Кассовая книга форма ко-4: скачать бланк для заполнения бесплатно

Главная > Бухучет > Денежные средства > Наличные > Документы

Главное правило: одна организация — одна кассовая книга.

Оно распространяется и на частных предпринимателей. Исключением являются юридические лица, имеющие филиалы или представительства, действующие на основе личного баланса.

• В такой ситуации филиал (представительство) оформляет собственную книгу, фиксирующую его операции, а копии первичных бумаг передаются в главный офис компании.
• Информация о размере остатка наличности отражается в кассовой книге данного подразделения и на его балансе, далее сведения вписываются в сводный баланс головной компании.
• Основной целью ведения кассовой книги является фиксирование реализовываемых потоков денежных средств предприятия (приход, расход).
• Данные записи помогают отслеживать передвижение наличных средств в организации.
• Возникшие неясности в ходе осуществления проверки контролирующими органами с помощью представления кассовой книги сможет прояснить ситуацию и увидеть подлинную картину операционного учета наличных денег.
• Помимо этого, накануне составления годовой отчетности необходимо осуществлять инвентаризацию денежных средств, документов, бланков строгой отчетности.
• Инвентаризация также направлена на проверку полноты, правильности и точности отображения в кассовом учете операций за проверяемый период и соблюдения норм действующего законодательства, направленных на регулирование кассовой дисциплины.
• Управленческий учет предприятия не может обойтись без кассовой книги, здесь максимально детально отображаются доходы и расходы фирмы, способные повлиять на принятие решения в части использования прибыли компании.
• Что такое выписка из кассовой книги и для чего она нужна?

Обязательно ли наличие на предприятии?

1. На всех предприятиях, осуществляющих операции с наличностью, должна быть кассовая книга.
2. Применяемая система налогообложения в компании или ее организационно-правовой статус не подразумевает применение какой-либо льготы.

3. Ведение онлайн-касс не освобождает от оформления кассового журнала по утвержденным нормам.

Официально освобождены от составления подобного бланка ИП, осуществляющие учет объектов налогообложения (доходов, расходов, натуральных показателей), охарактеризованные определенной категорией экономической деятельности. О ведении кассовой книги ИП читайте здесь.

Учет, при этом, должен оформляться по установленному регламенту. Данная норма обозначена в пункте 4.1 Указаний Банка России (№ 3210-У).

За какой период формируется?

Кассовая книга начинается с первого дня календарного года и ведется по нарастающей до его завершения. На следующий год оформляется новый документ, нумерация документов начинается с номера 1 и далее по порядку.

Какие требования и правила предъявляются к ведению вручную?

Унифицированный бланк КО-4 является единой формой ведения финансовых операций на предприятии. Некоммерческие организации применяют бланк код по ОКУД 0310004, бюджетные учреждения — код по ОКУД 0504514.

Законодательством РФ разрешено несколько вариантов ведения данной отчетности:

• на типографских бланках, заполненных от руки;
• на компьютере внесение информации в соответствующую форму с последующей распечаткой заполненных листов;
• в специализированных программных комплексах электронно, с последующим формированием электронного документа с электронно-цифровой подписью — порядок заполнения книги в электронном формате.

• Заполнением бланка и осуществлением операций с наличностью должен заниматься кассир или иной специалист предприятия, наделенный соответствующими правами и обязанностями распоряжением руководителя.
• Если должность кассира отсутствует в штатном расписании учреждения, то обязанности по заполнению бланка возлагаются на бухгалтера или главного бухгалтера.
• В небольшой компании, где численность сотрудников равна 1-2 специалистам, регистрацию кассовой дисциплины можно доверить сторонней организации или непосредственному руководителю.

Что является основанием для оформления?

Указание Центробанка от 11 марта 2014 года (№3210-У) служит основанием для оформления основного кассового документа.

Соответствующие записи в кассовую книгу вносятся, основываясь на расходные и приходные документы кассы, оформленные по нормам действующего законодательства.

Как правильно заполнить титульный лист?

Форма документа (0310004) представляет собой 2 части: первая — обложка бухгалтерского регистра, вторая — итоговый лист журнала.

Как выглядит кассовая книга:

Для оформления титульного листа, как правило, выбирается плотная бумага для более длительной сохранности документа. Срок ее хранения равен 5 годам.

Форма журнала утверждена постановлением Госкомстата № 88 от 18 августа 1998 года, о чем сообщается в правом верхнем углу формы КО-4.

Титульный лист содержит информацию:

• полное название хозяйствующего субъекта, код его ОКПО;
• структурное подразделение (при наличии);
• обозначение срока, за который составлена книга (год).

1. На последнем листе книги указывается число пронумерованных и прошнурованных страниц в фактическом числовом значении.
2. Сведения заверяются печатью компании (при наличии) и росписями руководителя и главного бухгалтера с расшифровкой.
3. Итоговой записью книги является фиксирование даты заверения данных о количестве страниц в документе в книге.

