениям, локальным документам.

Зарплата зависит от квалификации, качества, количества и сложности деятельности. Материальная помощь не относится к данной категории, так как она:

• Не касается исполнения служащим его профессиональных обязанностей.
• Не относится к деятельности предприятия в целом, направленной на приобретение выгоды. Это значит, что она не снижает налоговую базу.

В НК установлено, что такая помощь формируется без учета расходов на любые виды вознаграждений, кроме тех, которые указаны в трудовом договоре. Согласно кодексу, не принимаются во внимание и суммы материальной помощи при начислении налоговой базы.

Взносы в ПФР

Они также не вычитаются из начисленной материальной помощи.

Поскольку она имеет социальную направленность и не рассматривается как часть зарплаты, освобождение от удержания взноса согласуется с принципами, в соответствии с которыми осуществляется пенсионное страхование.

В частности, трудовая пенсия должна формироваться в первую очередь за счет сумм, величина которых устанавливается с учетом квалификации служащего, качества, сложности и условий осуществления им профессиональной деятельности.

Взносы в ФСС

Эти сборы не уплачиваются с таких выплат, как:

1. Материальная помощь при рождении ребенка в течение первого года его жизни (не более 50 тысяч на каждого).
2. Пособие гражданину, пострадавшему в теракте на территории России.
3. Материальная помощь работнику в случае смерти его родственника.
4. Пособие вследствие стихийного бедствия или иного ЧП, причинившего гражданину материальный ущерб или вред здоровью.

Из этого можно сделать вывод, что с сумм, предоставляемых физлицам на иных основаниях, должен удерживаться страховой взнос. Сотрудники ФСС считают, что удержания с материальной помощи должны осуществляться. Однако на этот счет существует и иная точка зрения. Она основывается на следующих доводах:

1. В качестве базы для начисления страхового взноса выступает оплата труда (доход).
2. Материальная помощь не относится к таким доходам, поскольку она не предусматривается при начислении з/п. При предоставлении пособий не учитываются результаты конкретной деятельности служащих.
3. Расходы на выплату материальной помощи не принимаются во внимание при установлении налоговой базы. Это обусловлено тем, что они производятся не из фонда по оплате труда, а за счет чистого дохода.

Из этого следует, что в каждой конкретной ситуации руководству предприятия придется самостоятельно принимать решение о том, нужно ли удерживать страховые взносы с пособий или нет в случаях, которые не предусматривает законодательство. При принятии положительного решения вполне вероятно, что начальнику придется отстаивать свое распоряжение в судебном порядке.

НДФЛ

В ст. 217 НК установлен перечень доходов, получаемых работниками, не подлежащих обложению налогом. К ним, в частности, кроме приведенных выше выплат, относят суммы, не превышающие четырех тысяч рублей в год.

Это, например, могут быть выплаты к отпуску, денежная помощь при сложном материальном положении, бывшим служащим, вышедшим на пенсию, и так далее. НДФЛ будет удерживаться с сумм, превышающих 4 тысячи рублей в год.

Ставка

Материальная помощь признается доходом, подлежащим налогообложению по тарифу 13%, если превышен необлагаемый предел.

Стандартные вычеты предоставляются организацией, которая выступает в качестве источника дохода, по выбору плательщика в соответствии с его письменным обращением и документами, которые подтверждают право на данные вычеты.

Если денежная помощь передается бывшим сотрудникам – пенсионерам, то они могут получить эти отчисления при условии, что подадут заявление до окончания года.

Если пособие отчисляется в счет трудящегося каждый месяц на протяжении календарного года, вычеты предоставляются с начала соответствующего периода. Вместе с этим общая величина материальной помощи уменьшается на 4 тысячи рублей (необлагаемую сумму). В бухучете НДФЛ, который удержан с суммы, превышающей 4 тысячи рублей, должен отражаться следующей записью: Дт 70 (76) Кт 68, субсч. «Расчеты по НДФЛ».

Малоимущие и незащищенные категории

Лицам, входящим в эти категории, предоставляется единовременная материальная помощь. Она может предоставляться как в денежном виде, так и в натуральной форме. Единовременное пособие выплачивается из местного, федерального и регионального бюджетов, внебюджетных фондов по программам, утвержденным уполномоченными органами госвласти ежегодно. Такие суммы также освобождаются от НДФЛ.

Предоставление отчетности

Налоговые агенты – предприятия, выступающие в качестве источника выплаты доходов, приведенных в ст. 217, п. 8, обязаны вести учет предоставляемых сумм вне зависимости от их величины. Сведения о данных начислениях предоставляются в соответствующий орган по форме №2-НДФЛ.

В ходе заполнения отчетности предприятия указывают полную сумму этих доходов по каждому основанию за период и налоговый вычет, не превышающий 4 тысяч рублей.

Если помощь начисляется бывшим служащим в величине меньше 4 тысяч рублей, сведения об этом предприятие в обязательном порядке предоставляет в налоговый орган по форме №-2 НДФЛ.

