Налоговая декларация по ндпи — скачать бланк

Недропользователи, как и другие налогоплательщики, обязуются представлять налоговую отчётность. Суть этого заключается в оформлении соответствующего отчёта, декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики указывают в ней основные сведения о себе, показывают свои доходы и расходы, рассчитывают налоговую базу и стоимость добытого сырья, применяют льготы и исчисляют сумму налога и авансовых платежей для уплаты. Итак, давайте узнаем, каков порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ, куда она предоставляется, и надо ли потери указывать в ней.

Форма декларации НДПИ

С середины 2015 года начала действовать новая форма декларации по НДПИ под номером КНД 1151054, которая была утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы. При этом форма, действующая до этого времени, перестала использоваться.

Новая декларация в отличие от прежней формы стала вмещать в себя большее количество разделов.

Такие изменения связаны с тем, что теперь налогоплательщикам приходится рассчитывать гораздо больше важных показателей, чем раньше.

Однако это касается только тех добывающих компаний, которые извлекают из месторождений нефть или газовый конденсат. На эти важнейшие виды сырья изменился расчёт ставки налога, поэтому и пришлось ввести новые разделы.

Новая утверждённая форма декларации содержит в себе следующие главы:

  • Титул с указанием основных сведений плательщика;
  • 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
  • 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
  • 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;
  • 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
  • 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
  • 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
  • 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать. Рассмотрим подробнее эти правила, а также рассмотрим, как заполняется каждый из разделов декларации.

Правила заполнения

Налоговая декларация по НДПИ - скачать бланк

Титульный лист декларации нового образца заполняется так же, как и первая страница старой декларации. Этот её раздел не претерпел существенных изменений. Здесь указываются следующие важные сведения:

  • ИНН и КПП;
  • год и порядковый номер налогового периода;
  • код НО;
  • полное имя ИП или название компании;
  • шифр из ОКВЭД;
  • контактная информация;
  • количество страниц;
  • информация о доверенном лице.

Остальные разделы имеют каждый свою специфику, в декларации новой формы произошло их разделение на разные категории.

Декларация представляется ежемесячно, так как налоговым периодом НДПИ является срок сдачи равный одному месяцу. При этом не нужно суммировать нарастающий итог по результатам прошлых периодов. Сумма вычисляется и уплачивается по каждому месяцу в отдельности.

Как заполнить документ

Остановимся подробно на заполнении каждого раздела декларации.

Раздел 1

Здесь обычно указываются суммы по итогам всех расчётов из последующих разделов. Поэтому удобнее будет заполнять этот раздел в последнюю очередь.

Кроме суммы, которую нужно уплатить в этом разделе указывают коды КБК и ОКТМО. Форма предусматривает вести расчёт не по одному ОКТМО, а по нескольким.

Это происходит, если недропользователь ведёт добычу на нескольких участках на территории разных субъектов страны.

В декларации это выражается несколькими блоками, в которых можно указать соответствующие показатели по сумме, КБК и ОКТМО. При этом сумма налога по отдельному ОКТМО определяется по отношению общей суммы налога к произведению общего добытого количества ископаемого на его стоимость.

Раздел 2

Нефтедобытчики обязательно заполняют этот раздел, так как касается добытой нефти без учёта примесей по каждому месторождению, которые используют компании. Этот раздел был введён в новой форме декларации по НДПИ. В старой форме он выглядел иначе.

Вполне понятно, как заполнять строки, в которых нужно указывать КБК, ОКТМО, серию, номер и вид лицензии, их нужно взять из исходных данных. Расчёт налога на нефтедобычу заключается в вычислении коэффициентов, которые учитывают:

  • колебания цен на нефть в мире;
  • технологические особенности;
  • степень выработки запасов участка и залежи;
  • свойства сырья и регион разработки месторождения;

После расчёта этих коэффициентов по строкам декларации от 060-120 можно вычислить сумму НДПИ по отдельному участку — строка 130. Строка 140 предусматривает ещё введение суммы налогового вычета по НДПИ.

Раздел также содержит в себе два подраздела, заполнить которые тоже нужно. Первый нужен для отражения натуральных величин, по которым судят о добытом количестве нефти. Второй подраздел содержит данные по добыче нефти из залежи углеводородов. Значения первого подраздела считают с вычетом значений второго, поэтому второй нужно заполнить раньше первого.

Раздел 3

Налоговая декларация по НДПИ - скачать бланк

  • стоимость транспортировки;
  • процент участия в продажах отдельной компании;
  • долю добычи газа в общих объёмах.

По данным, указанным в лицензии на разработку, можно заполнить строки 100-130.

Заполнение подраздела 3.1.1 третьего раздела декларации нужно для детализации показателей залежи. Здесь вписывают такие параметры залежи, как её глубина и плотность, а также коэффициент, учитывающий сложность работы по извлечению сырья. В строку 190 вписывается итоговая сумма налога по добычи из залежи.

Раздел 4

Его заполняют те недропользователи, что ведут добычу на новом морском месторождении углеводородного сырья. Налогоплательщики сами указывают код добываемого ископаемого, наименование месторождения и дату начала добычи.

Расчёт налога здесь сводится к определению налоговой базы, которая является произведением количества добытого сырья на стоимость его единицы.

В качестве стоимости в зависимости от обстоятельств добытчики могут использовать либо минимальную предельную стоимость по мировым ценам, либо расчётную стоимость, выведенную из расходов.

