В процессе экономической деятельности нередко возникают ситуации, когда между контрагентами образуются долги. Бывает так, что задолженность приобретает затяжной характер, и у кредитора не остается надежды получить свои денежные средства.
Поэтому кредиторы ищут третье стороннее лицо, которое поможет избавиться им от данных задолженностей.
В таких ситуациях законом предусмотрено понятие цессии. Это слово имеет латинские корни. Словом «цессия» описывается процесс передачи прав кредитора к должнику другой стороне. При этом у каждой стороны имеется свое название.
Кредитор, который уступает право требовать долг, называется цедентом. Сторона, принимающая на себя права кредитора, носит название цессионарий. Должника называют цессионаром.
Для того чтобы передать долг, заключается специальный договор цессии. При этом у должника никто не спрашивает согласия на передачу его недоимок. Он может только рассчитывать на уведомление о заключении договора цессии.
Гк рф и другие нормативные акты
Гражданский кодекс РФ дает определение договору цессии и описывает основные моменты его действия.
Статья 382 указывает, что если должник не был оповещен о заключении соглашения, то все риски возлагаются на цессионария.
Это означает, что если должник, не зная о договоре цессии, погасил свой долг прежнему кредитору, то никаких обязательств за ним нет. Как получить деньги с цедента — это проблемы нового кредитора.
Налоговый кодекс РФ, в свою очередь, указывает, каким образом можно учесть прибыль от подобного вида контракта и как найти базу для налогообложения.
Договор уступки обязательно должен быть составлен в письменном виде и должен содержать следующие атрибуты:
- преамбула;
- предмет контракта;
- цена и расчеты по соглашению;
- права, обязанности, ответственность;
- как решаются споры;
- срок действия;
- прочие условия и реквизиты сторон.
Особенности трехстороннего соглашения
Наиболее широкое распространение нашел двухсторонний договор цессии, при котором должник не является участником сделки и в предмете фигурирует только сам долг. Стороны соглашения должны уведомить его о смене кредитора. Но иногда возникают обстоятельства, когда контракт надо сделать трехсторонним.
Такое бывает, если цессионарий не уверен, что должник будет проинформирован о смене кредитора. Как уже говорилось, дебитор может уплатить свои обязательства старому кредитору и не несет за это никакой ответственности. Включение должника в договор цессии дает гарантию его уведомления, так как ему придется поставить свою подпись и печать.
Также трехсторонний контракт возможен, если:
- в контракте по первоначальному долгу предусмотрен запрет на переуступку прав, поэтому нужно согласие цессионара;
- если личность кредитора подпадает под определение существенной, то есть права требовать долг неотделимы от цедента, например, это может быть простое товарищество.
В любом случае цессионар фигурирует в соглашении в качестве третьей стороны и выражает свое согласие на сделку. Чтобы трехстороннее соглашение вступило в силу, дебитор должен быть прописан в преамбуле и в реквизитах. Контракт распечатывается в трех экземплярах по количеству участников.
Договоры цессии могут быть разного характера в зависимости от участников и специфики недоимки. Они могут отличаться по участникам, так как возможны варианты заключения договора между:
- юридическими лицами;
- физическими лицами;
- физическим и юридическим лицами.
Кроме того, передаваться могут дебиторская задолженность, ценные бумаги, право на аренду, право на товарный знак, промышленный объект и так далее. Специфика каждого из объектов накладывает свой отпечаток на составление соглашения.
Между физическими лицами
Например, если супруги при разводе не могут поделить имущество. В таком случае тот из супругов, который отчаялся своими силами получить свою долю, может передать свое право требования имущества другому лицу.
При этом, стоимость передаваемого имущества может быть занижена, но это более приемлемый вариант для цедента, чем не получить ничего. Соглашение в письменном виде не помешает, если передается займ, который одно физическое лицо получило у другого.
Между тем закон запрещает передавать долги, неразрывно связанные с личностью цедента. Физическое лицо не может передать право требовать долг по:
- алиментам;
- возмещению ущерба здоровью или жизни.
Соглашение частных лиц может быть простым или нотариально заверенным.
Между юридическими лицами
Особенности договоров цессии между юридическими лицами заключаются, прежде всего, в необходимости отразить сделку в бухгалтерском и налоговом учете. Юридические лица не могут заключать безвозмездные договора цессии, а значит, будет получен доход, который облагается НДС и налогом на прибыль.
Безвозмездные соглашения могут расцениваться как дарение, что категорически запрещено между юридическими лицами. Сделки по таким контрактам будут признаны недействительными.
Как правило, доход от передачи долга оценивается невысоко: от 10 до 55% стоимости. Кроме того, прежний кредитор может выступать в таком контракте в качестве поручителя должника, как бы гарантируя, что он погасит свои обязательства.
Зачастую поручители нужны, если есть подозрение о вымышленности сделки, иначе говоря, объекта имущественного права не существует в действительности.
Договора цессии не могут заключаться между юридическими лицами:
- если долги связаны с личностью цедента;
- при банкротстве предприятия.
