Уведомление № 26.1-7 для есхн о прекращении предпринимательской деятельности

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане стартовал эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) для так называемых самозанятых граждан. И многие ИП уже задумались, как перейти на уплату НПД с других спецрежимов.

Какой действует порядок

Самое главное, что порядок информирования налоговиков о начале и прекращении применения специального режима «Налог на профессиональный доход» носит чисто уведомительный характер.

То есть – достаточно просто сообщить. Никаких разрешений и ответов ждать по новому Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ не нужно.

Как перейти на уплату налога на профдоход с других спецрежимов ФНС России объяснила в письме от 26 декабря 2018 года № СД-4-3/25577. И в первую очередь, по каким именно действующим формам документов граждане могут подавать в налоговый орган соответствующие уведомления.

Какие ИП могут перейти в самозанятые

Осуществить переход из ИП в самозанятые граждане для уплаты НПД могут индивидуальные предприниматели, применяющие:

• упрощенную систему налогообложения (УСН);
• систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозналог – ЕСХН);
• систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Также см. «Кто такие самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями».

Срок на уведомление

О своём намерении перейти в самозанятые коммерсанты должны уведомить налоговый орган в течение 1 месяца с даты регистрации в качестве плательщика нового налога на профессиональный доход.

Порядок уведомления

Физлицо направляет уведомление о прекращении применения УСН/ЕСХН/ЕНВД в налоговый орган по месту своего жительства или месту ведения предпринимательской деятельности.

В этом случае плательщик считается прекратившим применение прошлого спецрежима со дня постановки на учет в качестве самозанятого – то есть плательщика НПД (ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Какую форму уведомления использовать

В рамках проведения эксперимента с самозанятыми для уведомления налогового органа о прекращении применения специальных режимов ФНС не стала вводить новые бланки и рекомендует применять уже действующие формы.

Читайте также  Налоговая «амнистия капиталов»: второй этап подходит к концу

Прежний спецрежим	Название формы уведомления	Чем утвержден бланк уведомления
Упрощенец	№ 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (форма по КНД 1150024)	Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829
ЕСХН	№ 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (форма по КНД 1150027)

Источник: https://buhguru.com/uplata-nalogov/perehod-iz-ip-v-samozanyat.html

Отказ ООО от применения ЕСХН

Содержание статьи:

Условия отказа ООО от ЕСХН

Наиболее приоритетным направлением, которое нуждается в поддержке государства, является сельское хозяйство. Для этого был разработан специальный налоговый режим ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), который могут использовать сельскохозяйственные предприятия. Объектом налогообложения ЕСХН являются поступления от профильной деятельности компании.

В 2015 году данный режим применяли до 100 тыс. налогоплательщиков, что в соотношении с общим числом сельскохозяйственных предприятий не так много. Низкий спрос обусловлен тем, что право на использование режима возникает только у производителей сельскохозяйственной продукции.

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Вместе с тем даже у производителя может возникнуть желание перейти с ЕСХН на другой налоговый режим. Следует отметить, что отказ от сельхозналога выполняется добровольно, по желанию учредителя или общего собрания участников компании и принудительно – при возникновении причин для проведения такой процедуры.

В ст. 346.2 НК РФ подробно описаны параметры налогоплательщиков, имеющих право на использование налогового режима. При нарушении данных условий, компания теряет право на применение ЕСХН.

В налоговом кодексе указаны следующие требования к плательщикам ЕСХН:

1. Компании должны являться производителями и продавцами сельскохозяйственной продукции, а также выполнять ее переработку.
2. Рыбохозяйственные предприятия должны быть градообразующими или поселкообразующими, с численностью штата, составляющей 50% от общей численности населения конкретного города или села и наличием собственных судов (или находящихся в аренде).
3. Фирма не должна производить подакцизные товары и заниматься игорным бизнесом.
4. Доля от реализации сельхозпродукции должна составлять 70% от общего объема поступившей прибыли.
5. Среднегодовая численность сотрудников рыболоведческих организаций не должна превышать 300 человек.

Если данные условия будут нарушены, то организация потеряет возможность применения ЕСХН. Добровольно отказаться от применения сельхозналога предприятие может лишь по окончании налогового периода – календарного года.

