Форма 4-ндфл 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Индивидуальные предприниматели в своей деятельности сталкиваются с необходимостью заполнения различных документов. Большинство из них — справки, декларации, отчеты — направляется в налоговую инспекцию. Практически вся документация заполняется на основе подтвержденных данных, однако есть несколько форм, базирующихся на сведениях, получаемых от индивидуального предпринимателя.

Декларация 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году. В определенных случаях документ является обязательным для подачи в налоговую инспекцию.

Процедура сдачи в большинстве случаев добровольная, однако многие предприниматели задаются вопросом о том, 4-НДФЛ обязательно ли сдавать в ФНС.

Представленная налогоплательщиком информация используется инспекторами для расчета суммы авансов, которую необходимо будет оплатить в течение следующего года. Налоговые платежи по получаемому доходу и платежи по рассчитанным авансам отличаются друг от друга.

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает?

Это один из самых актуальных вопросов, затрагивающих индивидуальных предпринимателей, только начавших свою деятельность. Итак, кто сдает 3-НДФЛ/4-НДФЛ декларации? Форму заполняют в следующих случаях:

• В случае получения первого дохода с предприятия, то есть при регистрации индивидуального предпринимателя, заполняется декларация 4-НДФЛ.
• Кто должен сдавать — предприниматели, доход которых сократился на 50% по итогам календарного года.
• Предприниматели, доход которых за прошедший календарный год возрос на 50%.

Законодательство Российской Федерации четко обозначает правила подачи декларации 4-НДФЛ — кто сдает отчет и в какие сроки. Изменениям и иным трактовкам установленные правила не подлежат.

Сроки сдачи

Законодательством установлены определенные временные рамки, в которые должны сдаваться все формы, в том числе и декларация 4-НДФЛ 2016. Кто сдает декларацию — а именно индивидуальные предприниматели, — тот должен составить документ в определенные сроки; как правило, сложностей с этим не возникает. Предоставляется отчет в следующие сроки:

• Заполненная форма для новых предпринимателей подается в течение пяти дней месяца, который идет за месяцем получения первой прибыли.
• Действующие ИП подают декларацию после увеличения или снижения прибыли. Происходит это, как правило, в начале очередного налогового периода.

Штрафы за просрочку

Штрафные санкции в размере 200 рублей грозят тем индивидуальным предпринимателям, которые не предоставляют в указанные законом сроки или отказываются подавать декларацию 4-НДФЛ. Кто сдает отчеты несвоевременно или с опозданиями, могут не бояться никаких других санкций — кроме приведенного выше штрафа им ничего не грозит.

Отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

1. Декларация 3-НДФЛ составляется на основании доходов, уже полученных за прошедший календарный год, в то время как 4-НДФЛ оформляется на основании предполагаемых доходов.
2. В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ берутся нормы налогообложения. Её заполнение обязательно для тех граждан, которые получили определенный доход, с которого не был уплачен налог: к примеру, сумма с продажи или сдачи недвижимости в аренду.
3. Декларация 3-НДФЛ составляется для получения физическим лицом имущественного или социального налоговых вычетов.

В некоторых случаях декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ сопоставляются между собой — к примеру, когда по информации, представленной в 4-НДФЛ, не представляется возможным рассчитать аванс.

Порядок заполнения декларации

Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.

Декларация 4-НДФЛ составляется по стандартным правилам:

• Номер ИНН указывается в верхней части бланка.
• Номер корректировки вписывается в верхней части формы 4-НДФЛ. Кто сдает декларацию впервые, отмечает «0».
• Налоговый период — дата, по истечении которой ИП планирует получить указанный доход.
• Номер подразделения налоговой службы указывается в поле «предоставляется в налоговый орган».
• Код по ОКТМО.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает свою личную информацию, паспортные данные и сумму дохода, получение которой планируется к следующему налоговому периоду. Расчет суммы производится предпринимателем самостоятельно без предоставления сторонних документов, подтверждающих вероятность ее получения.

