Форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество 2019

Елена Васильева рассказывает, как составить расчет авансового платежа по налогу на имущество за второй квартал 2019 года, перечисляет изменения в форме расчета

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года составляют и сдают по той же форме, что и расчет по налогу за 1 квартал 2019 года. Это новая форма, в которой учтена отмена налога на движимое имущество.

Напомним, что с 1 января 2019 года налог уплачивается только по недвижимости организации.

Несмотря на то, что авансовые платежи и отчетность по налогу на имущество сдается раз в год, что определено на федеральном уровне, субъекты РФ могут на законодательном уровне внести поправки — и платежи с отчетностью по налогу на имущество необходимо будет сдавать ежеквартально.

1. Самое главное — это отмена налога на движимое имущество. Так, с 1 января 2019 года налог будет уплачиваться только по недвижимости организаций.
2. В разделе 2 удалили строку 210 — остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля или 1 октября.
3. В разделе 2.1 добавили место для указания адреса недвижимости. При этом адрес нужно указывать только по объекту, у которого нет кадастрового или условного номера, а есть только инвентарный номер.
4. В разделе 3 добавили место для указания кадастрового номера гаража или машино-места и строку для указания «Коэффициента КИ». Это необходимо, если в течение отчетного периода происходили изменения качественных или количественных характеристик объекта. Например, изменилась площадь объекта.

Пример расчета по налогу на имущество за 2 квартал (полугодие) 2019 года

• Компания ООО «Ромашка» имеет в собственности производственное помещение, признаваемое объектом налогообложения.
• Остаточная стоимость помещения составила:

• На 1 января 2019 года — 4 миллиона рублей;
• На 1 февраля 2019 года — 3,6 миллиона рублей;
• На 1 марта 2019 года — 2,6 миллиона рублей
• На 1 апреля 2019 года — 2,4 миллиона рублей;
• На 1 мая 2019 года — 2,2 миллиона рублей;
• На 1 июня 2019 года — 2,05 миллиона рублей;
• На 1 июля 2019 года — 1,95 миллиона рублей.

1. Таким образом, среднегодовая стоимость имущества составит: (4 миллиона + 3,6 миллиона + 2,6 миллиона + 2,4 миллиона + 2,2 миллиона + 2,05 миллиона + 1,95 миллиона) ÷ 7 = 2 684 714 рублей.
2. Ставка налога, которая, например, действует в Москве в 2019 году, составляет 2,2%. Рассчитаем сумму налога за второй квартал:
3. 2 684 714 × 2,2% × ¼ = 14 772 рубля (округляем до целых рублей в большую сторону).
4. Компания ООО «Лютик» имеет в собственности офисное помещение, включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости.
5. Стоимость офисного здания по кадастру — 50 миллионов рублей. Принимая ставку налога в 2,2%, сумма налога на имущества за 2 квартал составит:
6. 50 миллионов × 2,2% ÷ 4 = 275 тысяч рублей.

Пошаговая инструкция по заполнению расчета по авансовому платежу за 2 квартал 2019 года (бланк расчета)

• Заполняем ИНН, КПП, название организации;
• Номер корректировки — 0 (первичный отчет);
• Отчетный период — 17 (2 квартал 2019 года);
• Отчетный год — 2019;
• Предоставляется в налоговый орган — код вашей налоговой;
• По месту нахождения (учета) — 214;
• Номер контактного телефона — ваш номер;
• На 5 листах. Подтверждающих документов — прочерки;
• Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю — код 1 и ниже фамилия, имя, отчество;
• Дата — дата формирования отчета.

Раздел 1. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

• В шапке листа указываем ИНН, КПП;
• Строка 10 (код ОКТМО) — Код ОКТМО, по которому подлежит уплате авансовый платеж;
• Строка 20 (Код бюджетной классификации) — Код КБК, по которому подлежит уплате авансовый платеж. Коды указаны в приказе Минфина от 1 июля 2013 года № 65н;
• Строка 30 (сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)) — сумма налога, для данного ОКТМО и КБК;
• Далее для других кодов ОКТМО и КБК указываются суммы авансовых платежей.

