Налогообложение интернет-магазина — как платить налоги интернет-магазину

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги… “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь — знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово.

А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций.

Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

• Налоговый кодекс Российской Федерации;
• Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
• Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
• Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
• и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное — сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые — нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет.

С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать — вас автоматом поставят на ОСН — общую систему налогообложения.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке — УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство — бегом в налоговую подавать уведомление.

Системы налогообложения

УСН — упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

• УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки — она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
• УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база — чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион — на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное — расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду — покажите договор и квитанции. Покупаете товар — готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты.

Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи — берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску — тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию.

Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму — чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” — такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов — забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида — с физической торговой точкой и без нее.

Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса — расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами.

У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант — 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно — материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант — “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД — площадь помещения.

Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц.

Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД — вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц — это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом — около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет — еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

• сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
• простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
• на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
• очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре — будете платить копейки;
• можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально — вычитаем взносы из налогов;
• до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

• есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
• гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя — нет налогооблагаемой базы. Нет помещения — нет и площади.
2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях — несколько квадратных метров.
3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД — налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН — общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит — просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий — выбора нет: ваш единственный вариант — ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

• НДС — налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года — 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) — это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей — это ваш исходящий НДС;
• НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее — то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
• налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН — самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное — не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима — сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

• УСН — декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты — вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше — разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица — до 31 марта;
• ЕНВД — декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально — до 25 числа апреля, июля, октября и января;
• ОСН — каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ — до 30 апреля, НДС — ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ — один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно.

К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы — жестче.

Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-internet-magazina

Налогообложение интернет-магазина

Если при открытии традиционной торговой точки предприниматель четко осознает, как действовать, куда обращаться и какие режимы выбирать, то при открытии интернет-магазина у многих возникают вопросы. Мы решили разобрать основные положения по налогообложению интернет-магазина, поскольку они отличаются от правил, действующих для обычных торговых заведений.

Введение

Интернет-магазин представляет собой электронный каталог, в котором покупатель выбирает подходящие ему товары, основываясь на описании и фотографиях изделия. При этом количество интернет-магазинов в России постоянно растет.

По состоянию на конец 2018 года в РФ действовало около 50 тысяч ИМ (большинство из них мелкие с доходом до 100 тысяч в месяц). При этом через ИМ прошло 6% всего товарооборота России.

Эксперты считают, что в ближайшие пять лет доля товаров, покупаемых через интернет в розницу, достигнет 20–25%.

Интернет-магазины относятся к дистанционной торговле

Законодательство рассматривает совершение покупок через интернет как дистанционную торговлю и выдвигает к ней ряд особых условий. Соответственно, к данному режиму не применяются те послабления, которые действуют для обычных торговых точек. Напомним, по каким режимам, вообще, может действовать предприниматель:

1. Общая система, по которой можно работать любому предпринимателю. Ее недостаток в том, что она довольно сложная и требует привлечения бухгалтера или специалиста по налогам. Обычно используется крупными игроками, работающими по схеме b2b.
2. Упрощенная схема, которая подходит для небольших организаций. Отчитываться за деятельность нужно раз в год, поэтому бухгалтер вам не понадобится. Работает по ставкам 6 и 15 процентов от дохода или от дохода с вычетом расхода.
3. Вмененный доход. Представляет собой единую сумму, которая не зависит от доходов компании. Подходит для бизнеса, который работает с большими объемами продаж.
4. Работа по патентам. Вы оплачиваете стоимость патента и не платите налоги.
5. Сельскохозяйственный налог, который подходит для тех, кто занимается фермерством.

Как работать интернет-магазину

Выбирая систему налогообложения для интернет-магазина нужно понимать, как именно вы будете работать, какой оборот у вас будет и что конкретно будет продаваться.

Согласно с требованиями Налогового кодекса, дистанционная розничная торговля может проходить по двум режимам: упрощенному и общему. Остальные системы, в том числе и патентная, не подходят для работы интернет-магазинов.

Поэтому в абсолютном большинстве случаев предприниматели выбирают упрощенную систему, которая позволяет нанимать до 100 сотрудников и работать с лимитом дохода до 150 миллионов рублей за отчетный период.

Если вы планируете работать с бизнесом, то нужно понимать, что ваши клиенту будут плательщиками НДС.

Соответственно, вам нужно будет работать с НДС, а значит следует выбирать общую систему и нанимать опытного бухгалтера, который будет заниматься ведением учета и налогами.

Если вы не будете работать по схеме b2b и вложитесь в 150 миллионов рублей прибыли, то рекомендуем вам выбирать УСН. Но у УСН есть два режима: 6% с дохода или 15% с дохода за вычетом расхода.

Внимание: ставки налога по УСН могут меняться в зависимости от региона. Их устанавливают местные власти, меняя базовые значения в меньшую сторону.

Обязательно регистрируйтесь, чтобы не нарушать законодательство

Выбираем УСН

Если ваша работа будет связана с большими расходами, которые вы сможете подтвердить, то лучше всего выбрать вариант доход минус расход.

