Ип на енвд: сокращение налога, применение ккм или бсо

Мы изучили всю информацию о новых кассах: законы 54-ФЗ, 290-ФЗ, все письма ФНС и Минфина. Выбрали из них только то, что касается онлайн-касс для ИП на ЕНВД.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Почти все вмененщики переходят на онлайн-ККТ 1 июля 2019 года. Изначально крайняя дата была в 2018, но правительство перенесло кассы еще на год (закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ). Напомним, что отсрочка закреплена в 290-ФЗ, а закон 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике» не регулирует сроки перехода.

ИП на ЕНВД в розничной торговле или общепите

  1. Если есть наемные сотрудники — 1 июля 2018 года.
  2. Если нет сотрудников — 1 июля 2019 года.

Это относится к деятельности из пп. 6–9, п. 2, ст. 34626 Налогового Кодекса.

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

Если предприниматель работал сам, а потом нанял сотрудника, то в течение 30 дней должен купить кассовый аппарат и зарегистрировать его.

Если предприниматель не работает в рознице или общепите, то получает отсрочку на онлайн-кассы до 2019 года. Не имеет значения, есть у него работники или нет. Отсрочка действует для предпринимателей из пп. 1–5 и 10–14, п. 2, ст. 34626 НК.

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Совмещение ЕНВД с УСН или ОСНО

Предприниматели на ОСНО и УСН перешли на новые кассы в 2017 году, кроме представителей сферы услуг.

По разным деятельностям необходимо вести раздельный учет. Бизнесмены на УСН или ОСНО уже обязаны использовать кассу и отправлять чеки в налоговую. На вмененке можно выдавать БСО или документы об оплате по старым правилам и не использовать онлайн-кассу до 2018 или 2019 года.

После крайнего срока для ЕНВД, используйте один кассовый аппарат, если обе деятельности зарегистрированы по одному адресу. Для этого касса и товароучетная система должны поддерживать несколько режимов налогообложения. В чеке обязательно указывать налоговый режим, и причем только один.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Продавцы пива

Розничные продавцы пива переходят на онлайн-кассы, как и все остальные. Так, предприниматель с сотрудниками ставит кассовый аппарат до 1 июля 2018 года, а ИП на ЕНВД без работников — до 1 июля 2019 года.

Но учитывать алкоголь в ЕГАИС все равно нужно.

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

Цитата из обновленного 171-ФЗ

Продавцы акцизных товаров

Переходят на онлайн-кассы в 2018 и 2019 годах (письмо Минфина от 14.04.2017 № 03-01-15/22578).

ЕНВД нельзя применять при продаже подакцизных товаров из пп. 6–10, п. 1, ст. 181 НК РФ. Поэтому вмененщики не продают автомобильное масло, бензин и дизельное топливо. Остальные товары продавать на ЕНВД можно.

В законе 54-ФЗ ничего не сказано про отдельные сроки для акцизных товаров, поэтому продавать сигареты можно без кассового аппарата до 1 июля 2018 и 2019 годов.

Для кого кассы полностью отменили

Деятельность из п. 2 ст. 2 54-ФЗ

Работать без кассы даже после 2019 года могут предприниматели, которые занимаются некоторыми видами деятельности.

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

Продавец акцизных товаров обязан использовать кассу, даже если он попал в п. 2, ст. 2, 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике».

Некоторые товары на рынке продавайте только с кассой

Продавцы на рынках работают без кассового аппарата. Но правительство утвердило перечень товаров, которые нельзя продавать без ККТ на рынках, ярмарках и выставках. В список вошли спорттовары, мебель, компьютеры и ещё 14 категорий.

Примеры перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

ЕНВД ремонтирует квартиры физлиц

Касса нужна с 1 июля 2019 года, так как коммерсант предоставляет услуги с кодом ОКВЭД 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий». До покупки кассового аппарата предприниматель выдает клиентам БСО.

ИП без сотрудников продает спорттовары на розничной ярмарке

Касса нужна с 1 июля 2019 года. До этой даты предприниматель выдает документ об оплате по требованию покупателей.

Продавцы на рынках и розничных ярмарках освобождены от контрольно-кассовой техники. Но спортинвентарь входит в список товаров, которые нельзя продавать без кассы. Если после 1 июля 2018 года бизнесмен наймет сотрудника, то должен поставить кассу за 30 дней.