Раздел 2. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

• В шапке документа указываем ИНН, КПП и номер страницы (3);
• Строка 001 (Код вида имущества) — для большинства 03 (подробнее в приложении № 5 к приказу ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271);
• Строка 010 — Код ОКТМО;
• Строка 020 — стоимость имущества на 1 января;
• Строка 030 — стоимость имущества на 1 февраля;
• Строка 040 — стоимость имущества на 1 марта;
• Строка 050 — стоимость имущества на 1 апреля;
• Строка 060 — стоимость имущества на 1 мая;
• Строка 070 — стоимость имущества на 1 июня;
• Строка 080 — стоимость имущества на 1 июля.
• В строке 120 указываем среднюю стоимость недвижимого имущества (сумма строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, разделенная на 4);
• В строке 170 — действующую в вашем регионе ставку налога на имущество;
• Строка 180 — рассчитанная сумма авансового платежа по налогу на имущество (строка 120 × строка 170).

Раздел 2.1. Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости

• Указываем ИНН, КПП и номер страницы (4);
• Строка 010 (код номера объекта) — указываем код вида номера;
• Строка 020 (номер объекта);
• Строка 040 (Код ОКОФ);
• Строка 050 (остаточная стоимость) — за 2 квартал равна строке 080 раздела 2.

Раздел 3. Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость

• Указываем ИНН, КПП и страница № 5;
• Строка 001 — код вида имущества;
• Строка 010 — ОКТМО;
• Строка 015 — кадастровый номер;
• Строка 020 — кадастровая стоимость;
• Строка 070 — налоговая ставка;
• Строка 090 — сумма авансового платежа (строка 020 × строка 070).

Кстати, подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-avansovogo-platezha-po-nalogu-na-imuschestvo-za-2-kvartal-2019-goda.html

Расчет авансов по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года: новая форма, бланк скачать, пример расчета, КБК для уплаты

ФНС обновила форму декларации и расчета авансов по налогу на имущество. Новый бланк следует применять с 1 квартала 2019 года. В статье – новая форма, примеры и справочники.

Бухгалтеру на каждый день

Внимание! Правильно заплатить аванс по налогу на имущество и своевременно сдать отчет вам помогут образцы и справочники. Скачивайте бесплатно:

Юрлица обязаны сдавать расчет авансового платежа по налогу на имущество. Форма есть в программе БухСофт. Всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Вам лишь останется ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по налогу на имущество онлайн

Кто платит аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Перечислять имущественный платеж со стоимости движимых и недвижимых объектов, а также отчитываться по ним должны:

1. Российские организации.

2. Иностранные фирмы, открывшие представительства в России или имеющие здесь облагаемое недвижимое имущество.

Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество

Код бюджетной классификации проставляют в поле 104 платежного поручения. Эта информация требуется банку, чтобы направить платеж по назначению, поэтому банки следят, чтобы 104-е поле в платежке было заполнено.  Актуальные коды для уплаты авансов по налогу на имущество смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество

Вид плательщика	Налог, в том числе недоимка по нему	Пени, в том числе задолженность по ним	Штрафы, в том числе задолженность по ним
Организации из состава Единой  системы газоснабжения	182 1 06 020 20 02 1000 110	182 1 06 020 20 02 2100 110	182 1 06 020 20 02 3000 110
Остальные организации	182 1 06 020 10 02 1000 110	182 1 06 020 10 02 2100 110	182 1 06 020 10 02 3000 110

Банки не проверяют КБК в платежках, поэтому вся ответственность по перечислению платежей возлагается на бухгалтера. Если он укажет неправильный КБК, то платеж не попадет в нужный бюджет и может быть зачислен в бюджет другого уровня, муниципального региона, во внебюджетный фонд или в состав невыясненных платежей. В этом случае придется проводить сверку с налоговиками и уточнять платеж.

Пример 1

ООО «Символ» ведет деятельность в г. Москве, где владеет облагаемыми основными средствами и недвижимостью. Бухгалтер «Символа» при оформлении платежки на аванс по имущественному налогу за 1 квартал в размере 21 900 р. ошибся в КБК. Ключевая ставка в 4 квартале (условно) – 7,5%.

