Блокировка расчетного счета налоговой и банком: причины, проверка

Из этой статьи вы узнаете:

Чем грозит блокировка расчетного счета?

При блокировке счета вы не сможете совершить любые расходные операции: провести платежи в бюджет, выдать зарплату сотрудникам, оплатить услуги подрядчика или купить товар.

Единственный вид разрешенных выплат в такой ситуации — по исполнительным листам.

К ним относятся алименты, взыскание морального вреда, выходного пособия и уплата налогов по поручениям, поступившим в банк ранее даты решения о блокировке счета.

Вы не сможете открыть новый счет в другом банке, чтобы направить туда свои финансовые потоки. На сайте Федеральной налоговой службы (далее — ФНС) есть сервис проверки наличия приостановления расходных операций по счетам организаций и ИП.

Перед крупными сделками проверяйте, не заблокирован ли расчетный счет. Используйте сервис ФНС: достаточно ввести ИНН и БИК вашего банка.

Как налоговая принимает решение о блокировке расчетного счета?

Чаще всего наложением ареста денежных средств на счетах в банках занимается камеральный отдел Инспекции федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).

Его сотрудники проверяют все поступающие декларации и другую отчетность плательщиков.

Именно они отслеживают своевременность предоставления и правильность заполнения налоговой отчетности, производят обмен электронными документами по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС).

Обнаружив нарушение, специалист камерального отдела составляет документ — решение о привлечении нарушителя к ответственности, визирует его у руководителя инспекции и накладывает арест на расчетный счет плательщика.

Налоговая направляет решение о приостановлении операций по счетам в банк и саму организацию не позднее следующего дня после его принятия. В банк решение направляется по электронной почте, а налогоплательщику — заказным почтовым отправлением. Зачастую предприниматель получает письмо, когда счет уже заблокирован.

Получив решение налоговой, банк обязан немедленно исполнить его и уведомить ИФНС о сумме денежных средств на расчетном счете плательщика. Некоторые банки информируют своих клиентов об аресте расчетного счета и приостановлении операций — это личная инициатива банков, по закону они не обязаны делать это.

Чтобы быть в курсе о состоянии расчетного счета, пользуйтесь системами дистанционного банковского обслуживания — это быстрее, чем получать заказные письма от налоговой.

На каком основании налоговая имеет право заблокировать расчетный счет?

Статья 76 Налогового кодекса РФ дает право налоговикам арестовывать рублевые и валютные расчетные счета по следующим причинам:

Блокировка из-за неуплаты налогов

При такой формулировке блокируется только сумма долга по налоговым платежам, начисленным штрафам и пени. Все остальные деньги остаются доступными для проведения расчетных операций.

Если у организации приостановлены операции по нескольким расчетным счетам, а средств для уплаты недоимки на одном из них достаточно, направьте в ИФНС заявление с указанием реквизитов нужного счета и копиями выписок из банка, подтверждающих этот факт.

Арест с иных счетов должен быть снят в течение 2 дней с момента подачи заявления.

При неуплате налогов, пеней и штрафов блокировка расчетных счетов возможна только после принятия решения о взыскании суммы долга. Обычно это происходит, если налогоплательщик проигнорировал предварительное требование ИФНС о добровольном погашении задолженности или не получил его.

Не представлена налоговая отчетность

В этом случае счет останется заблокированным до тех пор, пока ИФНС не получит требуемую декларацию или расчет. Ст. 88 НК РФ в п.2 предусматривает 3-месячный срок для проведения камеральной проверки.

Поэтому ИФНС обнаружит недостающую отчетность в срок от 2 недель до 3 месяцев с момента окончания отчетного периода, реже — позже.

Счет налогоплательщика арестуют в течение 10 дней с момента обнаружения нарушения, при этом 3 года — максимальный срок, в течение которого применима санкция за подобное нарушение.

Не отправили квитанцию-подтверждение о получении требования ИФНС

По закону у налогоплательщика есть 5 дней, чтобы отправить в ИФНС квитанцию-подтверждение о принятии по ТКС требований о вызове в инспекцию или предоставлении документов и пояснений.

Документооборот по ТКС между налоговой и плательщиками систематизирован: если квитанция-подтверждение отсутствует в системе больше 5 дней, система сама проинформирует инспектора о необходимости наложения ареста.

В этом случае решение принимается в течение 10 дней с момента обнаружения нарушения, то есть не позднее 16 дней с момента отправки требования налоговой инспекцией.

В результате выездной проверки начислены недоимка или штраф

Иногда инспекторы проводят выездную проверку налогоплательщика, выявляют неуплату налогов, начисляют штрафы и пени. И тогда расходные операции по расчетным счетам должника могут быть приостановлены в качестве обеспечительной меры. Руководитель ИФНС утверждает акт выездной проверки, и решение о блокировке расчетного счета направляется в банк, а его копия — организации.

Названные причины — единственные основания для приостановки операций по расчетным счетам организации или предпринимателя в НК РФ. Если счет заблокировали по иным причинам — вы имеете право обратиться в арбитражный суд, чтобы оспорить наложение ареста.

Если ваш счет заблокировали на незаконных основаниях — обращайтесь в арбитражный суд.

Как разблокировать расчетный счет?

