Расчет по страховым взносам 2019: новая форма + бланк

2   0   15043

Единая форма расчёта по страховым взносам введена Налоговой службой с начала 2017 года после передачи администрирования взносов пенсионного и медицинского страхования в ведение ведомства.

Подать новую форму РСВ в налоговую инспекцию необходимо до конца месяца, следующего за очередным кварталом, для 1 квартала 2019 года установленный срок (30 апреля) был перенесен на 3 мая. Несвоевременное и некорректное заполнение отчета может привести к наложению штрафов на организацию.

Что это такое

Форма 1151111 по КНД с информацией о расчёте и уплате взносов  – шаблон отчета налогоплательщика, представляемого в налоговую инспекцию в электронном или печатном виде.

Форма РСВ установлена в октябре 2016 года приказом ФНС № ММВ-7-11/551 и используется организациями, имеющими работников в штате, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Отчет содержит расшифровку начислений в зависимости от количества персонала и типа уплачиваемых взносов.

Новая форма

Новая форма РСВ используется ФНС для контроля за расчетом и перечислением страховых взносов с января 2017 года вместо четырех шаблонов отчетности, применявшихся ранее.

В конце 2017 года была предложена корректировка РСВ, на момент сдачи отчетов за первый отчётный период (январь-март) 2019 года соответствующий приказ не был утвержден.

Бланк можно бесплатно скачать по ссылке.

Требования к заполнению документа изложены в Приложении 2 к Приказу ФНС от 10.10.16. Для оформления отчета можно скачать документ в формате pdf и внести необходимые данные непосредственно в форму. Сформировать отчет также можно из бухгалтерской программы 1С.

Стандартная форма включает в себя 24 страницы и содержит следующую информацию:

• титул с информацией о налогоплательщике, периоде, количестве страниц в документе;
• лист сведений для граждан, не относящихся к ИП, которые не предоставили в отчете свой налоговый номер (ИНН);
• обобщенные данные по всем видам страхования (раздел I с приложениями 1- 10, в которых приводится расчет всех типов страховых выплат за квартал в целом и отдельно по каждому месяцу, а также основания для применения сниженных ставок);
• данные об обязательствах главы крестьянского хозяйства с приложением, в котором рассчитываются страховые взносы за главу и членов КФХ (раздел II);
• детальная информация о работниках, застрахованных в системах пенсионного, медицинского и социального страхования (раздел III).

Базой для отчета служат начисления и выплаты физическим лицам. Каждый показатель вносится в отдельное поле, установлен запрет на исправления и двустороннюю печать.

Все страницы отчета должны быть подписаны руководителем организации, индивидуальным предпринимателем или руководителем фермерского хозяйства.

При наличии обособленных подразделений организации, производящих начисление и выплату работникам заработной платы и иных доходов, отчеты подаются по месту нахождения каждого из них.

Порядок заполнения и пример

Заполнить форму можно тремя способами:

• внести данные от руки в распечатанный шаблон;
• заполнить шаблон, взятый на сайте ФНС, в программе Adobe Reader;
• сформировать отчет в 1С.

В последнем случае  отчет будет составлен автоматически на основании первичных документов, внесенных в учетную систему.

Перед сдачей формы РСВ в налоговую инспекцию рекомендуется проверить пошагово правильность внесенной информации. На титульном листе и всех страницах отчета должны быть внесены ИНН и КПП организации или предпринимателя.

Часть информации включается в отчет при ее наличии, обязательны к заполнению всеми плательщиками взносов следующие части формы:

• заглавный лист;
• информация о пенсионных взносах (п.1.1 Приложения № 1 Раздела I);
• суммы выплат в Фонд обязательного медстрахования (п.1.2 Приложения № 1 Раздела I);
• взносы на случай болезни и рождения детей (Приложение № 2 Раздела I);
• детальная информация о работниках, за которых произведены выплаты в фонды (Раздел III).

Информация о расчете и перечислении взносов на обязательное пенсионное медстрахование вносится накопительным итогом с начала календарного года с помесячной расшифровкой за отчетный квартал.

В отчете за 1 квартал каждого года сумма выплат за год и за квартал совпадает. Необходимо корректно выбрать основание для начислений, соответствующее типу организации, ее численности и системе налогообложения.

Раздел №3 всегда заполняется только за прошедший квартал. Проверить корректность отчета можно, используя контрольные соотношения, по которым налоговые органы анализируют представленные данные.