В г. Москве крайний срок отчитаться по авансу по налогу на имущество за 1 квартал – 30-е апреля. Решение об уточнении платежа инспекция приняла 20 мая. К этому моменту она начислила пени в размере  94,50 р. (21 900 р. х 7,5% / 365 дн. х 21 дн.)

В 104-м поле платежных поручений бухгалтер «Символа» указал КБК:

• 182 1 06 020 10 02 1000 110 – по сумме 21 900 р.;
• 182 1 06 020 10 02 2100 110 – по сумме 94,50 р.

Новая форма авансового расчета налога на имущество

ФНС утвердила новый бланк авансового расчета налога на имущество приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575. Его применяют с отчетности за 1 квартал 2019 года. Выглядит он так:

Сдача расчета авансов по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

По налогу на имущество НК РФ устанавливает только налоговый период – год и дату годовой отчетности – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным годом.

Что касается уплаты авансов по налогу на имущество и отчетности по ним, то регионы России могут отменить эти обязанности либо установить свои сроки платежей и отчетности. Отчетные периоды НК РФ не определяет.

Единственное общероссийское правило – перечислить уплачивать авансы по налогу на имущество нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (очередного квартала или I квартала, полугодия и 9-ти месяцев).

Узнать и установить сроки уплаты авансов и сдачи расчета вы можете в персональном календаре программы БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь

Даты уплаты авансов по налогу на имущество юрлиц см. в сервисе ФНС в окне ниже:

Движимое имущество и недвижимость

По общему правилу под налог на имущество подпадают недвижимость и движимые объекты. К недвижимости относятся:

1. Объекты, переместить которые нельзя без ущерба для их дальнейшего использования.

2. Водный и воздушный транспорт, подлежащий обязательной государственной регистрации.

3. Машиноместа, числящиеся на кадастровом учете.

Движимые объекты – это прочее имущество, в том числе станки и оборудование, автотранспорт, компьютеры, серверы, сельскохозяйственные животные и т.д.

С каких объектов платят аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Перечислять платежи по имуществу российские фирмы должны:

• по среднегодовой цене основных средств;
• по кадастровой цене отдельных объектов недвижимости.

Таблица 2. С каких объектов платят аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2019г.

Вид налогообложения	Имущество	Пояснения
По средней годовой цене	Основные средства юрлиц	в собственности; в доверительном управлении; в аренде; в лизинге; в совместной деятельности
По кадастровой цене	Недвижимость юрлиц	деловые и административные центры; комплексы торговые; помещения торговые и офисные; помещения для бытового обслуживания и общепита; жилье, не учтенное на балансе как ОС
Не облагаются	Не отнесенное к объектам налогообложения	ОС из 1-й и 2-й групп амортизации; объекты для космической деятельности; суда из Российского международного реестра судов; земля; природные ресурсы и объекты; объекты федерального наследия культуры; научные ядерные сооружения; ядерные ледоколы и т.д.
Считается облагаемым по НК РФ, но подпадает под льготы	движимые ОС, принятые на учет с 2013 г. и поступившие не от взаимозависимого лица и не от ликвидированого или реорганизованного юрлица; энергоэффективные объекты – в течение 3-х лет со дня ввода в эксплуатацию; профильное имущество религиозных образований и общественных объединений инвалидов; имущество фармацевтических фирм, применяемое для производства ветеринарных иммунобиологических средств против эпидемий и эпизоотий; имущество протезно-ортопедических фирм; объекты адвокатских бюро и коллегий; имущество юридических консультаций; объекты участников проекта «Сколково»

Ставки для расчета авансов налога на имущество

• 2,2% — общая ставка, если ее не понизили власти конкретного региона.
• 1,1% — по движимым основным средствам, поставленным на учет с 2013 года, если субъект РФ не изменил правила налогообложения.
• Для взимания платежей с недвижимости по кадастровой цене:

1. 1,5% — для Москвы,

2. 2% — для остальных регионов России.

Свериться с актуальными ставками налога по регионами

Расчет авансов по среднегодовой стоимости

Авансовый платеж со средней стоимости основных средств рассчитывают по формуле:

Пример 2

ООО «Символ» ведет предпринимательство в г. Москве, где владеет основными средствами, которые облагаются по средней стоимости по ставке 2,2%.