Отчисления по прибыли

По ст. 270, п. 23 и 21 НК материальная помощь служащим предприятия вне зависимости от ее оснований не включается и не учитывается при налогообложении прибыли. Данное положение действует вне зависимости от того, предусмотрено ли пособие в трудовом либо коллективном договоре или нет.

Во избежание расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом включать материальную помощь в документацию, регламентирующую систему оплаты трудовой деятельности служащих, нецелесообразно.

Расходы, которые касаются предоставления пособий бывшим работникам организации, также не уменьшают величину учетной прибыли. Это обусловлено тем, что по пункту 16 ст. 270 НК в ходе определения налоговой базы не учитываются расходы в форме стоимости имущества, переданного безвозмездно.

К этой категории относят работы, услуги, вещные права, а также ценные бумаги и денежные средства.

Пакет документов

Служащий, которому необходимы дополнительные денежные средства, должен написать заявление на материальную помощь. К этой бумаге должны быть приложены следующие документы:

1. При смерти члена семьи – копия свидетельства о смерти, при необходимости — экземпляры актов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, браке).
2. Решения органов госвласти, справки из СЭС, ДЭЗ и других инстанций, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации.
3. Бумаги, удостоверяющие возникновение теракта на территории России (например, справка МВД).
4. Свидетельство о рождении ребенка при необходимости получить деньги на его содержание.

Заявление на материальную помощь: образец

В документе должна присутствовать информация о том, кому адресуется просьба и от кого поступает. Вверху справа указывается Ф.И.О. начальника предприятия, должность, название компании, а также Ф.И.О. и должность служащего. Ниже по центру следует написать слово «заявление».

Далее высказывается просьба о предоставлении материальной помощи, указываются основания для этого. В качестве доказательства причин в приложении приводится перечень документов, подтверждающий обстоятельства, которые были указаны в содержании. Копии бумаг должны прилагаться к заявлению. В самом низу ставятся подпись и дата составления.

В тексте заявитель может также указать сумму, на которую он рассчитывает.

Дополнительно

Следует отметить, что денежное пособие не является долгом руководителя, а факт написания заявления, указание суммы ожидаемой помощи, а также сами обстоятельства, послужившие причиной для обращения, не порождают обязательств руководителя удовлетворить просьбу.

Величина пособия, указанная в заявлении, может служить только в качестве ориентира для нанимателя. Конечную сумму устанавливает начальник, исходя из финансовой ситуации на предприятии и сложности обстоятельств заявителя. Если руководитель решает удовлетворить просьбу, составляется соответствующий приказ.

На основании него заявитель получит денежную сумму в кассе предприятия.

В заключение

В НК нет четкого определения относительно того, кого следует признавать в качестве членов семьи сотрудника. В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса к ним относят детей, родителей (усыновленных, усыновителей), супругов. При этом не имеет значения факт совместного проживания. В п.

1 статьи 11 НК предусматривается, что термины, понятия и институты семейного, гражданского и прочих отраслей права используются в том значении, в котором они применяются в них непосредственно, если другое не оговаривается законодательством. Это, в свою очередь, означает, что материальная помощь, выплачиваемая членам семьи служащего, также освобождается от НДФЛ.

Для подтверждения этого права необходимо представить соответствующе доказательства.

Источник: https://www.syl.ru/article/186926/new_materialnaya-pomosch-zayavlenie-razmer-vyiplata-i-nalogooblojenie

В каких случаях предоставляется материальная помощь?

Что такое материальная помощь? Выплаты, которые не связаны с коммерческой деятельностью, называются материальной помощью. Ее оказывают работникам при определенных обстоятельствах:

• при рождении детей;
• смерти близкого родственника;
• трудном финансовом положении.

Общие положения

Сотрудники, которых интересует, облагается ли материальная помощь налогами, должны знать, что по новому положению при получении материальной помощи в обязательном порядке делаются отчисления в социальные фонды. Кроме того, она облагается НДФЛ. При этом необлагаемая налогом матпомощь является единовременной.

Если работник вышел на пенсию и потерял члена семьи, он может получить единовременную выплату. Материальная помощь на предприятии выплачивается работникам в процессе трудовых отношений. Когда матпомощь выплачивают на протяжении года частями, она не попадает под категорию «единовременная».

Если выплата производится не за один раз, это не разовая материальная помощь, и она подлежит налогообложению.

От НДФЛ освобождаются выплаты, предоставляемые сотрудникам, которые потеряли членов своих семей в результате природных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств. Если лицо пострадало от теракта, ему оказывают матпомощь, не облагаемую налогом. При этом выплаты могут производиться несколько раз в год.

Для этого понадобятся трудовая книжка и справка, которую выдает орган службы занятости.