Образец заполнения:

Как сдать

Направлять отчетность по пенсионному и медицинскому страхованию работников необходимо в налоговый орган по месту регистрации организации или предпринимателя.

Сдать отчет РСВ можно несколькими способами:

• в бумажном виде, направив документ почтой с уведомлением о вручении (если у предприятия менее 25 сотрудников);
• на сайте налоговой службы при выполнении технических требований;
• непосредственно из учетной программы или с использованием системы электронного документооборота.

При направлении бумажного документа следует убедиться, что каждая страница подписана уполномоченным лицом. Удостоверять отчет электронной подписью можно только если она выдана на действующего руководителя организации.

Срок подачи

На подачу отчета по взносам в страховые фонды предприятиям и ИП отводится 30 суток после окончания квартала.

Если тридцатое число месяца выпадает на выходной или праздник, дата сдачи смещается на первый рабочий день. В 2019 году отчет за 1 квартал принимался до 3 мая. Закон разрешает подавать форму до наступления крайнего срока.

Особенности заполнения с нулевым отчетом

При отсутствии выплат заработной платы организация сдает в налоговый орган отчет, состоящий из титульного листа и четырех обязательных приложений. В формах, относящихся к рассчитанным и уплаченным взносам необходимо внести нулевые суммы.

При заполнении от руки пустые поля нужно заполнить прочерком, для документа, подготовленного в электронном виде это требование не обязательно.

В Раздел №3 вносят данные обо всех работниках, трудоустроенных в организации в отчетный период, в данном случае без выплаты вознаграждения и перечисления страховых взносов. Разъяснения по данному вопросу можно найти в письме ФНС N БС-4-11/6940@ от апреля 2017 года.

Корректировка

Уточненный отчет подается, если после отправки формы обнаружены ошибки. Корректировка обязательна, если неточности привели к занижению налоговой базы или относятся к персональным данным работников предприятия.

Если форма сдана до истечения установленного срока и ошибка обнаружена до окончания отчетного периода, подать уточняющий отчёт можно без штрафных санкций.

При пропуске крайнего срока сдачи отчетности необходимо оплатить штраф за позднюю сдачу и направить в налоговый орган исправленный документ.

Номер корректировки отражается на титульном листе исправленного отчета. Правильно исправить персональные данные можно, включив в отчет некорректные данные работников и изменив данные по выплатам и взносам на нулевые и добавив правильную персональную информацию и данные по начислениям в пенсионный и медицинский фонды.

Ответственность за нарушения

Ошибки и просрочка сдачи РСВ оцениваются в зависимости от своевременности уплаты страховых взносов с двух точек зрения:

• наличие просрочки в уплате;
• занижение базы для расчёта.

За невыполнение сроков уплаты страховых взносов Налоговый кодекс (ст.119)  предусматривает ответственность в размере не менее 1000 рублей.

Если ошибки в форме не привели к снижению суммы взносов, которые нужно было уплатить, то при отсутствии просрочки с уплатой в отчетный период штраф не превысит минимальную сумму. Следует иметь в виду, что непредоставленный «нулевой» отчет также является основанием для наложения на организацию штрафа.

Ответственность за ошибки, в результате которых была занижена база для расчета или была применена неверная ставка, будет определяться суммой невыплаченных взносов и периодом просрочки.

Расчет сдаётся один раз в квартал, данные за 1 квартал 2019 года должны быть предоставлены до 3 мая. Если взносы не начислялись и не уплачивались, предприятие должно подтвердить этот факт, сдав «нулевой» РСВ в ФСН.

Видео по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/novaja-forma-rsv-za-1-kvartal/

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

Скачать

Условия для заполнения единой отчетности

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

• апрель — 253 000,00 руб.;
• май — 253 000,00 руб.;
• июнь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

Апрель:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Май:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Июнь:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки.

В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 2 квартал:

1. Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
3. ОМС — 38 709,00 руб.
4. ФСС — 22 011,00 руб.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму.

За 1 полугодие 2019 года:

• начисления — 1 518 300,00 рублей;
• отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
• ОМС — 77 433,00 рублей;
• ФСС — 44 030,00 рублей.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки.

Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

• Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.
• Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.
• Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/primer-zapolneniya-formy-rsv-1-za-2-kvartal-2017-goda

Фнс утвердила форму расчета по страховым взносам с 2019 – 2020 года

Сегодня рассмотрим тему: «фнс утвердила форму расчета по страховым взносам с 2019 — 2020 года» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Она применяется с отчетности за первый квартал 2019 года.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Прежняя форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], больше не действует.

В новой форме ЕРСВ сокращен состав приложений к разделу 1, а также появились дополнительные поля в нескольких листах расчета, например:

• в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме стал приложением 1.1;
• в приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)»;
• в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Также из расчета исключены два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые раньше предназначались для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Когда сдавать расчет в 2019 году: таблица со сроками

Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таблица изменений для бухгалтера с 1 января 2019 года

Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за январь 2019 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2019 года

Календарь бухгалтера 2019: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

• 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
• скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

• скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
• скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

Скидка предоставляется для подключения одиночных ИП или юр. лица. При подключении группы компаний скидка оформляется для головной компании.

‍ Оперативное подключение сервиса 1С-Отчетность в день обращения

Источник: https://eksystems.ru/fns-utverdila-formu-rascheta-po-strahovym-vznosam-s-2019-2020-goda/

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2019 года

Страховые взносы — 2 квартал 2019 года (а точнее, каждый его месяц) предполагает их начисление на заработную плату и прочие вознаграждения в пользу физлиц и перечисление в госказну до установленного срока.

По завершении квартала необходимо сдать отчетную форму в налоговую инспекцию.

О том, как происходит исчисление страховых взносов и заполнение расчета за 2 квартал 2019 года по ним, а также обо всех сопутствующих нюансах мы расскажем нашим читателям далее.

• Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2019 года
• В какие сроки перечисляются страховые взносы
• Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2019 года
• Где можно посмотреть образец заполнения расчета
• Итоги

Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2019 года

В 2019 году порядок расчета, уплаты взносов и представления отчетности в контролирующие органы на обязательное соцстрахование по сравнению с предыдущим годом не изменился и продолжает регламентироваться Налоговым кодексом в части взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ) в части взносов на НС и ПЗ.

Общую информацию о тарифах по взносам на 2019 год и обо всех значимых изменениях ищите в этом материале.

На ставки взносов — их снижение или увеличение — воздействуют различные факторы:

• организационно-правовая форма экономического субъекта — плательщика взносов (юрлицо, ИП и т. д.);
• вид деятельности, где заняты работники, с выплат которых начисляются взносы;
• система налогообложения;
• статус работника, с выплат которого рассчитываются взносы (гражданин РФ, иностранец лицо без гражданства) с учетом того, проживает он или временно пребывает в России.

Далее расскажем, как происходит расчет отдельно по каждому виду взносов.

Взносы на ОПС

Расчет по взносам за 2 квартал 2019 года на обязательное пенсионное страхование осуществляется отдельно по каждому физлицу в общих случаях исходя из ставки 22%.

При достижении облагаемых взносами выплат размера 1 150 000,00 руб. на человека ставка снижается до 10%.

Также сниженная ставка в размере от 0 до 20% может применяться к отдельным категориям плательщиков в зависимости от вида их деятельности. 

Дополнительные страховые тарифы на ОПС должны использовать те плательщики, работники которых имеют право досрочно выйти на пенсию. Обычно такие работники трудятся во вредных или тяжелых условиях труда.

О новых разъяснениях чиновников про доптарифы читайте здесь.

Размер взносов на ОПС определяется умножением ставки взноса на базу — сумму облагаемых выплат в пользу физлица. Расчет осуществляется нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ОМС

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2019 года на обязательное медстрахование нужно производить по ставке 5,1%. Налоговый кодекс и здесь предусмотрел перечень льготников, которые освобождены от уплаты данных взносов вовсе и которые исчисляют взносы по ставке 0%, т. е. в принципе также не уплачивают их.

При исчислении взносов на ОМС — в отличие от взносов на ОПС и ВНиМ — отсутствует предельное значение базы, после которой ставка по взносам уменьшается или становится равной 0. Поэтому рассчитывать взносы на медстрахование необходимо со всех выплат, подлежащих обложению, на протяжении всего календарного года.

Сумма взносов к уплате также определяется путем умножения установленной ставки на базу нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ВНиМ

Ставка для расчета данных взносов составляет 2,9%. Предельный размер базы в 2019 году на одного человека, после превышения которого взносы перестают уплачиваться, — 865 000,00 руб.