Расчет авансов по налогу на имущество 2019 г., которые сделал бухгалтер «Символа», смотрите в таблице.

Период	Средняя стоимость ОС	Аванс по налогу	Расчет авансового платежа
1 квартал	300 000 р.	1650 р.	300 000 р. × 2,2% : 4
Полугодие	270 000 р.	1485 р.	270 000 р. × 2,2% : 4
9 месяцев	230 000 р.	1265 р.	230 000 р. × 2,2% : 4

Годовую сумму платежа по средней стоимости основных средств определяют по формуле:

Пример 3

Продолжим условие примера 2 и рассчитаем платеж за 2019 г. исходя из условия, что по итогам года средняя стоимость основных средств «Символа» — 280 000 р. Бухгалтер «Символа» применил вышеназванную формулу и получил сумму платежа по итогам 2018 г. — 1760 р. (280 000 р. × 2,2% – 1650 р. – 1485 р. – 1265 р.).

По ссылке читайте: плата за воздействие на окружающую среду в 2019 году.

Расчет авансов по кадастровой стоимости

Авансовый платеж с кадастровой стоимости недвижимости рассчитывают по формуле:

Пример 4

ООО «Символ» ведет предпринимательство в г. Москве, где владеет объектом недвижимости с кадастровой стоимостью 3 000 000 р., который облагается по ставке 1,5%.

Расчет авансов, которые сделал бухгалтер «Символа», смотрите в таблице.

Период	Кадастровая стоимость объекта	Аванс по налогу	Расчет авансового платежа
1 квартал	3 000 000 р.	11 250 р.	3 000 000 р. × 1,5% : 4
Полугодие	3 000 000 р.	11 250 р.	3 000 000 р. × 1,5% : 4
9 месяцев	3 000 000 р.	11 250 р.	3 000 000 р. × 1,5% : 4

Годовую сумму платежа по кадастровой стоимости недвижимости рассчитывают по формуле:

Пример 5

Продолжим условие примера 4 и рассчитаем платеж за 2019 г. Бухгалтер «Символа» применил вышеназванную формулу и получил сумму платежа по итогам 2019 г. – 11 250 р. (3 000 000 р. × 1,5% – 11 250 р. х 3).

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1876-raschet-avansov-po-nalogu-na-imushchestvo-za-1-kvartal-2019-goda-novaya-forma

Как заполнить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Отечественные организации и предприятия обязаны осуществлять так называемый авансовый платеж по налогу на собственность предприятий. Поскольку данный сбор не является общероссийским (то есть федеральным), налоговая ставка зависит от места, где была зарегистрирована фирма. Это довольно кропотливая процедура с множеством тонкостей, которые нельзя упустить из внимания при обсчете и оплате.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество: что нужно знать в 2019 году

Указанный перерасчет выполняет большинство российских фирм, которые имеют основные средства. Это может быть стоимость кадастровая или балансовая, при этом сумма авансового платежа по налогу на имущество сдается по единой форме в одинаковый для всех временной период.

Для более ясного понимания процедуры возьмем третий квартал 2019 года. Временной период уплаты сборов для третьего квартала составляет девять месяцев, а конечная дата – конец десятого месяца года. При этом схема перерасчет и само заполнение в нынешнем году претерпело ряд изменений.

Кроме того, по другому принципу теперь работают с льготами, используется другой бланк отчетности.

Какие изменения коснулись авансовых платежей: как правильно рассчитать

Основное изменение состоит в том, что льготы по движимому имуществу государство ликвидировало. С первого числа января региональные чиновники самостоятельно принимают решения, как организациям осуществлять налоговый платеж за движимые активы.

Кроме того, они вообще могут убрать данный налог. В Налоговом кодексе РФ указана лишь максимально возможная ставка на движимые активы компании.

С этого момента собственники активов высчитывают налог, беря во внимание максимально возможный процент для отчислений (1,1%).

В Сети в свободном доступе можно найти большое количество полезных статей и материалов, которые поспособствуют оперативно рассчитать налоговую ставку для всех видов активов, в том числе и авансовые платежи по налогу имущество юридических лиц.