Инструкция и порядок заполнения формы КО-4 на бумажном носителе

Следуя новым Указаниям, порядок оформления кассовой документации подразделяется на обычный и упрощенный (ИП и малый бизнес). Обычные условия распространяются на все юридические компании, за исключением кредитных учреждений.

• Также отдельными документами должны оформляться все операции по приходу и расходу наличности в пределах деятельности платежного агента.
• Новый Указ Центрального банка не изменил существующие унифицированные формы бланков.
• Алгоритм заполнения КО-4:

• фиксируется число, месяц и год в шапке документа, осуществляется проверка нумерации страниц;
• проставляется цифрами остаток на начало дня, который должен соответствовать остаткам на конец дня предыдущего листа книги (последней страницы предшествующего года);
• проставляются номера приходных и расходных ордеров (нумерация ПКО и РКО хронологическая сквозная);
• записываются сведения об источниках поступления денежных средств, о ФИО получателя, о направлении расходов;
• фиксируется номер субсчета, корреспондирующего счета (50 — «Касса» в корреспонденции с другими счетами: 51 «Расчетный счет», 70 «Заработная плата», 71 «Подотчетные суммы»), частные предприниматели данный столбец не заполняют;
• отражаются суммы в графах приход и расход в рублях и копейках;
• вносится сумма всего расхода и прихода в графе «перенос»;
• записывается итоговые суммы прихода и расхода за рабочий день;
• проставляется остаток денежных средств по формуле: остаток на начало+приход-расход;
• проставляются количество приходных и расходных ордеров.

Денежными документами также считаются: оплаченные талоны на ГСМ, питание, путевки, почтовые марки, конверты с марками и иные бланки, имеющие стоимость и хранящиеся у кассира.

Кто должен подписывать?

В кассовом журнале автографы проставляют кассир и бухгалтер. При отсутствии второго расписывается непосредственный глава фирмы.

Если кассовые операции осуществляются частным предпринимателем, то наличие только его подписи будет соответствовать нормам.

Порядок исправления кассовой книги.

Скачать бесплатно бланк и образец в excel и word

Нужно ли оформлять при отсутствии операций по кассе?

Если в течение рабочего дня не было движения наличных средств в кассе, то на эту дату кассовая книга не составляется.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/dok/zapolnenie-kassovoj-knigi-ko-4.html

Кассовая книга: бланк скачать Word, правила заполнения

Контроль над получением и выдачей наличных средств через кассу организации просто необходим. Этот процесс осуществляется при помощи записей в кассовой книге – существует стандартная форма этого документа, к ведению которого выдвигаются конкретные жесткие требования.  Кассовая книга бланк скачать Word можно на нашем сайте, поможет вести данную отчетность, согласно с законом и не иметь проблем с проверяющими организациями и отчетностью внутри предприятия.

Что собой представляет бланк?

Кассовая книга – это важный документ кассовой дисциплины, в нем указывается информация в отношении поступления и выдачи наличных средств в кассу компании, предприятия. Данные в этом бланке записывает кассир или тот, кто его заменяет. Данные вносятся на основании:

1. Приходного кассового ордера – ПКО.
2. Расходного кассового ордера – РКО.

Важно! На данный момент работает упрощенный прядок ведения данного журнала, вести книгу и даже оформлять ордера теперь не обязаны ИП.

Скачивайте необходимые бланки для формирования кассовой книги ниже:

Особенности ведения

По законодательству, вести кассовую книгу, бланк которой в Word можно скачать у нас допускается в двух форматах:

• На бумаге. Для этого распечатать предложенные бланк и заполнять необходимые графы от руки. При этом подпись ответственного (кассира) должна быть обязательно.
• В электронном формате – бланки сохраняются в компьютере и заполнятся также в цифровом виде. Обязательно в этом случае нужна защита от незаконного доступа – для этого используется электронная подпись.

Независимо от того сколько направлений деятельности у компании, ведется всего одна кассовая книга. В том числе это касается работы на разных схемах налогообложения.

В случае наличия обособленных подразделений, они ведут бланк формата КО-4 у себя, а копии листов направляют в головную компанию.

Вносит данные в бланк кассир, причем обязательно в конце каждого рабочего дня должна происходит сверка реквизитов, которые внесены в книгу и тех, что содержатся в ПКО и РКО. После этого проводится подсчет остатков в кассе, если результаты совпадают, то проставляется подпись закрывающая день.

Важно! После кассира те же данные поверят бухгалтер или непосредственно руководитель, также нужна его подпись в соответствующей графе.

Если за сутки не будет никаких денежных операций, информация в книге не фиксируется.