Индивидуальные предприниматели-новички могут рассчитывать вероятный доход, основываясь на выручке, полученный за первый месяц работы.

Для тех ИП, кто работает на протяжении длительного времени, советуют высчитывать предполагаемый доход на основе суммы, указанной в отчете 3-НДФЛ за прошедший налоговый период.

Данный метод является одним из самых популярных и распространенных.

В форме указывается меньшая сумма в том случае, если предприниматель считает, что в следующем году доходы компании снизятся, и наоборот: при предполагаемом повышении дохода рекомендуется вносить в декларацию большую сумму.

Помимо этого, при заполнении декларации желательно учитывать следующие особенности:

• Налоговый инспектор рассчитывает авансовые платежи только в том случае, если указанная в декларации сумма в полтора раза больше или меньше суммы, приведенной в форме 3-НДФЛ.
• Расчет авансовых платежей на основании фактического дохода за предыдущий налоговый период проводится в том случае, если разница между показателями, указанными в декларациях 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, составляет 50% в большую или меньшую сторону.

Как подается декларация 4-НДФЛ

В ФНС декларация 4-НДФЛ может быть подана одним из трех способов:

1. Индивидуальным предпринимателем лично или через представителя в бумажном варианте в двух копиях. Одна из них остается у ИП, вторая передается в налоговую.
2. Через почту отправлением с описью вложения. У предпринимателя на руках остается квитанция и опись вложения. Датой сдачи декларации будет считаться число, указанное в квитанции.
3. В электронной форме через операторов ЭДО или официальный сайт ФНС России.

Если декларация передается индивидуальным предпринимателем через представителя, то на последнего оформляется нотариально заверенная доверенность.

Некоторые отделения налоговой инспекции при передаче декларации в бумажном виде требуют ее аналог в электронном виде с указанием штрих-кода. В Налоговом кодексе РФ подобные требования не указаны, однако инспектор может отказать в приеме документов по данной причине. Обжаловать отказ всегда можно в вышестоящем органе ФНС.

Нужно ли сдавать нулевую 4-НДФЛ

Сдача нулевой декларации 4-НДФЛ не считается правонарушением, соответственно, никакой ответственности за ее подачу не предусматривается. Однако налоговый инспектор может потребовать от индивидуального предпринимателя ответа, на каком основании в декларации указывается нулевое значение.

Санкции за непредоставление декларации

Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций.

Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода.

В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.

Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-deklaraciya-4-ndfl-kto-sdaet-opisanie-i-chto-eto-takoe.html

Общие правила заполнения и сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году, кто должен заполнять

Доброго времени суток, мои драгоценные! Каждому предпринимателю в своей деятельности никуда не деться от огромного количества справок. Разнообразные формы и бланки заполняются и подаются в различные организации. И, конечно, одной из главных является налоговая инспекция, сопровождающая его на каждом шагу.

Само слово «отчетность» предполагает, что мы отчитываемся о чем-то свершившемся и состоявшемся по факту. Однако есть декларация, которая составляется лишь на основании догадок, предвидения и предугадывания самого бизнесмена.

О чем идет речь? Читайте в статье, какие сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году, кто и как должен ее предоставлять, общие правила и инструкция по заполнения, отличия от 3-НДФЛ и ответственность за непредоставление.

Что такое 4-НДФЛ, кто сдает, как заполнить бланк декларации

Представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году и инструкция по заполнению

Для предпринимателя на общем режиме уплаты налогов действует две декларации:

1. стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога),
2. 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы).

Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их, исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Какие установлены сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 20 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 27 февраля.

Есть еще такой момент. Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию. Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу

Штраф за непредоставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет, – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию

Здесь, как обычно, три пути:

• Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
• Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
• В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС.