Компания, решившая уйти с ЕСХН, должна помнить, что вернуться на него она сможет лишь через год.

Порядок отказа от ЕСХН

Как уже было отмечено, вероятность утери права на применение ЕСХН возникает по завершении календарного года.

Если по итогам года оказалось что нарушены требования по использованию режима, плательщик обязан сообщить об этом регистрирующему органу, подав уведомление по установленной форме — 26.1-2. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об утрате права на использование ЕСНХ]. В этом случае будет выполнен перерасчет налога за прошедший год, согласно требованиям ОСНО.

При добровольном отказе необходимо подать в ИФНС форму 26.1-3. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об отказе от ЕСХН].

Порядок отказа от применения ЕСХН в 2016 году представлен следующими действиями:

1. По итогам года определяется сохранение условий использования данного режима.
2. При нарушении требований, представитель компании обязан подать в ИФНС уведомление установленной формы.
3. На основании обращения производится отказ от ЕСХН и выполняется перерасчет налогов, которые начисляются на общем режиме.

Пример по отказу от ЕСХН

Марина Петровна работала бухгалтером на предприятии, которое применяло ЕСХН. Руководитель принял решение о прекращении применения данного режима в добровольном порядке и решил подать заявление о переходе на УСН, механизм начисления налога по которому проще и понятнее.

Директор дал поручение своему бухгалтеру оформить переход с ЕСХН на «упрощенку» по завершении второго квартала. Марина Петровна обратилась в ИФНС одновременно с уведомлением об отказе от ЕСХН и о переходе на УСН.

После подачи заявки, женщина перестала вести учет данных для исчисления единого сельхозналога, с целью составления отчета по итогам года. Когда пришло время, выяснилось, что за предприятием числится задолженность по ЕСХН и начислен штраф за непредставление декларации, поскольку перевод с ЕСХН на УСН был выполнен лишь по завершении календарного года.

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

1. Отказ от ЕСХН может быть выполнен в добровольном порядке по завершении налогового периода или принудительно, при наличии обязательных оснований.
2. Причинами для принудительного ухода с налогового режима являются нарушения требований, которые налоговое законодательство предъявляет к плательщику единого налога.
3. Восстановление права на использование ЕСХН возможно лишь через год.
4. Порядок отказа от ЕСХН предусматривает заполнение и подачу уведомления по установленной форме.
5. Уведомление предоставляется в ИФНС с 1 по 15 января.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕСХН

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Евгений. Я учредил компанию, которая должна была заниматься переработкой, производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. Чтобы снизить налоговые расходы, сразу же перевел свое предприятие на ЕСХН, однако, в процессе работы выяснилось, что доходы от продажи продукции не дотягивают до 70%.

Подскажите, как мне поступить сейчас? Получается, что я утратил право на применение ЕСХН? Но я уверен, что в будущем месяце доходы могут составить 70 и больше процентов. Должен ли я подавать уведомление в ИФНС?

Ответ: Здравствуйте, Евгений. В главе 26.1 Налогового кодекса РФ указано, что при нарушении условий применения ЕСХН компания обязана уведомить ИФНС о прекращении использования режима.

Вместе с тем такое решение применяется по итогам года, то есть, если в течение года будет нарушаться такое положение вещей, вы обязаны будете подать заявление с 1 по 15 января об отказе от использования ЕСХН по установленной форме.

После предоставления уведомления ИФНС произведет необходимый перерасчет и доначислит необходимую сумму налогов по режиму ОСНО.

Список законов

• Ст. 346.2 Налогового Кодекса РФ
• Глава 26.1 Налогового кодекса РФ

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/esxn/otkaz-ooo-ot-primeneniya-esxn/

Уведомления и сообщения по ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога регулируется главой 26.1 Налогового Кодекса РФ.

Утвержденные правила распространяются также и на крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ).

?	Зачем переходить на ЕСХН?

Применение ЕСХН существенно снижает налоговые обязательства плательщиков.

!