Заполнение книги

Есть некоторые особенности заполнения бланков КО-4. Так на титульной странице вносятся реквизиты касательно предприятия, в том числе название компании, код ОКПО, структурное подразделение, если оно есть. После этого записывается период ведения книги – это может бить месяц или год.

Информация, которую нужно вносить на листах внутри книги:

1. Дата заполнения страницы.
2. В строке «остаток» записать сумму средств, которые на начало дня содержится в кассе. При этом нужно брать запись «остаток» с прошлого дня.
3. Далее вписываются данные по оформленным ордерам.
4. В строке «перенос» внести данные суммы прихода и расхода из предыдущих строк.
5. Далее итоговая сумма по ордерам и остаток средств в кассе.
6. В самом конце заполняемого листа прописью вносятся данные в отношении количества оформленных в текущий день ордеров.

Если какие-то строки остались незаполненными они перечеркиваются. При введении данных запрещены исправления, так как это может свидетельствовать о махинациях.. Когда же ошибка допущена, следует получить подтверждающую подпись  кассира, который заполняет книгу.

Ниже можете скачать образец внесения данных в бланки КО-4.

Вывод

Заполнение кассовой книги – это ответственная задача. Ведет ее квалифицированный и обученный сотрудник. Кассовые книги становятся объектом проверки при проведении внутреннего и стороннего аудита, поэтому к ведению следует подойти очень внимательно.

Источник: https://Papinian.com/finansovoe/skachat-blank-kassovoj-knigi-v-formate-word.html

Кассовая книга 2019 года: пример правильного заполнения

Как известно, деньги любят счёт. И на практике это правило действительно работает. В целях большинства фирм и организаций главенствующую роль занимает получение прибыли.

Но и без расходов абсолютно любая деятельность невозможна. Чтобы соблюсти баланс между успешным бизнесом и исполнением закона применяется понятие кассовая дисциплина.

Одной из её составляющих является обязательное ведение всеми фирмами и предприятиями кассовой книги.

Что такое кассовая книга

Кассовая книга — это бухгалтерский документ, содержащий в себе всю информацию о поступлении и расходовании денежных средств.

Конечно, законодательно существует бланк такой книги, но он является необязательным для использования.

Каждый налогоплательщик имеет возможность самостоятельно разработать и использовать в своей деятельности кассовую книгу при условии содержания в ней обязательных к заполнению реквизитов.

Порядок ведения на 2019 год

В книге учитываются все финансовые операции, осуществляемые за день

Ответственность за ведение кассовой книги лежит либо на главном бухгалтере организации, либо на человеке, которому поручено ведение бухгалтерской деятельности. Лицо ответственное за кассу назначается приказом руководителя организации.

Кассовая книга ведётся только в одном экземпляре. Исключения составляют фирмы, в которых есть обособленные подразделения с самостоятельным денежным балансом.

В этом случае каждое подразделение ведёт свою собственную книгу учёта средств.

При этом оригинал кассовой книги каждого обособленного подразделения находится в подразделении, а в главное учреждение обязательно передаются копии этой книги для обязательных отчётов и информации об учёте денежных средств.

Если руководители организации решили, что для их деятельности будет удобнее вести кассовую книгу в бумажном виде, то в этом случае кассовая книга представляет собой бумажный журнал с обязательными реквизитами.

Но всегда есть альтернатива: разрешено ведение кассовой книги в электронном виде. Так, она представляет собой специальную программу с обязательным заполнением граф.

Нюансы заполнения документа

Способ ведения документа вручную очень неудобен

Ведение кассовой книги в организации чаще всего входит в обязанности бухгалтера. Каждый день, когда производились денежные операции, кассир в начале и в конце рабочего дня сводит остатки средств.

Любой приход наличных денег в кассу фиксируется приходно-кассовым ордером, а любая выдача денег отражается в расходном ордере.

При этом номера и информация о вышеуказанных ордерах обязательно указывается в кассовой книге. Все операции таким образом учитываются в конце каждого дня и заверяются подписью главбуха. После эта информация поступает на проверку главному бухгалтеру организации.

При заполнении самой кассовой книги тоже необходимо соблюсти некоторые требования:

• на титульном листе книги обязательно должны быть реквизиты организации (или при наличии обособленного подразделения);
• обязательно нумерование каждой страницы книги;
• бланк книги должен соответствовать финансовому году.

Особенности заполнения в электронном виде

Документ ведётся кассиром и заверяется бухгалтером

Бухгалтер использует в своей работе много программ. В частности, вышеуказанную книгу в электронном виде, при этом всю необходимую информацию о поступлении и расходовании денежных средств бухгалтер вносит в программу в течение дня.

Как правило, электронная кассовая книга представляет собой таблицу. Возможны два варианта ведения книги: полностью в электронном виде и электронное ведение с дальнейшей распечаткой информации. В последнем случае в конце каждого дня, после заполнения всей необходимой информации кассовая книга в бумажном виде заверяется главным бухгалтером.