Чтобы быстро разблокировать расчетный счет, придерживайтесь одной из двух схем.

Выясните причину блокировки расчетного счета

Обратитесь в отдел камеральных проверок ИФНС по месту регистрации вашей компании.

При личном посещении налоговой руководителю понадобится паспорт, а представителю организации — паспорт и доверенность.

Сотрудники отдела камеральных проверок могут рассказать о причинах блокировки счета и по телефону, для этого назовите номер и дату решения, их можно узнать на сайте ФНС или у сотрудников вашего банка.

Выполните требования налоговой: заплатите налог, отправьте декларацию или подтвердите получение требования налоговой..

Выясните причину и устраните нарушения. Предоставьте документы, которые подтверждают уплату налога, сдачу декларации или получение требования по ТКС при электронном документообороте с ИФНС.

…или предоставьте гарантию уплаты налогов в случае подтверждения их обоснованности

Если причина ареста — неуплата налогов, пени или штрафов в значительной сумме, вы можете избежать блокировки счета.

Чтобы продолжить работу с расчетным счетом и спокойно разобраться с претензиями ИФНС, замените арест денежных средств на расчетном счете другими финансовыми инструментами.

Предоставьте налоговикам банковскую гарантию, оформите залог или поручительство третьих лиц. Важно знать, что налоговая примет гарантию банка, только если он включен в специальный перечень Минфина.

Чтобы оформить гарантию, подайте в банк заявку, предоставьте отчетность и после согласования всех условий приложите договор банковской гарантии к заявлению о снятии ареста с расчетного счета. Проценты по гарантии всегда значительно ниже, чем по другим кредитным продуктам.

Если налоговую задолженность за организацию будет погашать третье лицо (например, материнская или аффилированная организация, учредитель и т. д.), то между лицом-плательщиком и ИФНС заключается договор поручительства. После подписания договора поручительства или залога, ИФНС должна разблокировать расчетный счет организации.

Уведомьте налоговую службу об устранении нарушения

Направьте документы в ФНС с помощью кабинета налогоплательщика или предоставьте их в инспекцию.

Обязательно приложите заявление с требованием отменить арест расчетного счета.

Бланк заявления об отмене решения о блокировке расчетного счета

Если причины блокировки счета устранены, расходные операции по банковскому счету должны возобновить не позднее следующего рабочего дня.

Узнайте причину блокировки, устраните ее и уведомьте налоговую. Если вы все сделали правильно — счет разблокируют на следующий рабочий день.

Примеры незаконной блокировки расчетного счета

Иногда инспекторы превышают свои полномочия и блокируют счета организаций и предпринимателей незаконно. Так бывает, когда сотрудники ФНС не хотят разбираться в ситуации, которая возникла из-за неоднозначной трактовки правовой нормы, технической ошибки в документе или несвоевременных действий сотрудников налоговой.

Расчетный счет арестован до окончания срока для добровольного исполнения решения и вступления в силу постановления налоговой инспекции

Например, ИП не уплачен налог по УСН. ИФНС направляет требование об уплате, которое должно быть исполнено в 10-дневный срок с момента получения.

Часто уже на 8-й или 9-й день налоговая приостанавливает операции по банковскому счету и перекрывает вам «кислород».

Подайте или направьте в налоговую заявление и укажите в нем, что операции по расчетному счету приостановлены с нарушением. Тогда незаконный арест будет снят.

Расчетный счет заблокирован за несдачу отчетности в ПФР

Пенсионный фонд не имеет права приостанавливать операции по счетам. В его компетенции только направить инкассовое поручение на взыскание недоимки.

При достаточном количестве средств на счете оно исполняется немедленно, а если денег не хватает — по мере их поступления.

Если ПФР нарушил это правило, пишите заявление руководителю территориального отдела ПФР на отмену блокировки и подавайте иск в арбитражный суд.

Вы не представили декларацию в ИФНС в срок по вине третьего лица

Если вы своевременно отправили декларацию, но она не была доставлена: потерялась на почте или произошел технический сбой — это не ваша вина. Предъявите налоговой подтверждение самого факта отправки, и блокировку снимут не позднее следующего рабочего дня. Если не сняли — вы имеете право обратиться в суд.

Заблокированы ссудные, депозитные и другие счета, не имеющие отношения к расчетно-кассовому обслуживанию

ИФНС имеет право блокировать только те счета, которые открыты с целью расчетно-кассового обслуживания организации. Кредитные, ссудные, депозитные, транзитные счета аресту не подлежат.

Счет заблокирован по результатам выездной проверки при наличии имущества или основных средств у налогоплательщика

Это одна из предупредительных мер, ее цель — собрать как можно больше налогов и штрафов, начисленных в результате выездных проверок. Чтобы предприниматель или организация не могли уклониться от последующей уплаты, ИФНС принимает решение заблокировать расчетный счет.

Арест накладывается на денежные средства плательщика в размере выявленной при проверке задолженности перед бюджетом. Данную меру налоговики могут применять только если у организации нет имущества, за счет которого можно будет взыскать долг, либо его недостаточно. Во всех иных случаях блокировка незаконна.