Но учитывайте, что налоговики будут достаточно внимательно рассматривать то, что вы подаете в расходы.

И если ремонт автомобиля, на котором осуществляется доставка товаров, еще можно записать в расходную часть, то покупку кондиционера в комнату для менеджеров уже наверняка не примут и вам придется покупать его с прибыли.

Значит, за первый квартал вам нужно будет заплатить 400000*0,06=24 000 рублей, а за второй 27 тысяч рублей. Выплаты по упрощенной схеме делаются каждый квартал авансом.

Под конец отчетного периода производится перерасчет и предпринимателю нужно доплатить нужную сумму, если авансы были меньше итоговой суммы, или же, наоборот, уменьшить следующий платеж, если произошла переплата.

Если вы работаете по системе минус расходы, то следует учесть все затраты, которые вы несете в процессе ведения хозяйственной деятельности, после чего высчитать с оставшейся суммы 15%.

К примеру, если за первый квартал вы получили выручку в 400 000 рублей, затратив 250 000 на закупку товаров и поддержку сайта, а за второй 450 000, затратив 290 тысяч, то размер налога составит (400 000—250 000)*0,15=22 500 рублей и (450 000—290 000)*0,15=24 000 рублей.

Соответственно, экономия составит 4.5 тысячи рублей, но вам нужно будет добиться того, чтобы расходы списали официально.

Внимание: кроме авансовых платежей предприниматели, работающие по УСН, платят земельный и транспортный налог за свое имущество, а также страховые взносы и НДФЛ для ООО.

Общая система

Рассмотрим, какие налоги интернет-магазину приходится платить, работая на общей основе. Отметим сразу, что подобный вариант оформления подходит для крупных магазинов с оборотом более 150 миллионов за отчетный период и тех, кто работает по системам b2b.

Вести самому документацию и подавать декларации на ОС достаточно сложно, поэтому вам наверняка придется привлекать к работе бухгалтера. Зато вы сможете работать с НДС, в результате чего количество крупных клиентов значительно расширится.

На общей системе налогообложения ИМ придется оплачивать следующие расходы: НДС с каждой продажи 20 процентов (НДС фактически платит покупатель), НДФЛ в 13 процентов, земельный, транспортный и имущественный налог, а также стандартные платежи в соцстрах.

При покупке клиенту выдается электронный чек

При работе на территории России особых проблем не возникает, но если у вас есть клиенты из других стран, то пересылка будет оформляться как экспорт.

При этом вам нужно будет оформить возврат НДС, поскольку в России действует нулевая ставка на экспорт, но нужно будет предоставить налоговикам соответствующие подтверждения.

Чтобы вам было проще ориентироваться в системах, мы решили свести их в единую таблицу.

Сравнение	Общая система	Упрощенная 6%	Упрощенная 15%
Доход, полученный компанией	Доходность вашего предприятия (количество рублей, полученных за реализацию товаров или услуг).
Расходы, которые несет предприятие	Расходы учитываются при формировании базы налогообложения.	Расходы не учитываются.	Расходы учитываются при формировании базы налогообложения.
Что относится к базе налогообложения	Из общей суммы доходов вычитаются экономически обоснованные расходы. Подавать отчет нужно каждый квартал (оплата налогов каждый квартал).	Доход, полученный компанией за отчетный период. Возможно уменьшение налогов за счет страховых взносов. Отчет подается раз в год, налоги оплачиваются каждый квартал.	Из общей суммы доходов вычитаются экономически обоснованные расходы.  Отчет подается раз в год, налоги оплачиваются каждый квартал.
Какие ставки действуют	20% налога на прибыль.	6% (ставка может быть снижена).	15% (ставка может быть снижена).
Уплачивается ли НДС	В обязательном порядке 20%, для некоторых категорий товара действуют пониженные ставки. Оплата проводится каждый квартал.	Оплата не проводится.	Оплата не проводится.
Платится ли НДФЛ	Каждый квартал производится отчет и уплата, раз в год — итоговая отчетность.	Если предприниматель оформлен как ООО.	Если предприниматель оформлен как ООО.
Платятся ли страховые взносы	Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц.	Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц.	Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц.
Имущественные налоги	Отчетность и оплата налога делается каждый квартал.	Только в том случае, если это ООО и у него есть имущество, введенное в кадастр.	Только в том случае, если это ООО и у него есть имущество, введенное в кадастр.
Транспортные налоги	Каждый год, если автомобили стоят на балансе.	Каждый год, если автомобили стоят на балансе.	Каждый год, если автомобили стоят на балансе.
Земельные налоги	Каждый год, если земля стоит на балансе.	Каждый год, если земля стоит на балансе.	Каждый год, если земля стоит на балансе.
Нужен ли кассовый аппарат	Обязательно.	Необязательно.	Обязательно.
Кто может применять	Любая компания, но обычно используется только для крупного бизнеса.	Практически любая компания, которая помещается в лимиты.	Практически любая компания, которая помещается в лимиты.

