ООО на УСН — как перейти, как платить налоги и сдавать отчетность

Бизнес. ру собрал в одной статье всю важную информацию о сдаче отчетности в налоговую для ООО на УСН. Какие отчеты сдают предприниматели на «упрощенке», как проще всего оформить и сдать декларации, чем грозят задержки и отсутствие необходимых документов — обо всем этом читайте далее.

Режим УСН, ориентированный на малое и среднее предпринимательство, подразумевает специальный порядок начисления и взносов налоговых платежей. По данному виду налогообложения налогоплательщик освобожден от налогов по общей системе, но обязан отчитываться по ряду форм, предусмотренных для упрощенки. Рассмотрим для ООО на УСН отчетность за 2018 год, что сдавать и сроки ее представления.

Отчеты ООО на УСН в 2018 году

Упрощенный налоговый режим избирается предпринимателями из-за простоты отчетности. Согласно ст.346.11 НК упрощенцы не должны платить:

• налог на прибыль (кроме налога с полученных дивидендов и определенных долговых обязательств);
• НДС (помимо уплаты НДС при ввозе товаров в Россию);
• налог на имущество (кроме налогообложения объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база принимается по кадастровой стоимости).

В большинстве случаев у юрлиц на упрощенке не возникает объектов по указанным налогам, и ООО, как правило, отчитываются согласно ст. 346.12 НК, представляя декларацию по налогу УСН по форме 1152017.

Подробнее о том, в каких случаях нужно платить налог на имущество при УСН, подробно разъясняет отдельная статья.

С 2018 года начали действовать изменения главы 26.2 НК. Они касаются:

• обязанности платить НДС налогоплательщиком на УСН как налоговым агентом по ст.161 НК;
• не включения в объект УСН доходов товариществ собственников жилья, садово-огороднических товариществ, специализированных потребительских кооперативов;
• разрешения отнесения на расходы взносов застройщиков в компенсационный фонд по Закону №218-ФЗ.

Декларация по УСН

В систему упрощенки заложены 2 варианта определения объектов налогообложения, предполагающих разные условия исчисления налога (ставку, базу, сам расчет) и требования к заполнению декларации:

• Объект «доходы». Облагается доход без уменьшения на расходы по ставке 6%. Субъекты РФ могут самостоятельно понижать процент отчислений до 1%.
• Объект «доходы минус расходы». Облагается доход, уменьшенный на расход по ставке 15%. Регионы сами принимают решение о снижении процента до 5%. При этом предусмотрена минимальная величина налога – 1 процент от доходов в случае, когда общий налог получается менее 1% от доходов.

Декларация заполняется по итогам года, где доходная и расходная составляющие отражаются нарастающей суммой. При упрощенке предусмотрены аванс (квартальные платежи) и в отчете база уменьшается на эти авансовые отчисления. Для имеющихся вариантов, помимо общего титульного листа, есть свои особенности заполнения отчета.

• ООО на УСН 6: какую отчетность сдавать в 2018 году? Ответ следующий: заполняется раздел 1.1., раздел 2.1.1 при выплатах физлицам, раздел 2.1.2 при наличии торгового сбора. При учете «доходы» налогоплательщики имеют право уменьшить базу на выплаченные суммы по временной нетрудоспособности и на взносы по добровольному личному страхованию (п.3.1 статьи 346.21 НК). Налог допускается пересчитать с учетом этих расходов в пределах 50%.
• Отчетность для УСН 15%. Заполняется раздел 1.2., раздел 2.2. При учете «доходы за вычетом расходов» итог к уплате может быть минусовым с учетом внесенных авансов. Кроме того, у организации может еще возникнуть обязанность по минимальному налогу.

Если налог по году выходит меньше минимально требуемого, тогда в величине вычитаемых авансов учитывается минимальный налог, и сумма к возврату отражается по стр.110. Если налог к уплате есть, но он меньше минимального, заполняется стр.120. В минимальном сборе учитываются уплаченные авансом платежи и, если минимум не превышает авансовые перечисления, строка 120 остается с прочерком.

• Раздел 3 представляется только при использовании средств, полученных целевым назначением, предусмотренном пунктами 1,2 ст. 251 НК.

Образцы заполнения формы 1152017 для УСН 6% и УСН 15% можно посмотреть по ссылке, а конкретный пример наглядно подскажет расчет налога при способе учета «доходы минус расходы».

Как сдавать отчетность в налоговую для ООО на УСН 6 2018 или УСН 15? Декларация направляется налоговикам:

• в распечатанном варианте – во время личного визита в инспекцию или через доверенное лицо (2 экз.), специалиста аутсорс-сервиса.
• по почте с описью вложения;
• электронно, с предварительным оформлением ЭЦП.

Другие отчеты

Малый бизнес на УСН вправе упрощенно вести бухучет и сдавать «укороченную» отчетность по прил.5 Приказа Минфина №66н. До 31 марта бухгалтерские отчеты (баланс, отчет о финансовых результатах) представляются в ФНС и в Росстат. К обязательным видам отчетов для УСН также относятся отчеты по НДФЛ в налоговую, в ПФР и ФСС.

Сроки сдачи отчетности в 2018 ООО на УСН

Платить взносы налогоплательщики-юрлица обязаны ежеквартально авансом за год по сроку до 25 числа месяца, начинающегося после отчетного (квартального) периода.

Отдельной формы по авансовым перечислениям нет и отчитываться по налогу надо один раз в год. Сроки сдачи отчетности 2018 для ООО УСН 6 процентов и 15 процентов едины: Налоговым Кодексом в ст.346.23.

регламентирован срок для отчета по декларации до 31.03.2019 г.

Отчетность для ООО на УСН в 2018 году с работниками

Применение режима упрощенки не освобождает организацию от исполнения функций расчета и удержанию НДФЛ с выплат своим работникам. В связи с этим при наличии сотрудников помимо годовой декларации предусмотрена ежемесячная, годовая и квартальная отчетность ООО УСН 2018:

• в ПФР до 15 числа ф. СЗВ-М;
• в ФНС ф. 6-НДФЛ до 30.04., 31.07., 31.10. и до 01.04. за год;
• в ФСС ф. 4-ФСС до 20.04., 20.07., 20.10. для электронной формы и для бумажной формы до 25-го числа соответственно;
• в ФНС ф.2-НДФЛ до 01.04. и информация о среднесписочной численности до 20.01.;
• в ФСС подтверждение вида деятельности до 15.04.;
• в ПФР по ф. СЗВ-СТАЖ до 01.03.

Как видно, даже при «упрощенном» режиме организации приходится готовить немало отчетных форм. Сэкономить время и избавить себя от рутинных и бумажных дел можно, передав весь учет бухгалтерии на аутсорсинг, например, специалистам сервиса Главбух Ассистент.

Ответственность за налоговые нарушения

За несвоевременность сдачи декларации предусмотрен штраф 5 процентов от неуплаченного налога за каждый месяц в пределах сумм – max 30 процентов от налога и min 1000 руб. (ст. 119 НК).

Ответственность за нарушения несут и должностные лица фирмы: наказание в виде предупреждения или наложения штрафа 300-500 руб. (ст. 15.5 КоАП). Для ситуации просрочки платежа более десяти рабочих дней (ст. 76 НК) предусмотрена блокировка ФНС расчетного счета организации.

Важно! Даже при отсутствии деятельности на «упрощенке» требуется направлять пустую декларацию — в противном случае за неподачу нулевого отчета тоже грозят штрафы

Источник: https://www.business.ru/article/1558-kak-sdavat-otchetnost-v-nalogovuyu-dlya-ooo-na-usn

Отчетность ООО на УСН: сдача, сроки, бланки — Эльба

Упрощённая система налогообложения распространена среди небольших ООО. Она подходит для многих видов бизнеса, и вести учёт довольно просто даже без бухгалтера. Расскажем, какую отчётность по УСН ждёт от вас государство.

Как считать налог

В зависимости о того, что облагается налогом, порядок расчёта такой:

• УСН «Доходы» — от 1% до 6% от полученных денег без учёта расходов. Сумму налога вы можете уменьшить в два раза на страховые взносы за сотрудников (подробнее об этом читайте в статье Как уменьшить налог УСН);
• УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15% с разницы между доходами и расходами.

Чаще всего ставка налога 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы». Но некоторые регионы устанавливают пониженную ставку. Проверьте ставку в вашем регионе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Платите налог ежеквартально

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 31 марта.

• Если дата уплаты выпадает на выходной или праздник, то она переносится на следующий рабочий день.
• Платите налог в инспекцию по юридическому адресу ООО, даже если бизнес ведёте в другом регионе.
• Эльба поможет рассчитать налог и подготовить декларацию по УСН

Сдавайте декларацию раз в год

Налоговая декларация — итоговый отчёт о вашей деятельности за год, в котором вы показываете доходы и расходы. По декларации налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налог. Даже если за год вы ничего не заработали, придётся сдать нулевую декларацию.

Сдать декларацию нужно до 31 марта следующего года. Если на эту дату выпадает выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

Декларацию отправьте в ту же налоговую, куда весь год платили налог — по юридическому адресу ООО. Как передать отчёт:

• Отнести бумажный отчёт в инспекцию — вы сможете распечатать его в Эльбе.
• Отправить бумажный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
• Сдать отчёт через интернет. Для этого понадобится электронная подпись, которую мы выпустим для вас бесплатно при оплате любого тарифа Эльбы.

Ведите и храните у себя книгу учёта доходов и расходов

В течение года все доходы и расходы нужно отражать в специальной книге. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) ведётся по утверждённым правилам в бумажном или электронном виде. Храните её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию налоговиков. Эльба автоматически сформирует КУДиР, вам останется только распечатать её.

Подробнее обо всех нюансах КУДиР читайте в отдельной статье: Как вести книгу учёт доходов и расходов.

Не забывайте об отчётности за сотрудников

Кроме налоговой отчётности все ООО сдают отчёты за сотрудников в налоговую, ПФР и ФСС. Ещё за сотрудников придётся платить страховые взносы. Настройте в Эльбе уведомления, чтобы она напоминала о предстоящей отчётности по почте или смс.

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/238

Что такое упрощенная система налогообложения

УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.

УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН. Значимые отличия — в налогах.

• Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.
• В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН, как на нее перейти и когда сдавать отчеты.
• Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.

По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 100 человек.

По оборотам. На 2018 год компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 150 млн рублей в год.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в «Эпсторе» стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 000 Р, может работать на УСН.

По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.

Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.

Если вы переходите на УСН в момент регистрации или в течение 30 дней после, то в ячейку «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно поставить цифру 2. Цифру 3 нужно ставить в случае, если компания работала на ЕНВД, а потом перестала подходить под критерии этого спецрежима и должна перейти на УСН

Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2018 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2019 года.

Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.

ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН, но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме или заполните специальный бланк. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

• I квартал — не позднее 25 апреля;
• II квартал — не позднее 25 июля;
• III квартал — не позднее 25 октября;
• IV квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. Декларацию за 2017 год ООО должны были подать не позднее 2 апреля 2018 года, ИП — не позднее 30 апреля.

Декларацию сдают по интернету через систему электронной отчетности, относят лично в налоговую или отправляют по почте письмом с описью вложения.

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию:

1. Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
2. Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
3. Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись (КЭП), чтобы отправить декларацию по интернету.
4. Сформируем платежку для уплаты налога.

Вот так:

Чтобы пользоваться Тинькофф-бухгалтерией, нужен расчетный счет в Тинькофф-бизнесе. За первые два месяца обслуживания счета не берем денег, дальше — от 490 Р

Чаще всего выгоднее оплачивать взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Источник: https://journal.tinkoff.ru/usn/

Какие и когда платит налоги ООО на УСН «Доходы минус расходы» и какую отчетность сдает

Организации на упрощенке ежеквартально перечисляют авансы по налогу с доходов, уменьшенных на величину документально подтвержденных издержек бизнеса. Также компании, выступая работодателями, ежемесячно оплачивают страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников и перечисляют НДФЛ в качестве налоговых агентов.

Если выручка компании не превышает 150 млн рублей, количество работников не превышает 100 человек, а расходы документально подтверждены, то можно перейти на упрощенный режим «доходы минус расходы», который освобождает от уплаты следующих налогов:

• НДС (кроме операций по импорту);
• на прибыль;
• имущественные налоги (исключение – активы, база по которым рассчитывается по кадастровой стоимости).

Любая компания имеет сотрудников (например, генерального директора). В зависимости от заработной платы работников организация ежемесячно начисляет страховые взносы и уплачивает их в ИФНС России и ФСС для распределения сумм в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования.

Следует иметь в виду! Все страховые взносы оплачиваются разными платежными поручениями с указанием определенного кода бюджетной классификации.

В качестве налогового агента ООО удерживает из оплаты труда работников налог на доходы и перечисляет его в бюджет в сроки, устанавливаемые законодательством для каждого кода дохода.

Таблица 1. График уплаты налогов ООО на УСН доходы минус расходыОбязательство Срок уплаты

Авансы по УСН	Ежеквартально, не позднее 25 календарных дней после окончания периода
Итоговый платеж по окончанию года	Не позднее 31 марта следующего налогового периода (в 2019 году осуществляется оплата за 2018)
НДФЛ сотрудников (ООО – налоговый агент)	Налог удерживается сразу при выплате работникам и перечисляется в бюджет: не позднее следующего за выплатой дня (для заработной платы и премий); до окончания месяца начисления (для отпускных)
Страховые взносы	Не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца (ежемесячно)

Таблица 2. График предоставления деклараций ООО на УСН доходы минус расходыДекларация Срок подачи

Декларация по УСН	В 2019 году отчет за 2018 год возможно до 01 апреля (срок перенесен с 31 марта в связи с выходными)
Бухгалтерская отчетность (баланс и отчет о финансовых результатах в упрощенном виде или все формы отчетности в полном объеме)	В 2019 году отчет за 2018 год возможно до 01 апреля (срок перенесен с 31 марта в связи с выходными)
СЗВ-М	до 15 числа следующего за отчетным месяца (предоставляется ежемесячно)
СЗВ-СТАЖ	до 01 марта 2019 года сведения за 2018
4-ФСС	до 21 числа следующего за каждым кварталом месяца (до 25 в электронной форме)
Расчет по страховым взносам	ежеквартально, до 30 числа следующего за периодом месяца
6НДФЛ	ежеквартально, до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца
2НДФЛ	в 2019 году подача справок осуществляется до 01 апреля (не позднее 01 марта надо представить справки с неудержанным налогом с признаком 2)

Расчет налога для ООО на УСН доходы минус расходы

• Для ведения учета получаемых доходов и относящихся к режиму издержек организация заполняет книгу учета доходов и расходов (предоставляется в контролирующие органы по их требованию, в заверении не требуется). На основании данных, отображаемых в КУДиР, рассчитываются ежеквартальные авансы и итоговый платеж по формуле:
• Налог = Ставка * Налоговая база
• При совмещении нескольких режимов налогообложения следует особое внимание уделить распределению расходов: если они неделимы (например, расходы на административный персонал), то распределение осуществляется пропорционально доле каждого режима в общих доходах фирмы.
• На территории РФ стандартной ставкой по УСН с доходов, уменьшенных на расходы, является 15%.

Ставка может быть снижена (не более чем до 5%) локальными региональными приказами. Снижение ставок может быть обусловлено категорией налогоплательщиков, сферой бизнеса и т.д. Для уточнения ставки, действующей в конкретном населенном пункте, можно воспользоваться сервисом поиска информации в зависимости от региона на сайте ФНС.

Следует иметь в виду! Для упрощенного режима действует положение о минимальном налоге: если при расчете итогового платежа за год налог составил менее 1% от полученных доходов, уплате подлежит 1% от выручки, а не рассчитанная сумма.

Практический пример

ООО «Компания» за 2018 год получило выручку в размере 37 млн рублей, при этом издержки фирмы составили 28 млн рублей. Деятельность осуществляется в г. Краснодаре, где установлена ставка в 15%.

I квартал: выручка – 15 млн, издержки – 11 млн рублей.II квартал: выручка – 9 млн, издержки – 5 млн рублей.III квартал: доходы – 7 млн, расходы – 8 млн.

IV квартал: доходы – 6 млн, расходы – 4 млн.

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/nalogi-ooo-na-usn-dohodyi-minus-rashodyi/

Как перейти на УСН

Условия перехода на УСН

УСН представляет собой режим, который освобождает ООО от уплаты ряда налогов, заменяя их единым платежом.

Перевод на «упрощенку» осуществляется лишь в том случае, когда компания отвечает требованиям, предъявляемым к налогоплательщику действующим налоговым законодательством.

В частности, условия перехода на льготный режим оговорены в ст. 346.13 НК РФ:

• число наемных работников за отчетный период не превышает 100 человек;
• общий объем выручки предприятия с учетом поступлений в кассу и на расчетный счет компании за отчетный период не превышает 60 млн. рублей (без учета коэффициента-дефлятора, равного в 2016 году 1,329);
• денежное выражение основных средств предприятия во время подачи заявления в ИНФС не более 100 млн рублей.

Кроме основных условий, в НК РФ оговорены дополнительные моменты, обязательные к соблюдению:

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

1. Объем поступлений за 9 месяцев не превышает 45 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора).
2. Доля сторонних предприятий в уставном капитале компании – до 25%.
3. У фирмы отсутствуют представительства.

При несоблюдении одного из указанных моментов, ООО не сможет осуществить перевод на УСН. В налоговом кодексе указан перечень предприятий, которые не могут применять «упрощенку», независимо от соблюдения вышеизложенных требований. В список входят:

• банковские учреждения, ломбарды, микрофинансовые и инвестиционные компании, участники рынка ценных бумаг, негосударственные ПФ;
• частные нотариусы, адвокаты;
• бюджетные и казенные учреждения;
• иностранные фирмы;
• компании, осуществляющие проведение азартных игр;
• участники договоренности о разделе продукции;
• производители подакцизной продукции;
• добытчики полезных ископаемых, кроме общедоступных и распространенных групп минералов;
• компании, перешедшие на единый сельхозналог;
• фирмы, не уведомившие о переходе на УСН налоговую инспекцию своевременно.

Порядок перехода на УСН для только что прошедших регистрацию ООО

Компания вправе применять УСН лишь после выполнения официального перевода на льготный режим, а также, когда представитель ООО получит соответствующее уведомление о предоставлении права на применение «упрощенки». Как перейти на УСН при регистрации ООО.

Учредитель имеет право совместно с пакетом документов для регистрации фирмы подать заявление по форме 26.2-1 о переводе на УСН. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]. Обращение составляется в двух экземплярах. Кроме бланка потребуется представить:

1. Заявление на регистрацию ООО.
2. Устав в двух экземплярах.
3. Учредительный договор.
4. Приказ о назначении руководителя предприятия;
5. Копию паспорта и ИНН директора.
6. Квитанцию об уплате госпошлины.

После передачи пакета документации, в течение пяти рабочих дней учредитель сможет забрать все официальные бумаги о постановке предприятия на учет, а также уведомление о праве на применение УСН.

Если при регистрации учредитель или представитель ООО не подал указанного заявления, то ему дается до 30 дней на оформление и передачу данных документов в ИФНС. По истечении месяца, компания теряет право перехода на УСН и остается на ОСНО.

В дальнейшем учредитель сможет подать заявление в любое время в течение года, до 15 января будущего периода, но применять режим компания сможет лишь в следующем году.

Порядок перехода на УСН, если ООО уже работает

Как перейти на УСН в середине года? Предприятие не может осуществить перевод на льготный режим во время налогового периода.

Чтобы получить данное право, компания должна отвечать требованиями, изложенным в законодательстве, а также до 15 января будущего года подать заявку в ИФНС по установленной форме.

Следующий год будет являться моментом, когда можно перейти на УСН и получить право на его применение.

Список документов о переводе на упрощенный режим представлен формой заявления и официальными свидетельствами о постановке компании на учет в ИФНС.

Пример по переходу на УСН

Татьяна М. подала на регистрацию ООО пакет документов. Как ей сказал инспектор ИФНС, необходимо подать заявление о переводе на льготный режим, если компания отвечает требованиям закона, дающим право на его использование, и учредитель этого желает.

Татьяна заявление о переходе на УСН подала, однако уведомительного письма, подтверждающего право на использование режима, не получила. После регистрации компания начала осуществлять деятельность и отчитываться в порядке, предполагающем использование «упрощенки».

• Через месяц Татьяне пришло уведомление о применении к ней штрафных санкций и начисления пени за непредоставление налоговой отчетности в соответствии с использованием ОСНО, а также за отсутствие оплаты по налогам и сборам в рамках установленного режима.
• Обратившись в ИФНС, учредитель ООО выяснила, что перевод на «упрощенку» осуществлен не был, так как фирма не отвечает требованиями закона, в частности, доля других фирм в уставном капитале предприятия превышает 25%.
• В итоге женщина оплатила начисленные штрафы и пеню, а также представила необходимую отчетность в рамках общего режима.

Заключение

Таким образом, следует сформулировать ряд выводов:

1. Предприятие может самостоятельно перейти на УСН, если оно отвечает условиям, изложенным в налоговом законодательстве. В случае нарушения одного условия, ООО не сможет осуществить перевод.
2. Отдельные группы организаций не могут осуществить переход на «упрощенку», независимо от соблюдения требований действующего законодательства. Список видов таких предприятий изложен в НК РФ.
3. Компания может осуществить перевод на УСН, согласно порядку, изложенному в налоговом кодексе. Для этого учредитель обязан вовремя или в тридцатидневный срок после регистрации подать заявление о переводе фирмы на УСН. Если этого не произошло, ООО останется на общем режиме.
4. Во время осуществления деятельности компания не может осуществить перевод на иной режим. После подачи соответствующего обращения, право на использование УСН возникает в будущем отчетном периоде.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по переходу на УСН

Вопрос: Здравствуйте. Я возглавляю компанию по предоставлению риэлторских услуг. В середине года подал заявление в ИФНС о переводе фирмы на УСН. Как мне объяснил мой бухгалтер, я смогу перейти на «упрощенку» только с будущего года.

Подскажите, могу ли я перейти на упрощенный режим со следующего месяца, после подачи заявления в отделение инспекции и, возможно ли совмещать УСН с ОСНО и ЕНВД?

Ответ: Здравствуйте. В ст. 346.13 НК РФ подробно изложены порядок и особенности перехода ООО на упрощенный режим. В этой же статье вы сможете получить информацию о том, как перейти на УСН, и прочитать о возможности совмещения «упрощенки» с вмененным налогом и общим режимом.

В вашем случае, переход действительно будет осуществлен с будущего года, независимо от времени подачи стандартного заявления. Налоговым законодательством не предусмотрено иных вариантов. Кроме того, в случае утери права на применение УСН в дальнейшем, ваше ООО автоматически будет переведено на ОСНО.

Что касается совмещения «упрощенки» с другими видами налоговых систем, то законом разрешено использовать УСН совместно с вмененным налогом. Общий режим и «упрощенка» совместно не используются.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

• Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/usn/kak-perejti-na-usn/

Отчетность ООО на УСН

Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН.

Отчеты ООО при УСН

УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:

• УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
• УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.

Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:

• налоговой отчетности – декларация по УСН;
• бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
• ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).

Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды

«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год.

Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы).

Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.

Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.

Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

• в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
• в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».

В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет ­– полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.

Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:

Отчет	Периодичность и сроки сдачи	В ИФНС	В ПФР	В ФСС
Декларация по УСН	За год, не позднее 31марта следующего за отчетным года	V
Бухгалтерский баланс и прилагающиеся формы
2-НДФЛ	За год, не позднее 1 апреля (справки с признаком «1»), или не позднее 1 марта (справки с признаком «2») года, следующего за отчетным	V
Сведения о среднесписочной численности	За год, до 20 января следующего года	V
6-НДФЛ	Ежеквартально, до конца месяца, следующего после отчетного квартала, за год – до 1 апреля следующего года	V
Расчет по страхвзносам	Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала	V
СЗВ-М	Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным	V
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За год, не позднее 1 марта следующего года	V
4-ФСС	Ежеквартально, не позднее 20-го (на бумаге) или 25-го числа (электронно) следующего за кварталом месяца	V
Справка-подтверждение основного вида деятельности ООО	Раз в год, не позже 15 апреля	V

Отчетность ООО на УСН без работников

Отсутствие работников (и даже производственной деятельности) не освобождает ООО от представления отчетов — в таких ситуациях предусмотрена сдача нулевой отчетности. Организации в установленные сроки представляют:

• в ИФНС – декларацию по УСН и годовую бухотчетность, а также сведения о среднесписочной численности; ежеквартально подают нулевую форму расчета по страхвзносам;
• в ФСС – отчет 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности;
• в ПФР – ежемесячные формы СЗВ-М и годовые СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 на руководителя компании, в т.ч. если он является ее учредителем, с которым не заключен трудовой договор.

Таким образом, разрешение вести упрощенный режим налогообложения компании не означает, что законодатель ослабит наблюдение за функционированием фирм-«упрощенцев».

Это проявляется установкой жестких сроков представления обязательных отчетов во все контролирующие инстанции.

Несоблюдение установленного законодательными нормами календаря отчетности ООО на УСН безусловно повлечет штрафные санкции.

Источник: https://spmag.ru/articles/otchetnost-ooo-na-usn

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность

Ведение бухгалтерии ООО на УСН возможно в упрощенном варианте так же, как и составление отчетности. Упрощение отчетности по налогам напрямую связано с применением УСН. Рассмотрим подробнее эти и другие вопросы в нашей статье.

• ООО: регистрация и постановка на налоговый учет
• Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018–2019 годах
• Особенности и преимущества УСН
• Недостатки УСН
• Какие документы нужны для перехода на УСН
• Объекты налогообложения при УСН
• ООО на УСН: налоговая отчетность
• ООО на УСН: бухгалтерская отчетность
• Итоги

ООО: регистрация и постановка на налоговый учет

Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).

Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.

После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018–2019 годах

В 2018–2019 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):

• среднесписочная численность работающих — менее 100 чел.;
• остаточная стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.;
• общая сумма доходов за текущий год не превышает 150 000 000 руб., при этом для перехода на УСН с 2019 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2018 года не должен быть больше 112 500 000 руб.;
• филиалы отсутствуют;
• доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
• фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.

Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.

Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

• доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%;
• численность работников за прошлый год не более 100 чел.;

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/vedenie_buhgalterii_ooo_na_usn_sdaem_otchetnost/

Как предпринимателю сдать отчётность по УСН — Офтоп на vc.ru

До конца срока сдачи отчётности по УСН осталась ровно одна неделя. В этой статье мы расскажем, как ИП сдать отчётность по УСН, что в неё входит, а также как сформировать декларацию по УСН онлайн.

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН

Все предприниматели на УСН, вне зависимости от того, были ли у них доходы или нет, подают декларацию по УСН по итогам года. Обычно это необходимо сделать до 30 апреля, но в этом году срок перенесли из-за выходных. Поэтому декларацию по УСН за 2017 год необходимо подать до 3 мая включительно.

Также предприниматели на УСН обязаны вести в течение года книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Подавать КУДиР в налоговую не нужно, но она должна храниться у вас в течение 4 лет на случай налоговой проверки. Книгу можно заполнять в электронном виде, но в конце года её необходимо распечатать, пронумеровать и прошить.

Помимо налоговой отчётности есть отчётность в статистику. Сплошное статистическое наблюдение проводится раз в 5 лет, когда отчётность должны сдавать все предприниматели. Последний раз сплошное наблюдение проводилось за 2015 год. Кроме этого, ИП может попасть в выборочное наблюдение. Проверить, нужно ли вам сдавать отчётность в статистику, можно на сайте Росстата.

Если у ИП не было доходов

То ему нужно подать «нулевую» декларацию по УСН.

Если у ИП налоговые каникулы

То ему всё равно нужно подать декларацию по УСН, так как налоговые каникулы не освобождают от отчётности. В этом случае в декларации указывается ставка налога 0 %.

Если у ИП патент

Если у ИП только патент, без УСН, то сдавать декларацию не нужно. Если он совмещает патент и УСН, то ему также нужно подать декларацию по УСН (обычную или «нулевую»).

Как заполнить декларацию по УСН

Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. Заполнять декларацию лучше с конца. В разделе 2.1. 1 указываются доходы, налог и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом (то есть с начала года и за 1 квартал — до 31 марта, за полугодие — до 30 июня, за 9 месяцев — до 30 сентября, за год — до 31 декабря).

Затем на основании этих данных в разделе 1.1 рассчитываются авансовые платежи (налог) по УСН к уплате или к уменьшению.

Например, если у вас были доходы в 1 квартале, но вы не платили авансовый платёж, его всё равно нужно указать в декларации.

Если вы заплатили авансовый платёж меньше или больше, в декларации указывается исчисленный авансовый платёж, который рассчитывается по специальной формуле.

Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Декларацию можно подать лично или по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения.

Реквизиты вашей инспекции можно узнать на сайте налоговой.

Декларация и расчёт налога по УСН онлайн

Рассчитать налог и сформировать декларацию по УСН можно на сайте «Я люблю ИП».

Чтобы сформировать декларацию, укажите ваш ИНН (или ФИО) и адрес места жительства. Остальные данные заполнятся автоматически. Далее укажите ваши доходы, уплаченные страховые взносы и авансовые платежи по УСН за каждый квартал.

Сервис рассчитает налог по УСН и сформирует декларацию в формате PDF (для подачи в налоговую) и в формате XML (для отправки в электронном виде). Файл XML можно записать на флешку и подать вместе с обычной декларацией.

Декларация в формате PDF формируется с двумерным штрихкодом, который принимают налоговые органы.

Какую отчётность не сдаёт ИП на УСН

ИП на УСН не ведут бухгалтерский учёт и не сдают бухгалтерскую отчётность.

Также им не нужно сдавать отчётность по страховым взносам, если у них нет наёмных работников. Если есть, то ИП придётся сдать расчёт по страховым взносам, расчёт 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчитаться по НДФЛ (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). В этом случае лучше нанять бухгалтера.

По общему правилу ИП на УСН не платят НДС. Но если предприниматель случайно выставил счёт-фактуру с НДС, то ему придётся заплатить налог и подать декларацию по НДС.

ИП на УСН не нужно подавать декларацию по налогу на имущество, по транспортному или земельному налогу, даже если они их платят.

Что будет, если не подать декларацию по УСН

Если вы опоздаете с подачей декларации на 10 рабочих дней, налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.

За несдачу декларации по УСН предусмотрен штраф 5 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Минимальный штраф составляет 1000 руб., например, если у вас «нулевая» декларация или вы не сдали декларацию, но заплатили налог.

Что будет, если не платить авансовые платежи

За неуплату авансовых платежей и налога по УСН налоговая начислит пени примерно 10 % годовых. Рассчитать пени можно с помощью калькулятора по ссылке.

Что будет, если не заплатить налог

Помимо пени налоговая может наложить штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

О том, как платить налоги и взносы ИП, мы уже писали. С 2018 года изменился размер страховых взносов, и фиксированная часть составляет 32 385 руб. (в ПФР — 26 545 руб., в ФФОМС — 5840 руб.). Также изменился срок оплаты дополнительного 1 % в ПФР — до 1 июля. Всё остальное осталось прежним.

Источник: https://vc.ru/flood/37222-kak-predprinimatelyu-sdat-otchetnost-po-usn

Применение УСН в деятельности ООО

Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. Т. е. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.

Именно по этой причине этот режим налогообложения очень популярен среди вновь открывшихся организаций, а также ИП.

В нашем сегодняшнем материале рассмотрим порядок применения УСН для ООО в 2019 году.

Какие ООО не могут применять УСН?