К примеру, у ООО в собственности 3 офисных помещения и 2 транспортных средства. Общая стоимость имущества предприятия оценивается в 17 млн рублей. По результатам выездной проверки налоговая доначислила организации НДС и налог на прибыль.

Общая сумма выявленной недоимки — 1,4 млн рублей. После окончания проверки в обслуживающий банк поступает требование ИФНС о наложении запрета на проведение расходных операций по расчетному счету ООО в целях обеспечения взыскания недоимки.

Это требование незаконно, и вот почему.

Имущества организации — 17 млн рублей — вполне хватает для взыскания неуплаченных налогов, пени и штрафов — 1,4 млн рублей. Решение о приостановлении операций даже на сумму 1,4 млн рублей противоречит требованиям законодательства и нарушает права организации.

Как оспорить решение ФНС

Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.

При нарушении сроков наложения или снятия ареста с расчетного счета, его незаконной блокировке, организация терпит убытки: растут пени и штрафы за несвоевременное проведение кредитных, арендных и других платежей, срываются выгодные сделки или разрываются действующие контракты. Подав иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, вы получите компенсацию убытков, если сможете документально обосновать их размер.

Если вы оказались в ситуации, когда счет заблокирован незаконно — действуйте!

Подготовьте возражения на решение о блокировке счета

В возражениях подробно напишите, в чем именно заключается нарушение ваших прав.

Например, блокировка всего расчетного счета как обеспечительная мера несоразмерна сумме неуплаченного налога, у организации есть имущество, способное выступить гарантией исполнения налоговых обязательств и другие причины.

Приложите документы, доказывающие законность требований плательщика (это могут быть документы, подтверждающие право владения имуществом и другие).

Пример возражений на решение о неправомерной блокировке расчетного счета организации в связи с несдачей ежеквартального отчета по форме 6-НДФЛ

Направьте возражения в вышестоящие органы ФНС

Представьте свои возражения на решение о блокировке на имя вышестоящих органов ФНС — обычно это областное или региональное управление Федеральной налоговой службы РФ. Если возражения остались без удовлетворения, следует обратиться за защитой своих прав в арбитражный суд по месту нахождения плательщика.

Госпошлина и сроки рассмотрения дела

За рассмотрение дела в суде взимается государственная пошлина в размере 4% от цены иска, но не менее 2 000 рублей. Обычный срок рассмотрения 3 — 4 месяца. Исковые требования в таких случаях обосновываются ст. 16 ГК РФ, ст. 1069 ГК РФ, п.9.2 ст. 76 НК РФ. На сайтах арбитражных судов размещены правила оформления обращений в суд, реквизиты для уплаты и калькуляторы госпошлины.

Сотрудники налоговых инспекций тоже ошибаются и как госслужащие обязаны нести ответственность за нарушение закона. В последнее время все большее количество предпринимателей и организаций выигрывают суды и получают компенсацию.

Как снизить риск блокировки расчетного счета

Любая организация или предприниматель могут столкнуться с блокировкой расчетного счета. Если инспектор арестовал денежные средства хозяйствующего субъекта на законных основаниях, налогоплательщику следует устранить выявленное нарушение.

Иногда причины блокировки незаконны, и тогда организации придется оспаривать решение ФНС о приостановлении операций по счету в арбитражном суде.

Чтобы минимизировать риск ареста вашего расчетного счета, рекомендуем придерживаться простых правил.

Совет № 1. Контролируйте работу бухгалтера

Чтобы минимизировать вероятность ареста денежных средств, сдавайте отчетность и уплачивайте налоги своевременно. Если ваш бухгалтерский учет ведет сторонний бухгалтер или фирма на аутсорсинге, внимательно подходите к выбору партнеров и контролируйте, как исполняются ваши обязанности налогоплательщика.

Совет № 2. Управляйте расчетными счетами через системы дистанционного банковского обслуживания

Заказное письмо из налоговой о приостановлении операций может идти несколько дней, а то и недель, а через банковские системы вы получаете информацию о движениях по счету и наложенных арестах сразу. Поддерживая удаленную связь с банком, вы быстрее начнете решать проблему.

Совет № 3. Откройте несколько расчетных счетов в разных банках

Расчетные счета, открытые в разных банках, могут упростить жизнь плательщика после блокировки счета. Если на одном из них достаточно средств для удовлетворения претензий налоговиков, второй будет разблокирован по вашему заявлению, и вы сможете беспрепятственно проводить денежные операции через него.

Совет № 4. Используйте доступные сервисы проверки организации

Возьмите себе за правило регулярно проверять свои расчетные счета на наличие арестов через сервис ФНС, особенно перед крупными поступлениями или списаниями. Если к вашим счетам открыты кредитные линии (овердрафты), вам следует быть особенно осторожными, чтобы не допустить просрочек по кредитам из-за блокировки.

Совет № 5. В сложной ситуации воспользуйтесь банковской гарантией или поручительством

Не всем известно, что арест денежных средств на расчетном счете можно заменить банковской гарантией, залогом или поручительством третьих лиц. Налоговая примет гарантию банка, только если он включен в специальный перечень Минфина.