Налогоплательщики, которые используют ЕСХН, освобождаются от уплаты следующих налогов:

ОРГАНИЗАЦИИ  ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

• Налог на прибыль организаций
• Налог на имущество организаций
• Налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)

• Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
• Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
• Налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)

Внимание! Применение ЕСХН не освобождает от исполнения обязанностей налогового агента, например по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников, а также от уплаты иных налогов в соответствии с законодательством.

Производители сельскохозяйственной продукции при принятии решения о переходе на ЕСХН должны принимать во внимания множества факторов. Преимущества и недостатки применения ЕСХН приведены в таблице.

Преимущества Недостатки

Низкая налоговая ставка с доходов, уменьшенных на величину расходов – 6 %. Замещение совокупности налогов, вследствие чего облегчается налоговая нагрузка на малые и средние предприятия. Отвлечение из оборота денежных средств, расходуемых на оплату авансовых платежей и налогов, возникает в 2 раз реже. Основные средства, приобретённые в период применения ЕСХН, списываются единовременно с момента их ввода в эксплуатацию. Отсутствует обязанность выписывать счета-фактуры, вести журнал полученных и выданных счетов-фактур, а также книг покупок и продаж, по причине освобождения от уплаты НДС. Авансы от покупателей, включены в доход (кассовый метод учета).

Обязательным условием при переходе на ЕСХН является доля реализации с/х продукции или улова водных биологических ресурсов не менее 70 % в общей выручки предприятия. Предприятия, применяющие ЕСХН, не освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета в полном объеме. Причем помимо общих требований, организации должны соблюдать и отраслевые рекомендации по ведению учета. Доходы учитываются по кассовому методу, следовательно, предприятиям на режиме ЕСХН не выгодно использовать отсрочку платежа, в результате чего, покупатели могут выбрать другую компанию для сотрудничества. Перечень расходов, признаваемых при ЕСХН, более ограничен, чем при ОСН. Компания, применяющая ЕСХН, не имеет права предъявить к вычету из бюджета НДС.

?	Кто является плательщиком единого сельскохозяйственного налога?

Сельскохозяйственные товаропроизводители, производящие сельскохозяйственную продукцию и перешедшие на уплату ЕСХН.

!

В целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом сельскохозяйственными товаропроизводителями и сельскохозяйственной продукцией признаются:

Сельскохозяйственные товаропроизводители Сельскохозяйственная продукция

• Сельскохозяйственными товаропроизводителями являются:
• 1) организации и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, у которых доля доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе составляет не менее 70%;
• 2) сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых доля доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе составляет не менее 70%;
• 3) градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации (в том числе и сельскохозяйственные производственные кооперативы) с общим доходом от реализации не менее 70% и с численностью работающих (с учетом совместно проживающих с ними членов семей) составляет не менее половины численности населения населенного пункта;
• 4) рыбохозяйственные организации и ИП, если:

• средняя численность работников за налоговый период не превышает 300 человек;
• в общем доходе доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов или произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70%;
• осуществляется рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера).

К сельскохозяйственной продукции относятся:

• продукция растениеводства
• сельского и лесного хозяйства
• продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов),
• уловы водных биологических ресурсов,
• рыбная и иная продукция из водных биологических ресурсов
• уловы водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны РФ в соответствии с международными договорами РФ в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов,
• рыбная и иная произведенная на судах рыбопромыслового флота продукция из водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны РФ в соответствии с международными договорами РФ в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов.

Внимание! Организации и индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

?	Какой учет ведется при использовании ЕСХН?

Для организаций – бухгалтерский учет, для ИП – книга доходов и расходов.

!

Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета.

Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в книге учета доходов и расходов.

?	Кто вправе перейти на уплату сельскохозяйственного налога?

Сельхозпроизводители при соблюдении определенных правил.

!

1. На уплату единого сельскохозяйственного налога вправе перейти сельскохозяйственные товаропроизводители, если по итогам работы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции (включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства) составляет не менее 70%.
2. Для рыбохозяйственных организаций имеются дополнительные условия.
3. Не могут переходить на уплату сельскохозяйственного налога:

1. организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров;
2. организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
3. казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Внимание! Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе перейти на уплату ЕСХН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции будут определяться исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности.