При исчислении взносов на ВНиМ имеются особенности. Так, сумма взносов, рассчитанная с выплат работникам, может быть уменьшена на суммы:

• больничных по листкам нетрудоспособности (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием), начиная с четвертого дня болезни;
• пособий, выплаченных в связи беременностью сотрудницы и предстоящими родами;
• разовых пособий женщинам, успевшим встать на учет в ранние сроки беременности;
• единовременных пособий, выдаваемых при рождении ребенка;
• ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• социальных пособий на погребение.

Все указанные пособия финансируются за счет средств ФСС.

По взносам на ВНиМ также существуют льготные ставки.

Взносы на НС и ПЗ

Взносы от несчастных случаев — единственные, которые не регулируются Налоговым кодексом. Для них применяются положения закона № 125-ФЗ.

Ставка взносов на НС и ПЗ определяется видом осуществляемой деятельности и присваиваемым классом профессионального риска. Для этого ежегодно страхователи должны подавать в Фонд соцстраха заявление и справку, подтверждающую основной вид деятельности.

ВАЖНО! Классов риска насчитывается 32, величина ставки варьируется от 0 до 8,5%.

Расчет данных взносов также производится путем умножения ставки на базу. При этом сумма к уплате может быть уменьшена на величину расходов, связанных выплатой работодателем компенсации лицам, получившим травмы на производстве или имеющим профзаболевания.

Перечень выплат, не облагаемых данными взносами, приведен в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

В какие сроки перечисляются страховые взносы

Датой начисления страховых взносов обычно является последний день месяца, в который формируется вся база для взносов.

Хотя отметим справедливости ради, что зачастую это происходит только в начале следующего месяца, что связано с составлением табеля и нужных приказов отделом кадров и последующей передачей этих документов в бухгалтерию.

А вот перечислить взносы нужно в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Таким образом, во втором квартале 2019 года взносы нужно перечислить:

• до 15 апреля — за март,
• до 15 мая — за апрель,
• до 17 июня — за май.

Взносы, начисленные за июнь, должны быть отправлены в бюджет не позднее 15 июля, а это уже третий квартал.

Сдвиг на 17-е число в приведенном выше случае происходит по причине попадания последнего дня уплаты на воскресенье.

Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

Форма расчета по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ (далее — ЕРСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Отчет за полугодие 2019 года должен быть оформлен и передан в налоговую инспекцию до 30 июля текущего года. Отметим, что данные для заполнения берутся:

• полугодовые, но с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода — при составлении раздела 1;
• квартальные — при составлении раздела 3.

В отчете должны быть указаны общие выплаты нарастающим итогом с начала года, не облагаемые взносами выплаты и рассчитанные суммы взносов к уплате. Раздел 3 содержит данные персучета — здесь отражены суммы выплат в пользу каждого физлица по отдельности и взносы, рассчитанные с них.

Узнать о том, как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2019 года и заполнить указанный отчет по ним, можно из следующего раздела статьи.

Расчет взносов на НС и ПЗ формируется по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) и представляется в Фонд соцстраха в срок:

• до 20 июля при сдаче отчета на бумаге;
• 25 июля в случае электронной отправки.

Отчетным периодом для 4-ФСС является полугодие. То есть данные в расчет попадают общие за все 6 месяцев текущего года, но с выделением сумм отдельно по каждому месяцу, входящему в последний квартал отчетного периода.

Сюда также должны быть включены размеры баз, с которых рассчитываются взносы, суммы необлагаемых выплат, величина тарифа и, соответственно, суммы самих взносов, в т. ч. уплаченных.

Форма 4-ФСС содержит данные о расчетах с фондом по состоянию на начало и на конец отчетного периода.

Где можно увидеть образец заполнения расчета

Чтобы облегчить нашим читателям задачу по оформлению ЕРСВ, мы разместили в нашей статье пример заполнения расчета по страховым взносам в ИФНС, сформированного на основании следующих данных.

Пример:

В ООО «Алиса» общий фонд оплаты труда за полугодие 2019 года составил 250 тыс. руб. Из них:

• за апрель — 40 тыс. руб. (Иванов Н. Н. — 30 тыс., Смирнов А. Р. — 10 тыс. руб.);
• за май — 50 тыс. руб. (Иванов Н. Н. — 30 тыс., Смирнов А. Р. — 20 тыс. руб.);
• за июнь — 50 тыс. руб. (Иванов Н. Н. — 30 тыс., Смирнов А. Р. — 10 тыс. руб.).

1. Образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года скачайте здесь.
2. 
3. Скачать образец

Итоги

Расчет взносов на обязательное соцстрахование производится на последний день месяца — в момент формирования базы по ним. Перечислить их нужно не позднее 15-го числа следующего месяца.

По окончании отчетного периода — полугодия — отчетность по взносам подается в ИФНС (в части взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ) и ФСС (в части взносов на НС и ПЗ).

Сроки представления отчетов в каждое из ведомств различаются.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/raschet_strahovyh_vznosov_za_2_kvartal/

Единый расчет по страховым взносам 2019 (форма)

Единый расчет по страховым взносам-2019, форма которого является унифицированной, подается работодателями в ФНС.

До 2017 года функции администратора страховых отчислений выполняли страховые фонды, после реформирования этого сегмента государственного мониторинга контроль взносов стал частью работы налоговых инспекций.

Исключение было сделано только в отношении взносов на травматизм, по ним отчетность по-прежнему собирается Фондом соцстрахования.

Когда был введен расчет по страховым взносам (форма для сдачи в ИФНС)

После изменения администратора страховых отчислений потребовалось обновление отчетных форм. Налоговики преобразовали отчетность по разным видам взносов в один документ, приблизив его формат к налоговым декларациям.

Измененный «Расчет по страховым взносам», бланк которого был утвержден отдельным приказом ФНС (документ датирован 10 октября 2016 г., ему присвоен регистрационный номер ММВ-7-11/551@), подается работодателями с 1 квартала 2017 года.

Одновременно с введением такого формата отчетности по страховым отчислениям были выведены из системы документооборота РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.

Разработанный налоговиками действующий «Расчет по страховым взносам» (скачать бланк можно ниже) в полном формате включает 24 листа. Сдаче подлежат только те страницы, в которые введены данные.

Если для внесения сведений в отдельные листы у работодателя нет оснований, такие блоки отчета не надо включать в комплект документов, отправляемых в контролирующую структуру.

Единый расчет по страховым взносам 2019 – бланк изменят или нет?

С начала 2019 года предполагается актуализировать форму отчетности по страховым перечислениям работодателей. Об этом свидетельствует находящийся на обсуждении ]]>проект Приказа ФНС]]>. Форма «Расчет страховых взносов» в 2019 году будет отличаться от текущей версии отчета несколькими параметрами:

• титульный лист обновится за счет добавления в него полей для отображения сведений по обособленным подразделениям, которые были закрыты;
• содержание приложений приведут в соответствие с изменившимися нормами применения пониженных тарифов по страховым взносам;
• сократится перечень приложений, которыми дополнялся Раздел 1;
• раздел 3 в обновленном варианте отчета будет занимать одну страницу вместо двух.

Как будет выглядеть «Расчет по страховым взносам» 2019? Скачать бланк, который предполагается использовать в 2019 году, из проекта приказа ФНС можно ниже, но при этом нужно учитывать, что представленный в проекте образец может подвергаться изменениям, так как правовой акт находится на стадии рассмотрения.

Внутри разделов и приложений планируется изменить некоторые детали. Например, в разделе 1 добавится поле, идентифицирующее тип плательщика посредством проставления кода.

Если работодатель за последний трехмесячный интервал не осуществлял выплат по оплате труда, он должен обозначить этот факт шифром «3», если выплаты имели место, ставится код «1».

Также раздел 1 будет содержать данные о взносах лишь за последние три месяца (без нарастания с начала года).

Приложение 2, дополняющее данные раздела 1, обновлено за счет введения в него новой строки, показывающей численность работников, с чьих доходов в рассматриваемом временном диапазоне были исчислены страховые взносы.

В Разделе 3 данные о номере корректирующей формы по застрахованному лицу будут заменены строкой с признаком аннулирования информации.

В подразделы 1.1 и 1.2 включат сведения о вычетах из облагаемой страхвзносами базы по п. 8 ст. 421 НК РФ.

«Расчет по страховым взносам»-2019, бланк из непринятого пока проекта приказа ФНС, не будет содержать приложений, посвященных пониженным тарифам страховых отчислений. В текущем отчете для их фиксации предназначено два приложения – 8 и 9.

Подраздел 1.4, посвященный суммам дополнительного соцобеспечения физическим лицам, являющимся членами летных экипажей в сфере гражданской авиации, и некоторым работникам угольной промышленности, стал отдельным приложением, ему присвоен номер 1.1.

После завершения этапа обсуждения и рассмотрения проекта приказа ФНС об изменении формы отчетности по взносам действующий Приказ № ММВ-7-11/551@ утратит актуальность. Предполагается, что обновленный вариант отчетного документа будет введен в систему документооборота работодателей и ФНС с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2018 год, читайте здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/edinyy-raschet-po-strahovym-vznosam-2019-forma

Расчет по страховым взносам нулевой в 2019 году: (ЕРСВ): образец заполнения, сроки сдачи, форма, скачать

В статье подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела нулевого расчета по страховым взносам в 2019 году. Есть образец и бланк, а также справочники, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.

Бухгалтеру на каждый день

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить РСВ и своевременно сдать его в налоговую:

Также можете заполнить РСВ онлайн в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Плательщиками обязательных страховых взносов, то есть страхователями, являются компании и их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, главы фермерских крестьянских хозяйств:

• которые выдали своим работникам зарплату в рамках трудовых договоров;
• заплатили за услуги или работы физлицам – исполнителям по договорам ГПХ (например, договорам подряда или оказания услуг);
• приобрели у физлиц лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д.

Все страхователи обязаны отчитываться по страховым взносам начисленным застрахованным лицам.

Статус застрахованных лиц, которым выплачивали вознаграждения, значения не имеет.

Нужно ли сдавать нулевую форму расчета страховых взносов в 2019 году?

Компании и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой договор или договор ГПХ, обязаны сдать расчет по страховым взносам 2019 (нулевой), даже если они не начисляли вознаграждения.

Таким физлицом может быть сотрудник, исполнитель работ, услуг либо единственный учредитель, исполняющий обязанности генерального директора.

Если не сдать заполненный бланк нулевого расчета по страховым взносам, инспекция может оштрафовать и заблокировать счет.

Действующий бланк для нулевого расчета по страховым взносам в 2019 году

В РСВ приводят следующие показатели:

• суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;
• обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;
• суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

РСВ в 2019 году инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Бланк действует с отчетности за 1 квартал 2017 года, когда часть платежей передали в ведение налоговой службы. Выглядит он так:

Сроки сдачи нулевого расчета по страховым взносам в 2019 году

Сдать нулевой РСВ в налоговую фирмы и предприниматели обязаны не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный – календарный год.

При этом не имеет значения, в какой форме составлен расчет – на бумаге или в виде файла.

Напомним: сдать РСВ в виде файла должны фирмы и предприниматели, у которых в среднем число наемных сотрудников составляет 26 человек или более. Если же количество сотрудников 25 человек или менее, то сдать РСВ в налоговую можно либо на бумаге, либо в виде файла.

Если срок сдачи РСВ, выпадает на выходной или праздничный день, он сдвигается на следующий за ним рабочий день.

Таблица 1. Сроки сдачи нулевой РСВ в 2019 году

Крайний срок сдачи	Отчетный (расчетный) период
30.01.2019	За 2018 год

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1871-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu-obrazets-zapolneniya

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2019 г

Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):

• организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
• ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
• ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.

Расчет по страховым взносам: бланк

Скачать бланк расчета по страховым взносам вы можете через систему КонсультантПлюс.

С формой расчета вы можете ознакомиться ниже.

РСВ: куда сдавать

ИП-работодатели должны представлять расчет в ИФНС по месту своего жительства. А при представлении расчета по страховым взносам организациями есть свои нюансы (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ):

Плательщик взносов В какую ИФНС представлять расчет

Организация без ОП	В ИФНС по месту нахождения
Организация с ОП	1. Если ОП наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам: — в ИФНС по месту нахождения организации представляется расчет в части работников и физлиц, получивших выплаты от ГП; — в ИФНС по месту нахождения ОП подается расчет в части работников/физлиц, получивших выплаты от этой «обособки».2. Если ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физлицам, то расчет нужно сдать в ИФНС по месту нахождения организации в отношении всех работников/физлиц, получивших выплаты как от ГП, так и от ОП.