Между физическим и юридическим лицом
Данный вид соглашения распространен в случае, когда с одной стороны выступает юридическое лицо, а с другой это может индивидуальный предприниматель, работающий без печати. Кроме того, при банкротстве организации ее долги могут быть переоформлены на значимое физическое лицо, например, на директора или учредителя.
Это наиболее распространенный вариант в период экономического кризиса. В преамбуле и реквизитах такого соглашения указываются паспортные данные физического лица. В остальном соглашение не отличается от вышеописанных контрактов.
Продажа долга
С помощью соглашения продавец перепродает долг покупателя другому лицу по полной или частичной стоимости. Продажа долга предполагает передачу другой стороне взаимоотношений с должником, то есть кредитор предпочитает отдать сомнительные в получении финансовые обязательства, чем самому заниматься выбиванием недоимок. При составлении контракта необходимо как можно детальнее прописывать передаваемые права.
Цессия, в результате которой цедент получает плату за передачу долга, является разновидностью купли-продажи. Поэтому речь идет о продаже долга. К безвозмездным контрактам данный термин не относится. В качестве недоимки могут продаваться:
- задолженности по кредитам (чаще всего банки продают их коллекторским агенствам);
- дебиторские долги по покупкам и услугам;
- ценные бумаги;
- прочие имущественные права, не связанные с личностью цедента.
Договор уступки права
Есть разница между продажей долга и уступкой права. При продаже недоимки цедент отдает только свои права требования. При этом все обязательства кредитора, которые были оговорены в первоначальном соглашении с должником, цессионарию не переходят. При уступке права требования новый кредитор получает задолженность вместе со всем багажом, то есть обязательствами.
Ярким примером такого контракта служит передача права аренды. Цедент передает свою привилегию арендовать помещение следующему кредитору вместе с сопутствующими обязательствами, то есть необходимостью содержания имущества. В отличие от продажи долга, уступка права может быть безвозмездной.
НДС при уступке права требования — на видео.
Бухгалтерские проводки
Договор уступки должен найти свое отражение в учете, если в качестве сторон выступают юридические лица и индивидуальные предприниматели. К такому соглашению надо отнестись очень внимательно, так как зачастую возникает путаница в том, какую сумму необходимо отразить.
У цессионария
Помимо договора уступки, нужны доказательства существования задолженности как финансового объекта, то есть бухгалтеру надо предоставить заверенные копии следующих документов:
- первоначальный контракт между цедентом и должником;
- первичные документы (акты, накладные);
- акты сверки, подписанные с обеих сторон.
- Долг является финансовым объектом, в который цессионарий вложил инвестиции, поэтому используется 58 счет.
- Если при оформлении контракта были допущены денежные расходы на покупку долга, консультации и вознаграждения, то проводки следующие:
- Дебет счета 91.2 Кредит счета 58 – фактические затраты на приобретение
- Сумма долга, которая фигурирует в качестве передаваемого объекта, отражается:
- Дебет счета 76 Кредит счета 91.1 – сумма задолженности, которую надо взыскать по контракту
- Дебет счета 51 Кредит счета 76 – зачисляется сумма недоимки, которую уплатил цессионар
- Дебет счета 91.2 Кредит счета 68 – отражен НДС с дохода по цессии
Особенности учета у цедента зависят от цены, по которой была уступлена задолженность. Надо понять, что, передавая недоимку, цедент избавляется от безнадежной дебиторской задолженности. Проводки при этом используются простые:
- Дебет счета 76 Кредит счета 91.1 – переуступается требование задолженности цессионарию
- Дебет счета 91.2 Кредит счета 62 – списывается дебиторская задолженность с баланса
- Если уступка права была осуществлена с убытком, то налогооблагаемой базы, с которого может быть начислен НДС, не возникает.
Образец уведомления должника
Во избежание возникновения рисков, уведомить должника необходимо в письменном виде. Причем обязанность по информированию возлагается на нового кредитора. Какой-либо унифицированной формы, утвержденной на законодательном уровне, для подобного информирования нет.
Поэтому можно написать письмо на фирменном бланке, в котором должны содержаться следующие атрибуты:
- наименование должника;
- ФИО контактного лица (обычно это директор предприятия, за которым есть недоимка);
- сообщение о заключении договора цессии с указанием реквизитов (номер, дата контракта, наименование и реквизиты нового кредитора);
- перечень приложений.
В качестве приложений надо отправить копию договора переуступки, желательно заверенную печатью и подписью.
Порядок регистрации в Росреестре
Каждый договор уступки должен быть оформлен в соответствии с правилами первоначального контракта. Если соглашение предусматривает регистрацию в Росреестре, значит договор цессии, по которому предается имущественное право, вступит в силу только после прохождения регистрации.
Конечно, в Росреестре нет необходимости фиксировать все договора уступки подряд. Данная процедура касается:
- долгосрочных договоров аренды недвижимости сроком больше 11 месяцев;
- договоров долевого участия в строительстве;
- покупки-продажи недвижимости.