Общие правила заполнения

Правила, вообщем-то, стандартные:

1. Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
2. Цвет чернил: синий или черный;
3. Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
4. В пустых клетках ставим прочерк;
5. Заполняем сведения большими печатными буквами;
6. Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
7. Не скрепляем листы степлером.

Пошаговая инструкция

Итак, в бланке декларации всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем:

• Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
• Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
• В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
• Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
• Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
• Заполняем по паспорту ФИО ИП;
• Указываем контактный телефон;
• В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
• Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Источник: «ideiforbiz.ru»

Форма 4-НДФЛ и сроки ее предоставления

ИП на общем режиме налогообложения по результатам своей финансовой деятельности уплачивают в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Декларация по форме 4-НДФЛ является одной из форм отчетности для предпринимателей. Что такое 4-НДФЛ? Это расчет предполагаемого дохода, на основании которого определяются будущие авансовые платежи.

С 4 апреля 2019 года в силу вступает новая утвержденная форма декларации.

Какие сведения содержатся

Предприниматели, не использующие льготные режимы налогообложения, обязаны уплачивать налог с полученного дохода. По итогам деятельности составляется декларация 3-НДФЛ, срок сдачи которой – 30 апреля следующего за отчетным года.

Помимо основного платежа по НДФЛ, ИП перечисляют авансы по налогу, которые могут быть рассчитаны на основании предыдущего дохода или с учетом сведений, представленных в декларации о предполагаемом доходе ИП – 4-НДФЛ.

В этой форме содержатся данные исключительно о возможных доходах, которые определяются ИП самостоятельно путем проведения анализа своей деятельности. Ответственность за возможные изменения предприниматель не несет. Но в таких случаях может потребоваться корректировка расчета.

Также декларация 4-НДФЛ составляется вновь зарегистрированными предпринимателями с указанием размера возможного дохода. Налоговики на основании расчета 4-НДФЛ или ранее полученных данных высылают предпринимателям уведомления для уплаты авансовых платежей по НДФЛ в следующие сроки:

1. за первое полугодие (январь – июнь) – до 15 июля;
2. за 3-й квартал (июль – сентябрь) – до 15 октября;
3. за 4-й квартал (октябрь – декабрь) – до 15 января.

Оставшаяся сумма начисленного по итогам года НДФЛ за минусом перечисленных авансов должна поступить в бюджет не позднее 15 июля следующего года после окончания отчетного периода.

Пример 1. ИП в 2017 году в декларации 3-НДФЛ указал налогооблагаемый доход на сумму 552 000 рублей и начисленный НДФЛ в размере 71 760 рублей. Учитывая полученные данные, ФНС выслала уведомления для уплаты авансовых платежей за 2018 год: за 1-е полугодие 71 760/2 = 35 880 рублей, за 3-й квартал – 71760/4 = 17 940 рублей, за 4-й квартал – 71 760/4 = 17940 рублей.

В 2018 году налогооблагаемая база ИП составила 684 000 рублей, НДФЛ – 88 920 рублей. Оставшуюся часть налога после уплаты авансовых платежей в размере 88 920 – 35 880 – 17 940 – 17 940 = 17 160 рублей предпринимателю следует перечислить до 15 июля 2019 года.

Кто должен заполнять

Кому необходимо предоставлять в налоговые органы сведения о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ? Подобная обязанность присутствует у следующих категорий предпринимателей:

• вновь зарегистрированные ИП;
• ИП, которые в течение года утратили право на применение льготного налогообложения и стали использовать ОСНО;
• ИП, чьи доходы стали на 50% больше или меньше по сравнению с предыдущим годом.

То есть, если предприниматель зарегистрирован уже не первый год и его текущие доходы кардинально не отличаются от данных за предыдущий отчетный период, то в этом случае предоставлять декларацию не нужно.

Сроки предоставления

Точные сроки для подачи 4-НДФЛ законодательно установлены лишь для вновь зарегистрированных ИП. Это 5 дней по окончании месяца после первого получения дохода.