Материальная помощь, не облагаемая налогами, которую выплачивают на других основаниях

1. Стоимость сувениров, которые лицо получило от компаний или ИП. Памятные вещи сотрудник может оставить на работе или забрать домой.
2. Стоимость различных призов, которые налогоплательщики выиграли в конкурсах или других соревнованиях. Работники могут забрать выигрыш как в денежной, так и в натуральной форме, в зависимости от собственных предпочтений.
3. Оплата лекарственных средств для сотрудников или членов их семей, при условии, что имеется назначение лечащего врача. Освобождение от уплаты налогов производится на основании предоставления документов, которые могут подтвердить расходы на медицинские препараты. Есть возможность оплатить таким образом лекарства для детей или подопечных, которые не достигли 18-летнего возраста. Препараты могут приобретаться как для родителей, так и для супруги (супруга). Сюда относится и помощь гражданам, которые раньше работали на предприятии, но ушли по достижении пенсионного возраста, или инвалидам.
4. Стоимость выигрышей от призов, полученных в ходе участия в рекламной кампании. Это может быть победа в конкурсных состязаниях или играх.
5. Матпомощь инвалидам от ОО инвалидов не облагается налоговыми вычетами.

Каждый случай получения материальной помощи работником рассматривается в индивидуальном порядке. Все необходимые выплаты должны осуществляться в соответствии с внутренней документацией на каждом предприятии. Трудовой кодекс не регулирует порядок получения выплат, касающихся матпомощи. Организация осуществляет выплаты, связанные с получением материальной помощи нуждающимися работниками, за счет чистой прибыли, полученной в результате деятельности предприятия. Выплата сотруднику может предоставляться в неденежной форме, если это закреплено в договоре: коллективном или трудовом. Матпомощь не носит стимулирующий характер для рабочих. Ее выплачивают при наступлении особых случаев.

Какие существуют виды материальной помощи?

Как выдается матпомощь в бюджетных организациях и компаниях с «упрощенкой»? Если работник нуждается, ему могут быть переданы деньги, продукты, лекарственные препараты, предметы одежды, обуви, автотранспорт и предметы первой необходимости. Виды материальной помощи:

1. Когда работник получает серьезный ущерб здоровью, но не на рабочем месте.
2. Крупные непредвиденные затраты. Например: рождение ребенка, бракосочетание дочери, похороны близкого родственника.
3. Форс-мажорные обстоятельства, повлекшие за собой финансовые потери. К ним относятся пожар, кража или стихийное бедствие.
4. Поддержка к предстоящему отпуску, оказываемая дополнительно.

Положение о материальной помощи определяет те случаи, когда обязательно начисляется выплата работникам, состоящим в штате сотрудников бюджетной организации. В нормативных документах описываются порядок и основания.

Профсоюзные организации вполне могут выплачивать матпомощь любому члену, входящему в их состав. Такие выплаты производятся за счет поступающих членских взносов. Из этих сумм в социальные фонды не делают вычетов.

С выплат не берут налоги.

На материальную помощь, которую выплачивают членам своего трудового коллектива «упрощенцы», по закону начисляются взносы согласно обязательному пенсионному страхованию.

Однако это касается только 3 случаев: в связи с организацией свадьбы, похорон или при рождении ребенка.

Любая материальная помощь, которая выплачивается «упрощенцем», выполняется в общеустановленном порядке с обязательной уплатой взносов в социальные фонды.

Как оформляется выдача материальной помощи на предприятии?

Материальная помощь сотруднику может быть оказана после того, как он напишет соответствующее заявление.

В каждом случае пакет документов может быть различным. Если в семье родился долгожданный малыш, при подаче заявления в бухгалтерию понадобится предоставить копию свидетельства о рождении.

Когда в материальной помощи нуждается лицо, пострадавшее в результате стихийного бедствия, к заявлению должна быть приложена справка, выданная компетентным государственным органом. Так, пожар может относиться и к стихийным бедствиям, и к чрезвычайным обстоятельствам.

Во втором случае причина возгорания должна носить объективный характер. В связи с этим подтверждающий документ можно взять в Государственной противопожарной службе МЧС России.

Выплата материальной помощи может производиться по безналичному расчету. В этом случае сотрудник предприятия оставляет номер счета. Кроме того, необходимая сумма может быть выдана из кассы организации. Когда выплата производится наличными средствами, ее обычно начисляют вместе с зарплатой.

Выплату отмечают в ведомости или выдают на руки. Получение денег подтверждается расходным кассовым ордером. В этом документе фиксируется точная сумма, получатель и основание. Ордер должен быть подписан собственноручно, ставить на документе электронно-цифровую подпись на сегодня не допускается.

Как работник может получить материальную помощь к отпуску?

Нередко сотрудники предприятия не знают о том, что могут воспользоваться такой дополнительной прибавкой к отпускным, как материальная помощь к отпуску. Порядок ее предоставления, размеры суммы и сроки регулируются внутренними документами компании. Необходимые условия могут содержаться в различных документах:

• коллективном договоре;
• положении о премировании;
• положении о профессиональном союзе.

Размеры помощи могут варьироваться: они напрямую зависят от благосостояния компании. Ее начисляют с учетом оклада сотрудника. Нет такого закона, который бы заставлял работодателя выплачивать этот вид матпомощи. Чтобы по данному вопросу было принято решение, сотрудник также подает соответствующее заявление.