Применять средние ценовые значения можно, если такое право закреплено в учётной политике предприятия.

Сумма НДПИ в данном разделе вычисляется умножением базы начисления налога на соответствующую ставку. Иногда применяют в формуле корректировочные коэффициенты для сделок взаимозависимых лиц для манипуляции цен реализации. Итог заносится в строку 140.

Раздел 5

Предназначается для заполнения теми пользователям недр, которые добывают другие виды ископаемых, не отражённых в прошлых разделах декларации. Сюда относятся:

  • горючие сланцы;
  • руды;
  • песок;
  • драгоценные металлы.

Последовательность заполнения аналогична заполнению прошлых разделов: всё начинается с внесения исходных характеристик, а потом определяется количество извлечённого сырья и стоимость единицы. Последний показатель может определяться по одному из нескольких способов, с учётом выручки от реализации или с учётом первичной оценки.

Про раздел 6 и 7 декларации НДПИ читайте ниже.

Разделы 6 и 7

Налоговая декларация по НДПИ - скачать бланк

Последний седьмой раздел заполняют добывающие компании угольной промышленности. Порядок его заполнения аналогичен порядку заполнения четвёртого раздела декларации.

Срок сдачи отчётности

НДПИ добывающие компании платят 12 раз в год, по итогам каждого налогового периода, равного одному месяцу. То же самое касается и сдачи отчётности, декларацию нужно делать ежемесячно. Причём крайний срок подачи не может быть позднее последнего числа следующего месяца за отчётным периодом.

В каждую декларацию за какой-нибудь истёкший период должны попасть расчёты налога только за добычу тех полезных ископаемых, по которым завершился технологический процесс извлечения их из недр.  После получения лицензии на разработку месторождений и прохождения регистрации как плательщика НДПИ, предприятие должно подать декларацию в том месяце, который последует после начала работ по добыче.

Очень удобно сейчас подавать декларацию в электронном виде, всё меньше налогоплательщиков сдают отчётность по-старому, на бумажном носителе.

Кроме сроков сдачи нужно ещё соблюсти такое правило: декларация обычно подаётся в налоговый орган, обслуживающий тот район, где находится юридический адрес фирмы, а сама сумма налога уплачивается в местный бюджет того округа, где ведутся добывающие работы. Это делается путём выбора соответствующих кодов КБК и ОКТМО.

Важная информация

  • Место подачи налоговой декларации определяется в соответствии с юридическим адресом добывающей компании. Однако если компания относится к числу крупнейших налогоплательщиков, то отчитываться ей придётся в соответственную межрегиональную налоговую инспекцию.
  • Даже если компания приостановила добычу ископаемых, это не значит, что у неё отпала необходимость делать декларацию по НДПИ. Отчётность предоставляется в любом случае.
  • Когда за несвоевременное представление декларации по НДПИ на предприятие были наложены штрафные санкции, их можно будет снизить, если налогоплательщик заявит о наличии смягчающих обстоятельств.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndpi/deklaratsiya-zapolnenie.html

Форма декларации по НДПИ

Форма и формат налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, а также порядок заполнения (далее – Порядок) утверждены в отличие от прежней декларации не Минфином России, а ФНС России (приказ от 7 апреля 2011 г. № ММВ-7-3/253@ зарегистрирован в Минюсте России 20 апреля 2011 г.

№ 20540). Дело в том, что полномочия по утверждению налоговой отчетности перешли от финансового ведомства к налоговой службе на основании поправок, внесенных Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ в первую часть Налогового кодекса РФ. Как отмечено в письме ФНС России от 29 апреля 2011 г.

№ АС-4-3/6981@, применять новую форму налоговой декларации организациям необходимо с 1 мая 2011 года. Форма декларации по НДПИ разработана в том числе с учетом изменений, касающихся порядка исчисления и уплаты НДПИ предприятиями угольной промышленности.

Они были внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. № 425-ФЗ.

Кроме того, форма декларации по НДПИ адаптирована для целей ее представления в налоговые органы в электронном виде.

Так, приложения к Порядку заполнения налоговой декларации содержат перечни кодов, определяющих, в частности, налоговый период, способ представления налоговой декларации, формы реорганизации и ликвидации, виды добытых полезных ископаемых, основания для налогообложения по ставке 0 процентов, единицы измерения количества добытого полезного ископаемого.

Порядок оформления

Декларация составляется за налоговый период (календарный месяц). Она представляется в инспекцию по местонахождению организации.

Состав отчетности

Для компании, добывающей общераспространенные полезные ископаемые, налоговая декларации состоит: – из Титульного листа (Лист 01); – из Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» (Лист 02); – из Раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля» (Лист 03); – из Раздела 3 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости» (Лист 04).

Отметим, что раздел 3 включается в состав декларации только в случае оценки стоимости какого-либо полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости.

Такое возможно при отсутствии у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого. Например, если весь добытый песок (гравий, глина и др.) используется только добывающей его строительной организацией.

В этом случае применяется указанный способ оценки стоимости добытого полезного ископаемого на основании данных налогового учета.

При этом организация признает доходы и расходы в том же порядке, как для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Обратите внимание: по мнению чиновников Минфина России (см. письмо от 13 ноября 2010 г. № 03-06-06-01/17), суммы НДПИ также должны учитываться в расходах при определении расчетной стоимости полезного ископаемого.