Источник: https://spark.ru/startup/bank-siab/blog/43037/chto-delat-esli-nalogovaya-inspektsiya-zablokirovala-raschetnij-schet

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией и другими органами — причины и способ онлайн проверки

• Банки Сегодня Лайв
• Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
• А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Ведение предпринимательской деятельности невозможно осуществлять без действующего расчетного счета. А если учесть, что индивидуальные предприниматели отвечают по обязательствам своим личным имуществом, в том числе и всеми депозитными счетами, то блокировка счета становится действительно важным и болезненным моментом в деятельности ИП. Поэтому данная тема актуальна для всех членов администрирования бизнеса.

Большинство предпринимателей считают, что ответственность по ведению бизнеса они несут в первую очередь перед налоговой инспекцией. То есть уверены, что блокировать расчетный счет за неправомерную деятельность, либо неуплату налогов, может только ИФНС, отправив решение о блокировке расчетного счета в банк.

На самом деле, право на блокировку счета предоставлено и банкам, если действия по расчетному счету являются подозрительными. Служба финансового мониторинга пристально следит за движением денежных средств своих клиентов, а особенно – за ИП и малым бизнесом.

Зачастую именно индивидуальные предприниматели являются конечным звеном в схемах по обналичиванию денежных средств, да и просто с их счетов часто снимается и вносится наличка. Именно этот факт вызывает большое подозрение банков.

Блокировка по инициативе банка регулируется Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ.

Важно! Основанием по заморозке счета являются сомнительные операции, которые вызывают подозрение в том, что организация или ИП занимается отмыванием денег.

Чаще всего, перед блокировкой банк присылает письмо с просьбой в ограниченный срок предоставить подтверждающие документы, которые обосновывают и делают прозрачными движения денежных средств на счете. То есть, каждая подозрительная сумма должна быть подтверждена договором, ведомостью и другими необходимыми документами.

Опять же, если банк заподозрит, что предоставленные документы не являются настоящими – счет заблокируют.

Поводы блокировки счета банком:

• При проведении операций на сумму более 600 000,00 руб. (снятие, внесение, переводы физ. лицу, или ИП);
• Один из контрагентов является террористом (либо состоит в черном списке ЦБ);
• Большое число переводов денежных средств физическим лицам;
• Проведение операций сделки по поручению лиц, находящихся в розыске;
• Блокировка счета по поручению ИФНС (если ИФНС считает операции по счету сомнительными);
• Неправильное заполнение назначение платежа, по которому он становится сомнительным.

Второй организацией, имеющей право заблокировать счет, является налоговая инспекция. Она может заморозить движение средств по следующим причинам:

• Неисполненное в срок требование об уплате налога (страховых взносов, штрафов, пеней);
• Не представлены: налоговая декларация, расчет 6-НДФЛ и расчет страховых взносов в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока подачи;
• Организация не отправила квитанцию о получении требования ИФНС, полученного в электронной форме (о предоставлении документов/пояснений; уведомление о вызове в ИФНС);
• Организация не обеспечила возможность передачи отчетности в электронной форме в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности;
• Организация не имеет возможности оплатить обязательства перед ИФНС, т.к. совокупная стоимость имущества меньше суммы недоимки (штрафа, пени), указанного в решении.

Возврат страховки по кредиту от СК «Ренессанс Жизнь»

Также арест на счет могут наложить Судебные органы или Федеральная Служба Судебных Приставов (далее – ФССП). ФССП блокирует счет по решению суда либо при передаче данных о неуплате налогов из ИФНС.

В этом случае в итоге будет списана не только сумма неоплаченных налогов и пеней (штрафов) по ним, но и исполнительский сбор в размере 7% от взыскиваемой суммы, но не менее 5 000,00 руб. для организаций и 500,00 для ИП.

Арест и приостановление операций по счету – в чем разница?

Арест денежных средств, находящихся на счете – временное блокирование определенной денежной суммы. Именно на эту сумму невозможно осуществление расчетов. Арест по счету могут наложить только Судебные органы и ФССП.

Иными словами, арестованная сумма просто замораживается, но не списывается, если в банк не направлено решение о взыскании денежных сумм.

Клиент вправе осуществлять любые операции по расчетному счету, которые не затрагивают арестованную сумму.

Приостановление операций по расчетному счету применяется налоговыми органами, как способ обеспечения налогового обязательства налогоплательщиком и вправе приостановить операции в банках до полного исполнения им своих налоговых обязательств.

Если денежных средств на счете больше, чем ограничено по решению о приостановлении, то клиент может их использовать.

Если налогоплательщик не погасит обязательства перед налоговой службой, эта сумма спишется с расчетного счета через некоторое время.

Чем грозит блокировка?

Многие предприниматели, узнав о блокировке счета впадают в панику, т.к. не могут сразу определить, по какой причине заморожен счет, тем более, что в голове рисуются самые страшные варианты событий. И большие проблемы блокировки счета действительно возможны, ровно, как и незначительные.

Важно понимать, по какой причине счет заблокирован. Это поможет определить дальнейшие последствия и ликвидировать их.

Если счет заблокирован из-за неоплаты налогов, то блокировка будет продолжаться до их полной оплаты. Но если денежных средств недостаточно, то счет будет заморожен, а также налоговая отправит решение о приостановлении (а позже – о списании денежных средств) в другие имеющиеся расчетные счета организации, или ИП (на все личные счета).