Руководитель предприятия внимательно изучает предоставленные работником документы и знакомится с содержанием заявления. В случае принятия положительного решения издается приказ на выдачу материальной помощи. В документе указывается точная сумма и срок выплаты.

Приказ о выплате материальной помощи должен содержать основание и ссылку на соответствующий документ, согласно которому будут производиться выплаты в установленном размере.

В приказе необходимо указать источники, откуда будут делаться выплаты. Возможным источником может выступать текущая прибыль.

Согласно правилам внутреннего распорядка, такое обращение составляется на имя руководителя компании, председателя профсоюза или бухгалтера. В описательной части заявления сотрудник в произвольной форме излагает свою просьбу.

Чтобы решение было принято своевременно, работник должен указать дату, когда у него начинается отпуск. Кроме того, в тексте заявления нужно написать количество отпускных дней.

При необходимости лицо, подающее заявление, дополнительно указывает причину, побудившую его начать ходатайствовать о получении матпомощи со стороны предприятия. Если работник в течение года не получил ни одного взыскания, вполне возможно, что ответ будет положительным.

После рассмотрения заявления ответственное лицо ставит резолюцию. При положительном решении издается дополнительный приказ, и бухгалтер производит начисление. Следует помнить, что матпомощь к отпуску не регулируется федеральными законами.

Она не подлежит выплачиванию наподобие какой-либо регулярной выплаты и не является частью СОТ. Подобная выплата не должна подразумевать премиального вознаграждения, а размер не должен быть связан с успехами рабочего на производстве.

В этом случае при проверке предприятия у налогового инспектора не возникнет дополнительных вопросов по поводу выплат, относящихся к этой категории. Если работнику не выплачиваются отпускные, это грозит обернуться большим скандалом.

Руководитель предприятия должен будет уплатить огромный штраф: каждый гражданин имеет право на оплачиваемый отпуск согласно законодательству РФ. Что касается материальной помощи к отпуску, то оказывать ее или нет — дело добровольное.

Источник: https://vseobip.ru/raznoe/materialnaya-pomoshh.html

Материальная помощь трудовой кодекс статья

Бесплатная юридическая консультация:

Как определяет трудовой кодекс, материальная помощь регламентируется только внутренними локальными актами предприятия.

Оглавление:

Иными словами, трудовой кодекс не регламентирует основания, порядок получения и другие вопросы, связанные с однократной финансовой помощью отдельному работнику. Индивидуальная направленность этого института не позволила законодателю связать воедино такие понятия как трудовой кодекс, материальная помощь, размеры выплат.

Если у предприятия есть филиалы и территориальные управления, то регламентация финансовой помощи работникам филиалов и других управлений не должна противоречить положениям, установленным в главном управлении.

Как можно получить материальную помощь?

Работник предприятия может получить материальную помощь, написав заявления и приложить к нему необходимые документы. Например, если в семье родился ребенок, то сотрудник может написать заявление и приложить к нему копию свидетельства рождения. Его вопрос рассматривается прямым руководителем, заместителем руководителя по общим вопросам или главой профсоюза.

Нужно помнить, что материальная помощь не может выплачиваться регулярно, и обладать компенсационным характеристиками, следовательно, восполнить затраты работника.

Бесплатная юридическая консультация:

Кроме того, не должно прослеживаться зависимости величины финансовой помощи, производственной деятельности самого предприятия, величины оплаты работника и его трудовых заслуг.

Если заявление работника будет подписано, то есть руководитель организации принимает положительное решение, то на предприятии издается приказ, в котором указывается точная сумма и дата выплаты. Обязательный перечень данных, которые указываются в приказе, составляет:

• фамилия, имя, отчество;
• основание или причина для выплат;
• ссылка на документ;
• порядок и сумму выплат.

Каким образом работник может получить финансовую помощь?

Работник может получить причитающуюся ему сумму по безналичному расчету, который он должен указать, а может получить денежными знаками из кассы предприятия. В этом случае, эта сумма, как правило, начисляется вместе с заработной платой, за которую работник должен расписаться в ведомости, или отдельно, через расходный лист или приходный кассовый ордер.

Выплата материальной помощи – вопрос индивидуальный и урегулирован локальными актами каждого предприятия отдельно, что создает множество оснований для злоупотребления.

Юрист Онлайн. © www.yurist-online.net,. Все права защищены.

Бесплатная юридическая консультация:

При копировании информации ссылка обязательна.

Источник: http://www.yurist-online.net/article/1564/trudovoy-kodeks-materialnaya-pomosch

Регулирует ли Трудовой Кодекс РФ вопросы выплаты матпомощи?

Как указывает Трудовой кодекс — материальная помощь может быть урегулирована исключительно локальными актами и коллективными договорами. В самом Трудовом кодексе РФ не дается определения понятия матпомощи, не раскрывается порядок ее выплат, не перечисляются основания для ее начисления. Рассмотрим, какие упоминания о матпомощи содержит Трудовой кодекс.