Для регистрации понадобится первоначальный контракт с отметкой Росреестра, по которому образовалась задолженность. Также необходимо взять с собой:
- договор цессии;
- заявление;
- учредительные документы для юридических лиц;
- паспорт для физических лиц;
- нотариальную доверенность, если она нужна;
- соглашение с банком, если речь идет об ипотеке;
- квитанцию об оплате госпошлины.
Пакет документации может подаваться в МФЦ или отделение Росреестра. После регистрации необходимо вернуть собственнику первоначальный контракт, так как все документы представляются в оригиналах.
Дополнительная информация по договору цессии представлена на видео.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://ZnayBiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/dogovornye-otnosheniya/obrazec-dogovora-cessii.html
Определение, структура и образцы договора цессии
В случае, если переуступка долга происходит до истечения действия договора между цедентом и должником, должник должен быть в обязательном порядке уведомлен о смене кредитора.
В каких случаях он заключается
Договора цессии широко используются в различных сферах хозяйственной деятельности. Причиной подписания подобных соглашений является отсутствие у кредитора возможности взыскать задолженность самостоятельно.
Также, подобные договора применяются для разделения обязательств перед кредитором, к примеру, при разводе или при смене состава собственников предприятия.
Подробнее о данном виде договора и спорах, связанных с ним — на видео:
Разновидности договора
В зависимости от состава участников и ситуации, ставшей причиной заключения договора передачи долга, договора цессии могут иметь один из следующих видов:
- Наиболее распространенным случаем заключения договора переуступки долга или права требования является реорганизация юридического лица. Предприятие на момент реорганизации не погасило своих обязательств перед кредиторами и передает долг на вновь организованное предприятие. Аналогично оформляется передача права требования. Наличие задолженности подтверждается актами сверки.
- Договора цессии между физическими лицами заключаются при разделе имущества при разводе, при полном или частичном переводе долга по кредиту, оформленном на одного из супругов, при переводе обязательств детей на родителей и т. п.
- Договор между юридическим и физическим лицом. Такие договора заключаются, как правило, при ликвидации юридического лица, когда собственник или топ-менеджер предприятия принимает на себя полностью или частично долговые обязательства ликвидируемой организации.
В рамках законодательства РФ участие должника в подписании договора не является обязательным. Однако следует учитывать, что все риски, связанные с неполучением (либо игнорированием) должником уведомления о подписании договора, ложатся на цессионария. Очевидно, что цессионарий заинтересован в том, чтобы переуступка долга производилась в рамках трехстороннего договора.
Одной из разновидностей договора переуступки права требования является договор факторинга. Согласно такого договора поставщик (кредитор) передает право требования финансовому учреждению (банку).
Существенным отличием договора факторинга от договора цессии заключается в том, что в договоре факторинга может быть предусмотрен «регресс» на цедента, т.е.
цессионарий в случае невыполнения своих обязательств перед должником может требовать погашения долга от кредитора.
Вторым существенным отличием является то, что договор факторинга предусматривает оплату цессионарием в пользу цедента части или всей суммы задолженности при подписании такого договора.
Договор цессии в законодательстве
В частности, статьи 382-390 ГК РФ описывают процедуру переуступки права требования, а статьи 391, 392 того же кодекса регламентируют правильное оформление перевода долга
Примерная структура договора
Договор цессии имеет стандартную структуру договора между сторонами. Как уже говорилось, он может быть двухсторонним или трехсторонним.
Начинается он с преамбулы, в которой оговариваются участники договора, их правовой статус.
Также там должны быть названы ответственные лица, если участник (или участники) договора является юридическим лицом, и правоустанавливающие документы, на основании которых действуют представители.
Сторонами договора выступают:
- Цедент – лицо, передающее право на взыскание задолженности;
- Цессионарий — лицо, получающее право на взыскание задолженности;
- Должник.
Помимо преамбулы стандартный договор включает в себя следующие пункты:
- Предмет договора.
В этом разделе необходимо максимально подробно изложить детали заключаемого соглашения. Обязательно указать размер задолженности. Указать, в ходе выполнения каких договоров возникла задолженность, являющаяся предметом данного договора - Права и обязанности сторон.
В этом разделе оговаривается перечень документов и сроки их предоставления цедентом в распоряжение цессионария, которые подтверждают существование и размер задолженности. А также оговаривается вся существенная информация, находящаяся в распоряжении цедента, которая может оказать помощь цессионарию в реализации его прав. - Ответственность сторон.
При ненадлежащем выполнении своих обязательств в рамках договора сторона, нарушившая условия договора, несет полную ответственность, предусмотренную действующими законами Российской Федерации. За достоверность предоставляемой информации ответственность полностью возлагается на цедента, который обязан предоставить все необходимые гарантии. - Заключительные положения.
Все споры, возникающие при выполнении обязанностей и осуществлении своих прав по данному договору, должны быть урегулированы в соответствии с положениями действующего законодательства РФ. Если в данном разделе другие сроки не предусматриваются, то цессионарий получает право совершать необходимые для востребования долга действия с момента подписания договора. В разделе должно быть указано, что договор составлен в трех экземплярах (даже в том случае, если должник не участвует в подписании), имеющих равную юридическую силу. В случае, если должник не входит в число подписантов, в этом разделе должно быть указано каким способом и в какие сроки он будет поставлен в известность о подписании договора. - Реквизиты сторон.