?	Как осуществляется переход на ЕСХН?

Переход на ЕСХН осуществляется добровольно.

!

Для перехода на единый сельскохозяйственный налог необходимо подать в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя соответствующее уведомление по форме № 26.1-1.

Срок подачи уведомления о переходе на ЕСХН:

• в течение 30 дней с даты постановки на учет вновь созданной организации или ИП;
• до 31 декабря года для действующих организаций и ИП (для перехода на ЕСХН со следующего календарного года).

Внимание! Налогоплательщики, не подавшие в установленные сроки уведомление, не вправе применять ЕСХН.

Налогоплательщики вправе продолжать применять ЕСХН в следующем налоговом периоде в случае если:

• у вновь созданной организации или вновь зарегистрированного ИП, перешедших на уплату ЕСХН в первом налоговом периоде отсутствовали доходы, учитываемые при определении налоговой базы;
• в текущем налоговом периоде налогоплательщиком не было допущено нарушения ограничений и (или) несоответствия требованиям, установленным для применения ЕСХН.

?	Когда утрачивается право на применение ЕСХН?

При нарушении ограничений, которые установлены при применении ЕСХН.

!

Если по итогам периода налогоплательщик не соответствует обязательным условиям применения ЕСХН, то он считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога с начала года, в котором допущено или выявлено данное нарушение. При этом необходимо сообщить в налоговый орган в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода об утрате права на применение системы ЕСХН по форме № 26.1-2.

Налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором это произошло, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств в порядке, предусмотренном НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

?	Как отказаться от применения сельхозналога?

Отказаться от применения ЕСХН можно в добровольном порядке.

!

Плательщики, перешедшие на ЕСХН, не вправе до окончания налогового периода (года) перейти на иные режимы налогообложения. При переходе на иной режим налогообложения нужно уведомить налоговый орган по форме № 26.

1-3 не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим налогообложения. Налогоплательщики, перешедшие на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН не ранее чем через год.

В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся ЕСХН, он обязан в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности уведомить по форме № 26.1-7 об этом налоговый орган (по месту нахождения организации или месту жительства ИП) с указанием даты прекращения деятельности.

Не забудьте подать декларацию по ЕСХН в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя.

• По итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• В случае прекращения предпринимательской деятельности не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эта деятельность прекращена согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган.

?	Каким образом можно представить уведомление по ЕСХН?

Уведомление можно подать лично, по почте или в электронном виде.

!

Для отправки отчетности через Интернет можно приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.

?	Как проще всего заполнить и сдать уведомление по ЕСХН?

Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг!

!

Источник: https://cbu23.ru/uvedomleniya-i-soobshcheniya-po-eskhn.php

Документы о переходе на ЕСХН

Печатная версия Электронный журнал

Формы документов для перехода на уплату ЕСХН и отказа от данного спецрежима утверждены ФНС России приказом от 28 января 2013 г. № ММВ-7-3/41@.

Применяются следующие бланки:

• уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-1);
• сообщение об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-2);
• уведомление об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-3);
• сообщение о несоответствии требованиям применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-4);
• сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-5);
• информационное письмо (форма № 26.1-6);
• уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-7).

Рассмотрим порядок применения некоторых утвержденных документов на практике.

Уведомление о переходе на спецрежим

Переход на уплату ЕСХН носит уведомительный характер. То есть для перехода на единый сельхозналог необходимо подать уведомление.

Документы о переходе на ЕСХН нужно представить не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, начиная с которого фирма (предприниматель) переходит на спецрежим.

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели должны подать уведомление в течение 30 календарных дней с даты, когда они поставлены на налоговый учет.

На адрес тех организаций, которые направили документы о переходе на ЕСХН позже установленного срока, чиновники ИФНС посылают уведомление о нарушении сроков уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-5), утвержденное приказом ФНС России от 28 января 2013 г. № ММВ-7-3/41@.

Сообщение об утрате права на спецрежим

Если по итогам налогового периода (то есть календарного года) доходы от сельхоздеятельности составили менее 70 процентов, то хозяйство утрачивает право уплачивать ЕСХН.