Самый опасный вариант событий – невозможность работать с действующим счетом и открыть расчетный счет в другом банке. Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ банк не вправе открывать новые расчетные счета налогоплательщику при наличии решения о приостановлении операций по счетам.

Что нужно знать о мультивалютных картах

Если сам банк заподозрил махинации с расчетным счетом, то такому клиенту могут закрыть расчетный счет в одностороннем порядке. Конечно, это можно будет оспорить в суде, либо написать жалобу в ЦБ РФ, но обоснованность своих действий нужно подтверждать документально, что занимает огромное количество времени.

Во всех случаях снятие блокировки несет в себе предоставление необходимых документов.

Также следует понимать, что документооборот по отмене решений о приостановлении на счетах организации иногда не налажен и требует участие самого клиента. Поэтому нужно будет быть готовым к тому, что придется оформлять доверенности, документы и ездить не только в инспекции, но и в сам банк.

Как проверить блокировку своих расчетных счетов?

Все имеющиеся приостановления на счете можно проверить на сайте ИФНС (nalog.ru), а также на сайте Федеральной службы судебных приставов (fssprus.ru). Эти сайты необходимо просматривать время от времени по той причине, что:

• На юридический адрес может не прийти извещение (либо исполнительный орган не находится по месту регистрации);
• С расчетного счета ограничения сняты, но на сайте налоговой они «висят».

По последней причине известны случаи, когда было отказано в открытии расчетных счетов, либо в заключении крупных договоров. Если такое произошло, то следует звонить в налоговую в отдел задолженности и разговаривать по этому вопросу. Обычно, их снимают после телефонного разговора.

В основном, заморозка счета становится очевидна при работе с расчетным счетом: платежи просто не отправляются, либо во входе в клиент-банк (интернет-банк) появится сообщение о блокировке. Зачастую, банки предупреждают о решении о блокировке заранее. Поэтому, если расчетный счет используется не часто, следует его проверять на наличие сообщений.

О новых арестах или приостановлениях по счету часто известно по сообщениям из банка. Главное в этом случае – не игнорировать их.

Если же предприниматель не получает по каким-либо письма на юридический адрес, либо они доходят не все, то рекомендуется открыть абонентский ящик. Это поможет избежать потерю важной корреспонденции.

Для того чтобы проверить решение о блокировке на сайте налоговой, заходим по адресу:

https://service.nalog.ru/bi.do

Далее выбираем первый пункт и указываем реквизиты компании:

1. Также, вы можете узнать, есть ли заведённые дела в отношении вашей компании у судебных приставов. Для этой заходим по адресу:
2. http://fssprus.ru/iss/ip
3. Далее выбираем второй пункт в том случает если вы представляете ООО или третий пункт если вы являетесь индивидуальным предпринимателем.

Всё что останется — заполнить реквизиты.

Как разблокировать счет?

Разблокировка счета по любой из причин требует подготовку и предоставление необходимых документов. Какие нужны документы — объяснят в банке, или ИФНС.

В единственном случае, когда предоставлять документы для разблокировки счета не нужно – когда банк уже исполнил инкассовое поручение ИФНС (списал налоги с расчетного счета).

При этом, возможен сбой в системе документооборота между банком и налоговой, поэтому необходимо будет проверить сайт ИФНС по задолженности. Эта информация будет актуальна через неделю после списания денежных средств (ИФНС проводит в свою базу банк в течение 10 дней).

Следует придерживаться следующего алгоритма:

• Узнать причину блокировки счета;
• Подготовить документы, обосновывающие операции по счету;
• Обратиться в суд, либо в ЦБ РФ (если счет заблокирован судом, либо банком без имеющихся на то оснований)

Если расчетные операции выполнялись клиентом законно, то он вправе закрыть расчетный счет в случае, если банк не идет навстречу. В таком случае, открыть счет в другом банке будет законно и сэкономит время и энергозатраты.

Как избежать блокировки?

Помимо причин блокировки, описанных выше, существуют и другие, которые помещают клиента в «зону риска». Это общие правила, на которые следует обратить внимание. Рассмотрим причины, по которым могут быть подозрения банка:

• Некорректное назначение платежа (следует указывать счет, договор, по которому производится оплата, а также прописывать наименование товара (услуги));
• Руководитель не выходит на связь с банком (все запросы банка должны выполняться оперативно, желательно лично директором);
• Юридический адрес компании используется большим количеством других фирм;
• Учредитель организации является учредителем нескольких других фирм;
• Организация использует несколько счетов для различных нужд (один- на налоги; другой – для оплаты поставщикам и т.д.).

Также, если банк запрашивает документы, либо проводит подробное анкетирование – не отказывайте ему в этом, а также не затягивайте, т.к. это тоже может стать причиной блокировки и потерей расчетного счета.

Если клиент банка придерживается всех вышеперечисленных правил ведения расчетного счета, а также платит налоги и предоставляет отчетность в ИФНС вовремя, блокировка счета маловероятна. Для предупреждения блокировок и приостановлений по счетам необходимо заранее готовить документы, на основании которых проводится платеж, либо снятие (внесение) денежных средств на счет.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/blokirovka-raschyotnogo-schyota-organizatsii-prichiny-i-puti-razblokirovki

Блокировка расчетного счета налоговой: как узнать причины и сроки

Здравствуйте! В этой статье расскажем, по каким причинам может быть заблокирован расчетный счет со стороны налоговой.