Что в нем нужно обязательно упомянуть
Согласно законодательству РФ, не могут выступать в роли предмета договора обязательства, которые относятся к группе личных, например, алименты.
Сопутствующие документы
Как и другие договора, которые заключают хозяйствующие субъекты, договора цессии сопровождаются следующими типовыми документами:
Акт приема-передачи
Для договоров цессии этот документ очень важен. Помимо копий учредительных документов цедента и цессионария в акте должны быть перечислены все документы, подтверждающие права цедента (договора, счета-фактуры, платежные документы, акты сверок по договору между кредитором и должником и пр.).
Дополнительные соглашения
Дополнения и уточнения к основному договору, принимаемые сторонами посредством подписания допсоглашений, отменяют и превращают в неправомочные все пункты договора, упоминающиеся в соглашении. Они становятся равноправной и неотъемлемой частью договора. Преамбула соглашения должна содержать указание места и даты его подписания, а в заголовке должна быть ссылка на основной договор.
Протоколы разногласий
Протокол разногласий, как и протокол согласования разногласий, свидетельствует только о том, что на этапе разработки договора у сторон существовали несущественные (или существенные) разногласия по отдельным пунктам. Такие разногласия возникают вследствие желания каждой стороны изложить тот или иной пункт в наиболее приемлемой для себя редакции.
Подписывая такой протокол, стороны фактически подписывают изменения к договору, и в этом случае протокол становится его полноправной и неотъемлемой составляющей.
В договорной практике протоколы разногласий широко применяются при разработке договоров всех видов, кроме тех, которые регламентируют отношения работодателя с наемными работниками (трудовыми и коллективными договорами).
Источник: http://ZnayDelo.ru/document/dogovor-cessii.html
Договор цессии: что это такое, его виды, когда его нельзя применить и особенности передачи прав
Правовая грамотность граждан во многом определяет уровень их благополучия и безопасности. Термин «цессия» вряд ли знаком небольшому количеству граждан, однако незнание, как известно, не освобождает от ответственности. В отношении договора цессии такая неосведомленность может привести к неприятным последствиям.
Из статьи вы узнаете, что такое договор уступки права требования, как его формировать, каковы особенности и нюансы такого документа.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61. Это быстро и бесплатно!
Договор цессии
Говоря простыми словами о том, что это такое — договор цессии долга, сразу отметим, что цессия подразумевает замену кредитора. При подписании разных сделок и осуществлении расчетов случаются ситуации, когда контрагент не способен своевременно выплатить задолженность. В случае появления долга один из методов разрешения проблемы – подписание соглашения о цессии.
Для его правильного оформления важно осознавать особенности этого документа и специфику его использования. При его заключении передаются права требования.
Справка. Права требования – это тип обязательств, которые формируются между сторонами соглашения в соответствии с заключенным ранее договором.
При подобных отношениях одна из сторон признается кредитором, а другая — должником. Между ними создаются права и обязанности, утвержденные соглашением. Особенно популярно это явление в банковской отрасли, где подобный алгоритм решения проблемы очень удобен.
Чаще всего производят передачу безнадежных задолженностей. Заниматься взысканием долгов самостоятельно крайне дорого, ведь положительное решение суда не гарантирует погашение задолженности. Договор цессии дает возможность кредитору получить хотя бы часть средств. Поэтому такой метод разрешения вопроса просроченных долгов в банковской отрасли особенно востребован.
В договоре цессии участвуют три стороны:
- цедент – физическое либо юридическое лицо, которое приняло решение уступить права истребования;
- цессионарий – субъект, который решил приобрести права истребования;
- должник – заемщик, который задолжал установленную сумму кредитору.
Виды договоров цессии
Перед составлением договора потребуется обсудить условия цессии, учитывая разные тонкости.
На их основе договоры подразделяются на несколько типов:
- трехстороннее соглашение цессии. Подписывается, когда в процедуру цессии, помимо цедента и цессионария, вовлекается третья сторона. Образец можно посмотреть на нашем сайте. Важно отметить, что в такой ситуации с должником производится согласование норм реструктуризации задолженности;
- с платной и безоплатной сменой дебитора. Подразумевается, что коллекторы смогут вести работу как на безвозмездной основе, так и за определенную сумму;
- возмездный и безвозмездный договор цессии. Цедент имеет право реализовывать обязательства за установленную сумму, при этом он может пойти на это решение вынужденно, в надежде получить хотя бы часть средств;
- на основе исполнительного листа. В этой ситуации тонкости передачи прав истребования задолженности устанавливаются в арбитражном суде.
Между физическими лицами
Частное лицо, которое не выступает представителем какой-либо организации, также обладает правом подписывать соглашения такого типа. Тип операции, период ее исполнения физические лица устанавливают самостоятельно в соответствии с ГК РФ.
- В соглашении обязательно прописывается, как производится передача прав истребования:
- Кроме того, указывается размер задолженности, период ее выплаты, реквизиты паспортов, обязательства сторон.