Существуют российские регионы, где не были зафиксированы льготы и уменьшенные ставки для движимой собственности. Некоторые субъекты внесли в законодательство позицию, что налог должен считаться по ставке НК. Другими словами, при обсчете нужно брать 1,1 процента.

Какие еще изменения состоялись в 2019 году: пересчитываем авансовые платежи

Иная существенная редакция закона в нынешнем году состоит в том, что теперь предприятия вынуждены заполнять измененные декларации по налогу на имущество, в том числе и годовой отчет. Бланки можно извлечь из федерального постановления налоговиков, датируемого мартом прошлого года. Естественно, в обновленных требованиях нужно разобраться.

Ныне расчет состоит из трех подразделов (плюс один главный лист). Так называемая титулка обязательна для заполнения для всех. Главное, что нужно сделать – это проверить код периода на главной странице. Так, для девяти месяцев третьего квартала 2019 года должен быть указан код 18 (восемнадцать).

В первом разделе приводятся общие сведения об авансе, который нужно уплатить организациям. В блоках страницы строки 010-030 приводят ОКТМО, саму сумму и КБК.

Третий раздел предназначен только тем компаниям, которые считают налог по кадастровой стоимости. Разделы 2 и 2.1 наиболее используемые. Те компании, которые считают налоги по среднегодовой стоимости, обязаны их заполнить.

При этом данные вносят как отечественные фирмы, так и зарубежные (через свои официальные российские представительства).

Как правильно оформить чек коррекции по онлайн-касса

Что касается строки 210 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество, в ней указывается остаточная цена всех основных средств, без учета имущества, которое не облагается.

Какие положены льготы на имущество компаний

Предусмотрены следующие типы налогов на имущество компаний в 2019 году:

• льготы федеральные;
• льготы региональные.

Федеральные зафиксированы в Налоговом кодексе страны, региональные – исключительно в отдельно взятых субъектах России. Более подробно о способах экономии на уплате налогов – в нашем материале.

Федеральные льготы регулирует статья Налогового кодекса номер 381. При этом они будут функционировать и на региональном уровне, даже если они не указаны в местном законодательстве. Обратите внимание, что общенациональные налоговые льготы обычно разделяют на два типа:

• те, которые полностью лишают организацию надобности уплачивать сбор на имущество;
• те, что разрешают не уплачивать по некоторым основным средствам.

К примеру, первый тип льгот касается узкоспециализированных предприятий, юридических компаний, а также адвокатских консультаций и научно-исследовательских центров. Второй вид льгот относится к некоторым типам имущества уголовно-исполнительной власти и духовных учреждений (церкви, секты и так далее).

С нынешнего года зафиксировано три вида всероссийских льгот. Они практикуются в случае, если налоговые послабления включены в законодательство региональных субъектов. Они применяются:

• к собственности, определенной на учет после 2013 года;
• к объектам высокой энергоэффективности;
• к государственному имуществу, находящемуся на дне Каспийского моря.

При этом льготы на недвижимость по расчету авансового платежа трактуются по-разному. Если в законодательстве региональных единиц они не указаны, то воспользоваться ими не получится.

Кроме того, в регионах есть возможность установить дополнительные льготы, а также обозначить их способы использования.

Что интересно, на местах могут сделать налоговые льготы такого же формата, как и федеральные, однако без установления временных ограничений по ним. Об этом прямым текстом говорится в 372-й статье НК.

Каждому слою льготников устанавливаются особые условия, которые необходимо выполнить, чтобы не уплачивать налоговую ставку на имущество. Для примера возьмем Москву и Московскую область. Там использование льгот зависит от того, направила ли компания сэкономленные деньги на определенные нужды или нет.

Налоговые ставки на движимую собственность

С первого числа 2019 года определять, освобождать ли организации от налогообложения на собственность, имеют право не общенациональные, а провинциальные власти. Данный законопроект запустили в силу в ноябре 2017 года.

Власти региона получили возможность издавать самостоятельно законы на своей территории, без диктовки с «центра». Если же местного постановления долго нет, сборы на движимую собственность не могут быть выше чем 1,1 процента.