Причем с начала того налогового периода, в котором допущено нарушение установленного ограничения.

И в этом случае организация обязана в течение 15 дней по истечении налогового периода представить в инспекцию сообщение об утрате права на применение спецрежима.

Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога не ранее чем через один год после того, как они утратили право на уплату сельхозналога.

Следовательно, налогоплательщик, утративший право на применение специального режима налогообложения в 2015 году, может вновь перейти на применение этого режима с 1 января 2017 года, подав соответствующее заявление в 2016 году (письмо Минфина России от 22 октября 2008 г. № 03-11-04/1/22 ).

При этом если он утратил право на применение ЕСХН в связи с несоблюдением доли от реализации сельхозпродукции, то вернуться на уплату ЕСХН с 2017 года он не сможет. Так как данный лимит должен быть соблюден за год перед подачей заявления.

Поэтому перейти на уплату единого сельхозналога получится только с 1 января 2018 года.

Уведомление об отказе от спецрежима

Если организация приняла решение добровольно перейти на иной режим налогообложения, то в инспекцию надо представить уведомление об отказе от уплаты ЕСХН. Причем сделать это нужно не позднее 15 января года, в котором предполагается перейти на иной режим налогообложения.

Уведомление о прекращении деятельности

Если хозяйство прекратило деятельность, в отношении которой уплачивался ЕСХН, об этом надо уведомить инспекцию. Сделать это надо не позднее 15 дней со дня прекращения данной деятельности.

Л. Лагутина, доцент кафедры «Бухгалтерский учет и налогообложение» МУ им. С.Ю. Витте, к. э. н.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/24857-dokumenty-o-perehode-na-eshn-ob-otkaze-i-utrate-spetsrejima

Уведомление о прекращении ЕСХН (форма 26.1-7)

Производитель сельскохозяйственной продукции, применяющий ЕСХН, имеет право перейти на другой налоговый режим или перестать вести «спецрежимную» деятельность. При этом он должен подать в налоговый орган специальный документ — уведомление о прекращении ЕСХН.

Прекращение использования единого сельскохозяйственного налога возможно в таких случаях:

• нарушение налогоплательщиком одного или нескольких требований законодательства и как следствие утрата им права на применение этого спецрежима;
• добровольный отказ налогоплательщика от использования ЕСХН и переход на ОСНО или иной спецрежим;
• налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, в отношении которой может применяться сельхозналог;
• ИП решил перейти на «самозанятый» режим с уплатой налога на профессиональный доход.

Уведомление по форме 26.1-7 необходимо предоставлять в ИФНС только в двух последних случаях. Бланк формы утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/41@ от 28.01.2013 г. (приложение № 7).

Уведомление о прекращении ЕСХН: что это за документ?

Форма 26.1-7 введена с 1 января 2013 года. Ее основное назначение – извещение налоговой инспекции о том, что предприниматель, работающий на ЕСХН, больше не осуществляет деятельность, к которой можно применять данную систему налогообложения. Подать уведомление в налоговую надо в течение 15 дней с даты прекращения ЕСХН-деятельности (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).

Если же ИП отказывается от ЕСХН при переходе на «самозанятость», подать уведомление в ИФНС нужно в течение месяца после регистрации предпринимателя в качестве плательщика налога для самозанятых (письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@).

Документ имеет унифицированную форму, утвержденную на законодательном уровне. Но так как форма 26.1-7 носит рекомендательный характер – предприниматели имеют право не использовать ее, а направить в ИФНС уведомление в произвольной форме.

Документ составляют в двух экземплярах. Организации подают уведомление в ИФНС по месту нахождения, а ИП – по месту жительства.

Какие сведения надо указать в уведомлении:

• ИНН;
• КПП;
• код налогового органа;
• наименование юридического лица или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
• дату, с которой прекращается использование ЕСХН;
• Ф.И.О. налогоплательщика или его представителя;
• наименование документа, подтверждающего полномочия представителя;
• номер контактного телефона;
• дату составления документа.

Как заполнить форму 26.1-7

Налогоплательщик должен заполнить все строки, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В первую очередь надо указать ИНН и КПП (индивидуальные предприниматели указывают только ИНН).