ИП продает разливное пиво и работает один

Касса нужна с 1 июля 2019 года. Если после 1 июля 2018 года бизнесмен заключит трудовой договор с сотрудником, то должен поставить кассу за 30 дней.

Предприниматель сдает в аренду торговые места. Компании и ИП оплачивают на расчетный счет

Касса не нужна даже после 2019 года, потому что ООО и ИП используют электронное средство платежа без предъявления.

Как вмененщики выдают чеки и БСО

До того как купить ККТ, предприниматель должен выдавать документы об оплате по старым правилам.

Как выдавать БСО до покупки онлайн-кассы

При оказании услуг необходимо выдавать БСО, даже если покупатель не просит документ об оплате. Можно заказать бланки в типографии, купить в магазин или использовать автоматизированную систему. Нельзя изготовить бланки самостоятельно на компьютере и принтере.

Обязательные реквизиты БСО указаны в п.3 положения № 359.

  • наименование документа;
  • номер и серия БСО;
  • ФИО предпринимателя;
  • юрадрес ИП, который выдал БСО;
  • ИНН;
  • вид и стоимость услуги;
  • сумма оплаты;
  • дата выдачи БСО;
  • должность и ФИО того, кто принял деньги, его подпись;
  • сокращенное наименование, адрес, ИНН типографии;
  • номер заказа, когда типография его выполнила, тираж БСО.

При розничной торговле ИП выдает по просьбе покупателя квитанцию, товарный чек или другой документ об оплате. Если клиент не попросил, выдавать документ необязательно.

Документы об оплате можно сформировать на компьютере и распечатать на принтере. В них должны содержаться обязательные реквизиты:

  • название бланка;
  • кто выдал;
  • ИНН продавца;
  • наименования товаров;
  • дата и сумма платежа;
  • кто выписал документ, его должность, ФИО и личная подпись.

Если принимаете банковские карты, то выдавайте клиенту чек платежного терминала, а вместе с ним БСО или иной документ об оплате.

Как выдавать чеки и БСО после покупки онлайн-ККТ

После крайнего срока предприниматели формируют чеки и БСО только на онлайн-кассе. Нельзя печатать документы в типографии или на принтере.

В чеке должны быть новые реквизиты, например, сайт ФНС, налоговый режим и QR-код.

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

Пример нового электронного чека

Каждая касса должна иметь техническую возможность отправить чек покупателю на email. Некоторые аппараты отправляют ссылки на чеки еще и по СМС. Но передавать электронные документы может и ОФД. Обычно операторы бесплатно отправляют покупателям чеки на email и берут 1–2 рубля за отправку одного чека по СМС.

Клиент решает сам, какой чек получить — бумажный, электронных или оба. Чтобы получить электронный чек, перед оплатой клиент оставляет свой номер телефона или почту. Если он не оставил контакты, бизнесмен обязан выдать бумажный документ.

Наименование товара в чеке указывают не все

До 1 февраля 2021 года ИП на ЕНВД не пишут в чеке наименование и количество товара. Это не касается продавцов акцизных товаров или алкоголя. Если продаете сигареты или пиво — обязаны писать наименование и количество товара сразу после установки кассового аппарата. Если у вас общепит без продажи пива, наименование можете не писать.

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

Примеры оформления документов об оплате

Предприниматель с сотрудниками оказывает парикмахерские услуги и продает товары для красоты

Перевести розницу на ККТ нужно до 1 июля 2018 года, а услуги — до 1 июля 2019 года. До этих дат по парикмахерским услугам предприниматель выдает клиентам БСО. При продаже товаров выдает товарный чек или квитанцию по просьбе покупателя.

В магазине на ЕНВД клиенты могут оплатить товар картами

До покупки онлайн-ККТ, при оплате картой выдавайте чек терминала. По просьбе покупателя нужно выдать документ об оплате. После покупки контрольно-кассовой техники при расчетах по карте нужно выдать два чека — терминала и кассовый.

Какую купить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД

Атол 11 Ф — фискальный регистратор для стационарной и выездной торговли. Это принтер чеков, который подключается к компьютеру, ноутбуку, планшету или телефону. Устройство работает от аккумулятора, поэтому подойдет для розничной торговли с машины. Подключается к интернету через Wi-Fi, провод или с помощью телефона. Подойдет тем, кто пробивает до 100 чеков в день.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/54-fz-dlya-ip-na-envd-o-primenenii-kontrolno-kassovoj-tehniki/

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД

Использование онлайн-касс обязательно для некоторых видов ИП и ООО еще с 1 июля 2017.
Онлайн-касса при совмещении УСН и ЕНВД требуется установить до 1 июля 2018 г., до этого времени можно было ограничиться БСО или квитанциями, остальным ООО и ИП на УСН необходимо было применять кассу с 2017 г.