Данная позиция подтверждается определением Конституционного суда РФ от 1 декабря 2009 г. № 1484-О-О. В то же время, согласно постановлению Президиума ВАС РФ от 8 декабря 2009 г.

№ 11715/09, сумма НДПИ не является частью расходов на добычу полезного ископаемого и не учитывается при определении его расчетной стоимости.

Титульный лист

При его заполнении необходимо указать: – ИНН и КПП, присвоенный организации той инспекцией, в которую представляется декларация; – номер корректировки. Если декларация первичная, то по данному реквизиту проставляется «0-», при подаче уточненной декларации ставится номер корректировки (например, «1-», «2-» и т. д.);

– налоговый период, за который представлена декларация (коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении № 1 к Порядку;

– код налогового органа (коды указаны также в приложении № 1 к Порядку); – полное наименование организации; – код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД); – номер контактного телефона налогоплательщика; – количество страниц декларации;

– количество листов подтверждающих документов.

Декларация подписывается руководителем организации и заверяется печатью организации (Ф.И.О. руководителя приводится в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю»).

Раздел 1

Налоговую базу определяют в отношении каждого вида добытого полезного ископаемого. Поэтому в данном разделе предусмотрена возможность отражения сумм налога по нескольким видам.

По строкам 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (КБК), в соответствии с которым уплачивается сумма налога.

По строкам 020 вписывается код административно-территориального образования (ОКАТО).

По строкам 030 отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по данным раздела 2.

Раздел 2

Этот раздел заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и по каждому виду полезного ископаемого, добытого на всех участках недр.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого согласно приложению № 2 к Порядку.

Так, к неметаллическому сырью, используемому в основном в строительной индустрии, относятся гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый, известняк и известковый камень для изготовления извести и цемента, песок природный строительный, галька и др. (коды 10 001–10 016).

При этом, как отмечено в постановлении ФАС Уральского округа от 1 февраля 2010 г. № Ф09-34/10-С3, статьями 337 и 338 Налогового кодекса РФ не предусмотрено деление видов полезных ископаемых на разные сорта (например, на глину бурую, белую, серую).

По строке 020 вписывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

Читайте также:  Массажный бизнес с нуля - как открыть, с чего начать, что необходимо и т.д.

По строке 030 – код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (ОКЕИ) согласно приложению № 4 к Порядку.

В графе 1 указывается код по ОКАТО. В графе 2 – серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. В графе 3 – код основания налогообложения добытых полезных ископаемых согласно приложению № 3 к Порядку.

Так, организации, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений, уплачивают налог с коэффициентом 0,7 (код 2000).

В графе 4 необходимо отразить количество полезного ископаемого, облагаемого по ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 3.

По строке 040 приводят стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

В случае оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации она рассчитывается по формуле:

Налоговая декларация по НДПИ - скачать бланк

где V – выручка от реализации добытого полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без НДС (стр. 070 раздела 2); Cд – сумма расходов организации по доставке в зависимости от условий поставки; Qр – количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого (стр. 060 раздела 2).

  • По строке 060 фиксируется количество реализованного добытого полезного ископаемого.
  • По строке 070 отражается выручка от реализации полезного ископаемого.
  • По строке 090 указывается сумма исчисленного НДПИ.

Согласно пункту 1 статьи 337 Налогового кодекса РФ, полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая государственному (отраслевому, региональному, международному) стандарту. Если таких стандартов нет, то она должна соответствовать стандарту (техусловиям) организации.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/43753-forma-deklaratsii-po-ndpi

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых.

1.1. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, по установленной настоящим Приказом форме, заполняется налогоплательщиками, осуществляющими в соответствии с законодательством Российской Федерации добычу полезных ископаемых, указанных в пункте 2 статьи 337 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

1.2. Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»;
  • Раздела 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • Раздела 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • Раздела 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;
  • Раздела 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости»;
  • Раздела 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр»;
  • Раздела 8 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья».

1.3. Для заполнения Декларации НДПИ применяются:

  • коды, определяющие налоговый период; коды места представления налоговой декларации в налоговый орган; коды форм реорганизации и код ликвидации организации; коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган; приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее — Порядок);
  • коды видов добытых полезных ископаемых согласно приложению N 2 к Порядку;
  • коды оснований налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога согласно приложению N 3 к Порядку;
  • коды единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 согласно приложению N 4 к Порядку.

1.4. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком «/» (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле — знаменателю правильной дроби.

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «.» (точка), первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле — дробной части десятичной дроби.

1.5. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы — «001»; для одиннадцатой — «011».

1.6. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

  1. При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
  2. Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
  3. При заполнении полей Декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  4. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
  5. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Например, в верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и КПП организации в порядке, определенном в Разделе III «Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации».

При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: ИНН 5024002119—.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например, количество добытого полезного ископаемого в Декларации заполняется по формату: 11 знакомест для целой части и 3 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.233» они указываются как: 1234356—-.

233.

При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Налогоплательщиком заполняются и представляются только необходимые разделы Декларации.

1.7. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.

1.8. Уточненная Декларация включает те разделы Декларации и приложения к ней, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы Декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

Уточненная Декларация представляется по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

1.9.

При представлении организацией — правопреемником в налоговый орган по месту учета Декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию на Титульном листе, в верхней его части, указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации-правопреемника, в поле «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код «215» или «216», а в поле «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом по месту нахождения реорганизованной организации до ее реорганизации (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — налоговым органом по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика).