Расчет по страховым взносам: способ представления

Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

• если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
• если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Расчет по страховым взносам: сроки

Расчет (как в электронном виде, так и на бумаге) нужно представить не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Период, за который представляется РСВ Крайний срок представления

За I квартал	Не позднее 30 апреля отчетного года
За полугодие	Не позднее 30 июля отчетного года
За 9 месяцев	Не позднее 30 октября отчетного года
За год	Не позднее 30 января года, следующего за отчетным

За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 10 дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи РСВ вам поможет наш Калькулятор.

РСВ: состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из:

• титульного листа;
• листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам

Все работодатели без исключения	— титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1;— раздел 3.
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы	— титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложения №№ 5-10 к разделу 1;— раздел 3.
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	— титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложение № 3 к разделу 1; — приложение № 4 к разделу 1;— раздел 3.

Заполнение РСВ

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Коды РСВ

Часть информации, содержащейся в расчете по страховым взносам, указывается в закодированном виде. Например, кодируется информация о периоде, за который подается РСВ. Об этих кодах вы можете почитать в отдельном материале.

Проверка РСВ

Источник: https://glavkniga.ru/timeline/o_46_1198

Новая форма РСВ в 2019 году: как заполнить, образец

На официальном сайте ФНС опубликован проект приказа, согласно которому планируется изменить форму Расчета по страховым взносам в 2019 году. Как заполнить новую форму РСВ, с какого периода она действует и кто будет подавать новый отчет – разберем в статье.

Новая форма РСВ в 2019 году

В июле 2018 года на Едином портале был опубликован проект приказа, в соответствие с которым ФНС предлагает внести изменения в действующую форму Расчета по страховым взносам КНД 1151111.

Согласно проекту приказа, в форму РСВ планируется внести следующие изменения: (нажмите для раскрытия)

№ п/п	Изменения в РСВ в 2019 году	Описание
1	Добавлен раздел «Тип плательщика»	Согласно проекту приказа, новый бланк РСВ дополнен графой «Тип плательщика», в которой организация/ИП отражает: признак «1» если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц; признак «2» – если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.
2	Изменен отчетный период	С 2019 году ФНС предлагает изменить порядок составления отчета. Согласно новым правилам РСВ будет заполняться не по принципу нарастающего итога (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Вместе этого плательщики будут составлять отдельные отчеты за период квартал (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).
3	Добавлены поля в подразделы 1.1 и 1.2	В 2019 году ФНС предлагает дополнить подразделы 1.1 и 1.2 дополнительными полями, в которых будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).
4	Удален подраздел 1.4	В действующей форме подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. С 2019 года данный подраздел планируется подавать в виде отдельного приложения (Приложение 1.1).
5	Удалены строки из приложения 2.2	Строки подраздела 2.2, предусмотренные для заполнения организациями/ИП по льготным видам деятельности (аптеки, предприниматели на патенте), планируется удалить. Также ФНС предлагает исключить из РСВ строки подраздела 2.2, в которых отражаются суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС. В то же время новая форма РСВ будет дополнена строкой 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.

Бланк новой формы РСВ, который ФНС планирует ввести с 2019 года, можно скачать здесь ⇒ РСВ новая форма 2019 года (проект).

Подчеркнем, что по состоянию на декабрь 2018 года приказ о применении новой формы РСВ в 2019 году не подписан.

Согласно информации, размещенной на Едином портале, проект приказа находится на стадии публичного обсуждения. До официального принятия документа, приказ должен пройти процедуру заключения ОРВ, после чего он направляется в Минюст для дальнейшего рассмотрения.

Приказ о применении новой формы РСВ считается принятым после согласования Минюстом, внесения необходимых правок, утверждения окончательного текста приказа и его размещения на Едином портале.

Читайте также статью ⇒ “Кто сдает 6 НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников“.

На каком бланке сдавать РСВ в 2019 году

Проект приказа, в соответствие с которым ФНС предлагает изменить форму РСВ, по состоянию на декабрь 2018 года не подписан. Так как с момента регистрации в июле 2018 года документ более 5-ти месяцев находится на стадии публичных обсуждений и правок, вероятность того, что его примут и подпишут до конца 2018 года, практически нулевая.

Это значит, что налогоплательщики могут в обычном режиме готовить к подаче РСВ по старой форме.

Действующий бланк можно скачать здесь ⇒  .

Напомним, что в январе 2019 года налогоплательщики подают форму РСВ, в которой отражают данные по итогу 2018 года. Вне зависимости от того, будет ли принят проект приказа о новой форме РСВ или нет, расчет по страховым взносам за 2018 год необходимо подавать по старой (ныне действующей) форме. Новая форма (в случае ее принятия) будет применяться с отчетного периода 1 квартала 2019 года.