Для расчета налога по УСН играет роль размер дохода, при применении ЕНВД размер дохода, облагаемого налогом, не учитывается.

Многие предприниматели задают резонный вопрос: а надо ли для каждой системы налогообложения приобретать отдельную кассу? И если все-таки надо, то как объяснить своему продавцу или кассиру, что товары надо обязательно пробить вот по этой кассе, а услуги по другой? Попробуем в этом разобраться.

Когда можно использовать одну кассу при совмещение УСН и ЕНВД

Закон № 54-ФЗ не запрещает бизнесменам применять при совмещении двух режимов одну онлайн-кассу, просто нужно внедрить в нее раздельный учет. Во всех случаях одновременного применения упрощенки и ЕНВД достаточно установки одной кассы и правильной настройки внутри нее раздельного учета.

Применение нескольких кассовых аппаратов обязательно только если у предпринимателя есть несколько торговых точек или офисов для оказания услуг. В таком случае для каждого объекта необходимо установить свою онлайн-кассу. Во всех остальных случаях не надо покупать кассу отдельно для УСН и отдельно для ЕНВД.

Тем более, что стоимость касс для некоторых мелких ИП и ООО может быть просто неподъемной.

    Использование одной кассы хорошо тем, что она:

  • Экономит время.
  • Минимизирует путаницу и хаос в налоговом учете (настроил один раз кассу и забыл).
  • Повышает прозрачность ведения деятельности для налоговой.

Теперь не надо будет каждый раз отправлять в налоговую отписки по требованиям из разряда: «а почему здесь доход только от товаров?», «а почему вы не показали доход от такой-то услуги?» и пр.

Чек при различных режимах налогообложения

В одном и том же чеке ни в коем случае не должно быть одновременного присутствия товаров или услуг, находящихся на разных системах налогообложения. В случае если покупатель приобретает одновременно и товар и услугу, то кассир выбивает ему два разных чека: отдельно для товаров на ЕНВД и отдельно для услуг по упрощенке.

Решение от Бизнес.Ру

В качестве решения проблемы с чеками, Бизнес.Ру предлагает простой и эффективный метод.

При покупке одним клиентом товара на системе ЕНВД и товара на системе УСН, программа Бизнес.Ру Касса автоматически разделит их без участия кассира, и распечатает два чека покупателю, также направит два чека в ОФД. Кассиру не нужно беспокоится о том, что нужно пробить разные чеки, программа Бизнес.Ру Касса сделает все за него, ему останется просто, как обычно, пробить товар.

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

Как настроить программу Бизнес.Ру Касса при совмещение нескольких систем налогообложения

  1. Заходим в раздел Администрирование, выбираем вкладку Аккаунты и Тарифы и заходим в раздел Настройки аккаунта.
  2. В настройках аккаунта находим Применять несколько систем налогообложения при продаже товаров в рознице — ставим галочку и нажимаю кнопку Сохранить настройки.
  3. Переходим в раздел Настройки учета.

    Там появилась возможность выбрать системы налогообложения по которым работает организация.

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

  1. Далее вы можете для каждого товара и услуги в карточке указать ту систему налогообложения по которой они будут продаваться в рознице и эти данные будут приоритетными при печати чека.
  2. Справочники->Товары и услуги и открываем нужную карточку товара.
  3. Выбираем необходимую систему налогообложения.
  4. Значение поля НДС будет применяться только если у организации есть Общая система налогообложения.

Сравнение программы Бизнес.Ру с другими решениями

Компания АСФ предлагает своим клиентам на совмещенных режимах налогообложения следующую схему передачи данных в налоговую.

Покупатель совершает покупку, кассир выбивает его наименование и стоимость в чеке, затем самостоятельно выбирает систему налогообложения, к которой относится операция, и нажимает кнопку печати чека.

Не совсем удобная схема выдачи чеков, поскольку продавцу каждый раз необходимо нажимать кнопку для выбора нужной системы. Это отнимает время и может привести к случайной ошибке и дополнительным проблемам с налоговой.