Обратите внимание, что новая редакция налоговой регуляции повлияла в основном на движимую собственность предприятий. Для примера возьмем столичную область, где в течение двух лет с 2019 года чиновники зафиксировали нулевую ставку по отношению к движимой собственности.

При этом в законе указаны исключения. К ним относятся объекты, которые поставили на учет после процедуры реорганизации юрлиц, а также при передаче собственности между взаимозависимыми юрлицами.

А вот, к примеру, в Еврейской АО по отношению к движимой собственности предприятий принята 0,5-процентная пошлина.

Первого числа нынешнего года организации оплачивают налоговую ставку в размере 1,1 процента. При этом право лишить налогообложения ту или иную фирму будут принимать только местные представители субъектов федерации.

Если же провинциальные властвующие не примут закон о предоставлении льгот, то с 1 числа января 2019 года фирмы будут обязаны платить пошлину на движимую собственность вне зависимости времени постановки на учет. Имеется в виду период до 2013 года либо после.

Как правильно рассчитать НДС 18 процентов от суммы в 2019 году

Максимальный размер сборов, которые устанавливали регионы, составляет 1,1 процента. С 2019 года ставка увеличится до 2,2 процента.

Что собой представляет термин «движимая собственность», расписано в статье Гражданского кодекса РФ. В частности, там говорится об имуществе, не подходящим под классификацию «недвижимости»:

• машины, мототехника и иная техника, кроме той, которые не может двигаться;
• рубли, иностранная валюта;
• части капитала фирмы, акции компаний;
• музейные экспонаты;
• другое.

Уплачивать налоги за движимую собственность предприятий должны лишь те фирмы, которые действуют по общему режиму налогово обложения.

А вот фирмы, «посаженные» на УСН либо ЕНВД, имеют право не платить налог на собственность, поскольку облагаются налогом на недвижимость, которая используется в бизнес-деятельности. Более точно указанный тип собственности описан в налоговом законодательстве. Для примера можно взять офисные здания, торгово-развлекательные постройки и комнаты внутри них.

Период налогового сбора на движимую собственность отныне назначают местные законодательные органы, а не общероссийские. Именно поэтому, четкого общероссийского требования к срокам нет.

Источник: https://sovetip.ru/nalogi-i-platezhi/nalogi/kak-zapolnit-nalogovyj-raschet-po-avansovomu-platezhu-po-nalogu-na-imushhestvo-za-3-kvartal-2018-goda.html

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2019: форма, образец, сроки сдачи

С начала 2019 года для налога на имущество действуют новые правила. Поэтому поменяли форму налоговой декларации и расчета по налогу на имущество. Узнайте, как сдать новый расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года.

Кто сдает расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года

Авансовый расчет по налогу на имущество сдают организации, за которыми числятся основные средства — объекты налогообложения. 

Отчетность сдавать не надо, если в компании нет объектов налогообложения или имущество подпадает под льготу, которая связана с добычей нефти на морских месторождениях.

Напомним, с 1 января 2019 года движимое имущество не считают объектом налогообложения (п. 1 ст. 374 НК). Большинство регионов обновили законы в связи с изменениями в НК.

Но даже если власти не успели это сделать, отражать в декларации движимые объекты не нужно. Регион не вправе устанавливать налоги, если кодекс не дает этой возможности.

Поэтому старые нормы о налоге с движимого имущества не действуют.

Что изменилось в форме расчета за 2 квартал 2019 год

Для расчета авансовых платежей по налогу за имущество за 2 квартал 2019 года используйте новую форму, которую утвердила ФНС приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. Теперь в ней отражают сведения только по недвижимости — это уточнили в названии каждого раздела отчета.

Из раздела 2 убрали строку 210, в которой отражали общую сумму остаточной стоимости имущества.

В разделе 2.1 по строке 010 запишите код номера объекта. Код зависит от того, какой из номеров объекта содержится в ЕГРН: кадастровый, условный или инвентарный (п. 6.2 приложения 6 к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Сам номер отразите в строке 020 раздела 2.1.

В раздел 3 добавили строку 014, чтобы отразить код вида сведений, которые пропишете в строке 015. Для кадастрового номера здания и помещения коды разные.