Пример 2. Предприниматель зарегистрирован 18 сентября и находится на ОСНО. Первый доход от экономической деятельности получен 27 сентября. Срок подачи декларации 4-НДФЛ в этом случае наступает не позднее 1 ноября.

Для лиц, у которых изменился доход более, чем на 50%, или для тех, кто утратил право на применение спец.режимов, точный срок законодательно не установлен. Однако с предоставлением расчета о предполагаемом доходе затягивать не стоит. Инспекторы могут применить штрафные меры после получения годовой декларации 3-НДФЛ.

По 4-НДФЛ сроки сдачи в 2019 году остались прежними. Новички должны сформировать отчет в 5-дневный срок через месяц после получения 1 дохода. Те, у кого существенно изменились данные о прибыли, самостоятельно извещают налоговые органы в разумные сроки.

Обновленная форма декларации

Начиная с 4 апреля 2019 года налоговые органы будут принимать обновленную форму 4-НДФЛ в соответствии с приказом от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@. Новшества затронули такие технические параметры отчетности, как измененный штрих-код, указание на необязательность применения печати, возможность подписания декларации представителем ИП.

В декларации по-прежнему необходимо указать следующие данные:

1. Ф.И.О. физического лица — ИП;
2. реквизиты ИП (ИНН, ОКТМО);
3. период составления;
4. контактный телефон;
5. сумму предполагаемого дохода, уменьшенную на возможные расходы, в том числе профессиональные вычеты.

Ответственность за непредоставление

Штраф за непредоставление декларации 4-НДФЛ невелик, составляет 200 рублей. Последующей блокировки расчетного счета не предусмотрено. Учитывая, что расчет отражает лишь сумму предполагаемого дохода, ответственность рассматривается как нарушение сроков о предоставлении налоговых сведений в соответствии с требованиями п. 1. ст. 126 НК РФ.

Штрафы могут быть начислены в отношении вновь зарегистрированных ИП, не предоставивших сведения в установленный срок после получения первого дохода. Также меры ответственности могут быть применены к тем предпринимателям, у которых данные 3-НДФЛ изменились более, чем на 50% по сравнению с предыдущим периодом, а декларация 4-НДФЛ так и не была сдана.

Форма отчетности 4-НДФЛ отражает предполагаемый доход физических лиц – ИП, проста в заполнении. На ее основании налоговая инспекция производит расчет авансовых платежей по НДФЛ. Поэтому стоит указывать максимально приближенные к точным данные, чтобы в будущем не пришлось доплачивать существенные суммы в бюджет или чтобы не было переплаты.

Источник: «vesbiz.ru»

Как и в какие сроки подавать 4-НДФЛ в ИФНС

Кем подается декларация 4-НДФЛ, срок ее представления – эти вопросы раскрыты в НК РФ в статье 227. Документ обязателен для подачи физическими лицами, ведущими предпринимательскую деятельность на ОСНО или занимающимися частной практикой.

Данный отчет нужен налоговикам для корректного определения размера авансовых перечислений в бюджет по подоходному налогу (за периоды с января по июнь, с июля по сентябрь и с октября по декабрь в соответствии с п. 9 ст. 227 НК РФ).

Если отразить в отчете завышенные параметры, налоговики установят сумму авансовых платежей больше, чем это требуется, по итогам года у человека может возникнуть налоговая переплата.

Если же показать в декларации заниженные прогнозные цифры по доходам, налог придется платить неравными частями, поскольку это приведет к значительной налоговой нагрузке по истечении года.

Источник: https://financc.ru/nalogi/sroki-sdachi-4-ndfl-v-2019-godu.html

Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы.

Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов.

Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

4-НДФЛ отличается от других видов фискальной отчетности тем, что основывается не на фактических данных, а на предположениях. Предприниматель указывает в документе ожидаемый размер дохода, на основании чего налоговики рассчитывают размер авансовых платежей, установленных к перечислению в государственную казну.