Какие статьи Трудового кодекса РФ упоминают о материальной помощи?

Материальная помощь – это выплата социального характера, которая может производиться работодателем в пользу работников при наступлении в их жизни различного рода обстоятельств, например, рождения детей, заключения брака, смерти близких, и т.д.

Прямых положений ТК РФ о материальной помощи не закрепляет. Более того, данное понятие вообще в нем не упоминается, как и в любых других законодательных нормах, которые регулируют трудовые отношения. В связи с этим у читателя может возникнуть резонный вопрос о том, могут ли вообще производиться выплаты матпомощи, без какого-либо законодательного регулирования? Ответим на этот вопрос далее.

Бесплатная юридическая консультация:

Если ТК РФ материальную помощь не закрепляет, чем регулируется порядок ее выплаты?

Источник: http://s-fs.ru/materialnaja-pomoshh-trudovoj-kodeks-statja/

Материальная помощь работнику по ТК РФ в 2018 году — выплаты, порядок начисления

Главная — Организация бизнеса — Кадры — Материальная помощь работнику – выплаты, нюансы начисления


Достаточно распространенным механизмом обеспечения дополнительных социальных гарантий при ведении трудовых взаимоотношений в Российской Федерации является материальная помощь работнику, выдаваемая работодателем при наступлении для сотрудника каких-либо неблагоприятных обстоятельств, например – в связи со смертью близкого родственника. Однако следует помнить о том, что данные выплаты требуют обязательного соответствующего оформления. О том, облагается ли налогом материальная помощь работникам, как проводится её налогообложение и непосредственное проведение выплаты по ТК РФ, как оформить положение о матпомощи, следует знать, как работодателям, так и претендующим на неё работникам.

Что такое материальная помощь работнику

Прежде чем рассматривать понятие материальной помощи в целом, следует определить юридическое значение этого термина. Для этого необходимо узнать, где используется данное обозначение в нормативах российского законодательства.

В первую очередь следует отметить, что в ТК РФ материальная помощь никак не рассматривается.

Так статья 135 ТК РФ, рассматривающая особенности установления заработной платы, не фиксирует материальную помощь как составляющую среднего заработка и не привязывает её к результатам трудовой деятельности.

Единственным нормативным документом федерального уровня, где понятие материальной помощи рассматривается наиболее точно и полно, является Налоговый кодекс РФ. В частности, рассматривает аспекты предоставления и последующего налогообложения материальной помощи статья 270 НК РФ.

Кроме этого, непосредственное правовое регулирование означенного вопроса также обеспечивается нормативами ст. 422 НК РФ и ст. 217 НК РФ.

Единственным нормативным документом, где также рассматривается вопрос того, что представляет собой выплата материальной помощи работнику, является ФЗ №125 от 24.07.1998.

Сама же по себе материальная помощь работнику является выплатами определенного характера, направленными на помощь сотруднику в случае наступления у того каких-либо сложных жизненных обстоятельств.

В частности, работодатели могут выплачивать матпомощь сотрудникам в следующих ситуациях:

• В случае смерти родственника. Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника является весьма распространенной выплатой, при этом большинство работодателей стараются обеспечивать её выдачу в кратчайшие сроки – у многих людей могут возникнуть сложности с подготовкой и поиском денег на похороны.
• В случае стихийного бедствия. Так, многие работодатели обеспечивают своих сотрудников необходимым в случае стихийных бедствий или иных чрезвычайных и катастрофических ситуаций. Именно таковая материальная помощь чаще всего имеет форму неденежной выплаты.
• При рождении ребенка. Среди многих работодателей распространена выплата дополнительных средств в случае рождения детей у своих сотрудников.
• При болезни и дорогостоящем лечении. В некоторых ситуациях работодатели могут помогать своим сотрудникам оплачивать дорогостоящее лечение, если таковое является необходимым.
• В иных ситуациях. Работодатель может выплачивать материальную помощь и по иным обстоятельствам, однако с точки зрения законодательства далеко не в каждом случае тогда таковые выплаты не будут облагаться налогами.

Материальная помощь не включается в средний заработок сотрудника, что крайне важно при проведении его расчетов для определения отпускных или же декретных выплат.

Как провести выплату материальной помощи работнику, обязан ли работодатель это делать

Материальная помощь является сугубо добровольной выплатой от работодателя – никакие нормативные документы и акты не обязывают российских работодателей производить начисления материальной помощи сотрудникам даже в случае наступления чрезвычайных обстоятельств. Поэтому материальная помощь регулируется исключительно внутренними нормативными документами предприятия, составление которых находится в ведении именно работодателя.

Если нормативы о предоставлении материальной помощи закреплены в локальных нормативных актах организации, отказ в её предоставлении, оформленный с расхождением с принципами означенных актов, будет уже считаться незаконным действием.