Сегодня вы узнаете:

1. О причинах и сроках блокировки счетов;
2. Что делать для разблокировки;
3. Как блокировки можно избежать.

Приостановление проведения финансовых операций по счетам — классический вариант во воздействию на плательщиков налогов. Причем эта мера способна полностью парализовать деятельность компании. Как не допустить блокировки счета юридических лиц, как проверить информацию о блокировке, поговорим сегодня. А также выясним, как узнать о заблокированных расчетных счетах.

Кто может заблокировать РС

Право на принятие такого решения есть у:

• Судебных органов;
• ФНС;
• Банковских организаций.

Если инициирует блокировку банковская организация, то на это есть несколько причин:

• В отношении компании есть подозрения в отмывании денег;
• Финансовые операции компании носят сомнительный характер;
• Юридический адрес организации недействителен;
• Вы внесли изменения в учредительную документацию и не предоставили информацию об этом банку.

Если данное решение было принято банковской организацией, вас уведомят о блокировке и разъяснят ее причины, со ссылкой на законодательство.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Бывает, что во время своей работы компания сталкивается с проблемой блокировки счета. Вся деятельность компании на это время просто замирает: нельзя совершать платежи, другие финансовые операции, а значит бизнес может понести убытки.

Как выглядит процедура блокировки

• Сначала налоговым органом выносится решение о применении мер по блокировке;
• Решение поступает в банковское учреждение;
• Копия решения вручается вам;
• Счет блокируется, информация об этом передается в ИФНС.

Если заморозка счета произведена на незаконных основаниях, обращайтесь в налоговую, чтобы разобраться с проблемой.

Эта мера является принудительной: ее задача состоит в том, чтобы заставить вас выполнить свои обязанности. Все причины четко оговорены в законодательстве.

Причины блокировки расчетного счета налоговой

В каких случаях могут заблокировать расчетный счет:

1

Вы не подали декларацию по налогам в десятидневный срок после того, как прошла установленная для этого дата;

3

Сдаете отчетность в электронном варианте, но не отправили вовремя квитанцию о приеме документации;

4

Подобное решение вынесено по результатам осуществленных проверок.

Если вынесено решение о блокировке за нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчетности, это неправомерно.

А сейчас немного подробнее о каждой ситуации.

Нарушили сроки сдачи деклараций

Если нарушены сроки сдачи, налоговая вполне может заблокировать счет. Отметим, что такая мера распространяется только на декларации, на прочие отчетности это правило не распространяется.

Расчетный счет арестовывают на всю сумму, которая на нем размещена. При этом, даже если счет подвергнут блокировке, вы сможете совершать ряд платежей, например налоговые и те, которые по очередности выше налоговых.

За что еще могут заблокировать счет компании?

Вы не заплатили налог

У инспекции есть все основания заблокировать ваш счет, но только в пределах суммы не уплаченных налогов. Причем заблокированы будут все счета, которые есть у вашей фирмы, в пределах этой суммы.

Пример: у вашей фирмы несколько счетов, на каждом из которых находятся деньги в размере 20000 рублей. В требовании налоговой указана сумма 10000 рублей, получается, что у вас на каждом счете заблокируют эту сумму. Произошел явный перегиб: требование всего на 10000, а у вас по факту заблокировали 30.

В данной ситуации вам стоит написать в ИФНС заявление с просьбой разблокировать «лишние» счета.

В каких еще случаях могут заблокировать расчетный счет?

Непредоставление квитанций на прием электронной документации

Как только налоговая вышлет вам документы, ваша обязанность — подтвердить их получение. Причем срок на это отводится — 6 рабочих дней.

Квитанцию вы обязательно должны направить, если получили:

• Уведомление о посещении ФНС;
• Требование предоставить документацию;
• Требования предоставить пояснение по возникшим вопросам.

В такой ситуации счет блокируется в десятидневный срок с того момента, когда истекло время предоставления вами квитанции.

Далее поговорим о том, как быть, если блокировка незаконная, либо ошибочная.

• Блокируется счет компании, находящейся в процедуре банкротства. Если компания уже признана банкротом, все ограничения со счетов должны быть сняты, об этом говорит и судебная практика;
• Не сдана вовремя бухгалтерская отчетность. Это уже редкий случай, но еще встречается. Для устранения проблемы пишите жалобу в региональный отдел ФНС, а также прокуратуру;
• Компания находится в процессе реорганизации. Хотя здесь как такового нарушения нет, оспорить ситуацию можно. Единственное, что судебная практика по таким делам очень невелика, а также отличается в разных регионах.
• Компания замечена в сотрудничестве с однодневками. Повод для блокировки вполне весомый, но и его можно оспорить. Один из налогоплательщиков г.Москвы добился через суд разблокировки своего счета.
• Декларация не сдана по вине Почты России. Отдел ФНС не получил вовремя декларацию, а разбираться в том, чья это вина не стал, вынес решение о блокировке счета. В судебном порядке компании удалось доказать, что срок был нарушен по вине Почты России, услугами которой воспользовались для отправки декларации.
• Вы не заплатили один налог, а заблокирована вся сумма. Такая проблема наблюдается повсеместно. Оспорить это можно, направив жалобу в ФНС, либо через судебную инстанцию. Есть примеры, когда предприниматели обращались с жалобами такого типа в Минфин, проблема решалась.