Порядок заполнения расчета по авансам по имуществу

Форма расчета содержит титульник и 3 стандартных раздела. Особое внимание стоит обратит на обновленные коды налогового периода (таблица). Если указать неверный код, инспекторы могут отнести отчетность и сумму налога на другой налоговый период. Такая ошибка приведет к штрафам за II квартал.

В разделе 1 заполните сумму рассчитанных во 2 и 3 разделах авансовых платежей к уплате. Если у вас несколько КБК, заполните несколько строк. 

Раздел 2  нужен для основных средств, которые рассчитываются по средней стоимости за отчетный период. Укажите сумму на начало каждого месяца во 2 квартале (1 апреля, 1 мая, 1 июня, 1 июля).

Раздел 3 заполняется для объектов имущества, которые обладают стоимостью по кадастру. Чтобы ее узнать, воспользуйтесь одним из способов:

• направьте запрос в письменном виде в Росреестр,
• запросите информацию через МФЦ,
• узнайте онлайн на сайте roseestr.ru (данные обновляются с задержкой).

Заполните столько листов раздела 3, сколько имущества вы рассчитываете по кадастровой стоимости. Для каждого объекта отдельный лист расчета.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года: сроки сдачи

Крайний срок, когда можно без штрафов сдать расчет по налогу на имущество за 2 квартал — 30 июля 2019 года. В июле 2019 года никаких переносов нет, аванс перечисляется по графику.

Кроме того, налоговики арестуют имущество, если вовремя не заплатить авансы по налогам. Это недавно разъяснил Минфин. Можно ли оспорить действия инспекторов, разобралась редакция УНП

Регионы сами вправе ставить сроки, когда организации, получающие прибыль, будут платить в бюджет налог. Эти даты не должны противоречить федеральным законам. Когда следует перечислить налог в бюджет субъекта, подробно перечислено в статье – Сроки уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц.

В какую инспекцию подавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество в 2019 году (для юридических лиц)

Где находится имущество?	Куда сдавать отчетность и платить налог
Основное средство располагается по адресу компании	По месту учета
ОС на балансе филиала, находится по его адресу	По месту учета филиала
ОС находится за пределами организации или филиала	В инспекцию по месту нахождения имущества

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52214-raschet-avansovyh-platejey-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2-kvartal-2019

В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?

Компания «Консультант Самара» » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?

Ответ: С 2019 года организации, которые владеют только движимым имуществом, не обязаны отчитываться по налогу на имущество, так как у них нет объекта налогообложения.

Организация признается плательщиком налога на имущество только в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 373 НК РФ).

С 1 января 2019 года движимое имущество организации не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред. с 01.01.2019).

Поэтому с 2019 года плательщиками налога на имущество  будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

При этом, поскольку согласно ст. 386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество  представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна представлять налоговую отчетность по налогу начиная с налогового периода 2019 года.

Подборка материалов по данному вопросу

Вопрос: Должна ли будет в 2019 г. представлять декларацию и налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организация, имеющая на балансе только движимое имущество? (Консультация эксперта, ФНС России, 2018) {КонсультантПлюс}

Ответ: Последний раз такая организация должна будет представить в 2019 г. налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2018 г. и то только в случае, если в 2018 г. она признавалась плательщиком этого налога. В 2019 г.

организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не будет признаваться плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по представлению форм налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2019 г.

и последующих годов у нее отсутствует.

Обоснование: Организация признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. ст. 373 и 374 Налогового кодекса РФ).

Движимое имущество организации с 1 января 2019 г. не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с положениями Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вносит изменения в гл. 30 НК РФ.

При этом, поскольку согласно ст. 386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество организаций представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна будет начиная с налогового периода 2019 г. представлять налоговую отчетность по налогу.

Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

Источник: https://ks063.ru/vopros-ekspertu/faq/v-2019-otmenili-nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo-a-ne-dvizhimogo-imushhestva-u-nas-net-nuzhno-li-sdavat-deklaracziyu-po-nalogu-na-imushhestvo-za-2019g

Расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2019 года

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2019 года — это один из видов промежуточной налоговой отчетности.

Обязанность его представления охватывает не всех налогоплательщиков. Его оформляют на специальном бланке с учетом множества нюансов — узнайте о них из нашего материала.