Онлайн-кассы от компании МТС и компании Контур работают при помощи так называемого сегментирования. Для этого в настройках кассы выделяются два сегмента (для ЕНВД и УСН), в которые заносятся данные по товарам или услугам. В дальнейшем, когда пробивается чек, то касса сама автоматически определяет, к какому сегменту относится товар или услуга.

Минусы таких касс: не очень подходят для тех компаний и ИП, у которых не существует строгого разделения, что товары – на ЕНВД, а услуги на УСН. Или для тех компаний, которые свои доходы разделили следующим образом: доходы от услуг для юридических лиц отнесены на УСН, доходы от услуг для физических лиц – на ЕНВД.

В таком случае разделить доходы по сегментам будет крайне трудно.

Начать вести учет в программе Бизнес.Ру

Разделение учета

При применении УСН и ЕНВД разделение учета обязательно для всех. Наряду с этим законодательством строго не установлены правила для подобного разделения, поэтому каждый предприниматель выбирает методику для разделения доходов самостоятельно. Можно «поколдовать» в настройках кассы самому, можно пригласить программиста, который поможет настроить два разных режима.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет за онлайн-кассу составляет максимум 18 000 р. за одну ККТ (один кассовый аппарат). Вычет могут получить только ИП на ПСН и ЕНВД. Для всех остальных категорий плательщиков такие льготы не предусмотрены. В том случае, если цена кассы будет менее 18 000 р., налоговая возместит исключительно ее фактическую стоимость.

    Для того чтобы получить вычет необходимо соблюдение следующих условий:

  1. ККТ необходимо зарегистрировать на сайте налоговой инспекции не позднее 1 июля 2018 г. Данная мера относится к ИП с сотрудниками, ведущих розничную торговлю или имеющих предприятия общепита.
  2. Кассовый аппарат должен быть в реестре ККТ, иметь все необходимые реквизиты завода-изготовителя.
  3. В случае совмещения систем налогообложения, расходы на покупку онлайн-кассы не должны быть учтены в другой системе как расход по основной деятельности (например, УСН «доходы-расходы»).

Вычет не возмещается в денежном виде. Его можно использовать только при уменьшении суммы собственного налога по ЕНВД. Например, если налог предпринимателя на 4 квартал 2018 г. составит 28 000 р., то в бюджет он может заплатить 10 000 р., поскольку 18 000 р. – это и есть его законный вычет.

Источник: https://roznica.business.ru/online-kassa/onlayn-kassa-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd/

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД: когда достаточно одной кассы

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, совмещающих упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход по разным видам деятельности, необходимо разделять доходы и расходы. При этом возможно использование одной онлайн-кассы, но при соблюдении ряда обязательных требований.

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

В связи с поправками в закон № 54 – ФЗ о применении ККМ для осуществления расчетов с контрагентами многие юридические лица и ИП перешли на онлайн-кассы. Некоторые организации применяют разные системы налогообложения по своим видам деятельности: онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД при этом может использоваться одна при выполнении ряда условий.

Обязательным требованием к ведению предпринимательской деятельности по разным системам налогообложения является разделение учета доходов и расходов компании, которое разрабатывается юридическим лицом самостоятельно. Кроме этого, в законодательстве прописаны обязательные реквизиты кассового чека, среди которых присутствует обязательное указание выбранной организацией системы налогообложения.

В связи с этим одну единицу ККТ можно использовать только в том случае, когда имеется техническая возможность запрограммировать оборудование на 2 системы: при фискализации аппарата необходимо заранее отметить используемые режимы (при нарушении данного требования ФНС России может привлечь к ответственности за неиспользование ККТ при осуществлении предпринимательской деятельности).

Примечание! В одном и том же кассовом чеке не могут находиться товары и услуги, облагаемые по разным системам налогообложения, поэтому в случае операции с совмещением режимов необходимо пробивать 2 разных чека (например, продажа товара в магазине по ЕНВД и доставка товара на дом по УСН).

Если по одному из видов предпринимательской деятельности предусмотрена отсрочка использования онлайн-оборудования, имеется возможность приобретения одной кассы для УСН и параллельная выдача бланков строгой отчетности для расчетов по ЕНВД, но в июле 2019 года все равно необходимо будет перерегистрировать имеющуюся технику или приобрести еще одну кассу.

Следовательно, при совмещении разных режимов можно выбрать наиболее доступный способ:

  • использовать модернизированную кассу, позволяющую менять систему налогообложения при проведении расчетов с покупателями и заказчиками;
  • использовать 2 различные кассы для каждого режима;
  • использовать онлайн-оборудование для деятельности по УСН, а при расчетах с населением по деятельности, облагаемой ЕНВД, временно выдавать БСО.