Чтобы предоставить трудящемуся материальную помощь, работодателю в первую очередь необходимо составить положение о материальной помощи и закрепить его в качестве локального внутреннего нормативного акта. Составляется данный документ в свободной форме и может учитывать в своем содержании:

• Обстоятельства, при которых материальная помощь работникам выдается.
• Размеры материальной помощи.
• Порядок её начисления и форму.
• Обязанности работников и работодателя в вопросах, связанных с выдачей матпомощи.
• Иные аспекты начисления подобных выплат.

При этом работодатель вправе указать, что он имеет право принимать окончательное решение по выплате или не выплате материальной помощи в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовой нагрузки на предприятие.

Следует помнить, что материальная помощь не является выплатой, связанной непосредственно с трудовыми результатами работника, поэтому любое её регулярное предоставление на постоянной основе является недопустимым с точки зрения законодательства – в данном случае таковые средства будут считаться заработком сотрудника.

Крайне распространенной в РФ практикой является предоставление работникам материальной помощи к отпуску. В данной ситуации таковые выплаты должны быть оформлены не как премии и надбавки ежегодного характера, привязываемые к графику или факту выхода в отпуск – в противном случае они будут подлежать общим принципам налогообложения и считаться зарплатой, а не помощью.

Непосредственно для получения материальной помощи необходимо, чтобы сотрудник написал на имя работодателя заявление с просьбой выдать ему таковую.

При необходимости к данному заявлению работнику может потребоваться приложить документы, подтверждающие наличие у него оснований на получение означенной помощи.

После получения заявления, работодатель принимает решение о выплате или невыплате работнику запрошенных средств, либо же – о выдаче их иным способом. Данное решение в обязательном порядке должно быть оформлено в качестве приказа и зарегистрировано во внутренних журналах документооборота организации.

При этом следует помнить, что материальная помощь не обязательно должна предоставляться в денежной форме – она может выдаваться продуктами, товарами первой необходимости, или заключаться в безвозмездном оказании услуг либо оплате счетов за различные услуги или покупки на усмотрение работодателя и в зависимости от установленных в положении о материальной помощи нормативов.

Материальная помощь работнику – налогообложение

Многих работодателей не в последнюю очередь интересует, облагается ли налогом материальная помощь работника. Рассмотренные выше статьи НК РФ могут однозначно фиксировать, что данные выплаты не являются доходом граждан и соответственно не подлежат налогообложению.

При этом ст. 422 НК РФ также освобождает работодателя от начисления страховых взносов на выплаты материальной помощи. Однако если бы эти требования не имели в себе определенных ограничений, материальная помощь могла бы выступать коррупционным механизмом для ухода от налогов.

Поэтому налогообложение материальной помощи не производится лишь в определенном спектре ситуаций:

• При смерти работника, членов его семьи или при выходе на пенсию.
• При осуществлении выплат льготным категориям сотрудников, имеющим право на социальную поддержку за счет бюджета РФ.
• При рождении и усыновлении ребенка, однако не больше, чем 50 тыс. на каждого ребенка и только в течение первого года жизни или усыновления малыша.
• В случае чрезвычайных обстоятельств или становления работника, или его членов семьи жертвами террористического акта.
• В иных случаях, если размеры помощи не превышают 4 тыс. рублей в течение календарного года.

В целях налогообложения как расходы предприятия материальная помощь также не учитывается. Поэтому работодателям и бухгалтерам следует с максимальной серьезностью подходить к документальному оформлению этого вопроса. О том, как осуществляется проводка материальной помощи на предприятии можно прочитать в отдельной статье.

(39

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/materialnaya-pomoshh-rabotniku-vyplaty-nyuansy-nachisleniya.html

Материальная помощь сотруднику в 2019 году — на лечение, налогообложение, проводки, без заявления

Зная особенности предоставляемой материальной помощи сотруднику в 2019 году можно исключить вероятности возникновения различного недопонимания с непосредственным работодателем.

• Многочисленные жизненные ситуации заставляют российских граждан искать дополнительные каналы финансирования.
• Предоставляемая государственная материальная помощь малозащищенных граждан не могут удовлетворить даже элементарных потребностей.
• Наиболее оптимальным и одновременно надежным вариантом получения дополнительной помощи, которая не влечет за собой необходимость возврата принято считать начисление материальной поддержки наемному рабочему от компании.

Она может быть начислена по причине возникновения различных жизненных ситуаций. Рассмотрим подробней, что именно подразумевает под собой материальная помощь наемному сотруднику в 2019 году.

Что нужно знать

Прежде чем приступить к рассмотрению главного вопроса, изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и законодательным регулированием.

Это позволит исключить вероятности возникновения различного недопонимания между работником и работодателем.

Необходимые термины

1. Под определением “материальная помощь” подразумевается одна из разновидностей предоставления социальной помощи в виде денежных средств рабочему.

2. Она предоставляется вне зависимости от результатов трудовой занятости рабочего либо предприятия в общем, и подлежит начислению при формировании различных ситуаций в семье рабочего.

3. Под ними могут подразумеваться:

• смерть близкого родственника;
• рождение ребенка либо же факт установления опеки над несовершеннолетними;
• оздоровление.