При этом в разделе 1 Декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого реорганизованная организация была поставлена на налоговый учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.

1.10. При заполнении Декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками, на Титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код «213», а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.

1.11.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «215» или «216», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

  • В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
  • В Разделе 1 Декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого реорганизованная организация была поставлена на учет в качестве налогоплательщика НДПИ.
  • Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении N 1 к Порядку.

Источник: https://blanker.ru/doc/nalogovaya-deklaraciya-po-nalogu-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh

Бухгалтерские бланки скачать бесплатно

Библиотека бланков и документов. Скачать все документы бесплатно и без регистрации.

Отчетность

Налоговая

Акцизы

Налоговая декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли

ЕСХН

Заявление о переходе на систему налогооблажения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Уведомление об отказе от применения системы налогооблажения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Использование природных ресурсов

Расчет регулярных платежей за пользование недрами

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

НДС

  • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
  • Счет-фактура
  • Корректировочная счет-фактура
  • Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
  • Книга покупок
  • Книга продаж

Транспортный налог

Налоговая декларация по транспортному налогу

Единый налог

  1. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  2. Налоговая декларация по единому налогу, уплаченному по упрощенной системе налогооблажения
  3. Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя — налогоплательщика единого налога
  4. Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога
  5. Заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика единого налога

Земельный налог

Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу

Налоговая декларация по земельному налогу

Налог на прибыль

  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
  • Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами России
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
  • Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных организациям доходов и удержанных налогов
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции

НДФЛ

  1. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
  2. Реестр сведений о доходах физических лиц
  3. Протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях
  4. Протокол приема сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях
  5. Уведомление об использовании права на освобождение об исполнении обязанностей налогоплательщика

УСН

Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогооблажения

Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогооблажения

Пенсионный фонд и соцстрах

  • Сообщение об открытии (закрытии) счета плательщика страховых взносов
  • Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соц.страхование
  • Отчет по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в ФСС РФ отдельными категориями страхователей
  • Расчетная ведомость по средствам социального страхования
  • Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование
  • Заявление о регистрации в качестве страхователя юридического лица по месту обособленного подразделения
  • Справка о сумме заработной платы, на которую были начислены страховые взносы
  • Заявление застрахованного лица о направлении запроса в территориальный орган
  • Запрос в территориальный орган Пенсионного фонда РФ о представлении сведений о зарплате
  • Запрос в территориальный орган страховщика о проверке сведений о страхователе (страхователях)
  • Заявление о снятии с регистрационного учета юридического лица в ФСС
  • Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица
  • Заявление о снятии с регистрационного учета физического лица
  • Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности
  • Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
  • Заявление о выделении подразделений в самостоятельные классификационные единицы в сос. страхователя
  • Заявление на установление скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование
  • Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов
  • Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов
  • Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней. штрафов
  • Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ
  • Заявление о регистрации в территориальном органе ПФ страхователя
  • РСВ-2 ПФР — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ
  • Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование
  • СПВ-1 — Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование
  • СЗВ-6-2 — Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование
  • СЗВ-6-3 — Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиком страховых взносов
  • АДВ-6-2 — Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР
  • АДВ-6-3 — Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже
  • Заявление о регистрации российской организации в территориальном органе ПФР
  • СЗВ-4-2 — Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах
  • АДВ-1 — Анкета застрахованного лица
  • АДВ-2 — Заявление об обмене страхового свидетельства
  • АДВ-3 — Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства
  • АДВ-6-1 — Опись документов. передаваемых страхователем в ПФР
  • Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов
  • Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов. пеней, штрафов
  • Заявление о возврате излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов
Читайте также:  Как заказать производство в китае, найти и проверить заводы и фабрики

Финансовая отчетность

  1. Бухгалтерский баланс — Форма 1
  2. Отчет о прибылях и убытках — Форма 2
  3. Отчет об изменениях капитала — Форма 3
  4. Отчет о движении денежных средств — Форма 4
  5. Отчет о целевом использовании полученных средств — Форма 6
  6. Пояснение к бухгалтерскому балансу

Первичные документы

Учет основных средств

  • Указания по заполнению акта приемки-передачи основных средств
  • ОС-2 — Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств
  • ОС-16 — Указания по заполнению акта приемки-передачи групп основных средств
  • ОС-1а — Инструкция по заполнению бланка акта приемки-передачи зданий (сооружений)
  • ОС-3 — Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств
  • ОС-4 — Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)
  • ОС-4а — Акт о списании автотранспортных средств
  • ОС-4б — Акт о списании групп объектов основных средств
  • ОС-6 — Инвентарная карточка учета объекта основных средств
  • ОС-6а — Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств
  • ОС-6б — Инвентарная карточка учета объектов основных средств
  • ОС-14 — Акт о приеме (поступлении) оборудования
  • ОС-15 — Акт о примем-передаче оборудования в монтаж
  • ОС-16 — Акт о выявленных дефектах оборудования

Учет доходов и расходов

  1. Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей (упрощенная система на основе патента)
  2. Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя
  3. Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей ЕСХН

Банк

  • Платежный ордер
  • Платежное поручение
  • Объявление на взнос наличными
  • Платежный документ физического лица на уплату налогов