В соответствии с НК РФ, такая деятельность не подпадает под действие УСН:

1. Банки и страховые организации.
2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
3. Производители сельскохозяйственных товаров.
4. Инвестиционные и пенсионные фонды.
5. Ломбарды.
6. Организации, которые работают с ценными бумагами.
7. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
8. Производители подакцизной продукции.
9. Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
10. Для перехода на УСН в 2019 году за 9 месяцев 2018 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
11. Лимит годового дохода при УСН 150 млн. рублей в 2018 году.
12. Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2018 году.
13. Казенные и бюджетные организации.
14. Иностранные компании.
15. Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
16. Микрофинансовые организации.

Как ООО перейти на УСН?

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).

Уведомление о переходе на УСН подается в двух экземплярах. Для того чтобы применять УСН со следующего года, нужно подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Таким образом, перейти на «упрощенку» можно только один раз в год.

Виды УСН

Существует два объекта налогообложения УСН:

• «доходы» (максимальная ставка 6%);
• «доходы минус расходы» (максимальная ставка 15%).

Переходя на УСН, организации самостоятельно выбирают приемлемый объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От каких налогов освобождается ООО на УСН?

УСН освобождает организации от ряда налогов, заменяя их единым налогом. УСН для ООО в 2019 году отменяет следующие налоги:

• налог на прибыль;
• НДС (кроме таможенного);
• налог на имущество (кроме объектов, налоговая база по которым определяется по их кадастровой стоимости).

Формула расчета налога

• Налог УСН в зависимости от объекта налогообложения рассчитывается по таким формулам:
• Налог УСН доходы = Фактический доход (общий оборот за период) X 6%.
• Налог УСН доходы минус расходы = Фактический доход (общий оборот за период) — расходы X 15%.

Сроки уплаты УСН

В течение года ООО обязаны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которым является квартал, производить авансовые платежи. При этом отчетность подавать не нужно. Таким образом, организации должны произвести три платежа в текущем году:

1. За первый квартал (с 1 по 25 апреля). 2. За полугодие (с 1 июля по 25 июля).

3. За 9 месяцев (с 1 октября до 25 октября).

В следующем году производится уплата налога по УСН. В учет принимаются ранее внесенные авансовые платежи. Крайний срок уплаты налога совпадает с подачей декларации по УСН (до 31 марта следующего года).

Декларация УСН

Организации подают один раз в год декларацию по УСН в налоговую инспекцию (не позднее 31 марта). В случае если деятельность не велась, подается письмо об отсутствии деятельности и нулевая декларация по УСН.

Данные о среднесписочной численности сотрудников

Ежегодно до 20 января ООО предоставляют сведения о среднесписочной численности сотрудников. Если организация была только что зарегистрирована, эти данные необходимо подать не позже 20 числа следующего месяца.

 Отчетность ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ВЗНОСАМ НА СТРАХОВАНИЕ

Ежеквартально ООО предоставляют отчетность в ФНС по форме РСВ:

• в бумажном варианте — не позднее 30 числа месяца следующего за окончанием квартала;
• в электронном виде – не позднее 30 числа месяца следующего за окончанием квартала.

Т.е. независимо в какой форме сдается форма РСВ, сдать ее надо до 30-го дня месяца, следующего после окончания каждого из периодов: 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и полного года.

Отчет РСВ включает в себя данные по начисленным взносам на пенсионное, медицинское страхование, а также по взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

Отчетность в ФСС

В  2019 году ежеквартально не позднее 20 числа следующего за окончанием квартала месяца подается форма 4-ФСС в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

За 1 квартал 2019 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля 2019 года в бумажном виде и до 25 апреля 2019 года в электронном виде.

В случае отсутствия деятельности, подается нулевая отчетность с приложенным письмом о том, что деятельность не велась.

С 2017 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде.

В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС.

Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, года следующего за отчетным.

Если последний день срока сдачи  отчетов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет, декларацию и т.п. можно сдать в ближайший следующий за ним рабочий день.

С 2018 года для предоставления в ПФР добавился новый отчет СЗВ-СТАЖ. Эта форма предоставляется один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным годом. За 2018 год СЗВ-СТАЖ сдаем не позже 1 марта 2019 года.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ООО

Все организации, применяющие УСН, должны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). С 2013 года книгу не нужно заверять в налоговой инспекции. КУДиР можно заполнять от руки или в электронном виде.

Основные правила заполнения книги:

С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР. 2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается. 3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована. 4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО. 5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.

Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

Подводя итоги, следует отметить, что УСН для ООО в 2019 году — наиболее оптимальный вариант для небольших компаний. Данная система налогообложения подойдет тем, кто не хочет тратить время на заполнение огромного количества документов и хочет сократить свои налоги и прочие затраты.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/usn-dlya-ooo