При ведении кассовой книги полностью в электронном формате, заверять информацию в книге следует электронной подписью.

Для защиты информации программы от третьих лиц, рекомендовано устанавливать блокировку от несанкционированного доступа.

Хранение кассовой книги

Хранение кассовых книг в 2019 году должно производиться в соответствии с установленными регламентами.

В качестве места хранения может выступать архив организации или другое специальное место, обеспечивающее сохранность на протяжении всего срока хранения бухгалтерских документов, а именно не менее 5 лет по истечении отчетного периода. Правильное хранение кассовых книг убережёт предприятие от налоговой и административной ответственности.

Кассовая книга — один из важнейших финансовых документов в любой организации. Стоит отметить, что повсеместное введение электронных онлайн-касс не отменяет ведение кассовых книг.

• MariYaI
• Распечатать

Источник: https://ip-spravka.ru/kassovaya-kniga-zapolnenie.html

Форма КО-4. Кассовая книга (образец)

Для того, что бы держать все под контролем и иметь возможность легкого отслеживания движения средств, на вашем предприятии должна быть заведена кассовая книга КО-4, а так же все расходные операции по выдаче наличности должны своевременно вносится в данную книгу.

Ведение данной книги заключается в том, что кассир, или сотрудник бухгалтерии вносит и фиксирует суммы получаемые предприятием или передаваемые другим лицам, через кассу. Вносить данные в данную книгу можно только при наличии соответствующего сопроводительного документа, таких как приходной или расходный кассовый ордер.

Кассовая книга (образец). Пример заполнения формы

Заполненный лист кассовой книги (форма КО-4). Начало листа

Ниже мы опишем как правильно заполнять кассовую книгу, а для визуального восприятия прикреплен образец формы КО-4.

Если ваша кассовая книга имеет бумажный вид, следите строго за тем, что бы все листы содержали нумерацию, даже если они на текущий момент пустые.

На первой странице данной книги, должно быть указано полное число листов и данная информация обязана быть заверена мокрой печатью организации с подписью руководителя.

Записи в книге ведутся ежедневно, и каждую операцию с наличкой непременно вносят в день ее свершения, и прикреплением сопроводительных документов, подтверждающих данную операцию.

При поступлении материальных ценностей в кассу, на бланке КО-4 необходимо вписать “Приход”, в случае, если средства изымаются из кассы, в данную строку вписываем слово “Расход”.

Каждая операция сопровождается порядковым номером, кратким содержанием операции, и номером счета (корреспондирующий с счетом наличности).

Ежедневно, в конце рабочего дня (смены) кассир производит подсчет наличности в кассе, сверяет сумму поступивших и выбывших средств и на основании полученной информации, вносит ее в кассовую книгу в соответствующее поле “Остаток на конец дня: ____ руб. ___ коп.”

Заполненный документ, должен быть заверен личной подписью кассир и бухгалтер организации. Стоит отметить, что число подтверждающих операции документов должно совпадать с числом дневных операций. Вся эта информация вносится в кассовую книгу КО-4 и фиксируется в 2-х экземплярах, первый остается в книге, а второй передается в бухгалтерию вместе с оригиналами подтверждающими документами.

Заполненный лист кассовой книги (форма КО-4). Конец листа с подписями

Данная книга допускает наличие исправлений, в случаи таковых, ошибка зачеркивается (так что бы видно было неправильно внесенные данные) и сверху вписывается правильные данные. Рядом с исправлением обязан расписаться кассир и главный бухгалтер.

Титульный лист бланка должен содержать полное юридическое наименование организации, структурное подразделение, код ОКУД и ОКПО, а так же период ведения документа. При внесении любой записи в книгу, поля от кого получены или кому переданы средства, а так же их сумма.

В том случае, если ваша кассовая книга ведется в электронном виде, в конце каждого рабочего дня, необходимо сделать распечатку всех внесенных записей в двух экземплярах, проставить мокрую печать предприятия и один образец КО4 отдать в бухгалтерию а второй пошить в специальную папку.

Скачать кассовую книгу организации (форма КО-4)

Источник: http://online-buhuchet.ru/kassovaya-kniga-ko-4/

Форма КО-4 кассовая книга: бланк 2019 (скачать бесплатно)

Где взять бланк кассовой книги, всем ли подходит форма кассовой книги КО-4 и как работать с ней? Ответы на эти и другие вопросы — в этой статье. Также вы можете скачать бланк кассовой книги Word и Excel бесплатно.

Бланк кассовой книги КО-4

Кассовую книгу в 2019 году ведут по унифицированной форме № КО-4, которую утвердил Госкомстат России постановлением от 18.08.98 № 88. По ссылкам ниже можно бесплатно скачать бланк в необходимом формате.  