Кассовые документы

  1. Акт о переводе показаний на нули ККМ
  2. Акт о снятии показаний при отправке ККМ в ремонт
  3. Акт о возврате сумм по неиспользованным кассовым чекам
  4. Журнал кассира-операциониста
  5. Журнал регистрации показаний ККМ работающих без кассира
  6. Справка-отчет кассира-операциониста
  7. Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации
  8. Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ
  9. Акт о проверке наличных денежных средств кассы
  10. Приходный кассовый ордер
  11. Расходный кассовый ордер
  12. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
  13. Кассовая книга
  14. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Учет материалов

  • МХ-1 — Акт о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение по форме МХ-1
  • МХ-2 — Журнал учета товарно-материальных ценностей, сданных на хранение
  • МХ-3 — Акт о возврате товарно-материальных ценностей, сданных на хранение
  • МХ-4 — Журнал учета поступающих грузов
  • МХ-19 — Ведомость учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения
  • МХ-20 — Отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения
  • МХ-20а — Отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения по отдельным партиям
  • М-2а — Доверенность
  • М-4 — Приходный ордер
  • М-7 — Акт о приемке материалов
  • М-8 — Лимитно-заборная карта
  • М-11 — Требование-накладная
  • М-15 — Накладная на отпуск материалов на сторону
  • М-17 — Карточка учета материалов
  • М-35 — Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений
  • МХ-15 — Акт об уценке товарно-материальных ценностей

Учет товаров

  1. ТОРГ-12 — Указания по заполнению товарной накладной
  2. ТОРГ-1 — Указания по заполнению акта о приемке товаров
  3. ТОРГ-2 — Указания по заполнению акта об установленном расхождении по количеству и качеству
  4. ТОРГ-10 — Указания по заполнению спецификации
  5. ТОРГ-13 — Указания по заполнению накладной на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары
  6. ТОРГ-15 — Указания по заполнению акта о порче, бое, ломе, товарно-материальных ценностей
  7. ТОРГ-16 — Указания по заполнению акта о списании товара
  8. ТОРГ-18 — Указания по заполнению журнала учета движения товаров на складе
  9. ТОРГ-29 — Указания по заполнению товарного отчета
  10. ТОРГ-30 — Указания по заполнению отчета по таре
  11. ТОРГ-31 — Указания по заполнению сопроводительного реестра сдачи документов
  12. МХ-18 — Накладная на передачу готовой продукции в места хранения
  13. МХ-5 — Журнал учета поступления готовой продукции в места хранения
  14. МХ-6 — Журнал учета расхода готовой продукции в места хранения

Инвентаризация

  • ИНВ-1 — Инвентаризационная опись основных средств
  • ИНВ-1а — Инвентаризационная опись нематериальных активов
  • ИНВ-3 — Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей
  • ИНВ-10 — Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств
  • ИНВ-11 — Акт инвентаризации расходов будущих периодов
  • ИНВ-15 — Акт инвентаризации наличных денежных средств
  • ИНВ-16 — Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности
  • ИНВ-17 — Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
  • ИНВ-18 — Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств
  • ИНВ-19 — Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей
  • ИНВ-22 — Приказ о проведении инвентаризации
  • ИНВ-23 — Журнал учета контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации
  • ИНВ-24 — Акт о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей
  • ИНВ-25 — Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций

Труд и заработная плата

Кадровый учет

  1. Форма Т-1 — Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу
  2. Форма Т-1а — Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу
  3. Форма Т-2 — Личная карточка работника
  4. Форма Т-2ГС(МС) — Личная карточка государственного (муниципального) служащего
  5. Форма Т-3 — Штатное расписание
  6. Форма Т-4 — Учетная карточка научного, научно-педагогического работника
  7. Форма Т-5 — Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу
  8. Форма Т-5а — Приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу
  9. Форма Т-6 — Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику
  10. Форма Т-6а — Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам
  11. Форма Т-7 — График отпусков
  12. Форма Т-8 — Приказ о прекращении трудового договора с работником (увольнении)
  13. Форма Т-8а — Приказ о прекращении трудового договора с работниками (увольнении)
  14. Форма Т-11 — Приказ о поощрении работника
  15. Форма Т-11а — Приказ о поощрении работников
  16. Форма Т-60 — Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
  17. Форма Т-61 — Записка расчет при прекращении трудового договора с работником
  18. Форма Т-73 — Акт о приеме по срочному трудовому договору

Командировка

  • Форма Т-9 — Приказ о направлении работника в командировку
  • Форма Т-9а — Приказ о направлении работников в командировку
  • Форма Т-10 — Командировочное удостоверение
  • Форма Т-10а — Служебное задание для командировки и отчет о его выполнении
  • АО-1 — Авансовый отчет

Учет рабочего времени

  1. Форма Т-12 — Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда
  2. Форма Т-13 — Табель учета рабочего времени
  3. Форма Т-49 — Расчетно-платежная ведомость
  4. Форма Т-51 — Расчетная ведомость
  5. Форма Т-53 — Платежная ведомость
  6. Форма Т-53а — Журнал регистрации платежных ведомостей
  7. Форма Т-54 — Лицевой счет
  8. Форма Т-54а — Лицевой счет (СВТ)

Доверенности

  • Доверенность агенту — физическому лицу, действующему от имени Принципала
  • Доверенность (на ведение дел в арбитражном суде штатным сотрудником организации)
  • Доверенность на директора представительства организации
  • Доверенность филиала организации
  • Доверенность

Отчетность

Налоговая

  1. Акцизы
  2. Представляется не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
  3. Скачать налоговую декларацию по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли
  4. ЕСХН
  5. Скачать заявление о переходе на систему налогооблажения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Подается в период с 20 октября по 20 декабря, года, году перехода на ЕСХН. Вновь созданные организации имеют права подать уведомление в 5-ти дневный срок с даты регистрации налогоплательщика в налоговом органе. Статья 346.3 НК Внимание! По мнению Минюста данный бланк не подлежит применению, как не прошедший государственную регистрацию. Поэтому налогоплательщик имеет право уведомлять налоговую инспекцию о переходе на ЕСХН в свободной форме.