- Стандартный образец договора цессии можно посмотреть на нашем сайте.
Важно! В случае, когда обязательства должника устанавливаются судом и имеют отношение к погашению личных задолженностей — к примеру, платежей по алиментам либо компенсационным выплатам за нанесенный вред, соглашение цессии между физическими лицами не может быть заключено.
Между юридическими лицами
Поводом для подписания соглашения цессии юридическими лицами выступает появление в течение их хозяйственной деятельности таких факторов, при которых обязательства переходят между лицами.
Таким образом, два субъекта формируют и заключают договор, который должен содержать установленные условия, права и обязанности сторон по отношению к задолженности.
Как правило, это двусторонние возмездные соглашения. В договоре содержатся причины передачи прав требования, информация о процедуре и реквизиты сторон соглашения. Подписав договор, юридические лица обязаны заверить его у нотариуса. При этом первичный кредитор должен предоставить подлинные сведения, которые установлены законодательными актами.
Отличие от переуступки
Важно понимать отличие цессии и стандартной переуступки. Обычная переуступка прав иному лица кроме прав кредитора передает и появляющиеся с ними обязательства.
К примеру, переуступка прав аренды недвижимости не будет цессией, поскольку не приводит к дополнительным затратам (коммунальным платежами, арендным выплатам и прочему).
Часто к цессии относят соглашения, согласно которым дольщик, занимающийся постройкой жилого здания, передает свои права и обязанности иному лицу, заручившись согласием организации-застройщика. Но это в корне неверно, поскольку подобный договор подразумевает передачу не только прав, но и обязанностей.
- Как обезопасить себя при покупке квартиры от подрядчика.
- Переоформление машины после смерти владельца.
- Выплаты после смерти пенсионера.
Когда нельзя применять договор цессии
Применение договоров цессии распространено в разных отраслях. Но законодательные акты, в частности ст. 383 ГК РФ, оговаривает перечень ограничений по их использованию.
Ограничения распространяется на следующие обязательства:
- обязательства по алиментам;
- компенсационные задолженности за принесенный моральный ущерб;
- компенсация материального ущерба, который был нанесен вследствие оказанного вреда здоровью и жизни.
Необходимые документы для заключения
Среди обязанностей цедента выделяется предоставление цессионарию необходимой документации, которая касается собственно сделки и взаиморасчетов по ней. Среди них:
- соглашение купли-продажи;
- документы по операциям приходов и расходов, которые подтвердят задолженность;
- акты сверок взаиморасчетов.
Если вопрос касается кредитного соглашения:
- кредитный договор;
- выписки со счета в банке;
- договор об овердрафте;
- график погашения задолженности;
- квитанции о произведенных оплатах.
В случае необходимости формируется отдельное соглашение, которое содержит дополнительные условия и оговаривает перечень документов, которые не были предусмотрены основным договором.
Особенности передачи прав
По соглашению цессии позволяется произвести переуступку:
- существующих прав;
- последующего права истребования;
- вероятного спорного права;
- права на истребование разных штрафных санкций;
- вероятного права на регресс (например, если гражданин не желает тратить собственное время и решил передать права иному лицу).
Эти нормы прописаны ГК РФ и подтверждены судебной практикой. Необходимо отметить, что под термином «кредитор» понимается участник обязательства, имеющий права производить переуступку третьим лицам, при условии согласия иных участников этого обязательства.
При этом кредиторы обладают правами заключать договор, в котором будут предусмотрены нормы уступки, отличающиеся от прописанных в ГК РФ. Новый кредитор, который обретает права по договору, может претендовать на полный перечень прав, в том числе и на те, которые имеют прямую связь с исполнением основных обязательств.
Налогообложение
Цессия предполагает соблюдение не только правовых норм, но и особенностей бухгалтерского и налогового учета. Нормы начисления НДС – основной вопрос при налогообложении, они установлены НК РФ. Основа – определение налоговой базы.
Для цедента это разница между суммой соглашения цессии и доходом, который будет получен после погашения задолженности либо переуступки прав истребования другому лицу. В ситуации, когда первичный кредитор давал скидку, ее размер по НК относится в убыток. Кроме того, в бухгалтерском учете отражается и начисление налога на прибыль.
Возможные риски
Подписание соглашения цессии требует внимания к деталям. Игнорирование мелочей может привести к признанию договора недействительным.
Основные причины таких ситуаций:
- внесение в договор личностных обязательств;
- отсутствие документации, которая подтвердит права переуступки;
- некорректное оформление бумаг;
- в первоначальном договоре не прописана возможность переуступки задолженности;
- нет оплаты цессионарием возмездного соглашения и прочего.
Действия должника после заключения договора
После заключения соглашения должник не несет ответственность за выплату своей задолженности. Однако перед новым кредитором ответственность сохранится в случае признания договора основного соглашения недействительным.
Заключение
Договор цессии — документ, который крайне удобен как для должника, так и для иных сторон соглашения. Однако при формировании цессионной договоренности важно соблюсти все законодательные нюансы. В противном случае договор могут признать недействительным и соглашение будет расторгнуто.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!