Вне зависимости от оснований возникает необходимость подтвердить его документально. В соответствии с нормами российского законодательства денежная помощь несет не регулярный характер и может быть начислена единоразово. Помощь является добровольной и несет заявительный характер.

Какие бывают виды финансовой поддержки

Рассматриваемая разновидность материальной помощи может классифицироваться по таким разновидностям, как:

Вид помощи	Разъяснения
Целевая	В обязательном порядке подлежит подтверждению документально и может быть начислено на основании сформированного Приказа руководства. К данной разновидности перечислений дополнительно можно отнести компенсацию затрат служащих, понесенных по причине исполнения взятых на себя должностных обязанностей
Нецелевая	В документации основная цель применения не именуется конкретно. К примеру, в связи со смертью близкого родственника, со сложным материальным положением и так далее
Единовременная	Подлежит перечислению единожды по причине возникновения конкретного обстоятельства
Регулярная либо периодическая	Подлежит начислению ежегодно (либо в конкретные временные отрезки) до момента устранения обстоятельств, оказывающих воздействие на показатели дохода сотрудника и членов его семьи в частности

Нормативная база

Материальное положение подлежит перечислению наемным сотрудникам на основании Указа Президента России № 495 от мая 1998 года.

К основным положениям Закона принято относить:

Материальная помощь	Начисляется исключительно на основании поданного заявления
Деньги перечисляются с периодичностью раз в год	В сумме месячного оклада, но может быть скорректировано Положениями коллективного договора

Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 144 Трудового Кодекса РФ, включающая в себя многочисленные ключевые особенности.

Порядок оформления

Процедура оформления материальной помощи у работодателя стандартная, вне зависимости от того, в каком именно учреждении работает сотрудники, в МВД либо в страховой компании и заключается в следующем:

1. Возникновение оснований с целью обращения к руководству с просьбой о выделении денежных средств.
2. Сбор подтверждающей документации.
3. Составление соответствующего заявления.
4. На основании поданного заявления руководство, к примеру, в лице начальника отдела полиции, принимает соответствующее решение.
5. При положительном ответе в обязательном порядке издается Приказ. С ним нужно будет ознакомить сотрудника.
6. На завершающем этапе начисляется материальная помощь рабочему.

Выплата может быть произведена по безналичной форме либо наличкой, непосредственно на кассе.

Допустимые основания

Список жизненных обстоятельств, при возникновении которых официально трудоустроенный сотрудник вправе претендовать на получение дополнительной материальной помощи, подлежит утверждению непосредственным работодателем.

Наиболее распространенными из них принято считать:

Возникновение чрезвычайного события	К примеру, утрата имущества либо ущерб, который был причинен природными или стихийными бедствиями
Наличие медицинских противопоказаний	В частности — возникновение заболевания, присвоение одной из групп инвалидности либо наличие острой необходимости в оздоровлении
Наличие каких-либо семейных обстоятельств	Появление на свет ребенка либо же факт усыновления, серьезное заболевание либо утрата близкого родственника
Личная мотивация	К которой можно относить сложное финансовое положение, юбилеи, выход на заслуженный отдых (в период оформления пенсии)
Иные обстоятельства	Установленные работодателем и зафиксированные во внутренней документации

К сведению — относительно факта возникновения основания, при котором есть возможность претендовать на получение материальной помощи, работник должен оповещать в соответствующем заявлении.

На какие суммы можно рассчитывать

Размер материальной помощи, который подлежит перечислению наемному сотруднику, устанавливает сама компания. Она фиксируется Положениями коллективного договора.

Каких-либо конкретных норм, напрямую относящихся к сумме полагаемых выплат, в российском законодательстве не предусмотрено, но на практике они имеют примерно такой вид:

Родственникам умершего размер помощи составляет несколько месячных окладов	В госучреждениях, у частных предпринимателей — может варьироваться в большую сторону. Размер зависит от финансового положения предприятия
К празднику всем сотрудникам	Часто предоставляется премия в размере месячного оклада
По случаю появления на свет новорожденного	Устанавливается локальными актами предприятия. Часто сумма материальной помощи не превышает 50 тысяч рублей, поскольку при увеличении нужно будет удержать налоговый сбор
Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру может иметь фиксированный размер	Зависит от условий начисления, закрепленных коллективным договором
При получении образования	Рабочим сумма может составлять не больше 80% от размера оплаты по соглашению относительно предоставления подобных услуг
Материальная помощь на лечение работника	В соответствующих центрах и санаториях составляет до 90% от полной цены. Дополнительно предусматривается возможность компенсации в частичном объеме из фонда оплаты труда и профсоюза в частности

Дополнительно некоторые работодатели предусматривают возможность выделить помощь с целью улучшения жилищных условий проживания — до 65% от полной цены на недвижимость.

Обязательно ли заявление от работника

Российским законодательством не установлена обязанность официально трудоустроенных сотрудников подавать заявление на предоставление материальной помощи своему работодателю.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на возможные недопонимания в будущем с контролирующим государственным органом при отсутствии такого документа.