Форма 4-НДФЛ подается в следующих случаях:

• При получении ИП первого дохода от начатого бизнеса (согласно ст.227 НК РФ). Пока деятельность не приносит выручки, отчет не заполняется и не подается.
• При изменении размера выручки, заявленного в предыдущей декларации за истекший год более чем на половину в большую или меньшую сторону. На основании новых данных фискальные службы пересчитают величину авансовых платежей.
• При утрате права на применение специальной системы налогообложения и автоматическом переходе на ОСНО.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на общем налоговом режиме обязаны сдавать форму 3-НДФЛ, где отражаются фактические сведения за истекший год.

Как заполнить форму 4-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению бланка декларации 4-НДФЛ вы можете ознакомиться на этой странице.

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

• Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
• Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
• В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
• Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
• Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
• Заполняем по паспорту ФИО ИП;
• Указываем контактный телефон;
• В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
• Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

• (Москва)
• (Санкт-Петербург)
• (Регионы)
• Это быстро и бесплатно!

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

1. Вновь зарегистрированным хозяйствующим субъектом на ОСНО — не позднее чем через 5 дней по истечении месяца со дня получения первого дохода.

На основании полученной декларации ФНС начисляет (п. 8 ст. 227 НК РФ) предпринимателю авансовые платежи по НДФЛ за определенные п. 9 ст. 227 НК РФ расчетные периоды:

• январь-июнь;
• июль-сентябрь;
• октябрь-декабрь.

Уплате авансы подлежат до 15-го числа месяца, идущего за последним месяцем расчетного периода.

2. Хозяйствующим субъектом, который уже ранее получал доходы и декларировал предполагаемую выручку по форме 4-НДФЛ, — при установлении факта изменения величины фактического дохода относительно предполагаемого, что ранее был отражен в декларации, более чем на 50%.

Считаем правомерным рекомендовать отправку уточненной формы 4-НДФЛ в ФНС за 35 дней до крайнего срока уплаты аванса, поскольку:

• ФНС пересчитывает авансы в течение 5 дней после получения уточненной формы 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ);
• ФНС направляет уведомление с исчисленным авансом за 30 дней до наступления срока его уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Таким образом, рекомендуемая периодичность сдачи 4-НДФЛ способствует корректному исчислению авансов.

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Внимание! ИП очень выгодно вовремя оформить и сдать декларацию при снижении доходов, поскольку это позволит снизить нагрузку по налогу путем уменьшения авансовых платежей.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Нужно ли сдавать декларацию на ОСНО, УСН, ЕНВД?

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

1. Индивидуальный предприниматель вправе вести свою деятельность на любом режиме налогообложения.
2. 3-НДФЛ нужно сдавать только в случае работы на общем налоговом режиме (ОСНО).
3. Именно в этом случае у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ по осуществленной деятельности за год.

ИП на УСН налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не заполняют и не сдают. Для таких предпринимателей имеется отдельный самостоятельный отчет – декларация по УСН, с помощью которой можно декларировать результаты своей годовой работы.

ИП на ЕНВД также не предоставляют 3-НДФЛ, для данных лиц имеется отдельная декларация по вмененному режиму, которая подается ежеквартально, то есть четыре раза за год.

ИП на патенте также не заполняют форму 3-НДФЛ. Для данных лиц не предусмотрено никаких отчетов, по итогам года отчитываться таким ИП не нужно.

При этом важен один момент. ИП на УСН, ЕНВД или ПСН не формируют 3-НДФЛ по своей предпринимательской деятельности. При этом они могут столкнуться с заполнением указанной декларации в том случае, если им необходимо отчитаться перед ФНС по доходам, полученным в статусе физического лица.

Например, при получении налоговых вычетов или для уплаты подоходного налога с доходов, полученных физ.лицом от источников, отличных от предпринимательской деятельности.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе ФНС, читайте здесь.

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:

1. 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
2. 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

Внимание! Корректировать отчет необходимо лицам, которые в результате своей деятельности получили доход более чем на 50 % больше или меньше, чем он был заявлен. Цифры нужно проставлять сразу начиная с первой клетки.

Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2018.

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».

Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.

После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

• Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
• При использовании представителя — записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия.

К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции.

Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:

• Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
• Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
• Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Здесь, как обычно, три пути:

• Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
• Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
• В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Новая форма в 2019 году

Важный момент – бланк 3-НДФЛ в 2019 году изменился кардинальным образом. Новая форма имеет более сокращенный вид (13 листов  вместо 20-ти). В новом бланке отсутствуют буквенные обозначения листов – они заменены на приложения.

Новый отчет имеет по-прежнему два раздела, которые обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками. Кроме того, ко второму разделу имеется 8 приложений, где раскрываются сведения о доходах, расходах, вычетах.

Источник: https://vannacity.ru/forma/4-ndfl-takoe-sdaet/

Кто и в какой срок сдает форму 4-НДФЛ: образец заполнения — Evle

ИП имеют упрощённый налоговый учёт по сравнению с юридическими лицами, и главным элементом, требующим постоянного контроля, является доход. Так, на ОСН важен также «предполагаемый доход» — особая величина, на основе которой налоговая определяет сумму авансовых платежей, обязательных к уплате предпринимателем. Однако, сделать вычисления ФНС может только из тех данных, которые ИП подаст самостоятельно. Для этого и необходима форма 4-НДФЛ. Подробнее о том, кто сдаёт 4 НДФЛ, каковы сроки и правила заполнения, рассказывается далее.

Назначение декларации по форме 4-НДФЛ

3-НДФЛ и 4-НДФЛ – это основные формы деклараций, используемые ИП при ОСН, разницу между ними понять нетрудно.

Первая необходима для того, чтобы подвести финансовые итоги года и получить данные о налогах, которые предстоит уплатить.

Когда ИП только открывается на ОСНО или переходит на этот режим с других, он должен год выплачивать авансы в ФНС. Они вычисляются на основе данных 3-НДФЛ за прошлый отчётный период, а налоговая присылает о сумме выплаты уведомление. Так, применять 4-НДФЛ нужно, если:

• Предприниматель получает первый доход в году – по статье 227 НК РФ, пункту 7.
• Переход на Общую Систему Налогообложения произошёл автоматически.
• ИП только начинает деятельность, и рассчитать аванс на основе 3-НДФЛ нет возможности — образцы 3-НДФЛ по ссылке.
• Создалась разница предполагаемого дохода в декларации и текущего в течение года. Тогда необходимо подать уточнение с новым предполагаемым доходом – также по форме 4 НДФЛ. Отправлять декларацию нужно, если ранее написанная сумма оказалась больше или меньше текущей на 50 и более процентов. Об этом говорится в статье 227, в пункте 10.

Декларацию полезно оформлять, к примеру, если доход снизился – чтобы уменьшить авансовые платежи. Как можно было заметить, только ИП сдаёт 4-НДФЛ в 2019 году — у организаций при ОСН такой необходимости нет.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Конкретно установленных сроков сдачи 4-НДФЛ в 2019 году нет, потому что нет фиксированного числа, когда ИП получает свой доход.

Поэтому, в отличие от принципов подачи других справок, здесь срок каждый для себя вычисляет сам согласно следующему правилу: после дня, когда был получен первый в отчётном периоде доход, декларацию 4 НДФЛ предприниматель обязан оформить в течение месяца и ещё 5 рабочих дней.

Такую схему расчёта легче объяснить на примере, чтобы исключить любое недопонимание. Если предприниматель первый раз заработал в 2019 году 17 января, то подать 4 НДФЛ он может до 22 февраля (17 февраля + 5 рабочих дней).