Источник: https://101jurist.com/nedvizhimost/dokumenti/dogovor-tsessii-i-ego-osnovnye-osobennosti.html
Что такое договор цессии
Термины
Вести речь о цессии следует с использованием принятых терминов.
- Сторонами в договоре цессии являются:
- Титул – документ, в котором подтверждены передаваемые права.
- Необходимо понимать разницу между цессией и обычной переуступкой.
- При простой переуступке прав третьему лицу помимо прав кредитора передаются также и возникающие в связи с ними обязанности.
Например, переуступка права аренды офисных помещений не будет являться цессией, так как ведет к появлению дополнительных затрат – оплаты коммунальных услуг, арендной плата и т.д.
Нередко договором цессии называют также соглашение, по которому дольщик строящегося жилого дома передает свои права и обязанности другому лицу с согласия компании-застройщика. Однако, поскольку в подобных соглашениях помимо прав содержатся еще и обязанности, которые передаются, то называть их договорами цессии будет некорректно.
Ограничения по применению
В настоящее время стало широко практиковаться использование цессии в самых разнообразных сферах. Однако в российском законодательстве, а именно в ГК РФ Статья 383, содержится ряд ограничений по ее применению.
- Это касается обязательств личностного характера, а именно:
- алиментных обязательств;
- возмещения за причиненный моральный ущерб;
- обязательств, появление которых связано с разводом;
- возмещения материального ущерба, понесенного вследствие причиненного жизни и здоровью вреда;
Что такое договор цессии простыми словами? Это соглашение, позволяющее переуступить права требования, собственности или какого-либо имущества.
Смысл подписания договора цессии содержится в том, чтобы переложить общение с должником на третье лицо, обычно обладающее опытом в решении подобных ситуаций.
Результатом является получение от должника финансовых средств, которые тот по каким-либо причинам не возвращает кредитору.
Соглашение, первоначально заключенное между должником и цедентом, выступает главным основанием для переуступки долга.
Необходимые документы
Обязанностью цедента является предоставление цессионарию всех требуемых документов, касающихся сделки и расчетов с должником.
- К ним могут относиться:
- договор купли-продажи;
- приходно-расходные документы, свидетельствующие о наличии долга;
- акт сверки расчетов.
- В случае, когда дело касается кредитного договора:
- кредитный договор;
- выписка по банковскому счету;
- соглашение овердрафта;
- график внесения платежей;
- квитанции об уже выполненных оплатах.
При необходимости составляется дополнительное соглашение, в котором указываются дополнительные условия и перечисляются документы, не включенные в основной договор.
Виды договоров
В ходе определения условий цессии возможно учесть различные тонкости.
- Поэтому выделяют различные виды договоров:
- Трехсторонний – в соглашении участвует, помимо цедента и цессионария, должник. При этом с должником согласовывают с ряд условий, в частности, реструктуризации долга.
- Платный и безоплатный – работа коллекторов может быть как оплачена определенной суммой, так и не предполагать оплаты.
- Возмездный и безвозмездный – обязательства могут быть как проданы цедентом, так и вынужденно переданы с целью покрытия убытков.
- На основании исполнительного листа – в такой ситуации все вопросы, касающиеся цессии решаются через арбитражный суд.
Мотивом для заключения договора цессии юридическими лицами служит возникновение в ходе их хозяйственной деятельности таких обстоятельств, при которых обязательства одного лица переходят на другого.
В таких случаях цедент имеет возможность передать новому кредитору свои права в отношении долга.
То есть, два хозяйствующих субъекта – юридических лица составляют и подписывают договор, в котором подробно определены условия, фиксирующие их права и обязанности, касающиеся задолженности.
Как правило, это двусторонние возмездные договоры. В текст обязательно включаются основания для передачи прав, их содержание и реквизиты сторон. Заключив соглашение, юридические лица должны завизировать его у нотариуса. Первоначальный кредитор обязан предоставлять только достоверную информацию, что закреплено законодательством.
Скачать образец договора цессии между юридическими лицами
Между физическими лицами
Частные лица, не являющиеся представителями организаций, также имеют возможность заключать между собой подобные соглашения. Вид операции и сроки ее выполнения физические лица определяют согласно ГК Российской Федерации.
В договоре указывается, как происходит передача прав – возмездно или безвозмездно. Также включаются сумма долга, сроки его погашения, паспортные данные и права и обязанности участников сделки.
Однако, если обязательства должника установлены судом и касаются выплаты личностных долгов, например, алиментов или компенсации за ущерб от нанесенного здоровью и жизни вреда, то договор цессии между физическими лицами не заключается.
Скачать образец договора цессии между физическими лицами
Налогообложение
В ситуациях предоставления цессии хозяйствующим субъектом иным физическим или юридическим лицам, необходимо брать во внимание не только юридические моменты, но и тонкости, связанные с бухучетом и налоговым обложением.
Порядок начисления НДС является одним из основных вопросов в налогообложении и определяется российским Налоговым Кодексом. Основным моментов в начислении станет выведение налоговой базы – для цедента ей будет выступать разница в стоимости договора цессии и доходом, полученным после выплаты задолженности или последующей уступки права требования иным лицам.