Бланк КО-4 состоит из титульного и нескольких дополнительных листов. Смотрите образец заполнения кассовой книги. 

На титульном листе кассир указывает наименование компании, ОКПО, структурное подразделение при наличии. В названии документа нужно поставить период, на который заводится книга. Обычно это год, но, если наличных операций много, периодом может быть полугодие, квартал или даже месяц.

Внутренний лист представляет собой таблицу. Сначала фиксируют остаток на начало дня. Он должен совпасть с остатком на конец предыдущего дня.

В первом столбце кассир указывает номер приходника или расходника, на основании которого записывают операцию, а в следующем — фамилию с инициалами или название организации, от которой получены/переданы денежные средства. Третий столбец — для номера корреспондирующего счета. Далее при поступлении налички кассир заносит сумму в четвертый столбец, а при расходе — в пятый.

В конце смены кассир суммирует общий итог за день, высчитывает остаток на конец дня, расписывается и отдает документ на проверку бухгалтеру. А он в свою очередь указывает количество переданных ему ордеров, ставит подпись и расшифровывает ее.

До 2013 года все унифицированные формы, в том числе форма КО-4  кассовой книги, были обязательными для применения. Однако с началом действия Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ все изменилось.

Означает ли это, что компания вправе разработать собственную книгу, а форма КО-4 кассовая книга может не применяться?

Нет, это не так. Дело в том, что унифицированные формы документов, установленные на основании других федеральных законов, остаются обязательными. В частности, к таким относится форма кассовая книга КО-4. Таким образом, организации должны вести кассовую книгу, утвержденную постановлением № 88.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51430-kassovaya-kniga-blank-skachat-word-excel

Кассовая книга форма КО-4

Кассовая книга форма КО-4 – документ, предназначенный для отражения движения наличных денежных средств через кассу предприятия. Ведение кассовой книги возлагается на ответственного кассира или бухгалтера, записи вносятся при наличии подтверждающих документов (приходные и расходные кассовые документы).

Бланк форма КО-4 – скачать в формате doc.

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, количество листов заверено подписями главного бухгалтера и руководителя, а также печатью организации.

Ведение кассовой книги по форме КО-4 – это обязательная процедура для каждой организации, осуществляющей наличные расчеты, правильность заполнения данного бланка регулярно проверяется налоговым органом. Записи в форму КО-4 вносятся ежедневно при каждом поступлении или выдаче наличности.

На заметку! Также предлагаем бланки и образцы документов, которые ежедневно должен заполнять кассир-операционист: журнал КМ-4 — скачать, сведения по форме КМ-7 — скачать.

Образец заполнения

Заполнение обложки кассовой книги КО-4:

Организация: наименование организации, ОКПО, наименование структурного подразделения.

Кассовая книга на: указывается срок действия данного бланка. Как правило, это календарный год.

Заполнение листов книги:

Если кассовая книга заполняется вручную, то, прежде чем, вносить запись на новый лист, он сгибается по линии отреза таким образом, что отрывная часть оборотной стороны оказывается под неотрывной частью лицевой стороны. Между ними кладется копирка, после этого начинают вноситься записи ручкой, при этом на втором листе заполненные данные повторяются.

• Чтобы строки не перепутались, необходимо ничего не менять в течение дня, не отрывать, не сдвигать.
• Вверху указывается текущая дата и номер листа.
• Остаток на начало дня: остаток наличных денежных средств в кассе предприятия на начало рабочего дня.
• № документа: номер, указанный на кассовом документе, на основании которого получены или выданы денежные средства (номер приходного кассового ордера или расходного кассового ордера).
• От кого получено / кому выдано: ФИО лица или наименование организации, а также краткое содержание операции.

Номер счета: номер бухгалтерского счета, корреспондирующего со счетом учета наличных денег сч.50 «Касса», зависит от содержания операции (счета 51, 70, 71, 62, 60, 76 и т.д.).

Приход: указывается сумма наличных денег, поступившая в кассу, в рублях и копейках.

Расход: указывается сумма, выданная из кассы в рублях и копейках.

Таким образом, каждая кассовая операция отражается в бланке кассовой книге КО-4 до строки «перенос». В строке «Перенос» считаются итоговые значения по дебету и кредиту (приход и расход).

После этого лист разгибается и сгибается таким образом, что оборотная сторона неотрывной части оказывается над лицевой стороной отрывной части. Точно также между ними кладется копирка и вносятся записи.