Этот расчёт просто объяснить – декларацию 4 НДФЛ по закону нужно подать в течение 5 дней после получения первого дохода, а дополнительный месяц к крайней дате отправки документов в налоговую предоставляется плательщикам всегда.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Форму 4 НДФЛ заполнить легче всего – в ней всего один лист и обычно допустить ошибку трудно. Тем более что принцип заполнения, форма и порядок сдачи подробно описаны в приказе ФНС, с которым можно ознакомиться по ссылке. Здесь можно посмотреть последние правки к нему, вышедшие ещё в 2013 году.

Алгоритм заполнения таков:

• Вверху документа отмечается ИНН предпринимателя.
• Далее номер корректировки – здесь проставляется 0 или 1 в зависимости от того, в первый раз 4-НДФЛ подаётся за год, или эта декларация — уточняющая для уже переданной.
• Налоговый период – это год, за который создаётся отчётность, и платится налог на доходы физических лиц.
• В пункте о налоговом органе проставляется код инспекции, куда декларация будет отправлена.
• Категория налогоплательщика отмечается кодом «720» — индивидуальный предприниматель.
• ОКТМО заполняется согласно месту регистрации ИП.
• Полное имя предприниматель пишет без сокращений.
• Также потребуется контактный телефон на случай уточнения каких-либо данных.
• Единственная строка, в которой отмечается информация, требующая расчётов – 010. Туда вносится предполагаемый доход, для которого и создана эта форма.
• Последним заполняется количество листов в приложении, если оно вообще есть. Обычно прилагается только один документ – доверенность при передаче 4-НДФЛ с помощью представителя.

Останется только нижняя часть бланка, в которую дублируется уже описанная выше информация, касающаяся личных данных ИП или его представителя. В левой части внизу предприниматель ничего не заполняет, потому что этим занимаются налоговики. Образец заполнения 4-НДФЛ для ИП на ОСНО 2019 можно скачать по ссылке, а пустой бланк — тут.

Форма подачи декларации 4-НДФЛ

4-НДФЛ сдаётся в ту инспекцию ФНС, к которой прикреплён адрес регистрации ИП. Передать документ можно тремя способами:

• В электронном виде – через оператора или на официальном сайте ФНС.
• В бумажном виде – принести в инспекцию лично или прислать с представителем, который имеет нотариально заверенную доверенность. Тогда необходимо два экземпляра, один из которых будет передан налоговикам, а второй возвращён ИП с печатью, подтверждающей подачу 4-НДФЛ. В законе нет строго указания, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ — главное, чтобы на это было основание.
• Также можно отправить письмом по Почте России. Оно должно быть ценным и иметь опись вложения, в которой указывается, что внутри 4 НДФЛ. Важно сохранить чек об оплате из почты, потому что дата отправки будет признана датой подачи в ФНС автоматически.

У выбравших «бумажный» вариант в некоторых ИФНС запрашивают:

• Флешку или диск с электронной версией 4 НДФЛ.
• Отпечатать на сданной декларации штрихкод, с помощью которого все данные из отчётности можно считать сразу.

В законе подобных правил нет, поэтому если налоговая служба говорит выполнить дополнительные условия, а без них не принимает отчётность – это повод подать на них в суд за неправомерные действия.

Ответственность

Обычно серьёзные меры ответственности предусмотрены в случаях, когда базовые формы заполняются с ошибками или не подаются.

4 НДФЛ отличается справочным характером, потому что информация в ней не существующая, а предполагаемая. Поэтому за неточности нет причин начислять пени и штрафы.

Однако, если заявление по форме 4 НДФЛ сдаётся несвоевременно или не подаётся вовсе, это уже правонарушение, наказание за которое предусмотрено 119 статьёй НК РФ:

• Штраф в размере 5% от невыплаченной суммы, но не менее 1 тыс. рублей.
• Последующие штрафы увеличиваются и будут составлять уже 10, 15 и т. д. до 30%.

4-НДФЛ не самая полезная форма для индивидуального предпринимателя, но подаётся она раз в год и заполняется за несколько минут, поэтому при должном внимании за ведением отчётности никаких проблем с ней не появится. Главное — отправить вовремя и не допускать ошибок, с чем всегда поможет эта статья.