К примеру, налоговый орган может заподозрить работодателя в финансовых махинациях. Именно по этой причине работодатели перестраховываются и требуют в любом случае составлять заявление.

Из дополнительных документов — подтверждение основания. Только в таком случае начисление матпомощи является законным.

Какое действует налогообложение

В действующем налоговом законодательстве РФ, в частности в статье 217 подробно указан перечень разновидностей такой помощи, по которой не может быть удержано подоходный налог (НДФЛ).

В частности речь идет о таких видах помощи, как:

Разновидность материальной помощи в соответствии со ст. 217 НК РФ	Предельный размер, который не подлежит налогообложению
По случаю появления на свет ребенка либо же его официального усыновления в течении первого года жизни малыша	Не большее 50 тысяч рублей на каждого ребенка
По причине смерти работника или бывшего сотрудника, уволенного в связи с выходом на пенсию В связи со смертью родственника штатного или уволенного по выходу на пенсию работника В случае потери работников и членов их семьи при стихийных бедствиях При страданиях, возникших у работников и членов их семьи от актов возможного террора	Законодательством не установлено предельной суммы
Выплаты нецелевого характера, определенные внутренними документами, штатным или бывшим сотрудникам, уволившихся по инвалидности или в связи с выходом на пенсию	Не больше 4 тысяч рублей

Во всех без исключения иных ситуациях, а также в случае начисления материальной помощи, при выплате свыше максимально установленного лимита, работодатель берет на себя обязательство по удержанию подоходного налога в бюджет государства.

В случае игнорирования установленных требований на непосредственного работодателя и должностных лиц начисляется штраф в установленном размере.

Облагается ли взносами

• В соответствии с требованиями российского законодательства, размер насчитанной материальной помощи подлежит обязательному обложению страховыми и прочими взносами, перечисляемыми во все различные фонды.
• Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что некоторые вида материальной помощи освобождены не только от налогообложения, но и от удержания страховых и прочих взносов.
• В частности речь идет о таких, как:

Начисление помощи по причине возникновения различного стихийного бедствия	Повлекшего за собой утрату личного имущества либо же террористический акт
Предоставление финансовой помощи	По причине смерти близкого родственника
Начисление денежной выплаты работнику	Который принял решение установить опеку над несовершеннолетним ребенком либо же наоборот, в семье появился на свет младенец
Предоставление денежной помощи с целью реализации различные персональных потребностей	Не больше 4 тысяч рублей в год

Для всех иных многочисленных оснований, предоставление материальной помощи целевой либо нецелевой направленности подлежит обложению страховыми и прочими взносами.

Одновременно с этим, необходимо обращать внимание на весьма неоднозначное регулирование вопроса обложения социальных начислений.

В частности, налоговый орган требует удержания взносов и налогов с таких выплат предпринимателями на УСН и ЕНВД, однако суды говорят совсем иное.

Видео: материальная помощь сотрудникам

В данной ситуации работодатели должны выбирать оптимальное решение — отстаивать интересы в суде либо уплатить взносы.

Отражение операций бухгалтерскими проводками

Процесс выбора счетов непосредственного учета с целью осуществления операции по вопросу начисления и расчета материальной помощи напрямую зависит от категории сотрудников и канала финансирования.

Рассмотрим этот вопрос с отображением проводки в бухгалтерском учете подробней в таблице:

Граждане, которые претендуют на оформление материальной помощи	Канал финансирования рассматриваемой помощи	Проводки по начислению одной из разновидности материальной помощи
Официально трудоустроенные наемные рабочие компании	Нераспределенная прибыль прошлых лет Расходы текущего отчетного календарного года	Дебет 84 – Кредит 70, 73 Дебет 91/2 – Кредит 70,73
Бывшие сотрудники организации либо же близкие родственники рабочего (при документальном подтверждении степени родства)	Нераспределенная прибыль прошлых лет Затраты текущего отчетного календарного года	Дебет 84 – Кредит 76 Дебет 91/2 – Кредит 76

Беря во внимание рассмотренные особенности, работодатель должен произвести соответствующие проводки для исключения вероятности возникновения с проблем с государственным контролирующим органом.

Нюансы ведения учета в бюджетных учреждениях

1. В бюджетных компаниях предусмотрен персональный свой порядок осуществления учета рассматриваемой разновидности помощи с применением специально разработанных кодов (211).

2. Денежные средства выделяются из размера капитала, относящегося напрямую к иным затратам или социальному обеспечению под кодами 290 и 260.

3. Бюджетники тоже оформляют положения о материальной помощи своим сотрудникам в соответствии с нормами правовых актов.

4. В завершении можно сказать — предоставление рассматриваемой помощи несет под собой огромное число особенностей, о которых рекомендуется знать заранее, чтобы исключить проблем с налоговым органом.
5. В случае игнорирования установленных правил законодательства РФ, есть возможность понести ответственность.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/materialnaja-pomoshh-sotrudniku/