1. Итого за день: подводятся итоги за рабочий день, считаются обороты по дебету и кредиту (приходу и расходу).
2. Остаток на конец дня: сумма наличных денежных средств, оказавшаяся в кассе на конец рабочего дня, считается с учетом остатка на начало дня и оборотов по дебету и кредиту за день.
3. Подписи: лист бланка КО-4 подписывает кассир, ответственный за ведение кассовой книги, указывается количество приходных и расходных кассовых документов, на основании которых вносились записи в бланк КО-4.
4. После этого копия записей за день отрывается и вместе с кассовыми документами прикладывается к отчету кассира-операциониста форма КМ-6 (скачать бланк и образец КМ-6) и передается в бухгалтерию.
5. Оригинал записей остается в кассовой книге.
6. Если в кассовой книге допущена ошибка, то она может быть исправлена путем зачеркивания и указания рядом правильных сведений, исправление должно завериться подписями главного бухгалтера и кассира.
7. Если форма КО-4 ведется в электронном виде, то в конце рабочего дня распечатываются два экземпляра листа с записями за день, один передается в бухгалтерию, другой подшивается в специальную папку.

Бланк и образец для скачивания

Бланк кассовой книги форма КО-4 – скачать.

Образец форма КО-4 – скачать.

Источник: http://1000form.ru/kassovaya-kniga-forma-ko-4/

Кассовая книга — бланк и образец заполнения (скачать)

Кассовая книга, или форма КО-4, наравне с приходным и расходным кассовыми ордерами относится к документам строгой отчётности и, следовательно, должна заполняться по определённым, не слишком сложным правилам.

Ведение кассовой книги обычно поручается кассиру, а в случаях, когда он не имеет возможности заполнить несколько очередных граф, — его заместителю.

Как правильно заполнять кассовую книгу КО-4, избегая ошибок и недоразумений, а также где можно бесплатно скачать бланки документа для Excel и Word и готовый образец, — смотрите далее.

Как заполнять кассовую книгу?

Как уже было упомянуто, кассовая книга, или форма КО-4, заполняется на основании расходного и приходного кассовых ордеров.

Аккуратное ведение и своевременное внесение в документ новых сведений — обязанность любого юридического лица, которая может быть возложена на кассира (наиболее распространённый вариант) или сотрудника бухгалтерского отдела. Преимущество второго способа — возможность избежать расхождений между ПКО, РКО и КО-4.

Кассовая книга заполняется кассиром или другим уполномоченным лицом, а проверяется бухгалтером

Важно: начиная с 2014 года индивидуальные предприниматели официально освобождены от обязанности заполнять кассовую книгу.

Согласно принципу упрощённого порядка ведения кассовых документов ИП может продолжать использовать привычную схему документооборота, однако имеет право в любой момент отказаться от КО-4, ПКО и РКО без каких-либо последствий для себя.

Правда, для упрощения перехода настоятельно рекомендуется завершить заполнение кассовой книги за отчётный период, иначе путаницы в отчётности не избежать.

Унифицированная форма КО-4, отходить от которой не допускается, была разработана Госкомстатом и утверждена в 1988 году. Ввиду крайней простоты бланка никаких изменений с тех пор вносить не требовалось, а потому остался неизменным и порядок заполнения листов документа.

Единственное нововведение за последние годы — возможность вести кассовую книгу не только вручную, заполняя разлинованный лист или напечатанный на компьютере бланк (аналогичная ситуация сложилась и с внутренней описью документов личного дела), но и на компьютере. В первом случае форма КО-4 должна заверяться подписями ответственных лиц и печатью или штампом предприятия; во втором — полученной в установленном порядке электронно-цифровой подписью организации.

Кассовая книга заполняется по мере поступления ордеров. Если за день не было проведено ни одной операции с ПКО и РКО, никаких отметок в документ вносить не требуется.

Если получение или выдача наличных производились, кассир, сделав соответствующие пометки, должен в конце рабочего дня заверить лист сам, а после предоставить КО-4 для подписи главному бухгалтеру; такой же принцип действует, если документ заполняется сотрудником бухгалтерского отдела.

Важно: в пределах юридического лица, вне зависимости от того, сколькими видами деятельности оно занимается, заполняется только одна кассовая книга.

Исключение — обособленные подразделения и филиалы, ведущие в установленном порядке свои документы.

Таким образом, как и в случае с журналом регистрации трудовых книжек, в одной организации может быть несколько актуальных форм КО-4.

Порядок заполнения кассовой книги:

1. На титульном листе указываются, сверху вниз:
   • код ОКПО (приведённый выше шифр ОКУД менять не нужно: он относится к бланку, а не к содержанию документа);
   • полное официальное наименование организации (здесь же может быть добавлено сокращённое название, хотя это и необязательно);
   • если кассовая книга ведётся в одном из подразделений компании, в поле ниже следует привести и его наименование (в противном случае — поставить прочерк);
   • под надписью «Кассовая книга» следует указать отчётный период заполнения документа (например, май-июнь 2018 года).
2. Над основной таблицей необходимо вписать дату заполнения очередного листа (к примеру, 26 августа 2017 года) и указать его порядковый номер.
3. В основной таблице следует привести:
   • в верхней строке (в графе «Приход») — остаток в кассе на начало дня;
   • в графе «Номер документа» — порядковый номер (используется сквозная нумерация) РКО или ПКО;
   • в графе «От кого получено или кому выдано» — наименования организаций-контрагентов или частных лиц, от которых поступили или которым были выданы наличные средства;
   • в графе «Номер корреспондирующего счёта, субсчёта» — соответствующие номера, прописанные в РКО и ПКО;
   • в графах «Приход» и «Расход» — объёмы производимых на основании тех же ордеров операций в рублях и копейках;
   • в графе «Итого» — суммарные объёмы двух вышеназванных столбцов;
   • в графе «Остаток на конец рабочего дня» следует вписать, сколько денег осталось в кассе на указанный момент.
4. В конце основной таблицы должны поставить свои подписи работник, заполнявший кассовую книгу (обычно кассир), и проверяющее лицо (бухгалтер или главный бухгалтер).
5. В конце документа (перед подшивкой) указывается общее количество листов. Ниже ставятся оттиск печати или штампа предприятия (если документ заполняется не в электронной форме) и подписи главного бухгалтера и руководителя предприятия (подразделения, филиала).

Важно: при оформлении КО-4 на компьютере документ заверяется не реальными подписями и печатями, а усиленной электронно-цифровой подписью компании.

Кассовая книга — бланк (скачать Word)

• Скачать бланк кассовой книги .doc

Скачать бланк кассовой книги КО-4, подходящий для заполнения в любом текстовом редакторе, например MS Word, можно по ссылке выше.

Кассовая книга — бланк (скачать Excel)

• Скачать бланк кассовой книги .xls

Скачать бланк кассовой книги КО-4, пригодный для работы в любом редакторе электронных таблиц, например MS Excel, можно по ссылке выше.

Кассовая книга — образец заполнения

• Скачать образец заполнения кассовой книги .doc

Хотя заполнение формы КО-4 и не представляет особой сложности (тем более для опытного сотрудника), не будет лишним ознакомиться с образцом её оформления. Скачать документ для работы в MS Word можно по ссылке выше.

Подводим итоги

Кассовая книга, или форма КО-4, заполняется в течение рабочего дня кассиром или другим уполномоченным лицом, а проверяется бухгалтером. Если документ оформляется вручную, на каждом листе должны стоять подписи исполнителя и проверяющего лица, а в конце книги — главного бухгалтера и руководителя организации.

Согласно действующим нормам индивидуальные предприниматели могут отказаться от заполнения кассовой книги, равно как и приходного и расходного кассовых ордеров.

Документ оформляется в единственном экземпляре для предприятия или в нескольких, если речь идёт о подразделениях или филиалах крупной компании.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/kassovaya-kniga-skachat-besplatno/

Форма КО-4 кассовая книга

С целью отражения операций по движению денежных средств необходимо вести кассовую книгу. Такая книга ведется на любом предприятии или организации. Форма книги унифицирована и утверждена, вносить изменения в форму книгу запрещается.

По интересующим Вас вопросам Вы можете проконсультироваться с нашими юристами.

Для чего нужна кассовая книга

Кассовая книга — это журнал, который используется бухгалтерией для отражения кассовых операций в течение дня. Все операции записываются в кассовую книгу на основании первичных учетных документов.

Такими документами являются приходный и расходный кассовые ордера. Соответственно операции по приходным ордерам заносятся в раздел прихода, операции по расходным ордерам в раздел расхода.

Форма КО-4 кассовая книга и порядок ее ведения

Книга может вестись как в ручном виде, так и в машинописном. Как и кто должен вести кассовую книгу утверждается учетной политикой предприятия. Отвечать за ведение книги должен главный бухгалтер или лицо, которое его замещает.

Записи в книгу, как правило, делает кассир. Листы книги состоят из двух одинаковых частей, разделенных линией для отреза, заполняются эти части идентично за каждый день.

В случаях, когда книга ведется вручную, записи в книгу делаются шариковой ручкой под копирку, при этом лицо, ответственное за ведение книги, в начале листа указывает остаток денежных средств в кассе на начало дня, далее делает записи о приходе и расходе денежных средств.

В конце дня выводится остаток путем суммирования остатка с приходом за минусом расхода. При этом, остаток на конец дня заносится как остаток на начало следующего дня.

Вторая часть должна оставаться в книге. Обе части листа подписываются лицом, ответственным за ведение книги и после проверки главным бухгалтером. При этом, ошибки помарки в книге делать нельзя.

В случаях, когда сделана ошибка, она исправляется путем зачеркивания одной чертой и проставления верной записи. Ошибки нельзя исправлять с использованием корректора.

Исправленная запись должна четко читаться. Все исправления, по правилам бухгалтерского учета, заверяются кассиром и главным бухгалтером или лицами, их замещающими.