Для небольших ИМ подходит упрощенная схема налогообложения

Что использовать ООО

Выше мы рассматривали, какое налогообложение выбрать ИП для интернет-магазина. Теперь давайте рассмотрим вариант с ООО. Обычно его открывают, когда организаторов бизнеса двое или больше.

Это позволяет разделить бизнес на несколько долей и каждый из организаторов получит право голоса или принятия решений.

Также ООО может быть продано, в отличие от ИП, поэтому если в будущем вы хотите перепродать свою компанию, то открывайтесь именно как ООО.

Внимание: ООО рискует исключительно своим имуществом, тогда как ИП всем, принадлежащим предпринимателю. В случае банкротства приставы опишут только имущество, принадлежащее ООО, тогда как при банкротстве предпринимателя у него могут отобрать и машину, и дом, и бытовую технику.

Также выгода ООО в том, что если компания не ведет деятельность, то и взносы выплачивать нет необходимости. Но для ООО имеются определенные сложности с выводом и использованием наличных. Если вы только начинаете торговлю через интернет-магазин — система налогообложениялучше всего упрощенная. Вы наверняка вложитесь в лимиты в 150 миллионов прибыли за год и в менее 100 наемных сотрудников.

У УСН для ООО действуют те же правила, что и для обычных индивидуальных предпринимателей. Чтобы подтверждать прибыль и расходы, владельцам интернет-магазина нужно подавать соответствующие декларации и использовать контрольно-кассовый аппарат.

Если индивидуальный предприниматель или ООО работает по упрощенной системе, то при оформлении чека НДС не оформляется, ведь данная категория не оплачивает этот налог. В самом чеке должна быть информация о компании, которая продает товар (название, адрес, режим, индивидуальный налоговый номер и пр.), реквизиты кассира и другие данные.

Возможны ли санкции за нарушения

Налоговые органы постоянно проводят проверки деятельности предпринимателей и ООО (как минимум документальную). Ваша основная задача — вовремя подавать декларации в налоговую инспекцию, указывая в них правдивую информацию.

Также если вы работаете по системе, предусматривающей учет расходов, то нужно обязательно подтверждать их законность. В противном случае налоговики могут отменить их, а вам, соответственно, придется платить больше.

В большинстве случаев владельцев интернет-магазинов штрафуют по следующим причинам:

1. Организатор, вообще, не регистрировался в налоговой, как ИП или ООО.
2. Сознательно или ошибочно занижалась база налогообложения.
3. Был произведен неправильный расчет размера выплат.
4. Предприниматель пропустил сроки оплаты или подачи декларации.
5. Предприниматель внес в расходную часть суммы, которые затем были уменьшены.

Если подобные ситуации произойдут, то налоговые органы могут наложить штрафы на предпринимателя. Их размер зависит от вида нарушения законодательства. К примеру, просроченная декларация повышает размер выплаты на пять процентов.

Если предприниматель не сдает декларации больше 6 месяцев, то размер штрафа вырастет до 30% от суммы задолженности.

Также может начисляться пеня за каждый день просрочки, поэтому мы рекомендуем не затягивать с выплатами и следить, чтобы у вас не возникали задолженности.

Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-ip-dlya-internet-magazina.html

Налогообложение интернет-магазина: особенности разных режимов

Современное законодательство подразделяет торговлю на два вида — традиционную и онлайн-бизнес. В этой статье рассмотрим, какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазинов в 2019 году, а также преимущества и недостатки каждого из вариантов.

О чем вы узнаете:

Налогообложение интернет-магазина в 2019 году: как выбрать

Посетитель интернет-магазина принимает решение о покупке после ознакомления с онлайн-каталогом, не имея возможности увидеть реальный товар до его получения. Такой бизнес обозначается в официальных документах термином «дистанционная торговля» и по законам существенно отличается от традиционной торговли.

О том, как работают интернет-магазины в России, читайте здесь>>>

Низкие стартовые затраты и возможность не снимать помещение для бизнеса приводят к росту количества интернет-магазинов. Еще в 2015 г. аналитики утверждали, что в России 29 тысяч сайтов по торговле товарами. А в конце 2017 г. представитель Robokassa Татьяна Глазачева назвала цифру в 40 тысяч.

С оговоркой, что 39 тысяч — это небольшие интернет-магазины, чей ежемесячный доход не превышает 100 тысяч рублей. Сейчас на интернет-торговлю в России приходится около 4% товарооборота розницы, но в Минпромторге уверены, что к 2025 году доля интернет-продаж подберется к цифре 20%.

Вероятно, ведомство делает ставку на развитие торговли в интернете, так как она может принести в бюджет для нужд государства больше средств, чем традиционная розница. Речь идет о налогообложении интернет-магазина. Ряд льготных, выгодных спецрежимов, которые есть у обычных магазинов, не применимы к дистанционной торговле.

Например, с 2008 года в Налоговом кодексе сказано, что единый налог на вмененный доход, который выгоден розничным торговым точкам, нельзя применять к дистанционной торговле. Следовательно, при прочих равных условиях, интернет-магазины заплатят больше налогов. Важно! Перед открытием интернет-магазина следует ознакомиться с законами, регулирующими его деятельность.