Затем необходимо указать код налоговой службы, в которую будет направлено данное уведомление. Код состоит из четырех цифр.

Следующий шаг – внесение сведений о налогоплательщике. Наименование организации указывают в соответствии с учредительными документами, а Ф.И.О. предпринимателя – в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Далее прописывают дату, с которой ЕСХН больше не будет применяться.

Теперь налогоплательщику надо заполнить раздел, расположенный в нижней левой части бланка. Здесь надо прописать следующее:

• В специальном окошке поставить цифру 1 или 2, указав тем самым, кто подает уведомление: «1» – сам налогоплательщик, «2» – представитель налогоплательщика.
• Далее указывают Ф.И.О. руководителя организации или представителя, номер контактного телефона.
• Ниже следует вписать название документа, подтверждающего полномочия представителя.
• Ответственное лицо должно поставить свою подпись и дату составления документа.

Представленный далее образец заполнения формы 26.1-7 можно взять за основу при составлении уведомления о прекращении ЕСХН. Подать документ в налоговую службу можно не только при личном визите, но и отправив его по почте или в электронном виде. Для отправки уведомления в электронном формате через интернет налогоплательщику придется получить электронную цифровую подпись.

Источник: https://spmag.ru/articles/uvedomlenie-o-prekrashchenii-eshn-forma-261-7

Разъяснено, как предпринимателям перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД к уплате налога на профессиональный доход

Разъяснено, как предпринимателям перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД к уплате налога на профессиональный доход

Напомним, что профессиональный доход — это доход физического лица (в том числе ИП) от деятельности, при которой у него нет ни работодателя, ни работников. Пример такой деятельности — услуги репетиторов, домработниц, нянь и проч. Таких граждан называют самозанятыми. Новый налоговый режим будет действовать в период с 2019 года по 2028 год в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан.

Как перейти на уплату НПД

Совмещать уплату НПД с другими спецрежимами (УСН, ЕСХН, ЕНВД) нельзя.

Соответственно, если ИП, применяющий спецрежим, намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Сделать это нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае ИП считается прекратившим применение УСН, ЕСХН (подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Обратите внимание: если уведомление направлено с опозданием, то постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

По какой форме уведомить об отказе от прежнего спецрежима

В целях уведомления налогового органа о прекращении применения УСН или ЕСХН можно использовать следующие формы:

• № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (утв. приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@);
• № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (утв. приказом ФНС России от 28.01.13 № ММВ-7-3/41@).

Чтобы уведомить налоговиков о прекращении применения ЕНВД в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД, нужно представить заявление о снятии ИП с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4 (утв. приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/941@).

Утрата права на применение НПД

Лица, утратившие право на применение НПД на основании положений части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ, вправе:

• уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН;
• подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

В этом случае физлицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:

• снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД — для ИП;
• регистрации в качестве ИП — для физлиц, которые на дату лишения права на применение НПД не являлись ИП и зарегистрировались в этом качестве в течение 20 календарных дней с указанной даты.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Переход с НПД на УСН

Для уведомления налогового органа о переходе на УСН можно применять форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН» (утв. приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@).

Если ИП переходит на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, то в уведомлении нужно указать:

• в поле «код признака налогоплательщика» — «3» — индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения.
• в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «1» и год перехода на УСН.

Если ИП переходит на УСН с даты регистрации в качестве ИП, в уведомлении нужно указать:

• в поле «код признака налогоплательщика» — «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию,
• в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Кроме того, данные налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: «1» — доходы или «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом вносить в указанную форму сведения о доходах, полученных за девять месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств не надо.

Переход с НПД на ЕНВД

Чтобы начать применять ЕНВД, индивидуальный предприниматель должен подать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-2 (утв. приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/941@).

Переход с НПД на ЕСХН

Для уведомления налогового органа о переходе на ЕСХН рекомендуется применять форму № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН» (утв. приказом ФНС России от 28.01.13 № ММВ-7-3/41@).

Если ИП переходит на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, то в уведомлении нужно указать:

• в поле «код признака налогоплательщика» — «3» — индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения.
• в поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «1» и год перехода на ЕСХН.