ФНС России предупредило о том, что использование одной онлайн-кассы недопустимо при совмещении 2 режимов налогообложения, если деятельность осуществляется по разным адресам (например, оптовая торговля осуществляется со склада по месту регистрации ИП, а деятельность магазина на ЕНВД ведется по фактическому расположению торговой точки).

Возмещение затрат на приобретение модернизированного оборудования

Специально для повышения мотивации на модернизацию кассовой техники у индивидуальных предпринимателей законодательство позволяет получить частичную компенсацию затрат на приобретение нового оборудования. Возмещение в размере 18 000 рублей доступно для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по ЕНВД или на патенте и зарегистрировавших ККТ в установленные государством сроки.

При совмещении режимов УСН и ЕНВД получить компенсацию можно только по одной из систем:

  1. Понесенные затраты учесть в расходах по УСН «Доходы минус расходы».
  2. Получить вычет в пределах 18 000 рублей, направив в ИФНС России соответствующее заявление и указав в декларации величину уменьшенного налога.

Примечание! С третьего квартала 2018 года декларация по ЕНВД сдается по обновленному бланку. В 3-м разделе добавлена отдельная строка для указания суммы издержек, направленных на приобретение новой ККТ (в пределах установленного лимита компенсации).

Штрафы

Несоблюдение требований законодательства в части использования онлайн-оборудования при расчетах приводит к наложению штрафных санкций на компанию и должностных лиц:

  • Неприменение ККТ: от 10 тыс. рублей при первом выявлении нарушения (от 30 тыс. для юридических лиц). При обнаружении повторного нарушения следует приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца (1-2 года для должностных лиц).
  • Нарушение правил использование ККТ: штраф от 3 до 10 тыс. рублей.
  • Непредоставление кассового чека: 10 тыс. рублей для юридических лиц (40-50 тыс. руб. для должностного лица.).

Неправильный выбор системы налогообложения при расчетах по разным системам налогообложения может быть приравнен к нарушению правил использования ККТ, а выбор неправильной системы налогообложения – к непредоставлению кассового чека.

Похожие темы

Источник: https://onlainkassy.ru/info/kassa-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd.html

Бытовые услуги на спецрежиме в виде ЕНВД: ККТ или БСО (Каменная Ю.Ю.)

Дата размещения статьи: 17.01.2016

ИП на ЕНВД: сокращение налога, применение ККМ или БСО

Режим в виде ЕНВД в настоящее время привлекателен для бизнеса. Преимуществ много: и добровольность применения, и простота налогообложения, и, самое главное, возможность неприменения ККТ.

В большинстве случаев «вмененщики» вправе не применять ККТ, выдавая по требованию покупателя любой документ об оплате. Однако есть подводные камни, которые касаются налогоплательщиков, оказывающих бытовые услуги.

Давайте рассмотрим, при каких условиях «вмененщики» могут не применять ККТ и на что следует обратить внимание при оказании бытовых услуг.

Когда плательщики ЕНВД вправе не применять ККТ?

Общий порядок применения ККТ установлен Законом N 54-ФЗ .——————————— Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».Согласно п. 1 ст.

2 данного Закона ККТ применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.Однако для плательщиков ЕНВД предусмотрено исключение.

При осуществлении соответствующих видов деятельности они могут не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ):- при выдаче по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу));- если не подпадают под действие п. п.

2 и 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.Плательщиков, перешедших на уплату ЕНВД, можно условно разделить на три группы:- подпадающие под действие п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ;- подпадающие под действие п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ;- остальные плательщики ЕНВД, выдающие по требованию покупателя документ об оплате.Поговорим о каждой группе отдельно.

Плательщики ЕНВД, подпадающие под действие п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ

Согласно п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ организации и ИП в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при ведении некоторых видов деятельности.

Например, это возможно при продаже газет, журналов и сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50%, а ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ; при продаже лотерейных билетов; при торговле на ярмарках, рынках; при продаже проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте и т.д.Лица, подпадающие под действие указанной нормы, могут не применять ККТ.

Плательщики ЕНВД, подпадающие под действие п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/15207

Обязательно ли применение плательщиками ЕНВД при оказании услуг населению ККТ или БСО

В первую очередь данная статья заинтересует хозяйствующих субъектов, деятельность которых связана с оказанием услуг населению, подпадающих под специальный налоговый режим в виде ЕНВД, и которые отказались от использования кассового аппарата.