В частности, с Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом «О защите прав потребителей». Прежде чем разбираться в видах налогообложения для интернет-магазина, вспомним, какие вообще существуют режимы в России в 2019 году:

1. ОСНО — общая система.

   Подходит для каждого бизнеса, считается самой сложной, с большим количеством отчетности. Налогоплательщик учитывает НДС, поэтому ее используют при b2b бизнесе;

2. УСН — упрощенная система (есть стандартный вариант в 6 и 15% «минус расход»). Наиболее легкая в применении система, подходит для ИП и для микробизнеса.

   Отчетность предоставляется раз в год, разрешено отменить бухгалтерский учет;

3. ЕНВД («вменёнка») — единый налог на вмененный доход, который не зависит от доходов ИП или организации, что делает такую выплату выгодной при активной торговле. Возможно применять в рознице, если есть торговый зал не больше 150 м2;
4. ПСН — патентная система налогообложения для ИП.

   Патент заменяет налоговые отчисления;

5. ЕСХН — единый сельхозналог (не подходит для торговли).

Сейчас в правительстве много говорят о специальном налоговом режиме для самозанятых — в том числе людей, которые продают что-то, сделанное своими руками. Однако пока неизвестно, можно ли будет применять этот спецрежим для интернет-магазина.

О том, может ли иностранец открыть ИП в Росии, читайте тут

При выборе налогообложения для интернет-магазина следует отталкиваться от вида деятельности. Понимать, в какие системы эта деятельность вписывается.

Важно! В розничной торговле разрешено применять ОСНО, УСН, ЕНВД и патент, но для интернет-магазинов возможна только ОСНО и УСН. Об этом сказано в Налоговом кодексе. Далее следует посмотреть на другие возможные ограничения:

1. У компаний (ООО) ограничения есть только на патент, этот спецрежим могут использовать исключительно ИП. Таким образом, интернет-магазины, вне зависимости от формы, могут использовать разрешенные системы: ОСНО и УСН.
2. У патентной системы есть ограничения по числу сотрудников, 15 человек или меньше. УСН и «вменёнка» также предполагают лимит работников, но он уже 100 человек, и интернет-магазину сложно достичь этой планки;
3. Патентная система имеет лимит дохода – 60 млн рублей за год. «Упрощенка», разрешенная интернет-магазинам, имеет более крупный лимит — в 150 млн рублей дохода за год;
4. Надо ли бизнесу обязательно платить НДС (это желательно, если b2b-бизнес и клиенты являются плательщиками НДС). В этом случае следует выбрать общую систему налогообложения, а также нанять специалиста, который будет заниматься только этим налогом;
5. Получится ли подтвердить расходы. При положительном ответе вариант УСН «доходы минус расходы» будет самым выгодным по сумме выплаты для интернет-магазина.

Можно ли перейти на другую налоговую систему? Да, но есть сложности. Например, если интернет-магазин желает перейти с ОСНО на «упрощёнку», то необходимо руководствоваться пунктами статьи 346 Налогового кодекса. Там указано, что на УСН можно перейти только с начала следующего года. Для этого следует до 31 декабря отправить в налоговую службу уведомление о переходе.Если же переход будет обратный – с УСН на ОСНО (например, если был превышен размер численности или открылся филиал), то сообщить в ФНС следует в течение 15 календарных дней со времени окончания отчетного периода, в котором фирма или ИП потеряла право применять УСН.

Об основаниях и правилах перехода с УСН на ОСНО читайте тут>>>

Рассмотрим, какую форму налогообложения лучше выбрать для интернет-магазина? Напомним, что по Налоговому кодексу разрешено использовать только УСН и ОСНО.

УСН 6% для интернет-магазина

Наиболее простой способ заплатить налоги. Принцип его ясен даже тем, у кого плохо с математикой. Владелец интернет-бизнеса обязан заплатить 6% от выручки, то есть от денег, которые были получены от продажи товаров или услуг.Например, если выручка за квартал составила 300 тысяч рублей, то для расчета УСН 6% надо 300 тысяч умножить на 0,06.

Получим 18 тысяч, которые надо заплатить.УСН платится авансовыми платежами ежеквартально. По итогам года (налогового периода) необходимо подбить итог, чтобы выяснить итоговую сумму налога и доплатить недостающую сумму.

Какая отчетность при этой системе налогообложения? Интернет-магазины обязаны с 2017 года использовать онлайн-кассы и отправлять покупателям электронные чеки, поэтому для налоговой службы нужны данные ККТ, которые подтверждают доход.

Попробуйте удобное решение для интернет-магазинов – сервис Онлайн-Чеки.