В случаях, когда изначальный кредитор предоставлял скидку, ее размер будет относиться, согласно Налоговому Кодексу, в убыток. Также в бухучете показывается и начисление налога на прибыль.
Риски
Заключая договор цессии, необходимо большое внимание уделять деталям. Пренебрежение к ним может привести к признанию соглашения недействительным.
- Основаниями для принятия такого решения могут стать:
- включенные в соглашение личностные обязательства;
- отсутствие документов, подтверждающих право переуступать долг;
- ненадлежащее оформление документов;
- отсутствие в первоначальном договоре возможности переуступить долг;
- отсутствие оплаты цессионарием возмездного договора и др.
Дефолт — одна из причин цессии. Подробнее об этом в отдельной статье.
Возможно этому предшествует девальвация рубля.
Поговорим об истинных владельцах бизнеса или все что вы хотели знать о бенефициарах.
Практический пример
- Как выкупить свой долг по кредиту у банка:
Источник: http://svoedelo-kak.ru/finansy/dogovor-tsessii.html
Договор уступки прав требования (цессии): образец
Договор уступки прав требования — документ, в котором закрепляют взаимоотношения цедента и цессионария и условия цессии.
КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня
Получить доступ
Договор цессия (переуступка долга) — образец того, как можно официально закрепить замену кредитора. Он является подтверждением того, что отныне должник несет обязательство перед другим лицом. Мы расскажем, как правильно составить этот документ.
В чем суть отношений
Договор цессии — форма договора, предполагающего продажу своей дебиторской задолженности. Актуально это может быть в разных ситуациях. Рассмотрим несколько примеров.
Иванов должен Петрову 100 000 рублей. Отдать их он пока не может. Зато ему самому столько же должен Сидоров. Иванов уступает свое право требования Петрову и из «долговой поруки» выходит. Теперь Сидоров должен 100 000 рублей Петрову.
Что получают в итоге стороны:
- Цедент (Иванов) освобождается от долговой нагрузки.
- Цессионарий (Петров) повышает шансы на возвращение долга, поскольку Сидоров более обеспечен, чем Иванов. Обратной ситуации быть не должно, ведь тогда бы Петров на сделку не пошел.
- Должнику (Сидорову) безразлично, кому в конечном итоге возвращать долг. Для него условия не изменились.
В завершении они могут подписать акт исполнения обязательств по договору цессии — образец подтверждения того, что стороны больше претензий друг к другу не имеют. В отличие от основного документа, он может быть и двухсторонним, и трехсторонним.
На иллюстрации ниже показан шаблон — договор цессии; скачать образец можно, если вы хотите создать собственную базу шаблонов документов.
Можно ли включить дополнительные условия
Если переуступка сопровождается какими-либо дополнительными условиями, она уже будет считаться факторингом. Это часто встречающийся пример договора цессии между юридическими лицами. В такой ситуации одна компания (как правило, имеющая внушительные оборотные средства) выкупает права требования у другой.
К примеру, ООО «Альфа» должно ООО «Омега» 20 млн рублей. Последнее испытывает серьезные финансовые проблемы из-за столь крупной дебиторской задолженности. Тогда оно решает прибегнуть к факторингу на следующих условиях:
- АО «Дельта» приобретает права требования к ООО «Альфа».
- ООО «Омега» получает 19 млн рублей, а один миллион идет в счет оплаты услуг факторинга. При этом АО «Дельта» выплачивает ему указанную сумму сразу.
- Для ООО «Альфа» размер долга не меняется. Все те же 20 млн рублей оно должно, только теперь другому кредитору.
Таким образом, дополнительное условие — это плата за выкуп долга. Потребовалось оно для того, чтобы сторона, изначально не связанная обязательствами ни с кредитором, ни с должником, получила свою выгоду от сделки.
Что отразить в документе
Вне зависимости от того, кто является сторонами, он должен содержать следующие данные:
- Наименования и реквизиты сторон. Для физлиц — Ф.И.О., паспортные данные, адрес регистрации. Для юрлиц — название, ИНН, ОГРЮЛ, юридический адрес.
- Предмет соглашения. Нужно указать, какие именно права цедент передает цессионарию и на какую сумму.
- Права и обязанности сторон. Здесь желательно упомянуть, какие обязательства засчитываются сторонам после исполнения условий.
- Сроки исполнения и меры ответственности.
- Дополнительные условия (если они предусмотрены).
Форма (простая, нотариальная, с государственной регистрацией) зависит от формы исходной сделки, в которой фиксировались права, подлежащие теперь передаче.
Договор цессии (образец 2019) между физическими лицами
Договор цессии (образец 2019) между юридическими лицами
Договор цессии, шаблон
Источник: https://ppt.ru/news/143010
Договор цессии 2019 (уступки права): понятие, образец
Продажа дебиторской задолженности даже в убыток — иногда единственный способ получить живые деньги. Для этого заключают договор цессии (уступки права). Расскажем, как правильно составить договор и как отразить операцию продажи долга в бухгалтерском и налоговом учете.