Также расскажем о порядке расчета аванса и сроках платежа за 2 квартал 2019 года.

Не спешите сразу приниматься за оформление авансовой отчетной формы по налогу на имущество (далее — НИ), даже если ваша организация считается плательщиком этого налога. Сначала загляните в региональное законодательство — оттуда вы узнаете много полезной информации:

• нужно ли вам отчитываться и уплачивать авансы по НИ внутри года, или только по его завершении (п. 3 ст. 379, п. 6 ст. 382 НК РФ);
• о региональных льготах;
• кадастровые особенности расчета НИ (перечень и стоимость объектов недвижимости, облагаемых НИ по кадастровой стоимости);
• величину ставок, сроки платежей и иные нюансы (ст. 380, 383 и т.д.).

Но не только региональное законодательство следует учитывать при оформлении Расчета по авансовому платежу по НИ (далее — Расчета). В НК РФ «авансовым» вопросам уделено немало внимания (п. 2 ст. 379, 382-386).

Рекомендуем приступать к оформлению Расчета только после того, как вы:

• удостоверитесь, что отчетность по «имущественным» авансам установлена в вашем регионе;
• изучите федеральные и региональные нюансы исчисления авансовых платежей.

Если в составе вашего имущества есть объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не будет лишним проанализировать судебную практику, сложившуюся в регионе, в вопросах исчисления НИ. А также ознакомиться с разъяснениями чиновников по этому вопросу. Наша публикация поможет вам быстрее справиться с этими задачами.

Определяемся с главными правилами подготовки и представления Расчета

Напомним основные правила, которые следует учитывать при подготовке и сдаче Расчета:

• форма, в которой представляют Расчет, утверждена приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected];

Источник: http://IDeiforbiz.ru/raschet-avansovogo-plateja-po-nalogy-na-imyshestvo-organizacii-za-2-kvartal-2019-goda.html

Образец заполнения авансовых платежей по имуществу в 2019 г

Подаем декларацию по налогу на имущество организаций за 2019 год

Плательщиками налога являются: Отчитаться по налогу на имущество нужно до 30 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, за 2019 год нужно подать декларацию не позднее 30 марта 2019 года. Узнайте о других важных сроках отчетности, которые наступят в ближайшее время. Организации подают отчет по налогу на имущество по месту своего нахождения.

Однако при наличии обособленных подразделений есть нюансы.

В частности, если ОП находится в других регионах, то отчитаться следует:

1. по месту расположения каждого объекта недвижимости, если они располагаются в других регионах.
2. по месту нахождения подразделения, у которого собственный баланс;

При определенных обстоятельствах компания с обособленными подразделениями и имуществом в других регионах может отчитаться в ИФНС по своему месту нахождения.

Порядок расчета налога на имущество по авансовым платежам за 1 квартал

Для понимания, как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года в бюджетном учреждении, бухгалтеру нужно четко знать, какое имущество является налогооблагаемым, а какое-нет. Кроме того, для учреждений госсектора введены определенные льготы.

В частности, платить не нужно за: Чтобы разобраться, платить налог с арендованного имущества или нет, нужно сначала определить вид аренды.

Наличие налога и его величина для других объектов определяется региональными льготами (с 1 января 2019).

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года: форма, образец

Опубликовал: admin в Налоги и выплаты 09.01.2019 0 262 Просмотров Организации — собственники основных средств обязаны рассчитывать и платить налог на имущество, а также авансовые платежи по налогу. В расчет берут имущество, которое облагается налогом по кадастровой и по балансовой стоимости.

Есть некоторые нюансы по уплате авансов в отношении спецрежимников — компаний, которые применяют ЕНВД и УСН. Они платят авансы только по недвижимости.

Налог на — имущество в — 2019 году

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру! С какого имущества предприниматель или организация платят налог?

Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ.

Основное средство должно отвечать ряду условий:

1. его планируют использовать более года;
2. его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
3. его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
4. объект может приносить экономический доход.

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см.

статью 381 НК РФ): Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года?

ВАЖНО!

Источник: http://152-zakon.ru/obrazec-zapolnenija-avansovyh-platezhej-po-imuschestvu-v-2018-g-12444/