Он полностью соответствует 54-ФЗ, отправляет всем покупателям электронные чеки, позволяет получать по ним детализацию и продолжать продажи даже при потере интернета. Попробуйте для своего интернет-магазина сервис Онлайн-Чеки бесплатно>>>

Этот вариант схож по принципу с предыдущим, но фиксируются и отличия. Из фразы «минус расходы» ясно, что сумма налога вычисляется из дохода с вычтенными расходами. От полученной цифры необходимо заплатить 15%.Проведем расчёт налогообложения для интернет-магазина из предыдущего случая. Если в одном из кварталов 2019 года бизнес принес 300 тысяч рублей выручки, расходов было на 210 тысяч (закупка товаров, поддержка сайта), то мы получим только 90 тысяч — сумму, с которой надо заплатить налог 15%. Это 13,5 тысяч. В итоге видно, что при высоких расходах на закупку товара, УСН 15% немного выгоднее, чем УСН 6%.Но есть нюансы:

• в статье 346.16 НК РФ указан список расходов, которые можно учитывать (сверх этого ничего записать не получится);
• сотрудники налоговой службы потребуют подтверждение расходов (если товар для продажи был закуплен на физическое лицо, то эти расходы подтвердить не получится);
• расходы должны быть экономически обоснованными.

Плательщик УНС любой формы обязан заплатить:

• страховые взносы,
• НДФЛ (если это ООО);
• транспортный, земельный налог.

НДС при УСН не платится, согласно статье 145 НК РФ. Подробно об УСН для интернет-магазина также рассказано в этом видео:

Владельцы бизнеса, которые сталкивались с общей системой налогообложения для интернет-магазинов заявляют, что она невыгодна малому бизнесу, так как самому вести бухгалтерскую отчетность для ОСНО затруднительно.

Может ли ИП работать с НДС читайте тут

• Общая система предусматривает выплату НДС и других налогов, в том числе на имущество.
• Предусмотрены такие выплаты при ОСНО:

• НДС (18%);
• НДФЛ (13%);
• Налог на имущество, транспортный, земельный;
• Страховые взносы.

Сложности, по словам экспертов, могут возникнуть в оформлении документации интернет-магазинами по НДС. Письмо №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г. Минфина поясняет, что счета-фактуры по товарам, которые оплачены безналичным расчетом, можно оформлять в единственном экземпляре. При этом необходимо регистрировать бухгалтерскую справку-расчет, в которой есть сведения по сумме всех операций, которые прошли за календарный месяц или квартал.Важно! Если покупатель находится за границей, то отправка ему товаров по почте может считаться экспортом, согласно п.1 ст. 212 Таможенного кодекса. В таком случае можно применять 0% НДС для интернет-магазина при общей системе налогообложения. Письмо Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 г. содержит разъяснение по применению нулевой ставки НДС. Представители ведомства подчеркнули, что по статье 164 НК РФ обложение НДС производится при ставке 0% НДС, если налоговая служба получит подтверждающие экспорт документы. А также поставщик должен передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Параметр	ОСНО	УСН 6%	УСН 15%
Доход	Сумма в рублях, составляющая доход от бизнеса (список исключения — ст. 251 Налогового кодекса)
Расход	Экономически обусловленные расходы. Список исключения — ст. 270 Налогового кодекса	Не учитывается	Экономически обусловленные расходы, только указанные в ст. 346.16 кодекса
База главного налога	Доходы минус расходы. Отчетность и уплата — ежеквартально	Доходы (можно уменьшить на 50% от суммы страховых взносов). Отчетность ежегодно, уплата — ежеквартально.	Доходы минус расходы. Отчетность раз в год, уплата — раз в квартал.
Ставка (для регионов может быть снижена)	Налог на прибыль — 20%	6%	15%. Если сумма получается меньше 1% от дохода, то выплачивается фиксированный 1%.
НДС	18 (с 2019 года — 20%), 10 и 0% для льготных категорий. Освободиться можно при выполнении пунктов статьи 145 Налогового кодекса. Отчетность и уплата — ежеквартально.	Только если товар покупается у иностранцев, не являющихся контрагентами РФ.
НДФЛ	Отчетность и уплата — ежеквартально, итоговый отчет ежегодно.	Только для ООО. Выплаты такие же, как у бизнеса на общей системе.
Страховые взносы	Отчеты ежемесячно и ежеквартально, выплаты ежемесячно.
На имущество (региональный налог)	Отчетность и уплата — ежеквартально.	Если ООО имеет на балансе имущество с кадастровой стоимостью.
На транспорт (региональный налог)	Ежегодно, если имеется транспорт на балансе.
На землю	Ежегодно, если имеется на балансе земля.
Учет расходов на ККТ	Да	Нет	Да
Условия применения	Можно использовать любой организацией. Обычно не применяется для малого бизнеса.	Есть ограничения по количеству сотрудников и выручке.

В начале статьи перечислено несколько видов систем, часть из них можно использовать при обычной торговле, но нельзя в интернет-магазине:1. ЕНВД («вменёнка») не используется при дистанционной торговле. Она разрешена только, если есть торговый зал и проводится торговля по каталогам («торговым залом» нельзя назвать склад, это обязательно вскроется при проверке ФНС, и последует штраф);2. Патент выдается на определенные виды деятельности. Интернет-торговля не входит в этот список. Для работы с небольшим онлайн-бизнесом принято открывать ИП, а не отдельную фирму. Преимущества ИП в быстрой регистрации, нечастых проверках налоговой службы, простом выводом средств со счета. Однако есть и недостатки:

• если брать кредиты и не отдавать, кредиторы придут за личными вещами;
• даже если нет дохода, ИП обязан платить взносы в фонды.