Какие операции по заблокированному счету можно совершать

Закон предусматривает ряд случаев, в которых расходные операции по заблокированному счету допускаются.

Пример: если заблокирована не вся сумма, то остатком вы можете пользоваться по своему усмотрению.

Если же заблокированными оказались все средства, то вы сможете оплачивать в порядке очередности:

1

Платежи первой очереди: по исполнительным листам об алиментах и возмещении вреда;

2

Второй очереди: по документации на выплату выходного пособия и авторских гонораров;

3

Третьей очереди: по платежной документации на зарплату, платежи в ПФР и ФСС;

4

Четвертой очереди: по исполнительной документации, связанной с административными правонарушениями и гражданскими спорами;

5

Пятой очереди: по платежной документации на перечисление авансовых платежей по налогам и сборам.

Как проверить расчетный счет на блокировку ИФНС

Сейчас поговорим о том, как проверить заблокирован ли расчетный счет вашей организации. Для проверки блокировки можно зайти на официальный сайт ФНС.

На сайте налоговой вы можете осуществить проверку расчетного счета на наличие блокировки, не выходя из офиса. Этот сервис проверки действует уже в течение трех лет.

Если налоговая заблокировала расчетный счет, как его разблокировать

Пожалуй, этот вопрос интересует любого, оказавшегося в подобной ситуации, больше всего. Прежде всего, все действия нужно осуществлять быстро, поскольку блокировка не самым лучшим образом влияет на состояние дел в компании. Главное, не стоит слушать страшилки юристов, утверждающих, что снятие ограничений — сверхсложный процесс.

Мы расскажем буквально по шагам, что нужно сделать с заблокированным налоговой инспекцией счетом. Итак, порядок снятия блокировки:

1

Выясните, в чем проблема

Для начала обратитесь в офис банковской организации, в которой открыт счет вашей компании. Уточните у специалиста, на каком основании операции по счету приостановлены. Обычно работники банка называют номер и дату решения, в соответствии с которым была произведена блокировка.

2

Обратитесь в ФНС

3

Занимаемся устранением причины

Когда получите исчерпывающий ответ, сразу приступайте к устранению нарушений. Если есть недоимка по налогу — погасите ее, если не предоставили декларацию — предоставьте. И это касается любой причины.

4

Информируем ФНС о выполнении обязательств

На этом этапе поставьте в известность инспекцию об устранении нарушений.

Сроки снятия блокировки расчетного счета

Чаще всего разблокировку производят в течение 24 часов с того момента, как вы устранили все нарушения и уведомили об этом ФНС. Но Налоговый кодекс установил максимально допустимые сроки снятия:

• Если не сдали декларацию — на следующий день после сдачи;
• Если была недоимка — на следующий день после предоставления выписки об уплате;
• Если не была отправлена квитанция — нас следующий рабочий день после передачи ее вами.

Сроки снятия блокировки счетов налоговой, как мы видим, вполне разумные. И если действовать оперативно, не тянуть время, проблему можно решить быстро и с минимальными потерями.

Возможные нюансы

Бывает так, что платеж вы внесли, недоимку погасили, а счет все равно не функционирует. Проблема здесь может быть в разнице между временем, когда вы осуществили платеж и сроком его зачисления. Средства могут зачислиться на счет только через три дня, особенно если попадете на выходной или праздничные дни.

Заключение

Уважаемые читатели! Сегодня мы рассказали о том, как вести себя, если расчетный счет вашей компании или ИП заблокирован ФНС. Надеемся, что наши рекомендации помогут вам в решении проблемы. А лучше всего, выполняйте все требования закона и не попадайте в подобные ситуации.

(2

Источник: https://rko-bank.ru/stati/blokirovka-raschetnogo-scheta-nalogovoj.html

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией: проверка, причины

В стать разберем основания и сроки блокировки расчетного счета налоговой. Мы расскажем, как проверить блокировку на сайте инспекции, как снять незаконную блокировку и какие операции можно совершать с заблокированного счета.

Причины блокировки расчетного счета налоговой инспекцией

Чаще всего именно по инициативе налоговиков банк может заблокировать расчетный счет юридических лиц. Для компании-нарушителя наступает не очень приятная ситуация, ведь все финансовые операции, связанные с ее деятельностью, вмиг останавливаются. Причины блокировки ИФНС закреплены ст. 76 НК РФ. Вот их краткий список:

1. Игнорирование организацией требований налоговых органов (решение о блокировке принимается согласно п. 2 ст. 76).
2. Нарушение сроков сдачи деклараций (основание — п. 3 ст. 76).
3. Несоблюдение правил ЭДО (счет блокируется исходя из пп. 1.1 ст. 76).

Кроме того, работники ФНС имеют все основания «заморозить» р/с юр. лица или ИП после проведения выездной камеральной проверки.