  • КНД 1150007 — ФНС РФ; Приказ № MMB-7-3/183@ от 13.04.10

Скачать уведомление об отказе от применения системы налогооблажения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Подается в налоговую инспекцию не позднее 15 января года, в котором налогоплательщик предполагает перейти на иной режим налогообложения.

В случае потери права применения ЕСХН в течение года, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговые органы в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором произошла потеря права применения данного спецрежима. Статья 346.

3 НК Внимание! По мнению Минюста данный бланк не подлежит применению, как не прошедший государственную регистрацию. Поэтому налогоплательщик имеет право уведомлять налоговую инспекцию о переходе с ЕСХН на другой режим налогообложения в свободной форме.

  • Использование природных ресурсов
  • Скачать расчет регулярных платежей за пользование недрами
  • Пользователи недр, которыми могут быть субъекты предпринимательской деятельности, в том числе участники простого товарищества, иностранные граждане, юридические лица, если иное не установлено федеральными законами, уплачивают разовые и (или) регулярные платежи.
  • Уплата разовых платежей производится пользователями недр, получившими право на пользование недрами в порядке, установленном в лицензии на пользование недрами.
  • Минимальные (стартовые) размеры разовых платежей за пользование недрами устанавливаются в размере не менее чем десять процентов величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на среднегодовую мощность добывающей организации.
  • Представляется в налоговую инспекцию не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • КНД 1151026 — МНС РФ: Приказ БГ-3-21/98@ от 11.02.04

Скачать налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых

Представляется в налоговую инспекцию не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Источник: https://buhuchet-info.ru/teoriya/1678-blank-skachat-besplatno.html

Декларация по ндпи образец

Не позднее 2 августа 2010 года все плательщики НДПИ обязаны отчитаться и представить в налоговые органы декларацию по данному налогу за июнь.

Напомним отдельные важные моменты, которые следует учесть при заполнении указанной отчетной формы Поскольку 31 июля — это выходной день (суббота), срок сдачи декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день — понедельник 2 августа ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ). — Примеч. ред.

Популярное по теме

Согласно статье 334 НК РФ налогоплательщиками НДПИ являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ. При этом на основании статьи 9 Закона РФ от 21.02.92 № 2395-1 О недрах пользователь недр признается налогоплательщиком НДПИ с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр.

Обязанность налогоплательщиков по представлению налоговой декларации возникает начиная с налогового периода, в котором фактически начата добыча полезных ископаемых. Налоговым периодом по НДПИ признается календарный месяц.

В какой налоговый орган нужно подавать декларацию и состав представляемых сведений

  • Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации именно в эти инспекции.
  • Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в рамках соглашений о разделе продукции, представляют налоговую декларацию по каждому соглашению (отдельно от другой деятельности) в налоговые органы по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения.
  • Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации.
Читайте также:  Как заработать на купле-продаже бу кирпича с минимальными вложениями

Декларация подается по форме, утвержденной приказом Минфина России от 29.12.2006 № 185н, и состоит из:

титульного листа

  • раздела 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
  • раздела 2 Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога
  • раздела 3 Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости.
  • Все налогоплательщики обязательно представляют титульный лист и разделы 1 и 2. А раздел 3 включается в состав налоговой декларации только в случае оценки стоимости какого-либо полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости.

    Причем указанный раздел включается в состав налоговой декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых оценивается данным способом.

    Напомним, что нумерация страниц декларации ведется сплошным способом вне зависимости от количества конкретных разделов.

    Пример заполнения декларации по НДПИ

    Поскольку форма декларации не изменилась, напомним основные правила ее составления на примере условной организации — плательщика налога на добычу полезных ископаемых.

    Исходные данные

    ОАО Магма (ИНН 7732123456, КПП 773201001) на основании лицензий на право пользования недрами осуществляет добычу нефти. Место нахождения организации — г. Москва.

    За июнь 2010 года налогоплательщиком было добыто нефти:

  • на участке 1 (лицензия № СЫК 12345 НЭ) — 200 т, в том числе фактические потери — 7 т. Норматив потерь утвержден в размере 4,52%
  • на участке 2 (лицензия № ТАТ 12346 НЭ) — 130 т, в том числе фактические потери — 4 т. Утвержденный норматив потерь равен 2,04%.
  • Предположим, цена нефти сорта юралс на мировых рынках нефтяного сырья за июнь 2010 года — 82,35 долл. США за баррель нефти, а средний курс доллара составил — 29,1983 руб.

    Значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть в июне, налогоплательщик определил самостоятельно (ст. 342 НК РФ):

    Кц = 7,5345 [(82,35 долл. США/барр. — 15 долл. США/ барр.) × 29,198 руб./долл. США: 261].