Рекомендованный режим налогообложения ИП с интернет-магазином в 2019 году — УСН. Причина в простой отчетности и невысоком проценте выплат.ОСНО рекомендовано только для крупнейших интернет-магазинов, которые уже превысили разрешенный лимит численности сотрудников в 100 человек и 150 млн дохода. Однако вряд ли они будут использовать ИП.

1. О том, как открыть ИП в 2019 году, читайте здесь>>>
2. Скачать список необходимых документов для регистрации ИП>>>
3. О том, как зарегистрировать ООО в 2019 году, читайте тут>>>
4. Скачать список необходимых документов для открытия ООО>>>

Фирму при работе интернет-магазина стоит открывать, если бизнес начинает не один человек (складываются капиталы), а также, если в будущем дело планируется продать. Еще преимущества в том, что при нулевой деятельности можно не платить взносы, а кредиторы не будут искать личное имущество учредителя при банкротстве фирмы. Однако владельцы ООО сталкиваются с трудностями вывода денег со счета и использования наличных.Эксперты рекомендуют для ООО, владеющего интернет-магазином, выбрать упрощенную систему налогообложения. Причины те же, что и в случае с ИП: простая отчетность и невысокий процент выплат. С середины 2017 года подтверждать доходы и расходы для налоговой службы стало проще: все данные о торговой деятельности сотрудники ФНС могут видеть в своей системе.Интернет-магазины, чтобы не получить штраф от надзорного ведомства, обязаны в течение суток после оплаты за товар отправить электронный чек покупателю, где есть все реквизиты и данные о покупке.

Попробуйте сервис для интернет-магазинов Бизнес.Ру Онлайн-Чеки. Он полностью соответствует 54-ФЗ, гарантированно отправляет электронные чеки вашим покупателям, позволяет получать отчеты по продажам через личный кабинет и продолжать работу без подключения к интернету. Попробуйте все возможности сервиса Бизнес.Ру Онлайн-Чеки бесплатно>>>

Важно! ИП на УСН не указывает в реквизитах чека НДС, так как не является его плательщиком.

• Среди обязательных реквизитов чека есть данные о предпринимателе (наименование компании, ИНН, режим налогообложения, адрес торговой точки, ФИО кассира и прочие сведения об организации), при программировании кассы не следует забывать об этом.
• О том, какие реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы в 2019 году, читайте здесь>>> 
• 

Штрафы за уклонение от налогов

Штрафы возможны в нескольких случаях. Если владелец онлайн-магазина:

• занизил налогооблагаемую базу;
• ошибся с суммой платежа;
• «забыл» заплатить.

Размер штрафа зависит от причин нарушения.

Например, если декларация сдается после срока, штраф — 5% от налога. Если отчетность не сдается более чем полгода, штраф достигнет 30%.Если налоговики уже сделали замечания, но выплаты задерживаются, прибавляется пеня.

При неумышленном уклонении от уплаты налогов (можно доказать, что это была просто ошибка), сумма штрафа рассчитывается как 20% от суммы налога. Если ошибка обнаружена самостоятельно, то штрафа можно избежать при сдаче уточняющей декларации.

При умышленном нарушении размер штрафа возрастает до 40%.

Ответственность предпринимателей за неуплату налогов

Читайте статьи про режимы налогообложения интернет-магазинов:1. Особенности работы интернет-магазинов в России 2. Основания и правила перехода с УСН на ОСНО 3. Как открыть ИП в 2019 году 4. Как зарегистрировать ООО в 2019 году 5. Какие реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы в 2019 году

Источник: https://www.business.ru/article/1091-nalogooblojenie-internet-magazina-kakoy-rejim-vybrat-dlya-ip-i-ooo-v-2018-godu

Какие налоги для интернет-магазина нужно платить и когда

Собираясь открывать бизнес в формате интернет-магазина или уже работая неофициально, редкий предприниматель не задумается: какие платить налоги для интернет-магазина, в какие сроки это делать. Вопрос не праздный. От размера налогов напрямую зависит выживаемость начинающего бизнеса.

В этой статье мы дадим краткий обзор налогов, с которыми предприниматель столкнется с большой вероятностью, а также обсудим, кто и когда их оплачивает.

Налоги для интернет-магазина зависят от системы налогообложения

Первый и определяющий фактор – выбранная интернет-магазином система налогообложения, а также форма собственности – ИП или организация. В одной из прошлых статей мы подробно разбирали вопрос, какие системы налогообложения может применять интернет-магазин, и что подходит для какой ситуации. В первую очередь прочтите ее, а потом возвращайтесь.

Итак, мы определились, что для начинающего интернет-магазина, который будет продавать товары физическим лицам через интернет, в подавляющем большинстве случаев подходит упрощенная система налогообложения, а значит нужно заплатить:

• — для организаций – единый налог на УСН;
• — для индивидуальных предпринимателей – единый налог на УСН и страховые взносы на свое страхование.