Что такое цессия и договор цессии
Цессия — это передача, уступка прав требования долга третьему лицу. То есть, должник должен отдать долг не изначальному кредитору, а новому лицу.
В России договор цессии простыми словами — это продажа дебиторской задолженности, как правило с дисконтом. При этом согласие должника на такой вид сделки не требуется, но уведомить о смене кредитора нужно.
Договор уступки права требования заключают, когда нужны «живые» деньги быстрее или когда по каким-либо причинам не могут взыскать деньги с дебитора. Во втором случае долг покупают коллекторские агенства.
Стороны в договоре цессии:
- Цедент — начальный кредитор, которые переуступает свои права требования долга;
- Цессионарий — новый кредитор, которые становится владельцем долга;
- Должник — заемщик, тот кто должен отдать долг.
Чем отличается цессия от переуступки прав требования
В ГК РФ есть термин «уступка». Понятия «переуступка» в законе нет. Это скорее синоним, который привыкли использовать на бытовом уровне. Но смысловая нагрузка остается. Когда в интернете ищут договор цессии, в поисковой строке часто набирают — «образец договора переуступки».
Цессия или договор уступки — это частный случай уступки прав кредитора третьему лицу. При этом переход прав происходит не на основании закона, а рамках сделки. Далее расскажем, какие права требования можно уступать, а так же какие есть ограничения.
По договору цессии можно уступать любые права требования при соблюдении ряда ограничений. Главный критерий — долг действительно должен существовать и принадлежит кредитору. Для этого нужно приложить к соглашению подтверждающие документы. Это могут быть:
- договоры с дебитором;
- акты выполненных работ;
- счета-фактура и т.д.
Чаще всего такое соглашение заключают юридические лица, где передают просроченные долги, которые изначальному кредитору проблематично взыскать с должника. Например, просроченный контракт на поставку товара или денежный заем.
По договору цессии нельзя передавать права требования, которые связаны с личностью самого кредитора: алименты и возмещение причиненного вреда жизни и здоровью (ст. 383 ГК РФ).
Виды договоров цессии
Договор уступки права вправе заключать юридические и физические лица, их 4 вида (см. таблицу ниже).
| Вид | Условия |
| Трехсторонний | Участвуют три стороны — цедент, цессионарий и должник. Причем последний вправе согласовывать ряд условий, в т.ч. реструктуризацию долга. |
| Платный и безоплатный | Заключают в случае продажи долга коллекторским агентствам. Их услуги могут как оплачиваться отдельно, так и быть бесплатными. |
| Возмезный и безвозмезный | Дебиторская задолженность может быть либо продана, либо передана в счет покрытия убытков. |
| На основании исполнительного листа | Заключают, если на руках есть исполнительный лист. В этом случае, чтобы на основании договора цессии заменить взыскателя на нового владельца долга, нужно сначала обратиться в суд. |
Оформляют договор цессии обычно в простой письменной форме и указывают:
- номер и дату, по которому компания уступает долг;
- предмет договора (поставка, услуги и т. п.);
- сумму задолженности;
- стоимость дебиторской задолженности.
Образец договора цессии между юридическими лицами 2019
Договор цессии: проводки
По договору уступки права требования каждая сторона должна учесть доходы и расходы от проведенной сделки. Но сделать это надо в разное время. Далее расскажем, как учесть долг у продавца и покупателя по договору цессии в бухгалтерском и налоговом учете, а также какие проводки сделать.
Учет и проводки по договору цессии у покупателя (цессионария)
Порядок учета покупки долга зависит от того, заплатил кредитор или нет.
Цессионарий вправе признать доходы только когда получит деньги от должника, либо когда перепродаст долг другому лицу. Поэтому когда стороны подписали соглашение об уступке прав требования, покупатель дебиторки не отражает доходы и расходы в налоговом учете.
Второй момент — если организация купила долг у цедента дороже, чем может получить от дебитора, то ей нужно запросить у продавца счет-фактуру и заявить вычет НДС. В день, когда задолженность будет погашена, либо продана другому лицу потребуется заплатить налог на добавленную стоимость. Разница между поступившей суммой и ценой уступки и будет базой но налогу.
Поводки в бухучете по договору уступки права требования у цессионария
| Проводки | Операция | |
| Дебет | Кредит | |
| 58 | 76 | Принятие к учету требования по цене фактических затрат |
| 76 | 91 | отражение прочего дохода в размере полученной суммы |
| 91 | 58 | Списание фактической стоимости долга |
| 91 | 68 | начисление НДС с разницы |
Проводки в бухгалтерском и налоговом учете по договору цессии у продавца (цедента)
Продавец, как правило, продает дебиторскую задолженность с дисконтом. Другими словами — себе в убыток. Но если дебиторка продается с прибылью, то нужно заплатить НДС.
Проводки у цедента по договору цессии
| Проводки | Операция | |
| Дебет | Кредит | |
| 76 | 91 | Отражение выручки от продажи долга |
| 91 | 62 | Списание долга покупателя |
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52368-dogovor-tsessii
Загрузка...