    В связи с тем что величина степени выработанно-сти по месторождениям 1 и 2 меньше 0,8, коэффициент выработанности по данным месторождениям принимается равным 1.

    Кроме того, ОАО Магма в соответствии с лицензией № ТАТ 00001 ТЭ ведет добычу строительного песка. За июнь 2010 года было добыто 35 т строительного песка. Добытый песок в полном объеме был использован на собственные нужды организации (то есть реализация отсутствовала).

    1. Остаток незавершенного производства (суммарно в отношении нефти и песка) составил:
    2. на начало июня 2010 года — 28 000 руб.
    3. на конец июня — 36 000 руб.
  • на оплату труда работников, занятых при добыче полезных ископаемых, а также сумма страховых взносов, начисленных на указанные суммы оплаты труда, — 140 000 руб.
  • оплату услуг сторонних организаций за выполнение отдельных операций по добыче полезных ископаемых — 80 000 руб.
  • приобретение комплектующих изделий, необходимых для ремонта основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых, — 21 000 руб.
  • Благодаря отчислениям нефтяных и газовых компаний, включая налог на прибыль, НДС, акцизные сборы и НДПИ формируется более чем одна третья часть федерального бюджета страны.

    Отсюда возникает необходимость более детально рассмотреть вопрос, который связан с порядком начисления и уплаты НДПИ.

    Что нужно знать ↑

    Налоговый кодекс определяет налоговую базу по НДПИ как стоимость извлеченных природных ресурсов.

    Законодатель также дал налогоплательщику возможность определять, каким именно образом будет происходить исчисление количества извлеченных природных ресурсов.

    На основании ст.339 НК РФ у налогоплательщиков есть два способа для осуществления расчетов. Прямой метод подразумевает использование специальных измерительных устройств.

    Косвенное определение происходит тогда, когда нельзя использовать прямой метод. Расчет происходит на основании ведомостей о содержании добытых природных ресурсов в общей массе извлекаемых полезных ископаемых.

    Чтобы определиться с нужным вариантом, необходимо учитывать технологический процесс добычи природных ресурсов. Однако использование прямого метода позволит избежать ошибок.

    На практике допускается использование только одного из методов расчета. Изменить способ расчетов, возможно, только в том случае, если будут внесены поправки в проект по разработке месторождений, который применяется к полезным ископаемым.

    • Как правило, проектная документация редактируется в результате изменения технологического процесса добычи.
    • После того как был утвержден способ расчетов, необходимо определить стоимость извлеченных полезных ископаемых.
    • Сделать это можно следующим образом:
  • на основании имеющихся рыночных цен
  • по расчетной стоимости
  • на основании рыночных цен без учета субсидий по компенсации разницы между оптовой и расчетной стоимостью.
  • Налоговый период

    Налоговым периодом признается календарный месяц.

    Расчет суммы налога

    Чтобы произвести правильные расчеты нужно определить налоговую базу, ставку налога и осуществить расчет суммы НДПИ.

    Для этого можно использовать следующую формулу:

    Пример. Допустим, что предприятие извлекло 800 тонн сырья, которое содержит 200 тонн камнесамоцветного сырья. Впоследствии 10 т. минерального сырья предприятие использовало на собственный производственный цикл.

    Остаток сырья был использован следующим образом:

    600 т. – прошли весь технологический процесс, в результате чего из них было добыто 150 т. полезных ископаемых, часть которых была продана:

    • 50 т. – по цене 2,4 тыс. руб. за 1 т.

    • 60 т. – по цене 2,5 тыс. руб. за 1 т.

    190 т. – завершение технологического процесса было запланировано на будущий налоговый период.

    Налоговая ставка по камнесамоцветному сырью – 6,5%.

    На основании ст.338 НК РФ определение налоговой базы происходит по стоимости добытых природных ресурсов.

    В свою очередь, стоимость извлеченных природных ресурсов исчисляется как произведение количества извлеченного сырья (ст.339 НК РФ), и стоимости единицы извлеченных природных ресурсов (ст.340 НК РФ ).

    Расчет стоимости реализованных природных ресурсов без НДС:

    2400×100/118=2034 руб./т

    2500×100/118=2119 руб./т.

    1. Доход от продажи природных ресурсов составит:
    2. 50×2034+60×2119=228840 руб.
    3. Средневзвешенная цена единицы продажи полезного ископаемого составит:
    4. 228840/(50+60)=2080 руб.

    Обычно количество реализованных природных ресурсов не соответствует количеству извлеченных. Одной из причин является наличие нереализованных остатков добытого сырья как вначале, так и в конце налогового периода.

    Для исчисления налога неважно, когда именно были добыты природные ресурсы, реализованные в текущем отчетном периоде.

    В случае отчуждения природных ресурсов их стоимость должна учитываться при определении дохода согласно с требованиями ст.340 НК РФ.

    • Сколько составляет НДПИ на нефть, узнайте здесь .
    • При этом неважно, произошла ли продажа всего объема извлеченных природных ресурсов в отчетном периоде.
    • Потому что расчет налоговой базы производится исходя из общего количества добытых полезных ископаемых.
    • Исчисление налога происходит в отношении всех природных ресурсов, прошедших технологический процесс, и доставленных до склада кондиционной продукции.
    • Исчисление налога также происходит по отношению к тем природным ресурсам, что содержатся в минеральном сырье, которое было использовано на собственный производственный цикл до момента окончания комплекса технологических процессов.
    • Стоимость добытых предприятием 200 тонн природных ресурсов, будет равна:

    200×2080=416 тыс. руб.