На самом деле, необходимость уплаты страховых взносов ИП не зависит от выбранной системы налогообложения. О расчете страховых взносов для ИП читайте в отдельной статье. Но я умышленно упомянула их здесь, потому что взносы учитываются при расчете единого налога на УСН: при объекте «доходы» уменьшают сумму самого налога, а при объекте «доходы-расходы» включаются в расходы.

Про выбор объекта налогообложения для интернет-магазина и методику расчета читайте тут.

Единый налог вам необходимо оплачивать авансовыми платежами:

• — не позднее 25 апреля за 1 квартал;
• — не позднее 25 июля за полугодие;
• — не позднее 25 октября за 9 месяцев.

По итогам года налоги для интернет-магазина на УСН оплачивается не позднее 31 марта для организаций, 30 апреля для ИП. Взносы ИП волен оплатить в любое время в течение календарного года.

Налогообложение торговли через интернет

В большинстве случаев, если вы начинаете бизнес в одиночку, ваши налоги ограничатся только единым налогом и взносами для ИП.

Но для активно развивающихся магазинов налогообложение торговли через интернет влечет появление и других платежей, которые будут зависеть от наличия:

• — сотрудников, оформленных по трудовому договору;
• — гражданско-правовых договоров и выплат физическим лицам, не являющимся ИП;
• — дорогостоящего имущества (недвижимости, транспортных средств);
• — оптовых продаж фирмам на общей системе налогообложения с выставлением счетов-фактур;
• — операций по импорту товаров;
• — импорта электронных услуг, оказанных иностранными компаниями через интернет.

Давайте чуть более подробно пройдемся по вышеприведенному перечню и посмотрим, какие при этом еще возникают налоги для интернет-магазина, для кого и в каких случаях.

Какие налоги платит интернет-магазин за работников

Предположим, что интернет-магазин (неважно – ИП или организация) нанимает сотрудника и заключает с ним трудовой договор, т.е. становится работодателем. По трудовом договору выплачивается заработная плата. Работодатель обязан:

1. Удержать при выплате заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Например, если начисленная зарплата составила 20000 руб., то из нее 2600 руб. нужно перечислить в бюджет, а остаток – 17400 руб. – получит работник. Здесь налогоплательщик – работник (налог платится за его счет), и работодатель – налоговый агент, который обеспечивает поступление налога в бюджет. Оплата налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
2. Начислить страховые взносы на сумму заработной платы на страхование (оплатить не позднее 15 числа следующего месяца):

• — пенсионное (22%)
• — медицинское (5,1%)
• — социальное от нетрудоспособности (2,9%)
• — социальное от несчастных случаев (обычно 0,2%).

Эти взносы уплачиваются из средств работодателя, за его счет. Он является страхователем и источником получения этих платежей бюджетом.

Обязанности по уплате НДФЛ и взносов одинаковы для ИП и организаций. О чем должен помнить работодатель, впервые принимая на работу сотрудников, читайте в отдельной статье. Кроме платежей там еще много интересного.

Отмечу, что приведенные ставки являются общими. Например, для работника-нерезидента ставка может быть не 13, а целых 30%. По взносам также бывают льготные ставки, но на деятельность интернет-магазинов они не распространяются.

Какой налог на интернет-магазин платить – зависит от имущества

Имущество также накладывает свой отпечаток на налогообложение торговли через интернет. Вот два налога, которые тоже могут уплачиваться организациями.

1. Транспортный налог. Среди объектов налогообложения этим налогом – мотоциклы, автомобили, автобусы и другие самоходные механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу, вертолеты, самолеты и др. Вряд ли интернет-магазину понадобится вертолет или трактор, зато шустрая легковушка или Газель для доставки товаров по городу – вполне вероятно.

Порядок уплаты транспортного налога и его суммы зависят от мощности двигателя автомобиля и от регионального законодательства, которое может менять налоговые ставки, предусмотренные Налоговым кодексом. Сроки уплаты налога определяются региональными законами.

1. Налог на имущество. Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на любое имущество, находящиеся на балансе организации.

Компании, применяющие специальные режимы налогообложения, например, УСН, платят налог только по следующим видам недвижимости: административно-деловые центры, торговые центры, нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, по которым определяется кадастровая стоимость (п.2 ст.346.11, ст.378.2). Срок оплаты налога — не позднее 30 марта, но регионами могут устанавливаться и авансовые платежи.

Поэтому, выясняя, какой налог на интернет-магазин платить организации, выясните, если ли в собственности транспортные средства или недвижимость. Если да, то разберитесь с ними детально.

Когда интернет-магазин платит НДС

Казалось бы, мы договорились, что в этой статье говорим про интернет-магазин, который работает на УСН. Откуда же взяться НДС, если «упрощенцы» его не платят?

Да, в большинстве случаев в налоги для интернет-магазина НДС не входит. Но не всегда, к сожалению. Иногда необходимость уплаты НДС возникает в результате самовольного отказа от льготы, в других случаях – по закону. Обо всем по порядку!

Иногда у интернет-магазина на УСН на горизонте возникает клиент – организация на общей системе, которая горит желанием купить партию товаров оптом. И все бы ничего, только покупателю позарез нужен входной НДС.