Если ИП переходит на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП, то в уведомлении нужно указать:

• в поле «код признака налогоплательщика» — «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию,
• в поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем объеме полученных доходов от реализации товаров (работ, услуг), не указываются.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2019/1/14237

Фнс рассказала, как ип на усн, есхн или енвд стать самозанятыми

С 1 января 2019 года в России официально появился налоговый спецрежим для самозанятых.

Теперь Федеральная налоговая служба (ФНС) объяснила, как индивидуальным предпринимателям (ИП) на УСН (упрощенной системе налогообложения), ЕСХН (едином сельскохозяйственном налоге) или ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) перейти на новый налоговый режим, который официально называется налог на профессиональный доход (НПД). Подробная инструкция содержится в письме ведомства от 26 декабря 2018 года № СД-4-3/25577@

Для перехода ИП с УСН, ЕСХН или ЕНВД на НПД сначала следует уведомить ФНС о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД. Для этого требуется заполнить и направить в налоговую одну из следующих форм:

• № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (форма по КНД 1150024 утверждена приказом ФНС от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@);
• № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (форма по КНД 1150027 утверждена приказом ФНС России от 28 января 2013 года № ММВ-7-3/41@);
• № ЕНВД-4 (форма по КНД 1112017 утверждена приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@).

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

В обратном случае, то есть при утрате права на применение НПД, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и подать в налоговый орган по месту жительства заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

Для перехода на УСН требуется уведомить ФНС формой № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН» (форма по КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@.

При этом ИП, переходящий на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, в уведомлении указывает код признака налогоплательщика «3» — индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения.

В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на УСН.

Также налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: «1» — доходы или «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов.

При переходе с НПД на ЕСХН необходимо подать в ФНС форму № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН» (форма по КНД 1150007), утвержденную приказом ФНС России от 28 января 2013 года № ММВ-7-3/41@.

При переходе на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД в уведомлении указывается код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где «1» — с 1 января 20__ года» указывается «1» и год перехода на ЕСХН.

При переходе на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП указывается код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на ЕСХН «2» — с даты постановки на учет в налоговом органе.

Для перехода на ЕНВД ИП требуется подать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-2 (код по КНД 1112012), утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@.

Новый режим более широко известен как режим для самозанятых. На него в том числе смогут перейти ИП, у которых нет наемных работников. Правда, при этом законодательством установлена и масса других ограничений.

Также необходимо помнить, что налог на профессиональный доход нельзя применять в следующих видах деятельности:

• Перепродажа товаров, имущественных прав;
• Реализация подакцизных товаров и товаров, на которые требуется обязательная маркировка;
• Добыча, реализация полезных ископаемых;

Самозанятые обязаны платить налог 4 % с дохода при работе с физлицами и 6 % при работе с юрлицами. Для уплаты налога можно пользоваться мобильным приложением.

Источник: https://delovoymir.biz/fns-rasskazala-kak-ip-na-usn-eshn-ili-envd-stat-samozanyatymi.html

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог — это налоговый режим для ИП и организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции.

На ЕСХН к сельскохозяйственной продукции относится: продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, а также продукция животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Условия применения

Осуществлять предпринимательскую деятельность на ЕСХН могут:

1. Организации и ИП с долей дохода от реализации сельхозпродукции не менее 70 % от всего дохода.

2. Рыбохозяйственные организации и ИП при условии:

Если средняя численность работников не превышает 300 человек. Доля дохода от реализации рыбной продукции не менее 70 % от всего дохода.

Если они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности или на основании договоров фрахтования.

НЕ вправе применять ЕСХН: Организации и ИП, не производящие сельхозпродукцию, а только осуществляющие ее первичную и последующую переработку. Организации и ИП, производящие подакцизные товары, занимающиеся игорным бизнесом.

Казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Переход на ЕСХН

Уведомление о переходе на ЕСХН по форме № 26.1-1

• Скачать актуальный бланк № 26.1-1 (формат PDF), а также в формате Excel.

• Смотреть образец заполнения формы № 26.1-1.

Добровольная подача уведомления в налоговую: для ИП — по месту жительства, для организации — по месту нахождения.

Возможность подачи уведомления вместе с документами на регистрацию, или после постановки на учет в течении 30 дней, для уже действующих организаций.

ИП же могут подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года, потому что переход на ЕСХН возможен только с начала следующего года.

Утрата права и снятие с учёта ЕСХН

• Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН — скачать бланк № 26.1-7 (формат PDF).

• Сообщение об утрате права на ЕСХН — скачать бланк № 26.1-2 (формат PDF).

• Уведомление об отказе от применения ЕСХН — скачать бланк № 26.1-3 (формат PDF).

Не важно, как именно прекратилась ваша деятельность на ЕСХН, в любом случае вам придется подать уведомление в налоговую по форме 26.1-7 в течении 15 дней после прекращения деятельности.

В зависимости от причины прекращения деятельности, дополнительно к этому уведомлению вы должны подать в налоговую либо форму № 26.1-2, либо № 26.1-3.

1) Если вы нарушите требования применения ЕСХН, то потеряете право на дальнейшую работу в этом режиме. Главное требование этой системы налогообложения: доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70 % от всего дохода.

При утрате права применения ЕСХН вы должны подать уведомление в налоговую по форме 26.1-2.

Суть в том что, как и в случае утраты права на патент на ПСН, вы автоматически становитесь на общую систему налогообложения (ОСНО), и весь доход от сельскохозяйственной деятельности за текущий год будет обложен соответствующими налогами (НДФЛ 13%, НДС, налог на имущество).

2) При этом, возможно сняться с учёта ЕСХН и перейти на другой режим налогообложения, но это возможнотолько с начала календарного года, пуьем подачи уведомления по форме 26.1-3 в налоговую (ИП — по месту жительства, организации — по месту нахождения) не позднее 15 января того года, в котором планируется перейти на иной режим.

Расчёт налога ЕСХН и убытки

• Расчёт по формуле:
• ЕСХН налог = (Доходы — расходы) * 6 %, где 6 % — налоговая ставка
• (Доходы — расходы) — это налоговая база, которую можно уменьшить на сумму прошлогодних убытков.
• По поводу убытков:

Убыток (как целиком, так и частично) можно перенести на следующий год (включить в расходы), либо на какой-то другой из следующих 10 лет.

При наличии нескольких убытков — переносятся в той последовательности, в которой были получены. Налогоплательщик должен хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка, в течение всего срока его погашения. Убыток должен быть получен при нахождении на ЕСХН, то есть нельзя учитывать убытки, полученные при применении других режимов.

Также важно учитывать один момент:

Ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при ЕСХН». Фиксированные страховые взносы за себя и за работников налогоплательщик ЕСХН может включить в состав расходов.

Отчётность и уплата налога ЕСХН

Отчётность на ЕСХН. Отчётность в виде декларации (См. способы подачи) сдаётся один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом (год).

В случае прекращения деятельности до окончания налогового периода, декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Также ИП на ЕСХН должны вести Книгу учёта доходов и расходов, предназначенную для этого режима.

Уплата налога ЕСХН. Налоговый кодекс РФ вводит понятия: отчётный период (полугодие) и налоговый период (год). Соответственно, оплачивать налог ЕСХН необходимо 2 раза в год:

1) Авансовый платёж в течение 25 дней со дня окончания отчётного периода (полугодие), т.е. не позднее 25 июля.

2) Налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом, учитывая уже уплаченный авансовый платёж.

ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА ЕСХН ПО ЭТИМ ДВУМ ПЛАТЕЖАМ

Некий ИП за первые 6 месяцев работы имеет: Доходы — 300 000 руб., Расходы — 170 000 руб.

ЕСХН авансовый платёж = (300 000 руб. — 170 000 руб.) * 6 % = 7 800 руб.

В следующие 6 месяцев работы некий ИП имеет: Доходы — 400 000 руб., Расходы — 250 000 руб.

Так как доходы и расходы учитываются нарастающим итогом с начала года, складываем их суммы за весь год, тогда:

Источник: https://Rx24.ru/nalog-i-buxgalterija/edinyj-selskoxozyajstvennyj-nalog-esxn.html