В статье — действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 г). Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Кроме того, вы можете скачать бесплатно бланки полезных документов и справочники.
Бухгалтеру на каждый день
Внимание! Успешно подготовить декларацию и вовремя сдать ее в ИФНС вам помогут:
Заполняйте годовую декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки ее протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в программе БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:
Заполнить декларацию по налогу на прибыль онлайн
Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 года)
Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке из приказа от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ должны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица — налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица — налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.
Что входит в состав декларации
Декларация по налогу за прибыль за 4 квартал 2018 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняются в определенных случаях. Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:
- Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
- некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
- налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
- Лист 02.
- Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
- обособленных подразделений юрлиц;
- некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
- отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.
В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо же у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:
- подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
- Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
- листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
- Приложения № 1 и № 2 к декларации.
Вести учет доходов и расходов удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП и ООО. Программа включает в себя выгрузку проводок в 1С и автоматическое формирование всей налоговой отчетности.
Бланк утвердила ФНС приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Он действует, начиная с отчетов за 2016 год. Актуальная форма доступна для скачивания по ссылке ниже.
Как узнать, когда нужно отчитаться
Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Существует всего три варианта.
- Платежи каждый квартал.
- Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.
- Платежи каждый месяц по фактической прибыли.
В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.
Срок сдачи декларации при уплате налога по фактической прибыли
Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца после отчетного месяца. По срокам «прибыльной» отчетности применяется общее для налоговых отчетов правило переноса, если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или просто выходной).
Пример 1
Крайняя дата по сентябрьской отчетности – 28-е октября. Однако в 2018 г. 28-е октября — воскресенье. Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший следующий понедельник – 29-е октября.
Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли
Сроки сдачи декларации в остальных случаях
Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.
Пример 2
Сдать отчетность за второй квартал 2018 г. по правилам нужно к 28-му июля. Однако 28 июля 2018 г. – это суббота. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 30-е июня.
Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях
Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2018 года: как заполнить
Приведем образец заполнения декларации для 4 квартала. Его можно скачать по ссылке ниже.
Заполненная отчетность при помесячных платежах:
Титульный лист: образец заполнения
Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, читайте в таблице 3.
Таблица 3. Титульный лист
| Поле | Что указать |
| ИНН | Коды из уведомления налоговой о постановке на учет |
| КПП | |
| Номер корректировки |
|
| Налоговый (отчетный) период | Код периода, за который сдается отчетность, например:
|
| Отчетный год | «2018» |
| Представляется в налоговый орган | Код инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой) |
| По месту нахождения (учета) (код) | Код вида налогоплательщика:
|
| Организация/ подразделение | Полное название фирмы так, как оно указано в уставе |
| Код вида экономической деятельности… | Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ) |
| Номер контактного телефона | Номер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный) |
Образец титульного листа приведен ниже:
Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения
Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.
Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО».
Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:
- Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;
- сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:
Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации».
Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.
Таблица 4. КБК по налогу на прибыль
| Платеж | КБК |
| Федеральный платеж | 182 1 01 010 11 01 1000 110 |
| Региональный платеж | 182 1 01 010 12 02 1000 110 |
| Платеж с дивидендов от российских фирм | 182 1 01 010 40 01 1000 110 |
| Платеж с дивидендов от иностранных фирм | 182 1 01 010 60 01 1000 110 |
Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050.
По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также строка 270 листа 02), а по строке 050 — федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).
Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080.
Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02). Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).
Образец подраздел 1.1 раздела 1 приведен ниже:
Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения
В приложении № 1 к листу 02 отражаются поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.
Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02
| Код строки | Как заполнить |
| 010 | Общая выручка от реализации |
| 011 | Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг |
| 012 | Выручка от перепродажи товаров |
| 013 | Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам) |
| 014 | Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов) |
| 023 | Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг |
| 024 | Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг |
| 030 | Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02. |
| 040 | Сумма доходов от реализации |
| 101 | Выявленные доходы прошлых лет |
| 102 | Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации |
| 103 | Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав, |
| 104 | Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации |
| 105 | Восстановленная амортпремия |
Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже:
Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения
В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5.После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.
Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02
| Код строки | Как заполнить |
| 010 | Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам |
| 020 | Прямые расходы по проданным товарам |
| 030 | Стоимость проданных товаров |
| 040 | Косвенные расходы (общая сумма) |
| 041 | Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении |
| 042 | Амортпремия размере 10% от первоначальной стоимости |
| 043 | Амортпремия в размере 30% от первоначальной стоимости |
| 130 | Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель переносится в строку 030 листа 02 |
| 131 | Общие расходы в виде линейной амортизации |
| 132 | Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам |
| 133 | Общие расходы в виде нелинейной амортизации |
| 134 | Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам |
| 135 | Код метода амортизации:
|
| 200 | Общая величина внереализационных расходов |
| 201 | Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям |
| 204 | Расходы на:
|
| 205 |
|
| 300 | Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам |
| 301 | Выявленные убытки прошлых лет |
| 302 | Безнадежные долги |
Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:
- по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;
- по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;
- по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
- по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;
- по строке 080 — расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
- по строкам 090–110 – убытки;
- по строке 120 — положительная деловая репутация.
Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:
Как сдать отчетность
Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2018 г. разрешено только:
- фирмам с численностью персонала за 2017 г. 100 человек или менее;
- впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2017 г. 100 человек или менее.
Такие юрлица могут направить отчетность:
- путем личного обращения в ИФНС;
- по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.
Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.
Полезные документы
Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1478-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-4-kvartal-2018-obrazets
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
У тех, кто впервые столкнулся с её заполнением, возникает много вопросов. Можно доверить заполнение декларации специалистам, либо попробовать разобраться во всем самостоятельно. В этой статье подробно рассказывается для чего нужна декларация по форме 3-НДФЛ, как её правильно заполнять, и в какие сроки необходимо подавать в налоговые органы.
В каких случаях подается декларация 3-ндфл
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется и подаётся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП) в двух случаях: при получении в течение отчетного года дохода, и/или для получения от государства налогового вычета по подоходному налогу.
Получение дохода
Заполнять налоговую декларацию гражданин должен в том случае, если в течение года он получил любой доход, за который еще не был уплачен налог.
Примером поводов подать декларацию служит:
- Продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
- Получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
- Выигрыш в лотерею;
- Получение ценного подарка;
- Сдача в аренду жилья.
Дополнительно декларацию 3-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.
Получение налогового вычета
Декларация 3-НДФЛ дает возможность частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог.
Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:
- Приобретенную недвижимость;
- Оформление ипотеки;
- Оплату образования за себя, детей или близких родственников;
- Платную медицинскую помощь;
- Добровольные пенсионные взносы;
- Открытие индивидуального инвестиционного счета;
- Отчисления на благотворительность.
Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога
Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.
Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация. Таким образом, в текущем году налоги с доходов физлиц должны быть уплачены до 16.07.2019 г.
Ещё раз хотим отметить, что срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.
Способы отчета перед налоговой службой
Подать декларацию о доходах можно как лично, так и удаленно. На сегодняшний день существует три возможных способа:
- Прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию лично;
- Отправить её по почте письмом с описью содержимого;
- Подать декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (для доступа необходима регистрация пользователя в налоговой инспекции).
Также декларацию можно поручить подать родственнику или знакомому. Для этого понадобится заверенная у нотариуса доверенность. А родители могут сделать это за своих детей, предоставив документ, подтверждающий родство.
Бланк, образец и правила заполнения декларации
Налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ с использованием утвержденной налоговой службой формы. Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ образца 2019 года для самостоятельного заполнения можно здесь.
Декларация имеет большое количество страниц, и многие граждане предпочитают обращаться для её заполнения к специалистам или профильным онлайн-сервисам.
Однако заполнить документ можно и самому. Существует несколько вариантов заполнения декларации 3-НДФЛ самостоятельно:
-
- Скачать бланк декларации и распечатать (или получить его в налоговой инспекции), после чего заполнить вручную.
- Заполнить бланк декларации 3-НДФЛ на компьютере.
- Заполнить декларацию с помощью программы «Декларация», скачать которую можно с сайта налоговой.
В случае неверного заполнения, декларация будет возвращена налоговым инспектором для исправления ошибок.
Бланк декларации 3-НДФЛ и образец заполнения
Чистый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ по новой форме 2019 года и образец заполнения можно скачать по ссылкам ниже.
Каждый год в структуру и правила заполнения декларации 3-НДФЛ вносятся небольшие изменения. Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте. Однако общие правила заполнения формы, как правило, из года в год остаются прежними.
Какие листы и в каком порядке нужно заполнять
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ содержит следующие разделы и листы:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- Раздел 2;
- Листы А-И.
Начинать заполнение декларации следует в обратном порядке: сначала надо внести данных в листы с А до И, а уже потом, на основании этой информации – в разделы 2 и 1.
Правила оформления налоговой декларации
Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:
- Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
- От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
- Каждый символ вносится в отдельную клетку;
- Числовые данные выравниваются по правой стороне;
- Исправления и зачеркивания не допускаются;
- Денежные суммы округляются до рублей;
- Заполняются только те листы, которые необходимы;
- Пустые клетки должны содержать прочерки.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ
Хотим обратить Ваше внимание, что внизу этой страницы есть подробная видео-инструкция по заполнению налоговой декларации.
Титульный лист
Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.
Разберем заполнение построчно:
- Сверху указывается ИНН и номер страницы документа – 001.
- Номер корректировки – зависит от того, первичная подача декларации или уточненная. В первом случае указывается цифра 0, во втором 1, 2, 3 и так далее.
- Код налогового периода – каждый календарный период, будь то месяц, квартал или год имеет кодовое обозначение. У календарного года, за который обычно подается налоговая декларация, это значение – 34.
- Налоговый период – год, за который выплачивается или возвращается налог, например, 2016, 2017 или 2018.
- Код налогового органа – четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подана декларация. Можно узнать на сайте ФНС.
Сведение о налогоплательщике:
- Код страны – для гражданина России это 643.
- Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
- Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
- Документ удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
- Код вида документа – у паспорта это 21.
- Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
- Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).
- Адрес места жительства за пределами РФ – с 2018 года в декларации не указывается.
- Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
- Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.
В левом нижнем углу расположено поле, где налогоплательщик подтверждает правдивость указанных в декларации данных.
Листы А-И
Листы служат для указания исходных данных. Заполнять их все, как правило, нет необходимости.
- Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
- Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.
Следующие листы надо заполнять только в случае подачи декларации на налоговые вычеты:
- Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
- Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
- Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.
Последние два листа заполняются при соблюдении следующих условий:
- Лист З – наличии операций с ценными бумагами и акциями.
- Лист И – доход полученный от инвестиций.
Таким образом, если 3-НДФЛ заполняется с целью декларирования и уплаты подоходного налога, то из всего списка понадобится только лист В, а в случае получения налоговых вычетов – листы Д-И.
Раздел 2
Второй раздел выполняет ключевые функции декларации, здесь происходит расчет налоговой базы и подоходного налога, который и будет перечислен государству. Поэтому данный раздел обязателен для заполнения.
Первым делом надо указать ставку по налогу – в большинстве случаев для граждан РФ это стандартные 13%. Все размеры ставок подоходного налога, применяемые в России, Вы найдете на странице Налог на доходы физических лиц.
Расчет налоговой базы
Рассмотрим каждую строку бланка:
- 010 – указывается общий доход, рассчитать который необходимо по формуле: 010 = 070 листа А (доходы от источников в РФ) + 070 листа Б (доходы из-за границы) + пп.3.1 листа В (доход от предпринимательской и адвокатской деятельности) + пп.3.2 листа Е2 (инвестиционный вычет).
- 020 – сумма общего не облагаемого дохода.
- 030 – для получения надо из 020 вычесть 010.
- 040 – для вычисления суммы налогового вычета в бланке есть подсказка, откуда брать данные.
- 050 и 051 – следует заполнять только в случае необходимости.
- 060 – рассчитываем налоговую базу, для этого в бланке приведена формула.
Расчет суммы налога
- 070 – общая сумма, можно получить по следующей формуле: 070 = 060 раздела 2 умножить на ставку подоходного налога.
- 080 – строку надо взять из пункта 100 (лист А), если она была заполнена ранее.
- 090 – заполняется только во время расчета налога с дохода, облагаемого по ставке в 35%, в противном случае ставятся прочерки.
- 091 – если человек является плательщиков торгового сбора, то надо указать его сумму, которая не может быть меньше данных из строки 070.
- 100 – указывается фактическая сумма уплаченного аванса по НДФЛ из пп. 3.4 (лист Б).
- 110 – сумма фиксированных авансовых платежей.
- 120 – надо указать общую сумму налогов, уплаченных в других странах.
- 121 – сумма налога, для расчета которой в бланке приведена формула.
- 122 – сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы.
- 130 – налог, который необходимо уплатить в бюджет. Рассчитать можно по формуле: 130 минус п.14 минус п.14.1.
- 140 – заполняется в случае, если уплаченная за предыдущие годы сумма превышала начисленную. Формула для расчета приведена в бланке.
Раздел 1
В этом разделе приводятся итоговые данные:
- 010 – указываем код проводимой при расчетах операции.
- 020 – код бюджетной классификации (КБК) можно узнать здесь.
- 030 – код ОКТМО, который несет информацию о месте жительства налогоплательщика.
- 040 – в эту строку переносим данные из строки 030 из раздела 2.
- 050 – заполняется в случае, если налог подлежит возврату денег из бюджета.
ВАЖНО! Каждая страница документа должна быть пронумерована и содержать дату заполнения, а также иметь ИНН, подпись, фамилию и инициалы налогоплательщика.
Ознакомиться с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ можно по этой ссылке.
Ответственность налогоплательщика и штрафы
Существует три возможных ситуации, при которых налогоплательщика могут привлечь к ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации и уплату налога на доходы физических лиц:
- Декларация не подавалась и налог не уплачивался;
- Декларация не подавалась, так как налог перекрывается вычетом;
- Декларация подана вовремя, но налог не уплачен, либо уплачен не своевременно.
Рассмотрим каждую ситуацию подробней.
Декларация не была подана вовремя и налог не был уплачен
Согласно статье № 119 НК РФ о непредставлении налоговой декларации, налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый месяц просрочки. В случае неоплаты штраф будет расти, пока не достигнет максимальной возможной величины – 30%.
По статье 122 НК РФ может грозить штраф в размере 20% за несвоевременную оплату НДФЛ или 40%, если налоговая докажет, что неуплата совершена умышленно.
Если не был уплачен налог на сумму более 600 000 рублей, то нарушителю грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ (Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов).
3-НДФЛ не была подана вовремя, но налог платить не нужно
Если налоговые вычеты покрывают доход, подлежащий декларированию и уплате, то такая декларация называется «нулевой». Её все равно необходимо заполнять и подавать в налоговую инспекцию.
В случае несвоевременной подачи «нулевой» декларации налогоплательщику, согласно статьи 119 НК РФ, грозит штраф в размере 1 тысячи рублей.
Декларация 3-НДФЛ подана, но налог вовремя не уплачен
В таком случае ни одна из вышеперечисленных статей не коснется налогоплательщика. Единственное наказание, которое придется понести – это уплата пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п.3 ст.75 НК РФ).
14 декабря 2018 года ключевая ставка ЦБ РФ была установлена на уровне 7,75% годовых. Соответственно размер пени за просрочку уплаты НДФЛ составляет 7,5/300 = 0,02583% от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Проверить наличие задолженности (просрочки) по налогам можно на главной странице нашего сайта: ПоискНалогов.рф
Помощь в заполнении налоговой декларации
Если после прочтения данной статьи Вас посетила мысль, что самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ по всем правилам (чтобы её с первого раза приняли в налоговой инспекции) не так просто, как кажется на первый взгляд, тогда логично будет обратиться за помощью к специалистам. В большинстве случаев за небольшую плату Вам помогут подготовить все необходимые документы и заполнят декларацию за Вас.
Данная услуга будет особенно актуальной для тех, кто заполняет декларацию с целью получения налогового вычета (при покупке квартиры, за лечение, обучение и т.д.).
Пожалуй, лучший сервис по возврату налогов Вы найдёте на сайте НДФЛка.ру. На нём за каждым клиентом закрепляется персональный консультант, а система имеет интуитивно понятный интерфейс, благодаря которому Вы не потратите много времени на заполнение данных для получения готовой декларации.
Больше информации о сервисе возврата налогов, а также онлайн-калькулятор для расчета суммы налогового вычета находятся на странице Возврат налогов. А ниже Вы можете ознакомиться с видео-инструкцией по заполнению налоговой декларации формы 3-НДФЛ.
Видео-инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
Источник: https://PoiskNalogov.ru/deklaratsiya-3-ndfl.html
Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения
Источник/официальный документ: приказ ФНС от 19. 10.
2016 года №ММВ-7-3/572 Куда сдавать: ФНС Способ сдачи: электронно или бумажно Периодичность сдачи: месяц Название документа: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) Формат: .
xls Размер: 892 кб Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки
Сдайте декларацию по налогу на прибыль правильно и онлайн
Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация добровольно отчитывается перед налоговыми органами.
В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа документации компании. Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.
В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.
Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.
Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:
- Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
- Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.
Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.
Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:
- Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
- Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.
Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:
- Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
- Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
- По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно на нашем сайте.
За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:
- В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
- За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
- Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.
Сдайте декларацию по налогу на прибыль правильно и онлайн
Предварительный просмотр
Полноэкранный предварительный просмотр
Источник: https://blanki.biz/fns/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl/
Декларация по налогу на прибыль 2018 за 1 квартал: форма, сроки
В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы, касающиеся декларации по налогу на прибыль:
Декларация по прибыли в 2018 году — что нового?
На конец марта 2018 года никаких законодательных изменений, касающихся сдачи декларации по налогу на прибыль, официально не опубликовано.
Тем не менее, стоит отметить, что ФНС уже подготовила проект изменений в декларацию и разместила на сайте regulation.gov.ru. Обновление отчета по прибыли будет вызвано налоговыми поправками 2017 года.
Мы будем следить за завершением проекта и публикацией приказа об изменениях декларации по налогу на прибыль и оперативно проинформируем Вас.
Кто должен сдавать декларацию по прибыли в 2018 году?
Статья 246 НК РФ определяет налогоплательщиками налога прибыль:
- компании на ОСН, независимо от объема и наличия прибыли;
- иностранные компании, работающие через представительства на территории РФ;
- иностранные организации, признаваемые резидентами РФ.
Декларация по прибыли представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бумажном носителе. Если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превысила 100 человек, то декларация подается с помощью систем электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.
Форма декларации по прибыли за 2017 год
Актуальная форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@.
Скачать бланк декларации по налогу на прибыль-2018 в формате Excel
Скачать бланк декларации по налогу на прибыль-2018 в формате PDF
Сроки сдачи декларации и уплаты налога по прибыли в 2018 году
Периодичность сдачи отчетности по налогу на прибыль зависит от периодичности уплаты авансовых платежей по этому налогу. В соответствие с этим, плательщики налога на прибыль делятся на тех, кто:
- уплачивает авансовые платежи по итогам каждого квартала плюс внутриквартальные ежемесячные платежи; декларация сдается ежеквартально;
- уплачивает авансовые платежи и сдает декларацию ежеквартально. Так могут поступать компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (60 млн рублей за год), а также бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие дохода от реализации;
- уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли и сдает декларацию ежемесячно. О применении такой схемы уплаты налога необходимо сообщить ФНС до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на такую систему уплаты авансов.
Если в 2018 году перечисляете ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
Крайний срок сдачи декларации по прибыли и уплаты соответствующего налога — 28 число месяца, следующего за окончанием квартала. Разумеется, действует правило переноса на ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день. Смотрите точные сроки ежеквартальной уплаты налога и сдачи декларации по прибыли в 2018 году:
| за 2017 год | 28.03.2018 |
| 1 квартал 2018 |
Источник: http://www.CompService.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/deklaratsiya-po-pribyili/
Декларация налогу прибыль 2019: инструкция заполнению
Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 год: полное пошаговое руководство с примерами.
Бланк декларации по налогу на прибыль в 2019 году>>>
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году >>>
Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой
Какие новшества нужно учесть в декларации по налогу на прибыль 2019
ФНС уже не первый год планирует обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму.
Андрей Коньков, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
«Налоговая служба пока приостановила работу над новой декларацией по налогу на прибыль. Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации.
Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам. ФНС утвердила их приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Планируем, что отчетность по итогам 2018 года нужно будет сдавать уже по обновленной форме».
Однако на 1 января 2019 ода новая форма так и не появилась.
Что нужно учесть в декларации в 2019 году
1. Страховые взносы, которые вы платите в ФНС, отражайте в декларации так же, как другие налоги, например транспортный, земельный, налог на имущество. Включите взносы в строки 040 и 041 приложения № 2 к листу 02.
2. Взносы на травматизм в декларации по налогу на прибыль отражайте по прежним правилам.
Если в учетной политике часть взносов на травматизм вы отнесли к прямым расходам, включите их в строку 010 приложения № 2 к листу 02.
Те взносы, которые вы считаете косвенными, отразите в строке 040 этого же приложения, но не включайте в строку 041. Ведь в нее попадают только те взносы, которые собирает ФНС.
Почему выручка в декларациях по прибыли и НДС не совпадает. Готовые пояснения
Как только компании стают декларации по прибыли и НДС, сразу начинаются запросы из инспекций. Налоговики требуют пояснить, почему «прибыльная» выручка не совпадает с базой по НДС.
Допустим, в отчетности за I квартал сведения по прибыли и НДС сравнить легко — отчетный период один и тот же. Но правила расчета для этих налогов разные.
Мы рассмотрели пять ситуаций, когда нестыковки оправданны и их просто пояснить.
Скачать готовые пояснения
Кто сдает декларацию по прибыли
Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:
- Российские организации на ОСН,
- Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
- Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.
Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:
- Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
- Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.
Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль в 2019 году.
Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль
Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.
С учетом этого правила в 2019 году отправляйте отчет в следующие сроки:
| 1 квартал 2019 года | До 29.04.2019г. |
| 6 месяцев 2019 года |
Источник: https://www.RNK.ru/article/215709-deklaratsiya-nalogu-pribyl-za-kvartal-instruktsiya-zapolneniyu
Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2019 году
Новый бланк декларации по налогу на прибыль актуален для сдачи отчетности с I-квартала 2018 года. 19.10.2016г. утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль 2017, приказом ММВ-7-3/572@.
Что изменилось:
- в документе появилась строка для отражения торгового сбора. Плательщик вправе уменьшить сумму исчисляемого налога на его величину.
- добавлен признак налогоплательщика для компаний с пониженной налоговой ставкой – 13,5%;
- добавлены листы 08 и 09.
Также стало не обязательным использование печати, поскольку обязанность ООО и АО иметь круглую печать была отменена.
Инструкция к заполнению декларации налога на прибыль
Титульный лист:
- сведения об организации: наименование, ОКВЭД, ИНН, КПП, контактный телефон. Если после заполнения названия организации остались пустые строчки, в них ставится прочерк;
- сведения о налоговом органе, в который сдается декларация (наименование, адрес);
- указывается год, код налогового (отчетного) периода. Коды отчетных периодов различаются в зависимости от периодичности перечисления авансовых платежей. Компании, у которых отчетный периодом является квартал, используют следующие кода: 21, 31, 33 и 34. Первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
- Организации, перечисляющие авансы ежемесячно, последовательно применяют коды 35-46, где 35 – это первый месяц, а 46 – год;
- номер корректировки. Если декларация подается впервые ставится 0, при необходимости внесения изменений, другие декларации, в этом же отчетном(налоговом) периоде будут нумероваться: 001, 002 и т.д.;
- указывается количество страниц в документе и дата;
- если декларация подается через представителя, заполняются сведения о нем.
Раздел 1:
В первом подразделе в строке 010 указывается код ОКТМО. В строках 030 и 060 указываются КБК.
Налоговая ставка – 20% является общей, однако деньги распределяются по двум бюджетам: федеральному (2%, с 2017 г – 3%) и региональному (18%, с 2017 г – 17%).
В строках 040 и 070 указывается сумма налога, которую нужно доплатить.
Второй подраздел предназначен для компаний, перечисляющих авансы каждый месяц. В строке 001 проставляется квартал. Дальше суммы платежей конкретизируется по месяцам квартала и по источнику получения. Строки 120-140 отражают авансовые платежи в федеральную казну, строки 220-240 в региональную.
Третий подраздел необходим компаниям, получающим дивиденды. В строке 010 проставляется значение 1. Заполняются коды ОКТМО и КБК. В строках 01-21 проставляются даты уплаты налога (дается один день, после получения дохода), а в графах напротив его сумма.
Лист 02 – указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк
Поля 010 – 040 учитывают все доходы и расходы, связанные с реализацией и нет.
Строка 050 применяется для отражения убытков. Строка 060 показывает прибыль (доходы минус расходы), а в поле 070 указываются доходы, которые можно из нее исключить (при наличии).
Также в этом листе в строках 080 – 110 заполняются сведения, в зависимости от специфики деятельности организации: наличие льгот, убытков, уменьшающих налоговую базу, необлагаемые доходы.
В строках 140 – 170 заполняется размер налоговых ставок. А в строках 180 – 200 сумма налога, за весь период.
Затем вписывается авансовый платеж предыдущего периода (заполняется по предыдущей декларации) и определяется сумма к доплате.
Приложения 1 и 2 к этому листу детализирует доходы и расходы.
Приложение 3 заполняется, при доходах от продажи: амортизируемого имущества, непогашенной дебиторской задолженности, земли, купленной с начала 2007 года до окончания 2011 года. А также организации, несущие расходы по обслуживанию производства.
Приложение 4 заполняется при наличии не перенесенного убытка.
Приложения 5 и 6 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения или состоящие в консолидированных группах налогоплательщика соответственно
Лист 03 – Применяется налоговыми агентами, показывает исчисляемый налог с дивидендов. Основание для заполнения является решение акционеров (если их несколько заполняются несколько разделов).
Листа 04 – Предназначен для компаний, получающих доходы, в виде дивидендов по государственным или частным ценным бумагам. Они облагаются по ставкам – 15%, 13%, 9% и 0%. В соответствующем поле выбирается нужный код. При наличии дохода от разных видов ценных бумаг, заполняются несколько листов.
Лист 05 – При наличии у компании операций с ценными бумагами, которые учитываются в особом порядке, заполняется этот раздел. Выбирается код, отражающий суть операции. Коды «1» и «2» не используются профессиональными участники РЦБ.
Лист 06 – Заполняют только НПФ. Поле 010 показывает их суммарные доходы. Поля 020 – 110 конкретизируют их по отдельным видам.
В строке 120 указывается сумма, размещаемых НПФ пенсионных резервов. В эту сумму также включаются остатки страховых резервов, имеющиеся у организации на начало 2002 года.
- По строке 130 (сумма строк 140-180), проходит сумма прибыли, получаемая с процентов за размещение денежных средств, ценных бумаг, учитываемая исходя из ставки рефинансирования ЦБ.
- При расчете из строк 200 и 220 исключаются прочие расходы.
- По строке 190 отражаются расходы, произведенные в связи с размещением резервов.
Строки 200 и 210 учитывают расходы, произведенные при реализации или выбытии ценных бумаг, обращающихся или необращающихся на РЦБ соответственно. Строка 220 отражает расходы, понесенные при реализации других проектов.
Строка 230 НПФ указывает процент отчислений от дохода, который он использует для уставной деятельности. По строкам 240, 241 и 242 отражаются суммы отчислений на формирование имущества (сумма строк 250-320).
Прибыль, получаемая фондом от операций с ценными бумагами, показывается по 330 строке (обращаемые на РЦБ) или по 350 строке (не обращаемые на РЦБ). Прибыль от других инвестиций указывается в строке 390.
Поля 340, 360 и 400 отражают суммы, которые можно исключить из прибыли. Если в строке 330, 350, 390 получился убыток, налоговая база признается равной «0».
Прибыль, полученная от размещения государственных (муниципальных) ценных бумаг указывается в строках 370 и 380.
Затем подсчитываются налоговые базы отдельно по видам прибыли, это строки: 410, 450 и 490. В строке 530 указывает конечный результат для исчисления налога.
По строкам 460 – 480 и 500-520 отражаются суммы убытков, за прошлый, текущий и будущий периоды соответственно.
Лист 07 – Предназначен для некоммерческих благотворительных организаций. По нему они отчитываются по целевому использованию выделенных средств. Не учитываются государственные субсидии и бюджетные ассигнования.
Лист 08 – Заполняется, когда у предприятия есть взаимозависимые контрагенты и цены по сделкам ниже рыночных. Чтобы избежать заниженной прибыли и проверок налоговой, компания теперь может самостоятельно корректировать налоговую базу.
Лист 09 – Следует отображать начисления сумм налогов по прибыли иностранных контролируемых компаний.
Образец заполнения бланка налога на прибыль 2017
Способы направления в налоговый орган
- В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
- По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
- В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Сроки сдачи отчетности
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль в 2017 году зависит от того, как та или иная организация перечисляет авансовые платежи. Законодательством установлены сроки сдачи декларации в ИФНС на основании статьи 289 Налогового кодекса РФ не позднее 28 числа каждого следующего месяца или квартала (Читайте также статью ⇒ Какой объект налогообложения российских организаций).
Ежеквартальная отчетность:
| Период | Срок |
| I – квартал 17г | не позднее 28.04.2017г. |
| II- квартал 17г. (полугодие) |
Источник: http://online-buhuchet.ru/novyj-blank-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/
Декларация по налогу на прибыль-2018
Компании, уплачивающие налог на прибыль (ННП), обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.
Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав
Форма документа утверждена приказом ФНС 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:
- Титульный лист;
- Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате;
- Расчет налога на листе 02 (с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период).
Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.
Правила заполнения декларации по налогу на прибыль
Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/572@ установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.
Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:
- если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
- если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
- при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.
Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году
Исходные данные:
Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала 2018 получены доходы:
- от продаж – 2400 тыс. руб.
- внереализационные – 1000 тыс. руб.
Расходы составили:
- по реализации – 1060 тыс. руб.;
- внереализационные – 42 тыс. руб.
Ставка налога 20%.
Рассчитаем налог: ((2 400 000 + 1 000 000) – (1 060 000 + 42 000)) х 20% = 459 600 руб. и составим декларацию.
Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль
Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:
- № корректировки (при первой сдаче – «0—», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1—», «2—» и т.д.);
- код отчетного периода. Он зависит:
— от собственно периода (кварталы зашифрованы так – 21 (1 кв.), 31 (полугодие), 33 (9 мес.), 34 – (год);
— от системы платежей. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год;
- код налоговой инспекции;
- код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные – 245, основная масса отечественных фирм – 214, и т.д.;
- код ОКВЭД;
Все представленные сведения удостоверяет представитель налогоплательщика.
Шаг 2. Заполнение Приложения 1 листа 02
Несмотря на то, что декларация по налогу на прибыль начинается с 1-го раздела, в который следует вписать сумму налога, составлять документ удобнее с листа 02, где налог рассчитывается. Начнем заполнение с приложения 1 листа 02 и внесем данные о доходах:
В стр. 010 – выручка общая в сумме 2 400 000 руб., которая состоит из
- выручки от продаж произведенной продукции 2 000 000 руб. (стр. 011), и
- покупных товаров 400 000 руб. (стр. 012).
Строки с 011 по 014 отражают суммы выручки по источникам поступлений.
Строка 040 декларации Пр.1 листа 02 по налогу на прибыль является итоговой по сумме выручки от продаж. Далее заполняются строки по суммам дохода от внереализационных операций. По условию задачи фирмой получен 1000000 руб. в качестве доходов прошлых лет (стр. 100). Строки 101-106 предназначаются для расшифровки поступлений от прочей деятельности.
Шаг 3. Заполнение Приложения 2 к листу 02
Здесь указываются сведения о расходах (убытках) от всех видов деятельности. В строках 010-030 отражены прямые затраты компании. В строках 040 и 041 – косвенные.
Особого внимания требует строка 041 декларации по налогу на прибыль. В ней фиксируются затраты, имеющие косвенное отношение к производству.
Важно четко определить, все ли из них могут быть учтены при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).
Строки 200 – 206 заполняются информацией о внерализационных расходах, а строки 300 – 302 отражают убытки, приравненные к внеоперационным затратам.
Приложение 3 к листу 02 оформляют, если компанией проводились операции по продаже имущества, осуществлялась деятельность с использованием обслуживающих производств. В нем указывается выручка, полученная от разницы между доходами и затратами. В примере таких данных нет.
Приложение 4 к листу 02 заполняется при наличии убытков прошлых лет. В рассматриваемом примере их нет, но следует знать, что налоговую базу можно уменьшить на величину этих убытков, но не более, чем на половину первоначальной налогооблагаемой базы.
Приложение 5 заполняют компании, имеющие в своей структуре обособленные подразделения.
Шаг. 4 Лист 02 – расчет налога
После заполнения приложений, сведения для которых имеются, переходим непосредственно к расчету налога – листу 02. Внесем:
- в стр. 010 сумму выручки от продаж – 2 400 000 руб.
- в стр. 020 сумму внереализационного дохода – 1 000 000 руб.;
- в стр. 030 сумму расходов по реализации – 1 060 000 руб.;
- в стр. 040 сумму внереализационных расходов – 42 000 руб.
- в стр. 060 выведем результат вычислений – 2 298 000 руб.
- специфических доходов, исключаемых из прибыли, в нашем примере нет, поэтому строки 070 и 080 прочеркиваются, а общий результат дублируется в стр. 100;
- уменьшающий базу убыток также отсутствует, поэтому стр. 110 не заполняется;
- в стр. 120 отражается налоговая база, из которой исчисляется налог – 2298000 руб.
- строки 140, 150, 160 фиксируют процент отчислений: 20% — общий, 3% — в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона;
- строка 180 декларации по налогу на прибыль отражает сумму налога, подлежащего перечислению – 459600 руб., в том числе по стр. 190 – 68940 руб. должно быть перечислено в ФБ, по стр. 200 – 390660 руб. Эта сумма подлежит перечислению в региональные бюджеты.
Шаг 5. Заполнение 1-го раздела декларации по налогу на прибыль
После проведенных расчетов приступают к последнему итоговому этапу. Для компаний, уплачивающих авансы поквартально, как в нашем примере, предназначен подраздел 1.1. Фирмы, производящие ежемесячные платежи заполняют подраздел 1.2
В этом подразделе 1.1 указываются КБК для соответствующих бюджетов и суммы начисленного налога.
Проверить декларацию по налогу на прибыль, а, точнее, суммы, внесенные в нее, можно по данным финансовой отчетности, в частности, по отчету о финансовых результатах.
Рассказав, как декларировать налог на прибыль и представив образец заполнения декларации, мы продемонстрировали наиболее простой вариант, преследуя цель показать последовательность оформления документа. В реальной жизни, заполняя декларацию, бухгалтер сталкивается с массой дополнительных нюансов. Поэтому ему придется более детально знакомиться с инструкцией, утвержденной ФНС в приказе ММВ-7-3/572@.
Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2018
Загрузка...