Продавец-упрощенец, не в силах отказаться от такого заказа, выставляет счет-фактуру с НДС.

Но при этом возникает обязанность этот НДС в бюджет уплатить и декларацию подать (обязательно – только электронно!).

Если интернет-магазин ввозит товары по импорту, то независимо от того, на какой системе налогообложения он находится, обязан заплатить ввозной НДС (на таможне или в налоговые органы, в зависимости от того, из каких стран происходит ввоз). Случай, когда товары для интернет-магазина закупаются Алиэкспресс от имени физического лица, не рассматриваем. Это, пардон, контрабанда.

И еще один случай уплаты НДС – знаменитый «налог на Гугл». Если иностранная компания оказывает электронные услуги (рекламные услуги, хранение данных, регистрация доменов, администрирование сайтов, онлайн-аукционы и т.п.

) российским организациям и ИП, то последние становятся налоговыми агентами. Они обязаны удержать НДС из денег, которые выплачивают иностранному продавцу, и перечислить налог в бюджет. А также по итогам квартала сдать налоговую декларацию.

Таким образом, налоги для интернет-магазина на УСН вовсе не ограничиваются единым налогом и зависят от множества факторов. Если вы сомневаетесь, все ли вы налоги платите, нужна консультация или помощь с расчетами, пишите на странице Контакты или в онлайн-чат.

Источник: http://buh-v-seti.ru/internet-magazin/nalogi-dlya-internet-magazina/

Налогообложение интернет-магазина или как платить налоги интернет-магазину

Электронная коммерция активно развивается, все больше предпринимателей предпочитают открыть свой интернет-магазин для старта бизнеса с нуля или в дополнение работающему оффлайн-магазину. Но любая коммерческая деятельность в Украине и России должна быть зарегистрирована в соответствии с законодательством страны с последующим бухгалтерским и налоговым учетом.

Вместе с техническими вопросами, открытию интернет-магазинов сопутствуют юридические моменты: как зарегистрировать интернет-магазин, какие документы понадобятся, какие налоги платят интернет-магазины. Первые два вопроса мы уже благополучно разложили по полочкам ранее, а вот тему налогообложения нам с вами еще только предстоит разобрать. Не будем откладывать в долгий ящик, приступим.

Какие налоги платят интернет-магазины?

Владелец интернет магазина должен быть зарегистрированным субъектом предпринимательской деятельности. СПД может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Особенности налогообложения зависят от того, на какое лицо зарегистрирован интернет-магазин. Оба варианта могут быть плательщиком на общих основаниях (ОСНО) или на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Если вы будете заниматься только оптовыми продажами, тогда может быть применен и общий режим и УСН. Розничная торговля — также оба варианта. Но в этом случае также может быть применен единый налог на вмененный доход или патент, хотя обосновать в налоговой эти два режима будет непросто.

Что выбрать: УСН или ОСНО?

Если вы продаете товары только физическим лицам, тогда подойдет упрощенная система. Если же вашим контрагентам (партнерам) необходим НДС, тогда придется применить общую систему. Кроме того, с ОСНО последует:

• налог на прибыль, НДС, страховые взносы
• обязательное ведение бухгалтерии и сдача всех отчетов
• ведение книги учета доходов и расходов
• расходы на зарплату бухгалтеру и систему автоматизации учета, например 1С.

ОСНО применяется, если с заявлением о регистрации физлица не подано заявление о применении УСН, или если предприниматель намеренно отказался от УСН.

Индивидуальный предприниматель с УСН:

• также платит взносы по системе пенсионного и медицинского страхования
• не платит НДС (за исключением НДС с ввозимых товаров), земельный налог
• сдает отчетность: декларацию УСН, отчетность по наемным сотрудникам

При этом плательщики налога на упрощенной системе имеют некоторые ограничения по видам деятельности, численности сотрудников, размеру доходов. Ознакомьтесь с этими ограничениями: Украина, Россия.

Налог с доходов — зависит от режима налогообложения Налог на имущество и транспорт — платится только в случае, если вы используете собственное имущество: например, арендованное помещение налогом не облагается.

Итоги: какую систему налогообложения лучше выбрать начинающему предпринимателю?

Оптимальный вариант на старте бизнеса — это ИП с упрощенной системой. Плюсы: быстрая и незатратная регистрация индивидуального предпринимателя, простая система налогообложения, простой учет и отчетность.

Общая система налогообложения подойдет крупным интернет-магазинам, чьи показатели не подходят под УСН. А также если контрагенты бизнеса платят НДС.

В выборе системы налогообложения нужно отталкиваться от того, какая прибыль планируется, от количества сотрудников, возможности документального подтверждения расходов и предполагаемой целевой аудитории.

Источник: https://www.imagecms.net/blog/e-commerce/nalogooblozhenie-internet-magazina-ili-kak-platit-nalogi-internet-magazinu

Налогообложение интернет магазина в 2019 году

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

• Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
• Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
• Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
• Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
• Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
• Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО.

Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН).

Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2019 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/a-na-kakoy-sisteme-nalogooblozheniya-rabotaet-vash-internet-magazin