При условии, когда кассовая книга ведется при помощи компьютера, записи также осуществляются за каждый день, формируются два идентичных листа и подписываются.

Кассовую книгу нужно обязательно прошить и пронумеровать, причем разделы одного листа нумеруются одним номером. В конце книги указывается количество листов, сшивается и визируется подписями руководителя и главного бухгалтера.

Ниже расположен типовой бланк и форма КО-4 кассовой книги, вариант которого можно скачать бесплатно.

Источник: https://uristhome.ru/document/2683/forma-ko-4-kassovaya-kniga

Ведение кассовой книги по форме КО-4 в 2019 году

Главная > кассовые и денежные документы > Ведение кассовой книги по форме КО-4 в 2019 году

Кассовая книга форма КО-4 – это важный документ, вести который обязано каждое предприятие и ИП, имеющие дело с наличными денежными средствами. В любой момент налоговая инспекция может проверить наличие данной книги и правильность ее ведения. Порядок заполнения кассовой книги разберем в статье ниже.

Скачать образец кассовой книги и бланк форма КО-4 можно в конце статьи. Кассовая книга содержит информация о выданных и полученных в течение дня наличных суммах. Унифицированная форма КО-4 обязательна к заполнению для всех предприятий и ИП, оформление кассовой книги обычно возлагается на кассира.

Заполнение кассовой книги должно подчиняться установленному регламенту.

Если кассовая книга КО-4 ведется в рукописной форме, то все страницы следует пронумеровать, на последнем листе должно быть указано количество листов в книге и закреплено это подписями ответственного за ведения формы кассира, главного бухгалтера, руководителя и печатью организации.

Образец заполнения КО-4

Форма КО-4 состоит из одинаковых листов, состоящих из лицевой и оборотной части. Порядок ведения кассовой книги строго регламентирован, поэтому нужно придерживаться определенных правил ее оформления.

Прежде, чем вносить записи о выдаче и поступлении наличных денег, лист нужно согнуть по линии отреза таким образом, чтобы отрывная часть оборотной стороны оказалась под неотрывной части лицевой стороны.

Между ними подкладывают копировальную бумагу. При внесении записей на лицевой стороне неотрывной части они отражаются одновременно и на отрывную часть.

После этого начинают вноситься записи в кассовую книгу шариковой ручкой.

В начале дня указывается текущая дата и остаток денег в кассе. Все суммы отражаются в рублях и копейках. Далее отражаются записи о кассовых операциях, при этом заполняются следующие графы формы КО-4:

• Номер документа – номер кассового ордера, на основании которого были выданы или получены наличные средства;
• Наименование лица, сдавшего или получившего деньги: для физических лиц – ФИО, для юридических лиц – название организации;
• кассовой операции – кратко о назначении прихода или расхода денег.
• Корреспондирующий счет – номер счета, корреспондирующий со счетом учета наличных денег (со счетом 50). Корреспондирующий счет зависит от назначения выданных или полученных сумм, при выдаче денег отражается дебет корреспондирующего счета, при получении – кредит. Например, при выдаче денег под отчет здесь следует указать кредит сч. 71, а при оплате поставщику – кредит сч. 60, при получении оплаты от покупателя – дебет сч.62.
• Приход – здесь пишется наличная сумма, поступившая в кассу по ПКО;
• Расход – наличная сумма, выданная из кассы на основании РКО.

Таким образом происходит оформление кассовой книги для каждой операции, записи в форму КО-4 вносятся до строки «перенос», в которой происходит подсчет итоговых сумм за день: в графе «приход» складывается остаток на начало дня и все поступившие за день суммы, указанные на этом листе, в графе «расход» складываются все выданные за день суммы, указанные на этом листе. Далее лист выпрямляют и сгибают так, чтобы оборотная сторона неотрывной части, оказалась над лицевой стороне отрывной части, подкладывают копирку и продолжают вести записи прихода и расхода.

Заполнение кассовой книги продолжается до строки «итого за день», где подводятся итоговые значения поступивших и выданных сумм. Строкой ниже выводится остаток на конец дня, полученный путем вычитания из прихода за день расхода за день. Кассир, ответственный за ведение кассовой книги, ставит свою подпись.

Все не заполненные строки формы КО-4 прочеркиваются буквой Z. Под подписью кассира цифрой указывается количество приходных и расходных кассовых документов.

Помимо кассовой книги, необходимо ежедневно заполнять еще ряд отчетов, связанных с ведением кассы: журнал кассира-операциониста КМ-4 (скачать образец КМ-4) и отчет по форме КМ-6, скачать образец заполнения которого можно здесь.

Скачать бланк и образец

Бланк форма КО-4 – скачать.

Образец кассовой книги форма КО-4 – скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

кассовые и денежные документы

Источник: http://buhland.ru/vedenie-kassovoj-knigi-po-forme-ko-4/