Полтора года назад законодатели предоставили «вмененщикам» такую возможность, прописав соответствующую норму в Законе о ККТ (Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Но загвоздка в том, что контролирующие органы и судебные инстанции с налогоплательщиками по-разному трактуют данную норму, что приводит к возникновению многочисленных споров.

https://www.youtube.com/watch?v=HgS1Vgr7flw

Однако обо всем по порядку.

Закон о ККТ

В соответствии с п. 1 ст. 2 Закона о ККТ организации и индивидуальные предприниматели при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг обязаны применять ККТ и выдавать клиентам кассовый чек. Вместе с тем из этого правила есть свои исключения. Рассмотрим случаи, когда хозяйствующие субъекты могут не применять ККТ.

Во-первых, кассовый аппарат можно не применять при условии выдачи покупателям соответствующей формы бланка строгой отчетности (БСО) (п. 2 ст. 2 Закона о ККТ).

При этом применяемый хозяйствующим субъектом режим налогообложения роли не играет.

Данное правило в равной степени распространяется как на «вмененщиков», так и на плательщиков, применяющих в отношении осуществляемого вида предпринимательской деятельности иные режимы налогообложения (общий режим или УСНО).

Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ, а также установлен порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на БСО, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков. Данный порядок могут применять хозяйствующие субъекты, которые оказывают услуги населению, перечисленные в ОКУН (Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 (ОКУН)).

Во-вторых, от ККТ освобождены виды предпринимательской деятельности, поименованные в п. 3 ст. 2 Закона о ККТ.

Назовем некоторые из них: — реализация газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи данной продукции в товарообороте составляет не менее 50% и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ (Учет торговой выручки от продажи газет, журналов и сопутствующих товаров ведется раздельно); — продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте; — обеспечение питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий; — торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами; — разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров (Поименованы в Перечне технически сложных товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.05.1997 N 575) и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом); — продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта; — торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив; — торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами; — прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

— реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством РФ.

И наконец, в-третьих, на основании п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ от применения кассового аппарата при осуществлении деятельности могут отказаться плательщики ЕНВД (которые не попали в первые два случая).

При этом главным условием, установленным законодателями, является необходимость по требованию клиента выдавать документ, подтверждающий прием наличных денежных средств (товарный чек, квитанцию или другой документ).

В Законе о ККТ приведен перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны присутствовать в указанном документе: — наименование документа; — порядковый номер документа и дата его выдачи; — наименование организации (Ф.И.О.

индивидуального предпринимателя); — ИНН организации (предпринимателя); — наименование и количество приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); — сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты (в руб.); — должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.

Исходя из вышеизложенного, приходим к выводу, что плательщики ЕНВД, не оказывающие услуги населению, могут не применять ККТ и одновременно не обязаны выдавать БСО. Более того, если клиент не требовательный, то хозяйствующий субъект вообще может не выдавать никакого документа об оплате. Несколько в худшем положении оказались «вмененщики», деятельность которых связана с оказанием услуг населению. Данная категория налогоплательщиков стоит перед выбором: применять ККТ или в обязательном порядке выдавать БСО.

Следует отметить, что схожего мнения по данному вопросу придерживаются и контролирующие органы. Остановимся подробнее на мнении чиновников.

Позиция чиновников

Источник: http://www.pnalog.ru/material/envd-primenenie-kkt-bso-uslugi-naseleniyu

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД в 2019 году

Контрольно-кассовая машина (ККМ) применяется для регистрации факта совершения покупки и печати подтверждающего успешное прохождение операции чека.

ККМ упрощают процесс надзора государственными органами за движением денежных средств в предприятиях, за оприходованием ими поступающей наличности.

Данный материал поможет понять, нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД и какие существуют особенности его использования.

Кассовые аппараты различают в первую очередь по наличию или отсутствию фискального накопителя (микросхемы для хранения данных обо всех зафиксированных операциях). Правила установки на предприятии ККМ регламентируется законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Необходимость приобретения ККМ для компаний на ЕНВД отпала в 2009 году, так как был принят закон, позволяющий им осуществлять деятельность без кассы.

Мотивировано это было тем, что налогообложение фирм на ЕНВД никак не зависит от величины денежных поступлений или, наоборот, затрат.

ЕНВД – специальный режим, при котором размер налога определяется на основании фиксированных значений, вычисленных исходя из физических показателей деятельности.