    При ставке НДПИ в размере 6,5%, сумма налога составит:

    416000×6,5/100=27040 руб.

    Пример. Организация занимается добычей комплексной руды. За отчетный период было извлечено 3 тонны.

    По результатам химического анализа, в составе руды находится:

    Порядок заполнения декларации по НДПИ

    Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) подается плательщиками по окончании каждого налогового периода (месяца). Декларация по НДПИ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.345 Налогового кодекса РФ).

    Впервые декларация по НДПИ подается организацией за тот налоговый период, в котором она начала фактическую добычу полезных ископаемых. При этом не имеет значения дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ (п.1 ст.345 Налогового кодекса РФ).

    Декларация по НДПИ включает в себя следующие пункты:

  • титульный лист
  • раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
  • раздел 2 Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога
  • раздел 3 Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости .
  • Следует обратить внимание на то, что титульный лист и разделы 1-2 являются обязательными при предоставлении декларации.

    Раздел 3 заполняется, только если при определении налоговой базы оценка стоимости добытого полезного ископаемого была произведена расчетным способом (п.1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).

    В каждой ячейке по соответствующей строчке указывается только одно значение. Если значение отсутствует, то следует поставить в этой ячейке прочерк или ноль. Важно знать, что в декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства.

    Для того, чтобы исправить ошибку, необходимо зачеркнуть неверное значение, вписать правильную цифру, заверить подписью лица, заполняющего декларацию, и печатью, поставить дату исправления. Данные правила установлены [[п. 2.2 и п. 2.

    3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.

    На титульном листе декларации по НДПИ указываются:

  • ИНН (если ИНН содержит 10 цифр, то в первых двух ячейках строчки, отведенной для ИНН, следует проставить нули — 00 )
  • КПП (указывается тот КПП, который присвоен организации инспекцией по месту подачи декларации): если же организация предоставляет декларацию по месту нахождения организации, то используется значения ИНН и КПП из свидетельства о постановке на учет по форме № 09-1-2.
  • Крупнейшие налогоплательщики используют уведомление по форме № 9-КНУ.
  • Если декларацию составляет участник соглашения о разделе продукции, ИНН и КПП указывается в соответствии со свидетельством по форме № 9-СРПС.
  • Иностранная организация должна привести данные на основании свидетельства по форме № 2401ИМД и/или информационного письма по форме № 2201И.
  • вид документа: 1 — первичный или 3 — корректирующий (при подаче уточненной декларации). Код 3 указывается с номером (через дробь), отражающим, какая по счету уточненная налоговая декларация представляется в инспекцию (например: 3/1. 3/2. 3/3 и т. д.)
  • налоговый период, за который представляется декларация, — номер месяца и год
  • полное наименование налоговой инспекции, в которую представляется налоговая декларация
  • полное наименование российской организации (в соответствии с учредительными документами) либо полное наименование иностранной организации
  • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД
  • номер контактного телефона организации
  • количество страниц, на которых составлена декларация
  • количество листов, подтверждающих документов или их копий.
  • Титульный лист должен содержать следующие сведения:

  • дату заполнения отчетности,
  • печать организации,
  • подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений.
  • Если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель организации, то к декларации необходимо будет приложить доверенность, подтверждающую его полномочия. Данный порядок предусмотрен разделом III Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.

    В разделе 1 декларации прописываются следующие данные:

  • КБК по НДПИ
  • ОКАТО, указывается из полученного организацией уведомления о постановке на учет в инспекции по месту нахождения участка недр (форма 9-НДПИ-1)
  • рассчитанную сумму НДПИ, подлежащую уплате по данному КБК и каждому ОКАТО.
  • Данный порядок прописан в пунктах 4.1-4.3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.

    Организация занимается добычей нескольких видов полезных ископаемых в нескольких субъектах РФ и в связи с этим в разделе 1 декларации не хватает строк, что делать?

    Если организация занимается добычей нескольких видов полезных ископаемых в нескольких субъектах РФ и в связи с этим в разделе 1 декларации не хватает строк, то следует дополнить декларацию на бумаге необходимым количеством листов раздела 1 (п. 4.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).

    Раздел 2 заполняется отдельно по каждому КБК и отдельно по каждому коду полезного ископаемого, добытого на всех участках недр (п. 5.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).

    Организация занимается добычей нескольких видов полезных ископаемых в нескольких субъектах РФ и в связи с этим в разделе 2 декларации не хватает строк в таблице строки 060, что делать?

    Если организация занимается добычей полезных ископаемых в нескольких субъектах РФ и при заполнении раздела 2 декларации не хватает строк в таблице строки 060, то следует дополнить декларацию на бумаге необходимым количеством листов раздела 2 (п. 5.9 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).

    Следует обратить внимание на то, что при заполнении таблицы строки 060 количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, а по драгоценным металлам — с точностью до второго знака после запятой (абз. 9 п. 5.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).

    Раздел 3 заполняется по полезным ископаемым, налоговая база по которым определяется исходя из их расчетной стоимости, он заполняется в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых оценивается указанным способом.

    Данное правило предусмотрено п. 6.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.

    Последние публикации

    Источник: https://pismovsud.my1.ru/publ/biblioteka_juriskonsulta/deklaracija_po_ndpi_obrazec/2-1-0-156

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector