Проверка при ликвидации ООО — что инспектируют и как подготовиться

В данной статье подробно рассказывается как проходит проверка после ликвидации ооо, и все что об этом надо знать. Ликвидация фирмы – это всегда очень трудоемкий процесс, который может занять немало времени. Иногда процедура может затянуться на год или даже на два.

Это происходит потому, что прекращение деятельности любой организации подразумевает подготовку огромного количества документов, участия в переговорах, осуществления расчетов и т. п.

Но, пожалуй, самым затруднительным и тяжелым этапом является выездная проверка после ликвидации ООО.

Обязательна ли процедура проверки

В первую очередь стоит разобраться, насколько обязательной является проверка после ликвидации ООО. На каких основаниях она проводится?

Порядок осуществления проверки основывается на ст. 89 НК РФ. Она имеет следующие нюансы:

  • Налоговые органы имеют право назначить проверку, но в их непосредственные обязательства эта процедура не входит.
  • Время текущей проверки никак не зависит от даты предыдущей процедуры подобного характера.
  • Проверку можно осуществлять только за период трех предыдущих лет, но не больше.

Из данных пунктов следует, что организации должна поставить в известность налоговые органы о своей ликвидации, но это вовсе не означает, что за этим обязательно последует проверка.

Будет ли осуществлена данная процедура или нет – все зависит от решения представителей уполномоченного налогового органа.

Но в случае если ликвидируемое предприятие решили подвергнуть проверке, то стоит понять, каким обязательным требованиям она должна отвечать.

Ликвидация организации и проверка

Согласно статье 61 ГК РФ, главный смысл ликвидации организации заключается в том, что юридическое лицо прекращает свою работу. При этом права и обязанности не переходят иным юридическим лицам.

Как только принимается решение ликвидировать компанию, налоговики сразу же подвергают фирму процедуре проверки.

Как уже было сказано выше, ее главная особенность заключается в том, что она осуществляется независимо от того, какой срок прошел после последней проверки, хотя при обычных обстоятельствах такая процедура не может проводиться больше одного раза в год. При проверке отслеживается деятельность фирмы за последние три года, включая текущий.

Главные особенности выездной проверки

Что все-таки представляет из себя проверка после ликвидации ООО? Какие она имеет нюансы?

Налоговые органы чаще всего подвергают организацию следующим действиям:

  • Запрашивают всю финансовую отчетность, с помощью которой смогут проследить деятельность фирмы.
  • Оценивают, насколько трудовые помещения организации соответствуют предъявляемым к ним требованиям.
  • Подвергают все имущество фирмы инвентаризации.
  • Изымают соответствующие документы.
  • Проводят фотосъемку помещений фирмы.

Как правильно подготовиться к проверке

Самое главное, что интересует налоговиков при проверке после ликвидации ООО, – бухгалтерская и налоговая документация. Поэтому стоит заранее к этому подготовиться и привести в порядок соответствующие документы. Это существенно облегчит процесс ликвидации и позволит миновать проблем с налоговыми органами.

Легче всего процесс проверки проходят те фирмы, у которых уровень бухгалтерского баланса равняется нулю. В таком случае никаких нарушений, связанных с непогашенными кредитами, не возникнет. Поэтому для успешного завершения ликвидации достаточно предоставить надлежащие документы налоговикам в строго установленные сроки.

Некоторые фирмы в целях облегчить и ускорить процесс проверки обращаются к специалистам, работающим в этой сфере.

Какие документы необходимо приготовить

В большинстве случаев налоговые органы при проверке после ликвидации ООО требует перечень следующих документов:

  • Бумаги, официально подтверждающие, что здание, в котором юридическое лицо осуществляло свою деятельность, является либо собственностью учредителей, либо находится в аренде.
  • Документы по кассе.
  • Первичный учет.
  • Декларация в налоговые органы.
  • Сведения о размере заработных плат работников фирмы.

Как осуществляется ликвидация фирмы без проверки

В некоторых случаях проверка при ликвидации ООО не является обязательной процедурой. Например, это происходит в случае, если фирма обанкротилась. Но имеются и другие обстоятельства, при которых такой проверки можно избежать.

Прекратить деятельность предприятия без выездной проверки можно в следующих случаях:

  • Компанию ликвидируют по причине продажи.
  • У фирмы есть только один учредитель, поэтому не возникает необходимости делить активы при ликвидации.
  • Бухгалтерский баланс компании равен нулю.
  • Фирма всегда вовремя выплачивала все налоги и не имела проблем в процессе предыдущих проверок.
  • Компания не осуществляла какой-либо деятельности за последние три года.

В какой срок проводится проверка при ликвидации ооо

Хотя стандартный срок проверки ограничивается двумя месяцами, практика показывает, что в большинстве случаев укладываться в этот период не получается. Это происходит по причине того, что проверка не всегда проводится сразу после решения учредителей ликвидировать компанию. Именно поэтому такая процедура может сильно затормозить процесс прекращения деятельности организации.

Начиная с 1 сентября 2017 года, законодательство ограничило срок проверки до одного дня. Продлить проверку возможно, но только не больше, чем на полгода.

В этой статье вы узнали, как проходит проверка после ликвидации ооо. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

После внесения записи в единый государственный реестр налогоплательщиков о прекращении существования юридического лица налоговый орган не может проводить налоговую проверку такого юридического лица. Проверка при ликвидации ООО - что проверяют и как подготовиться

Невзирая на то, что индивидуальный предприниматель уже прекратил функционировать и был снят с учета в ФНС, его могут ждать проверки, к прохождению которых лучше готовиться заранее.

О том, какие проверки могут быть после ликвидации ИП, каким образом можно к ним подготовиться и какие решения могут быть вынесены, вы сможете узнать из этой статьи.

Виды проверок после закрытия ИП и их особенности

Согласно нормативно – правовым требованиям каждый хозяйствующий субъект обязан хранить документацию, имеющую отношение к деятельности последнего, в течение 4 лет после процесса ликвидации ИП.

Постановление о проведении инспекции принимается фискальной службой по месту регистрации ИП.

Согласно статье 87 части первой Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 16 июля 1998 года, фискальные органы проводят такие виды проверок налогоплательщиков, как:

  • камеральные;
  • выездные налоговые проверки.

В рамках камеральной ревизии сотрудники фискальной службы осуществляют обзор документации по налогам, а также оценивают адекватность сумм, уплаченных в государственный бюджет и внебюджетные фонды.

Такая ревизия позволяет поднять фискальные документы уже после ликвидации ИП. Если был выявлен факт переплаты, то у экс-предпринимателя будет возможность вернуть излишки уплаченных средств.

В качестве основы для такой ревизии выделяют:

  • бумаги, которые являются подтверждением факта функционирования ИП;
  • документы по расчетам;
  • налоговые декларации, являющиеся ключевыми бумагами в рамках данной процедуры.

Проверка при ликвидации ООО - что проверяют и как подготовиться

Процедура камеральной проверки реализуется по адресу проживания бывшего бизнесмена либо в том отделении инспекции, где ИП был поставлен и снят с учета. Продолжительность такой ревизии составляет 3 месяца. В рамках данного мероприятия представители фискальной инспекции:

  • проверяют правильность составления документов, а также своевременность выполнения обязательств ИП перед бюджетом;
  • сравниваются показатели и отчеты предпринимателя и фискальной службы, что позволяет выявить расхождения в случае наличия таковых.

Такого рода мероприятие применимо исключительно к физическому лицу, действовавшему и зарегистрированному в качестве ИП. В отношении юридических лиц нечто подобное исключается.

Если говорить о выездной фискальной инспекции, то она проводится в течение 3 лет после ликвидации ИП. Данное мероприятие проводится не всегда и не считается обязательным инструментом налогового контроля. Продолжительность проверки может составить от 2 до 6 месяцев.

Как подготовиться к приходу налоговой службы?

Для того, чтобы фискальная ревизия закончилась без каких-либо последствий для предпринимателя, необходимо:

  • хранить все бумаги, имеющие отношение к работе ИП как минимум в течение 4 лет, что даст возможность представлять соответствующие документы по запросу фискального ревизора. При этом все документы в архиве должны храниться в оригинале;
  • важно помнить о том, что фискальной ревизии подлежат лишь последние 3 года деятельности ИП. Если представитель налоговой инспекции затребует документы, имеющие отношение к более раннему периоду, то это должно быть расценено как незаконное действие и может быть обжаловано в судебном порядке;
  • предприниматель имеет полное законное право ознакомиться с решением о проведении проверки, чтобы понять, какова ее цель. Таким образом можно контролировать, чтобы налоговые ревизоры не выходили за рамки обозначенной цели;
  • в течение того периода, пока ИП действует, рекомендуется выплачивать все налоги и сборы, даже когда нет прибыли и убытков. Если в ходе проверки будет обнаружено, что какие-то обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами не были выполнены, то это чревато существенными штрафами. Перестать выполнять обозначенные обязательства можно лишь после того, как официально завершится процесс ликвидации ИП;
  • к бывшему бизнесмену будет гораздо меньше вопросов, если он в процессе деятельности регулярно сдавал налоговую декларацию, пусть даже нулевую.

Проверка при ликвидации ООО - что проверяют и как подготовиться

Какие решения могут быть вынесены?

По итогам проведенной проверки налоговая инспекция может вынести следующие решения:

  • доначислить и обязать выплатить недостающую сумму налогов;
  • начислить штрафы и пени в случае, если предприниматель нарушал финансовую дисциплину в процессе работы;
  • привлечь к административной либо уголовной ответственности, если бизнесмен продолжает неофициально функционировать после ликвидации ИП.

Заключение

В заключении хотелось бы добавить, что налоговые ревизии не стоит воспринимать как нечто негативное. Все пройдет безукоризненно, если в процессе работы ИП корректно вел документацию и сохранил все бумаги в надлежащем виде, а также регулярно и в полном объеме выплачивал налоги и сборы.

Ликвидация ооо без налоговой проверки, закрытие ооо без проверок и последствий, стоимость, низкая цена

Как бы этого не хотелось, но иногда предпринимателям приходится ликвидировать свою организацию. И стоит разу сказать, что сделать это без проверок довольно трудно и потребует это много усилий, но все же остается возможным.

Многие предприниматели обращаются за помощью в фирмы, например, как «ЮСТ ГРУПП», которые помогают успешно с этим справиться и ликвидировать ООО в Москве. Однако и самостоятельно это тоже можно сделать, главное точно соблюдать все рекомендации и выполнять все действия друг за другом.

В первую очередь не стоит забывать о том, что если вы сами пытаетесь закрыть свой бизнес, то к этому делу стоит относиться с особой внимательностью и ответственностью. Сначала предстоит разобраться со всеми официальными бумагами, убедиться, что они в полном порядке.

ООО гораздо проще закрыть без долгов, как кредиторскими, так и дебиторскими способами, а поэтому по возможности постарайтесь закрыть этот вопрос. И еще один небольшой совет: уважительно относитесь к представителям налоговой инспекции, не стоит с ними «ссориться», так как они могут приостановить закрытие ООО даже из-за маленькой ошибки.

Способы ликвидации ООО без проверок: пошаговое руководство

В 2018 году порядок закрытие ООО без проверки немного изменился, неизменным остался лишь первый шаг, который заключается в том, что все учредители должны созвать собрание, на котором будет принято решение о ликвидации компании.

Читайте также:  Отчеты и налоги ИП с работниками в 2019 году - когда и куда сдавать

В документе, подтверждающем это решение, должны быть в обязательном порядке такие пункты, как «О принятии решения закрытия», а также «О назначении ликвидатора», то есть ликвидационной комиссии.

Помимо этого, к данной официальной бумаге должны прилагаться следующий перечень заявлений:

  • О решении ликвидации;
  • О назначении ликвидаторов.

Ни для кого не станет новостью тот факт, что эти документы должны будут заверены у нотариуса. И к этому списку следует добавить еще одну бумагу, составленную по форме С-09-4 «Сообщение о начале ликвидации».

Какие документы понадобиться, чтобы закрыть ООО?

Перед тем, как начать основной процесс ликвидации, рекомендуем сразу собрать весь необходимый пакт официальных бумаг, а именно:

  • Свидетельство, подтверждающее регистрацию;
  • Устав ООО;
  • Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;
  • Договор учредителей о создании ООО;
  • Печать ООО;
  • Копии свидетельств ИНН, паспортов всех учредителей, а также главного бухгалтера и членов комиссии, которая занималась ликвидацией предприятия.

Как можно было заметить, следует подготовить немало документов, а поэтому стоит быть готовым к тому, что данная процедура займет достаточно много времени. Именно из-за этого рекомендуем заняться сбором все необходимых справок, как можно раньше.

И, что самое важное, в этом случае стоит быть готовым к тому, что у вас будут проведены неоднократные налоговые проверки.

И здесь главную роль сыграет тот факт, что у вас нет долгов, в противном случае проверки могут затянуться на очень долгое время, а по итогу могут и вовсе прекратить процесс непосредственно самой ликвидации.Конечно же, ликвидировать предприятие можно и с долгами, но этот процесс гораздо сложнее и дольше.

Провести его помогут исключительно настоящие профессионалы, которые имеют большой опыт работы в данной сфере и знают абсолютно все нюансы. Именно такой и является компания «ЮСТ ГРУПП». Здесь вам предложат такую услугу, как закрытие ООО без проверки в самые кратчайшие сроки.

Ликвидация ООО под ключ с компанией «ЮСТ ГРУПП»

Мы поможем быстро и без налоговой проверки ликвидировать ООО. Ведь в компании «ЮСТ ГРУПП» работают исключительно профессионалы, которые знают свое дело на «отлично».

Закрытие ООО без выездной проверки возможно исключительно в том случае, если оно проводится с привлечением посредника, а именно юриста или же с помощью компаний, которые специализируются на таких услугах.

Помимо этого, ликвидация компании без проверки может быть в таких ситуациях:

  • Фирма имеет нулевой баланс;
  • Отсутствуют какие-либо задолженности;
  • Нет обязательств перед бюджетными, а также внебюджетными фондами;
  • Правильный бухгалтерский учет;
  • По счетам компании не «движутся» денежные средства;
  • Есть документы, которые подтверждают тот факт, что все отчеты сдавались в налоговую инспекцию своевременно.

Если вы желаете избежать всех проблем, связанных с закрытием ООО, рекомендуем обратиться именно к нам. Ведь стоимость на наши услуги является доступной и довольно низкой.

Также мы предлагаем большое количество преимуществ своим клиентам и первое из них – это бесплатная консультация профессионалов.

Вы сможете получить ответы на все интересующие вопросы от людей, которые имеют большой опыт работы в данной сфере, они действительно помогут разобраться со всеми тонкостями данной процедуры.

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/kakie-mogut-byt-proverki-posle-zakrytiya-ooo.html

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО: что проверяют, обязательна ли, как избежать

Часто при ликвидации ООО руководителям фирмы понервничать, ведь их ждет выездная проверка. Что же проверяют налоговики? Можно ли отказаться от прохождения проверки? Давайте узнаем.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Руководитель ООО принимает решение о ликвидации своей организации. Будь то банкротство или просто прекращение деятельности – в любом случае существует ряд правил, регулирующих процесс закрытия ООО.

Самым важным моментом является налоговая проверка. При ликвидации она выездная. Независимая и планомерная. Рассчитанная на изучение бухгалтерской документации за время деятельности предприятия и выявление нарушений НК РФ

Понятие и особенности

Это способ налогового контроля для выявления нарушений ликвидируемой организации за время ее существования. Производится на территории налогоплательщика. Срок проверки обычно не превышает 2 месяца.

Цели и принципы

Проверка при ликвидации ООО - что проверяют и как подготовиться

Принципы выездной проверки:

  • Независимость. Ход проверки защищен от постороннего влияния (проверяющие органы независимы от проверяемой организации).
  • Планомерность. Контрольная деятельность тщательно готовится – составляется график мероприятий контроля, устанавливается перечень объектов и документов, подлежащих проверке, проверяется соответствие возможностей проверяющих с количеством времени, отведенного на сам процесс.
  • Объективность и достоверность. Выявленные нарушения в ходе расследования должны быть документально подтверждены зарегистрированы. Не допускается документирование фактов на основе домыслов и предположений проверяющих.
  • Документальное оформление результатов. Ход проверки должен фиксироваться в специализированных документах. При надлежащем документировании появляется гарантия соблюдения прав и интересов проверяемой организации (это плюс при подаче жалоб в вышестоящие инстанции).
  • Взаимодействие и обмен полученными данными с иными общегосударственными органами. Это важно для возможности привлечения налогоплательщика к ответственности (например, возбуждение уголовного дела, если в ходе расследования обнаружено совершение преступления).

Возможность избежать

Пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ рассказывает о том, что ликвидация объединения является главной причиной для признания задолженности по налогам, пеням и штрафам, безнадежных к взиманию. В этом случае в ЕГРЮЛ вносится информация о ликвидации и выездная проверка не может быть проведена. Поэтому расследование должно быть осуществлено до момента признания организации банкротом.

Если ликвидация ООО происходит по решению собственников, выездная налоговая проверка обязательна. Согласно ст 89 НК РФ налоговое расследование является обязательным этапом процедуры прекращения деятельности предприятия.

За время своей деятельности в ООО обычно накапливаются долги и появляется кредиторский список. Частые и крупные обороты денежных сумм – главный показатель того, что грядет приезд налоговых инспекторов. Органы ФНС будут добиваться выплаты всех причитающихся сумм должникам, а так же будут искать нарушения в ведении отчетности, анализировать, не является ли банкротство преднамеренным.

При ликвидации организации приводится в порядок бухгалтерская документация, происходит расчет со всеми кредиторами и проверка исполнения этого обязательства. Считается, что инспектирование в случае ликвидации обязательно. Но на практике встречаются случаи, когда ликвидация предприятий происходит без выездной налогового расследования.

  • Объединения, которые за время своего существования не нарушали законов и вовремя исполняли свои обязательства по выплате налогов и сборов, предоставлении отчетности, могут рассчитывать на процесс ликвидации без осуществления налогового расследования. Главным требованием является отсутствие притязаний к владельцам ООО от Налоговой.
  • Предприятия с нулевым балансом (отсутствие денежных средств на приходе и расходе баланса — значит, нет кредиторов) так же могут рассчитывать на ускоренный процесс ликвидации без налоговой проверки.
  • Если ООО ликвидируется путем продажи, проверка осуществляться не будет.

Проведение такого мероприятия

Осуществляется данное расследование независимо от того, какой период просуществовала организация и сколько раз в ней проводились налоговые  проверки до момента ликвидации. Даже если с момента последней проверки истек совсем небольшой период времени, выездная проверка при ликвидации все равно будет осуществлена.

Период, который охватит проверка – 3 последних календарных года, предшествующих моменту ликвидации, а так же период текущего календарного года, в котором было принято решение о ликвидации. Срок проведения процедуры обычно не превышает 2 месяца, но иногда это время увеличивается (например, форс-мажорная ситуация).

До полугода длятся налоговые расследования, если необходимо проверить сеть филиалов организации. Проверка может закончиться досрочно. Для этого требуется официальное распоряжение от руководства НИ.

Нормативное регулирование

Проверка при ликвидации ООО - что проверяют и как подготовиться

В соответствии со ст. 82 НК РФ выездная налоговое расследование производится в разнообразных формах лицами, уполномоченными на совершение данного мероприятия:

  • Сверка бухгалтерского документооборота и его соответствие требованиям и нормам законодательства;
  • Проверка и личный осмотр помещений и объектов собственности ООО;

В соответствии со п.1 ст. 89 НК РФ проверка может пройти:

  • У налогоплательщика (по фактическому адресу нахождения ООО);
  • В налоговых органах (если у владельца ООО нет возможности создать условия для проведения данной процедуры).
  • В соответствии с п. 13 ст. 89 НК РФ возможно проведение инвентаризации. В этот момент проверяется достоверность отчетной документации ООО.
  • В соответствии со ст. 91, 92 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право осматривать любые помещения и территории, которые принадлежат налогоплательщику (от которых он извлекает выгоду/доход).
  • В соответствии со ст. 93, 93.1 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право запросить у налогоплательщика документы, необходимые для проверки.
  • В соответствии со ст. 94 НК РФ в момент расследования уполномоченные лица имеют полное право производить выемку документов и предметов. Это нужно в случае выявленного нарушения. Чтобы были доказательства.
  • В соответствии со ст. 95 НК РФ возможно привлечение эксперта.
  • В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос свидетеля, который владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
  • В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос любого физического лица, которое владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
  • В соответствии со ст. 95 НК РФ, если в ходе расследования экспертный специалист найдет нарушения, не относящиеся к настоящему расследованию, он запишет их в свое заключение.
  • В соответствии со ст. 97 НК РФ может быть привлечен переводчик.

Необходимые документы и ответственные органы

Если руководитель принял решение о прекращении деятельности , нужно:

  • Произвести расчисление со всеми сотрудниками, кредиторами;
  • Заплатить все штрафы, неустойки, налоги и сборы;
  • Привести в порядок бухгалтерскую документацию и свидетельства, подтверждающие подачу отчетности вовремя;
  • Создать ликвидный баланс;
  • Произвести публикацию в СМИ о прекращении существования ООО.

Для того, чтобы налоговое расследование прошло максимально гладко, рекомендуется произвести инициативный аудит. Это снизит вероятность расхождений в документах и исключит ошибки бухгалтера, а так же придаст уверенности управленцам ООО. Ответственный орган за проведение выездной налоговой проверки – Налоговая инспекция РФ.

Процедура

Проверка при ликвидации ООО - что проверяют и как подготовиться

  • Обычно срок, за который происходит налоговое расследование, не превышает двух месяцев.
  • В некоторых случаях это время может увеличиться и составить 4 или 6 месяцев.
  • Начальной точкой отсчета времени проверки является день, в который вынесено решение о проведении расследования.
  • Окончанием считается день, в который была составлена справка об осуществленной проверке.

Ходе проверки:

  • Проверка документов;
  • Анализ документов;
  • Направление запросов в иностранные государства, к котором имеет отношение ликвидируемое ООО;
  • Инвентаризация (составление инвентаризационных описей);
  • Допрос свидетелей;
  • Осмотр помещений, территорий, документов и предметов;
  • Выемка документации (днем, ночью это запрещено);
  • Заполнение документации и актов;
  • Составление выводов о правильности исчисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов и сборов;
  • Принятие решения по результатам проверки.

По окончании процедуры принимается решение о привлечении/непривлечении налогоплательщика к ответственности, доначисление неуплаченных налогов, пеней.

Важная информация

  • Если у руководителя ООО нет возможности предоставить документацию для проверки, нужно написать письмо с уведомлением о невозможности доставке/передаче документов в налоговую с указанием причин.
  • За сокрытие документации или неполное предоставление информации накладывается административная ответственность.
  • Результатом расследования является акт налоговой проверки.
  • Если налогоплательщик, в отношении которого было проведено налоговое расследование, уклоняется принять результат, документ направляется ему почтовым отправлением.
Читайте также:  Работа с онлайн-кассами и ККТ в 2019 году для ИП и ООО

О том, что делать, если нагрянула проверка после реорганизации ООО, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/likvidatsiya/ooo-likv/vyezdnaya-proverka.html

Ликвидация фирмы (ООО) без налоговой проверки: 4 шага

Как показывает практика, многие компании не решаются прекратить свою деятельность из-за выездной налоговой проверки. Причины ликвидации ООО могут быть самыми разными, и невозможность ведения дальнейшего бизнеса из-за сложностей в сфере документооборота одна из них.

Возможно, руководитель не обладает достаточными знаниями в сфере налогового и бухгалтерского учета или у него нет квалифицированного штата юристов. В итоге в процессе своей деятельности он понимает, что дальнейшее развитие бессмысленно.

Вот тут-то его и подстерегает засада: документы-то в любом случае приводить в порядок нужно. Получается, то, что не делалось за время ведения бизнеса, нужно сделать в ограниченный период времени. Спрашивается зачем? А затем, что согласно ст.

100 и 101 Налогового Кодекса РФ налоговая служба осуществляет так называемую выездную ликвидационную проверку. Цель проверки при закрытии ООО – вынесение решения: одобрить ликвидацию или нет.

Если в ходе проверки будут найдены несоответствия в документальной базе или ошибки при ведении документооборота, то:

  • на руководителя будет наложен штраф в денежном эквиваленте, выплатить который нужно не позднее десяти календарных дней;
  • результаты проверки при ликвидации ООО могут быть официально опубликованы, что не с лучшей стороны охарактеризуют компанию и могут негативно отразиться на дальнейшей деятельности ее руководителя;
  • ООО вообще не получит свидетельства о ликвидации.

Важно! Не только документальная проверка может ожидать при ликвидации ООО со стороны налоговиков. Проверяющие имеют право проводить личный осмотр помещений проверяемого юридического лица.

Какие полномочия имеются о ИФНС

Налоговые органы наделены весьма обширными полномочиями. Так, они имеют право:

  1. Осуществлять контроль за тем, как ООО соблюдает законодательные нормы.
  2. Следить как ООО применяет контрольно-кассовую технику, включая корректность ее регистрации.
  3. Проверять документы, касающиеся налогообложения с целью выявления не предоставленных в инспекцию деклараций или неуплаченных налогов.
  4. Взыскивать выявленные недоимки.
  5. Проводить налоговые проверки как камеральные, так и выездные. К последним относится проверка ООО при ликвидации.

Как проходит проверка ООО при ликвидации

Несмотря на то что на рассмотрении стоит вопрос «как ликвидировать ООО без проверок» знать, что проверяют при ликвидации ООО нужно каждому руководителю. Итак, важные моменты:

  1. Проверка при ликвидации ООО проводится строго после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, переданного в налоговую службу.
  2. После изучения переданного документа на предмет наличия кредиторской задолженности и оценки финансового положения ликвидируемого предприятия налоговая инстанция принимает решение о необходимости в выездной проверке.

При положительном решении, которое оформляется в виде уведомления о предстоящей проверке начинается сам процесс проверки ООО при ликвидации по следующей схеме:

  1. Проведение инвентаризации с целью сверки фактического наличия и указанных в документах денежных средств, активов и прочее.
  2. Истребование документальной базы, куда входят расходно-доходные, банковские и кассовые операции, первичная документация и прочее.
  3. Осмотр помещений на предмет соответствия указанного в документах имущества действительности. Осмотр проводится в присутствии понятых лиц.
  4. Подготовка справки, содержащей результаты проверки по ликвидации ООО и ее сроки.

Три месяца дается работникам налоговой службы, чтобы проанализировать полученную информацию и принять решение о ликвидации ООО. Результат проверки оформляется специальным актом, содержащим все выявленные нарушения или сведения об отсутствии таковых.

Важно! Проверке при ликвидации ООО подвергаются только данные за три предшествующие ей года. В течение тридцати дней можно оспорить постановление налоговиков. Для этого нужно оформить возражение на предоставленный акт и направить его в вышестоящий орган налоговой службы.

И еще важный момент: чтобы закрыть ООО без проверки нужно знать в каких случаях без нее никак не обойтись. Итак, проверка ООО при ликвидации обязательна:

  1. При получении сведений о ликвидации от иных источников, т. е. руководитель компании не потрудился лично оповестить налоговую инстанцию о предстоящей ликвидации.
  2. Если в ходе ликвидации в предоставленной бухгалтерской отчетности были выявлены нарушения.
  3. Если был установлен факт непогашенных долговых обязательств или финансовых нарушений.

По сути, проверка ООО при ликвидации со стороны налоговой службы является одним из этапов закрытия компании (ст. 89 Налогового Кодекса РФ), поэтому она вполне законная и может быть проведена на любых основаниях.

Теперь непосредственно о случаях, при которых ликвидация ООО возможна без проверки налоговой.

Когда возможна ликвидация ООО без проверки

Закрытие ООО без проверок возможно, но только при соблюдении следующих условий:

Фирма предоставила нулевой баланс.

В течение длительного периода времени (не менее трех лет) организация не осуществляла свою деятельность, при этом:

  • у предприятия нулевой штат наемных служащих;
  • нет операций по банковским счетам;
  • отсутствуют начисления и выплаты по оплате труда.

На момент ликвидации общество не имеет дебиторской и кредиторской задолженности.

У компании нет обязательств перед внебюджетными фондами и бюджетом.

Компания вела бухучет без ошибок.

Фирма может предоставить документы, удостоверяющие своевременную сдачу отчетности в налоговые структуры.

Совет! Если хотите ликвидировать ООО без проверок, то подготавливайте своевременно всю документальную базу без ошибок или сразу обратитесь к специализированным компаниям, которые помогут ликвидировать деятельность быстро и без проблем.

Что еще нужно знать

Чтобы снизить риск налоговой проверки и минимизировать выявление налоговиками ошибок в учете можно в ходе ликвидации ООО самостоятельно провести аудит, который может быть как внешним, так и внутренним. Первый проводится независимыми аудиторами со стороны, второй – силами самого предприятия.

Собственная проверка при ликвидации ООО поможет заблаговременно выявить имеющиеся недочеты или непогашенные долги и быстренько все исправить, чтобы сдать «красивый» промежуточный баланс.

Хорошим подспорьем станет и факт своевременной и в полном объеме сдачи налоговой отчетности при камеральных проверках. Если эти проверки завершались без вопросов со стороны налоговиков, то вполне вероятно они не будут посещать ООО при его ликвидации.

Как узнать ликвидирована ли организация по ИНН

В ходе ликвидации ООО его руководителю не терпится узнать, как продвигаются дела. По правилам налоговая служба должна выслать официальное уведомление о ликвидации. Но если проверка затянулась, а узнать о состоянии дел хочется, то можно сделать следующее:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС и по ИНН компании узнать в какой стадии ликвидации она находится.
  2. Подать в ИФНС запрос и получить выписку ЕГРЮЛ.
  3. Обратиться на сайт Высшего арбитражного суда если ООО участвует в роли должника в деле о банкротстве.

Более подробно по проверке ликвидирована ли ООО читайте в отдельной статье.

Заключение

Оградить от налоговой проверки при ликвидации ООО смогут только добросовестный учет, корректное ведение документации, своевременная сдача отчетности и уплата всех платежей. Делать это нужно, даже если компания не осуществляет свою деятельность и у нее уже распущен весь штат специалистов. В противном случае о ликвидации ООО без проверок можно только мечтать.

Источник: https://baumlex.ru/zakryt-ooo-bez-nalogovoy-proverki.html

Налоговая проверка после ликвидации ООО

Ликвидировать ООО в некоторых случаях бывает труднее, чем его открыть. Чтобы пройти процедуру ликвидации, нужно собрать немало бумаг, провести целый ряд переговоров, погасить долги, разобраться со счетами. Еще одной головной болью для владельца ликвидируемого предприятия может стать выездная налоговая проверка, которую иногда назначают после закрытия ООО.

Чего ждать от этой проверки? Как к ней подготовиться? Какие документы необходимо предоставить и в какой срок? Что делать по результатам ревизии? Разберемся.

Обязательна ли налоговая проверка ликвидируемого бизнеса?

Далеко не все ликвидируемые ООО проходят налоговую проверку. Местные органы ФНС вовсе не обязаны назначать ревизию после закрытия предприятия. Тем не менее такое право у них есть – оно закреплено в ст. 89 Налогового кодекса. Причем проверка может быть назначена на любое время, вне зависимости от того, когда на предприятии была предыдущая налоговая ревизия.

Обратите внимание! По общему правилу, налоговые органы имеют право проверять предприятия не чаще одного раза в год. Однако ревизия после ликвидации ООО может быть назначена на тот же год, когда проводилась плановая проверка. То есть владельцу ликвидируемого бизнеса, возможно, придется выдержать две проверки подряд.

В каких случаях назначают проверку

Любой владелец закрываемого бизнеса обязан уведомить ФНС о грядущей ликвидации. Орган власти, в свою очередь, примет решение о необходимости проведения проверки или отсутствии такой необходимости. При решении вопроса налоговики будут руководствоваться несколькими факторами:

  • Имеющиеся сведения о деятельности закрываемого ООО. Если у предприятия никогда не было проблем с уплатой налогов: бизнес не срывал сроки взносов, не накапливал долги, не пытался уклониться от взыскания, не получал штрафных санкций и пеней, то проверка может не назначаться. Если же предприятие было проблемным для налоговиков, то ревизию могут назначить, даже если предыдущая проверка проводилась всего пару месяцев назад.
  • Дата предыдущей проверки. Налоговой службе не нужна лишняя работа: сотрудники не станут проверять ответственное предприятие после закрытия, если за пару месяцев до ликвидации на нем уже была ревизия. Опять же это не касается проблемных ООО.
  • Внутренние регламенты налоговой службы. С этим пунктом никогда не угадаешь: сотрудники ведомства иногда руководствуются весьма странными установками, о которых не знают простые смертные. Разнарядки могут быть самые разнообразные и порой очень странные: обязательно проверить все предприятия, торгующие картошкой, или организовать ревизию всех бизнесов, чьи владельцы занимаются рукоделием. Мы, конечно, утрируем, но иногда налоговая служба ведет и впрямь абсурдную деятельность.

Как будет проходить проверка

Если налоговая проверка все же будет назначена, без ее результатов закрыть предприятие не удастся. Поэтому владельцу бизнеса придется внимательно отнестись и к ходу ревизии, и к ее результатам.

В рамках проверки налоговые органы запросят у компании финансовую документацию и отчетность не более чем за 3 года, предшествующих ревизии. Просить бумаги за больший срок запрещено Налоговым кодексом. В пакет документов для налоговиков должны войти следующие бумаги:

  • выписка из ЕГРН на недвижимость, которую занимает предприятие (на праве собственности или аренды);
  • кассовые чеки, квитанции, ордера прихода-расхода;
  • документация первичного учета;
  • налоговые декларации;
  • сведения о зарплатах сотрудников.

В рамках проверки сотрудники ФНС произведут следующие действия:

  • оценят рабочие места сотрудников ООО на предмет соответствия нормам трудового права;
  • проведут инвентаризацию всего имущества предприятия;
  • сфотографируют помещения и оборудование;
  • сверят бухгалтерскую и налоговую отчетность;
  • изымут необходимую документацию.

Сотрудники ФНС сверят показатели, чтобы установить, нет ли у предприятия задолженности по налогам. Ведь бюджет считается одним из кредиторов любого ООО, соответственно, налоговые задолженности, то есть долги перед бюджетом, нужно погасить наряду со всеми другими платежными обязательствами.

Читайте также:  Расширения для заработка - как получать деньги с помощью браузера

Если налоговики выявят наличие долгов или неточностей в отчетной документации, в ликвидации предприятия будет отказано до устранения всех нарушений.

После их устранения документы придется перепроверять, и в них снова могут обнаружиться неувязки.

Соответственно, к налоговой проверке после ликвидации ООО необходимо подходить очень внимательно, чтобы не растянуть процесс закрытия бизнеса на десятилетия.

Каковы максимальные сроки ревизии

С 2017 года срок налоговой проверки малого бизнеса был сокращен до одного года. Однако налоговики могут продлить его еще на полгода. Поэтому не стоит ожидать прохождения проверки в кратчайшие сроки: всегда стоит готовиться к худшему.

Для справки

В соответствии со ст. 89 НК РФ стандартный срок прохождения налоговой проверки после ликвидации ООО составляет 2 месяца.

К слову, срок назначения проверки после подачи документов о ликвидации законодательно не ограничен. Поэтому, подав уведомление о закрытии ООО по форме Р15001, владелец бизнеса должен самостоятельно обращаться в налоговые органы и узнавать, назначена ли ему ревизия или он может спокойно закрывать свою фирму.

Если суммировать эти сроки, то проверка после ликвидации может занять больше 2 лет: в течение первого года ревизия будет назначаться, еще полтора года налоговики будут осматривать и фотографировать помещения, инвентаризировать движимое имущество, проверять бумаги. Чтобы минимизировать потери, владелец бизнеса должен постараться привести свой бизнес перед ликвидацией в то состояние, в котором ему точно не понадобится налоговая проверка.

В каких случаях налоговая проверка точно не потребуется

Владельцы некоторых категорий бизнеса могут быть спокойны: им налоговая ревизия после ликвидации точно не грозит. Проверку точно не назначат, если предприятие соответствует одному из следующих пунктов:

  • продается;
  • имеет всего одного учредителя, поэтому делить активы не с кем;
  • не ведет деятельность уже 3 года и более;
  • имеет нулевой бухгалтерский баланс.

Кроме того, как уже отмечалось, налоговая проверка может не понадобиться компании, которая всегда аккуратно вела налоговые дела. Однако отсутствие задолженностей в предыдущие годы не является стопроцентной страховкой от ревизии.

А вот нулевой бухгалтерский баланс – является. Впрочем, если фирма всегда аккуратно вела дела, скорее всего, к моменту закрытия у нее и будет ноль на балансе.

Вряд ли ответственные владельцы допустят неожиданное появление долгов прямо перед закрытием.

Что делать по результатам ревизии

Если налоговые органы не выявят нарушений в финансовой деятельности предприятия, его владелец получит соответствующие документы, подтверждающие отсутствие долгов перед бюджетом и других кредиторских задолженностей.

Таким образом ФНС подтвердит чистоту и полноту уплаты налогов и даст добро на закрытие бизнеса.

После этого владельцу останется лишь законодательно завершить процедуру и поступить с бизнесом так, как он планировал: полностью ликвидировать, продать, передать другим владельцам или любым другим образом распорядиться своей бывшей компанией.

Источник: https://assistentus.ru/proverki/nalogovoj-proverka-posle-likvidacii-ooo/

Выездная проверка при ликвидации ООО: как пройти и как избежать

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью предусматривает прекращение его деятельности в качестве юридического лица и, в конечном итоге, приводит к исключению предприятия из государственного реестра.

Она может быть как добровольной, то есть такой, которая проводится по решению участников, так и принудительной (по решению государственных органов или суда).

Как правило, процесс добровольного закрытия начинается в том случае, когда ООО полностью достигло поставленных перед ним в момент создания целей и задач, либо же, если собственники считают нецелесообразным продолжение дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности учрежденного ими субъекта хозяйствования.
Процедура практически всегда сопровождается проверкой налогового органа.

Рассмотрим подробно, что она собой представляет.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Если участниками принято решение о ликвидации компании, они обязаны уведомить об этом орган регистрации, то есть ИФСН, направив в инспекцию форму Р15001. Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с момента принятия собранием участников соответствующего решения.

  • Как только регистрирующий орган получит указанное выше уведомление, он внесет в госреестр запись о том, что общество находится в процессе прекращения своей деятельности и назначит налоговую ревизию.
  • Сразу отметим, что она является обязательной, если решение о ликвидации принято собственниками в добровольном порядке.
  • Проверка осуществляется в выездной форме, то есть по месту нахождения общества, однако в ситуациях, если собственники не могут обеспечить инспекторов подходящими условиями для проведения ревизии, тогда возможен вариант проведения ее в помещении инспекции при условии предоставления ей всех необходимых документов.
  • Задачей такого мероприятия является контроль правильности исчисления налогов, своевременности и полноты их уплаты, а также выявление фактов нарушения требований законодательства в сфере налогообложения.
  • В ходе контроля ответственные лица наделяются широким кругом полномочий.

В частности, они могут:

  • запрашивать у собственников все интересующие документы;
  • проводить инвентаризацию активов и пассивов, материальных ценностей;
  • осматривать помещения и территорию;
  • изымать документы и материальные ценности;
  • опрашивать свидетелей и брать пояснения у любых физлиц, которые могут предоставить необходимые сведения о деятельности предприятия;
  • привлекать экспертов.

По завершении контролирующий орган в лице проверяющего составляет уведомление об окончании инспекции, после чего у ответственных лиц имеется два месяца для оформления соответствующего акта. В данном документе должны быть указаны выявленные в ходе ревизии нарушения или содержаться информация об их отсутствии.