Неисполнение требования об уплате налога

Налоговики контролируют уплату всех налогов в государственную казну. Так, если при проведении проверки выявлено наличие задолженности у предприятия, есть ошибки в отчетах, не внесена пеня, штраф, налог или сбор, то федеральный орган способен вынести решение о блокировании счета нарушителя. Действие подкреплено п. 3 ст. 46 НК РФ.

Банк имеет основания изъять образовавшийся долг с указанного счета или полностью его заморозить. Данный процесс осуществляется в течение 3 месяцев со дня образования долга. Само требование выставляется заказным письмом в банк по почте. После получения банковским учреждением решения у нарушителя есть 8 дней, чтобы решить проблему с задолженностью.

Отсутствие декларации

Если контролирующие органы не получили от предприятия декларацию, период сдачи которой — 10 дней после подачи отчетов, движения по счетам будут также приостановлены. В подтверждение тому выступает п. 3 ст. 76 НК РФ. Санкция применима лишь в отношении деклараций. Иных отчетов она не касается.

В результате вся сумма, находящаяся на р/с арестовывается, но организация еще может осуществить перевод налоговых платежей в государственный бюджет.

Отсутствие 6-НДФЛ

Если юридическое лицо не предоставит в течение 10 дней после крайнего срока сдачи расчет по форме 6-НДФЛ (обязательство действует с 2016 года по 113-ФЗ), счет будет заблокирован. Напомним, что сдается такой расчет каждый квартал до конца месяца (последний день — крайний срок). А годовой расчет следует подать не позже 1 апреля.

Отсутствие квитанций о приеме электронных документов

Если предприниматели отправляют отчеты в налоговую электронным методом, то в течение 6 дней нужно подтвердить факт приема, заполнив специальную форму — квитанцию. Правило действует с 2015 года как для ИП, так и для юридических лиц. Отсутствие такой квитанции в государственных органах выступает причиной блокирования счета в течение последующих 10 дней.

Правонарушения по результатам проверки

Если у ИФНС появились основания считать, что предприятие нарушает законы ведения предпринимательской деятельности или скрывает имущество, возможно проведение выездной камеральной проверки.

Выявив факт задолженности, насчитав налог, штраф, пеню, инспекция запрещает сдачу в залог определенных видов собственности, не требуя при этом согласия владельца.

Далее налоговики могут приостановить движение средств на счетах нарушителя.

Как узнать о блокировке счетов ИП и ООО

Информацию о том, что счет заблокирован, плательщик получает непосредственно от ИФНС — высылается уведомление. Одновременно такой документ (решение) получает и банковское учреждение. Но иногда организации узнают о наличии блокировки р/с позже банка. В такой ситуации кредитор отправляет сведения своему клиенту через мобильный банк или посредством СМС-оповещения.

Можно выяснить вопрос о блокировке самостоятельно, а точнее — проверить онлайн, на официальном сайте ИФНС (Налог.ру). Потребуется ввести данные (ИНН, БИК банка) в сервисе и получить соответствующую информацию. Ответ направляется в электронном виде.

Какие операции можно совершать по заблокированному счету

Блокировка счета не распространяется на отдельные виды платежных операций. То есть даже после «заморозки» р/с допустимо осуществлять выплаты по следующей схеме согласно исполнительным документам:

Номер по очереди	Назначение платежа
1	Возмещение ущерба жизни, здоровья, алиментные выплаты.
2	Выплата выходных пособий, зарплата лицам, подавшим заявление на увольнение, перечисление вознаграждений авторам проектов.
3	Заработная плата работникам, налоги, сборы, штрафные санкции, пеня, взносы по страховке.

Так, даже в случае приостановления операций по счету банк выполнит требования каждой из очередей.

Как разблокировать счет

Снять блокировку счета ИП или ООО можно, соблюдая ниже представленный порядок:

1. Выясните причину «заморозки» р/с. Обратитесь в отделение банковской организации, где открыт счет.
2. Обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия. Здесь более подробно объяснят причину приостановления финансовых операций по счету.
3. Попытайтесь как можно быстрее устранить причину. В зависимости от вида нарушения следует выполнить необходимые действия. Например, перечислить в бюджет сумму долга, если не подана декларация — нужно ее сдать и т. д.
4. Проинформируйте налоговиков официально, что их требования выполнены.

А случается, что блокировка счета наступила ошибочно. Незаконная операция со стороны ФНС может стать следствием выплаты предприятию процентов по ставке рефинансирования, но для этого следует подать соответствующее требование.

Сроки снятия блокировки

Как правило, налоговая инспекция снимает блокировку в течение суток с момента устранения нарушения и подачи компанией соответствующего уведомления в контролирующий орган. В Налоговом кодексе прописаны основные сроки снятия запрещения:

Причина блокировки	Срок снятия ареста с момента решения проблемы
Не подана в срок декларация	На следующий рабочий день
Не оплачен налог, штраф, пеня	На следующий рабочий день (нужна квитанция об оплате)
Не отправлена в срок квитанция	На следующий рабочий день после ее подачи

Также прочитайте: В каком банке открыть расчетный счет для ИП и ООО — тарифы лучших банков.

Источник: https://bank-biznes.ru/rko/blokirovka-raschetnogo-scheta-nalogovoj.html