Читайте также статью ⇒ “Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица, штрафы за просрочку“.

Как заполнить РСВ за 2018 год

РСВ за 2018 год заполняется на старом бланке в соответствие с правилами, утвержденными приказом ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года.

Бланк документа состоит из титульного листа, 3-х разделов и специальных приложений с расшифровкой расчетов по каждому разделу.

Общие рекомендации о заполнении отчета – ниже: (нажмите для раскрытия)

Раздел	Наименование раздела РСВ	Рекомендации по заполнению
Раздел 1	Сводные данные об обязательствах плательщика страховым взносам	В разделе налогоплательщик указывает: суммы взносов, начисленные на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование; взносы, начисленные в связи с временной нетрудоспособностью и материнством. Суммы взносов отражаются отдельно за каждый месяц отчетного периода. Расчеты сумм взносов на ОПС, ОМС, ОСС, а также в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, отражаются в виде отдельных подразделов.
Раздел 2	Сводные данные об обязательствах плательщика страховым взносам – глав КФХ	Раздел заполняется КФХ в части взносов, начисленных на ОПС и ОМС. В приложениях к разделу налогоплательщик отражает расчет взносов за главу КФХ.
Раздел 3	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах	В разделе отражается следующая информация: номер корректировки; расчетный период; календарный год; номер, дата; данные о физлице-получателе дохода (ФИО, ИНН, СНИЛС, дата рождения, гражданство, пол, серия, номер паспорта, признак страхования с системе ОПС, ОМС, ОСС); сведения о суммах, выплаченных физлицу в виде вознаграждения (месяц выплаты, сумма выплаты, база для начисления страховых взносов, общая сумма выплат за отчетный период); сведения о суммах выплат в пользу физлица, взносы по которым начислены по дополнительному тарифу (месяц, сумма выплаты, код тарифа, сумма начисленных взносов, общая сумма выплат за отчетный период).

Кто сдает РСВ в 2019 году

В приказе ФНС, согласно которому планируется ввести новую форму РСВ, какие-либо изменения в части обязательств субъектов хозяйствования по подаче отчета не предусмотрены. Это значит, что в 2019 году сохранятся общие правила подачи документа.

Как и прежде, в 2019 году документ подают страхователи – организации, ИП, КФХ и прочие субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного периода осуществляли выплаты в пользу физлиц, при этом исчисляли и выплачивали в бюджет страховые взносы.

Согласно общему правилу, РСВ подают:

• организации, ИП, которые выплачивают сотрудникам зарплату на основании трудовых договоров;
• субъекты хозяйствования, осуществляющие выплаты подрядчикам за работы на основании договоров гражданско-правового характера;
• КФХ – в части выплат работникам и главе фермерского хозяйства;
• организации/ИП, перечисляющие оплату физлицам за аренду помещений, имущества, т.п.

При составлении отчета за 2018 год налогоплательщикам следует придерживаться ранее действующего правила, а именно отражать в РСВ данные нарастающим итогом.

Если в 4-м квартале 2018 года организация/ИП не выплачивала доход физлицам, но в течение 2018 года (1-й, 2-й или 3-й квартал) выплаты производились, то по итогам 2018 года организации следует оформить и подать общую годовую декларацию.

В полях, предназначенных для отражения сумм выплат и начислений за 4 квартал 2018 года, организации-страхователю необходимо проставить прочерки.

Если проект приказа ФНС о введении новой формы РСВ будет принят и в будущем году субъекты хозяйствования, выступающие страхователями, будут подавать РСВ в ФНС поквартально, а не нарастающим итогом, то, вероятнее всего, обязанность по подаче «нулевых» отчетов будет упразднена.

Предполагается, что организации/ИП, которые в течение отчетного периода (квартала) не выплачивали доход физлицам, подавать РСВ в ФНС не будут.

Окончательная информация относительно внедрения новой формы РСВ, порядка ее заполнения и подачи, будет известно после утверждения приказа и его официальной публикации.

Читайте также статью ⇒ “Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2019 году: таблица, штрафы за просрочку“.

Источник: http://online-buhuchet.ru/novaya-forma-rsv-v-2019-godu-kak-zapolnit-obrazec/