Кто и в какой срок сдает форму 4-НДФЛ: образец заполнения Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/kto-i-v-kakoj-srok-sdaet-formu-4-ndfl-obrazets-zapolneniya

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы.

Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов.

Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

Скачать бланк 4-НДФЛ для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения 4-НДФЛ:

Особенности отчетного документа

Форма 4-НДФЛ имеет особую важность для предпринимателя, так как на базе этого документа налоговые органы определяют суммы авансовых платежей к внесению налогоплательщиком в течение года. Документ актуален только для плательщиков налога на доходы физических лиц.

4-НДФЛ сопровождает форму 3-НДФЛ, которая ежегодно подается в налоговые органы. Документ служит в основном для сравнения реального дохода предпринимателя в течение прошлого года с его предполагаемым доходом на год новый, и в некоторых случаях для заполнения этой формы рекомендуется брать значение из формы 3-НДФЛ.

Иногда указанные выше формы могут предоставляться по отдельности, то есть у предпринимателя нет необходимости сдавать такую форму ежегодно, так как для подачи этого документа должны быть основания.

Кто сдает 4-НДФЛ и в каких случаях

Те, кто сдает в 2016 году 4-НДФЛ, имеют такую же обязанность и в году 2017.

Это могут быть предприниматели частного типа, которые используют основную систему обложения налогами, а также те, кто осуществляют частную деятельность (нотариусы, юристы, адвокаты).

Вообще отсутствует необходимость подачи у тех лиц, которые используют для своей деятельности УСН или патентную систему уплаты налогов, но необходимо помнить, что если совмещение происходит по нескольким системам, то подавать форму необходимо.

Для того чтобы понять, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ, необходимо рассмотреть поводы для подачи:

• Указанная декларация подается частным предпринимателем после получения им первого дохода от предпринимательской деятельности.
• В случае радикального изменения суммы дохода, которая была представлена в прошлогодних отчетных документах в налоговые органы. Причиной для подачи может служить как увеличение, так и уменьшение дохода.
• В тот момент, когда утрачивается право использования специального режима обложения налогами и совершается автоматический переход на основной режим уплаты и расчета налогов.

Заполнение и подача

Стоит отметить, что особых требований к данному документу налоговые органы не предъявляют, так как он служит для получения информации для предсказания авансовых платежей и их предварительных расчетов.

Заполнение происходит вручную или на компьютере. В процессе предприниматель указывает личные данные, а также информацию по предприятию, дает контактную информацию, указывает налоговый период, а также код органов контроля, к которым принадлежит предпринимательский объект.

Стоит отметить, что процесс подачи может осуществляться разнообразными путями: в электронном формате с использованием ТКС, а также личное предоставление в органы налоговой. К тому же предприниматель имеет право предоставить документы с помощью письма заказного типа, применяя опись вложения, а также передать в органы с помощью доверенного лица при наличии у него доверительных документов.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Составление декларации, а также ее подача не займут много времени, но важно соблюсти сроки подачи  отчетного документа, так как за их нарушение предусмотрены штрафные санкции. Обычно это 200 рублей как штраф за несвоевременное предоставление информации налоговой важности.

Те, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, обязаны соблюсти срок в месяц и пять дней. В том случае, если случился уход от другой системы налогообложения, для подачи декларации законодательством особых сроков не установлено, но затягивать этот процесс не стоит.

Ежегодный срок сдачи для ИП 4-НДФЛ совпадает с подачей 3-НДФЛ, данный процесс имеет место в случае изменения доходов предпринимателя от осуществляемой им деятельности.

Итак, для каждого предпринимателя очень важно установить и понять правила подачи отчетности и уплаты налогов. 4-НДФЛ для ИП на ОСНО является важным документом, подача которого необходима уже при первом получении дохода от предпринимательской деятельности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/4-ndfl.html