Если нарушения установлены, они должны быть описаны с опорой на документальные подтверждения и содержать ссылки на законодательные нормы, обосновывающие факт нарушений. В этом же случае в акте должны присутствовать рекомендации по устранению выявленных нарушений.

Акт, оформленный и подписанный отвественным лицом, передается для ознакомления и подписания руководителю ООО. При несогласии предприятия с изложенными в нем выводами, общество в пятнадцатидневный срок с момента получения акта может подать на него свои письменные возражения.

На основании выводов акта (если инспекторами были обнаружены нарушения действующего законодательства) контролирующий орган выносит решение о привлечении общества к ответственности в виде начисления штрафных санкций и неустойки (пени) и направляет налогоплательщику соответствующее требование об оплате. Данное требование подлежит исполнению в десятидневный срок с момента получения.

Однако, если предприятие обжалует такое требование, то отсчет срока на его оплату начинается с момента вступления его в силу (окончания процедуры обжалования).

Камеральная проверка: как она проходит

Инспекция может провести и камеральную проверку ликвидируемого предприятия на своей территории. Суть ее сводится к анализу поданной в ИФНС отчетности, промежуточного и ликвидационного балансов.

При осуществлении данного процесса по специальной методике будут сличаться контрольные показания отчетной документации с целью выявления расхождений или ошибок, результатом которых может стать занижение налоговых обязательств. Камеральная проверка также предусматривает контроль своевременности и полноты уплаты налогов и сборов.

В ходе сверки данных от общества могут потребовать предоставления различных пояснений или же подачи уточненных деклараций. Срок на выполнение требований контролирующего органа составляет 5 рабочих дней.

Сроки выездной налоговой проверки при ликвидации ООО

Как правило, проверка проводится в двухмесячный срок с момента принятия решения об инспекции, однако существуют ситуации, когда она может длиться меньше или больше.

Так, если имеется сеть филиалов или обособленных подразделений, процесс может затянуться на период от четырех месяцев до полугода.

Иногда по решению руководителя контролирующего органа общепринятый срок ревизии может быть сокращен.

Согласно статье 89 Налогового кодекса проверка охватывает трехлетний период (то есть изучается документация за последние 3 года, предшествующие ревизии). При этом, даже если в текущем году деятельность предприятия уже подвергалась мониторингу, данный факт не является ограничением для проведения проверки при ликвидации ООО.

Процедура ликвидации налогоплательщика не всегда сопровождается проведением выездной налоговой проверки

В ряде случаев проведения налоговой проверки при ликвидации ООО можно избежать.
Так, проверка может не проводиться, если (указанные ниже действия на грани законного и незаконного):

  1. Предприятие прекращает свою деятельность в результате реорганизации (преобразовывается, присоединяется или сливается с другими субъектами хозяйственной деятельности).
  2. Закрытие общества проходит через оффшор.
  3. ООО имеет нулевой баланс, оно не осуществляло деятельность, не имеет наемных работников, активов и обязательств, долгов перед кредиторами, в том числе, перед бюджетом. Отсутствуют приходные и расходные операции на банковских счетах, денежные средства на них или в кассе предприятия.
  4. Фирма своевременно, точно и правильно предоставляла отчетность, в полном объеме рассчитывалась по налогам, сборам и обязательным платежам, не была уличена в нарушении действующего законодательства.
  5. Ликвидация ООО проводится путем его продажи другим собственникам. Фактически это способ «похоронить» компанию без привлечения особого внимания контролирующих органов. При данном способе доли в УК общества оформляются на иных лиц (зачастую подставных), предыдущие владельцы исключаются из реестровых записей, а вся ответственность за дальнейшую судьбу предприятия лежит на новых участниках.
  6. Общество ликвидируется через банкротство, инициируемое собственником или уполномоченным органом ООО.
  7. Осуществляется перерегистрация фирмы по другому адресу в другом регионе. В данном случае изменение территориальности приведет к невозможности проведения проверки тем налоговым органом, где общество ранее стояло на учете, вследствие отсутствия необходимой юрисдикции.

Есть еще один способ решения данного вопроса– это привлечение посредника, который займется процессом закрытия ООО и решит проблему с инспекцией (!?). Но это уже за гранью дозволенного и кто на это идет, должен понимать, об уголовно-правовых последствиях таких действий.

План налоговой проверки. Какие документы будут под особым контролем инспекторов

Ревизия проводится по определенному и утвержденному контролирующим органом плану и включает в себя несколько этапов.

Первый этап состоит в изучении и анализе документов первичного бухгалтерского и налогового учета. Цель данного этапа заключается в сверке учетных показателей и установлении их соответствия законодательным требованиям.

На данном этапе возможно проведение инвентаризации, отбор пояснений у так называемых свидетелей хозяйственных операций, осмотр ценностей и помещений. Особое внимание при проверке первички ответственное лицо может уделить кассовым и банковским документам, ведомостям по заработной плате, налоговым декларациям. Важно знать, что сверка может проводиться как сплошным, так и выборочным порядком.

Второй этап – это составление документов по результатам ревизии и формирование выводов относительно соблюдения обществом требований законодательства о налогах и сборах.

Третий и последний этап – принятие инспекцией соответствующего решения на основании полученных в ходе проверки результатов.

Налоговая проверка – это ответственный и достаточно напряженный этап, однако у предприятия есть все возможности пройти его с минимальными потерями. Для этого перед принятием решения о ликвидации рекомендуется по максимуму рассчитаться с кредиторами, погасить задолженность перед государством, упорядочить налоговые и бухгалтерские документы.

Многие специалисты советуют также провести независимый аудит деятельности компании и, по его результатам, устранить выявленные недочеты.

Надеемся, что с помощью данных советов вы с легкостью пройдете ревизию и избежите нежелательных доначислений, а так же не совершите незаконных действий.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/vyezdnaya-proverka-pri-likvidacii-ooo-kak-projti-i-kak-izbezhat/

Ссылка на основную публикацию