Однако с момента подписания Президентом ФЗ № 290-ФЗ об изменениях в порядке использования кассовых машин приобрести ККМ должны будут все предприятия вне зависимости от того, какому режиму налогообложения они подчиняются.

Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД

Предприятия на ЕНВД можно разделить на группы:

  1. Те, что занимаются оказанием услуг (при этом выдают БСО (было актуально до 15.07.2016));
  2. Те, что занимаются остальными видами деятельности (при этом выдают любой первичный подтверждающий прием денег документ).

Про Бланки Строгой Отчетности

БСО не требуется регистрировать в ИФНС. БСО использовались и могут быть применены до середины 2018 года предприятиями не только на “вмененке”, но и на “упрощенке”.

Компания должна отдать БСО клиенту, оплатившему ее услуги, даже если он не просил давать ему документ, подтверждающий прием от него денежных средств(было актуально до 15 июля 2016г. до принятия изменений в законе 54-ФЗ).

Раньше БСО можно было распечатать в типографии, теперь это запрещено. Читайте также статью: → “Бланки строгой отчетности для ИП”

Про остальные подтверждающие документы

Если предприятие выдает другой, отличный от БСО, документ, его нужно отдать клиенту, если он об этом просит:

  • Кассовый чек. Если компания приняла решение выдавать покупателям кассовые чеки, для этой цели ей может быть приобретена чекопечатающая машина (ЧПМ) или самый простой кассовый аппарат (можно даже бывший в употреблении), который нет нужды регистрировать в налоговой.
  • Товарный чек. Должен иметь обозначение “товарный чек”, включать сведения о наименовании компании, ОГРН, ИНН, КПП, дне совершения операции, купленных товарах, их количестве и стоимости, продавце.
  • Приходно-кассовый ордер (ПКО). Содержит все данные, обязательные для товарного чека.

 Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на “вмененке” было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным.

На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом.

Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2018 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Если же ИП на “вмененке” регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

  • реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
  • передача акций;
  • выдача проездных билетов в общественном транспорте;
  • доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
  • продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
  • разносная продажа не/продовольственных товаров;
  • киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
  • продажи из автоцистерны;
  • выкуп стеклотары, утильсырья;
  • починка обуви;
  • изготовление ключей;
  • забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
  • продажа изделий народных худ. промыслов;
  • деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
  • работа носильщиков;
  • сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2018 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД

Начиная с 1 июля 2018 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.

Теперь разберемся, для каких ООО на “вмененке” применение любой кассовой техники обязательно или необязательно до лета 2018 года.

Если организация занимается розничной торговлей и не осуществляет оптовых продаж, ей можно не пользоваться ККМ.

Однако, если клиент розничной торговой точки – физическое лицо, касса быть должна, или же нужно предусмотреть выдачу БСО. Читайте также статью: → “Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники)”

Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:

  • алкоголь;
  • табак;
  • парфюмерия, косметика.

Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.

Можно ли использовать чекопечатающие машины

Чекопечатающая машина (ЧПМ) – та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений.

Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц.

А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

Чпм для ип

при проверке налоговой инспекцией индивидуального предпринимателя чекопечатающей машине не будет уделено внимание, так как ее наличие – прерогатива ип. чеки, напечатанные чпм, не содержат всей информации, необходимой для указания, к примеру, в товарном чеке.

здесь не будут указаны купленные товары или услуги, их количество. дневная выручка должна быть зафиксирована в журнале кассира-операциониста. порядок использования чпм должен был оформлен ип в приказном порядке. также за ип сохранится обязанность ведения кассовой книги.

чпм для ооо

юридическое лицо, в отличие от предпринимателей, не может не иметь кассовую технику, так как оно обязано вести бухгалтерию, а ип – не обязан. организации будут вынуждены платить большие штрафы налоговой в случае обнаружения ими, что бухгалтерский учет не ведется.

когда ооо не приобретает ккт, налоговая обязует его предоставлять клиенту документы с отображенными в них данными, перечень которых регламентирован. здесь как раз и может пригодиться чпм, так как в выдаваемых ею чеках прописаны реквизиты компании.

если организация использует чекопечатающую машину, она по-прежнему ведет бухучет, заполняет кассовую книгу, расплачивается с контрагентами и подает в ифнс балансы и данные о денежных поступлениях и расходах. из-за того, что возможности чпм весьма ограничены, выдача чека остается необязательной. чек выдается только по требованию покупателя, а потому смысла в приобретении чекопечатающей машины мало.

когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ.

Основное новшество таких касс состоит в том, что они “умеют” отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету.

Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг.

Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2018 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.

С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет.

С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.

Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД.

Если компания на “вмененке” оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2018г.

и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:

  • фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
  • компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
  • другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.

Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой – от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:

  • до 75-100% суммы денег, прошедшей “мимо кассы” (минимум 30 тыс.руб) для компании;
  • до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).

Анализ кассовых аппаратов

  • Для начала разделим все существующие ККМ на:
  • Автономная касса функционирует без подключения к ПК, но с ее помощью не провести сложного современного учета, оттого эти ККМ ушли в прошлое. Читайте также статью: → “Особенности применения контрольно-кассовых машин (ККМ)”
  • Пассивная ККМ отличается только тем, что имеет порт для подключения ПК, однако здесь также не предусмотрено внесение условий акции или дисконтной программы. Следующие этапы развития ККМ:
  • активная (POS-терминал);
  • современная касса.

Активная ККМ разработана с учетом нужды предприятия в ведении сложных операций, различаются друг от друга способом установки фискальной платы (ЭКЛЗ):

  • в системном блоке (неизменяемая конфигурация, зависимость от продавца ККМ);
  • фискальный регистратор (возможность замены частей и ПО).

Со вступления в силу закона 54-ФЗ, стали различать ККМ и ПТК:

  • ККМ (контрольно-кассовая машина) способна функционировать без ПК;
  • ПТК (программно-технический комплекс) функционирует только с ПО. (На сегодняшний день все кассы нуждаются в ПО)

Основные характеристики онлайн-ККМ:

Характеристика Описание Наиболее подходящая модель
уровень нагрузки – высокий (от 500 чеков/день) РИТЕЙЛ-01Ф,

  1. РР-01Ф,
  2. РР-02Ф,
  3. ШТРИХ-М-01Ф,
  4. ШТРИХ-ФР-01Ф
– средний (от 100 до 500 чеков/день) ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф, РР-03Ф
– низкий (до 100 чеков/день, достаточно купить недорогой аппарат без автоматического обрезчика) ШТРИХ-ON-LINE,РР-04Ф
ширина чековой ленты (выбирается исходя из объема информации, необходимой для указания на чеке) – 57мм Существуют модели, которые можно настраивать на оба варианта ширины ленты, это делается при замене фискального накопителя:РИТЕЙЛ-01Ф,РР-01Ф
– 80 мм
стоимость владения наиболее выгодными оказываются ККМ с немоноблочной системой элементов, потому что по мере поломки деталей можно заменить вышедшую из строя часть, не затрагивая другие РР-01Ф,

  • РР-02Ф,
  • РР-03Ф,
  • РИТЕЙЛ-01Ф

Разрешенные к применению онлайн-кассы

Онлайн-кассы представлены следующим списком:

Модель ККМ Изготовитель
ШТРИХ-ON-LINE АО «ШТРИХ-М»
ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф
ШТРИХ-МИНИ-01Ф
ШТРИХ-ФР-01Ф
ШТРИХ-М-01Ф
ШТРИХ-М-02Ф
ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф
ШТРИХ-МИНИ-02Ф
ШТРИХ-МПЕЙ-Ф
АТОЛ 42ФС ООО «АТОЛ»
АТОЛ 90Ф
АТОЛ 55Ф
АТОЛ 52Ф
АТОЛ 25Ф
АТОЛ 77Ф
АТОЛ 30Ф
АТОЛ 11Ф
АТОЛ FPrint-22ПТК
ПРИМ 07-Ф ОАО “Специальное конструкторское бюро вычислительной техники “ИСКРА”
ПРИМ 21-ФА
ПРИМ 08-Ф
ПРИМ 88-Ф
МК 35-Ф
ПТК«MSTAR-TK» ООО «НТЦ Альфа-Проект»
ПТК«MSPOS-K»
ПТК«АЛЬФА-ТК»
ПТК«IRAS 900 K»
ЧекВей77-Ф ООО «Сервис Плюс»
СП802-Ф
СП101-Ф
СП402-Ф
Меркурий-119Ф ООО «АСТОР ТРЕЙД»
Меркурий-185Ф
Меркурий-115Ф
РР-03Ф ООО «РР-Электро»
РР-04Ф
РР-01Ф
РР-02Ф
ВИКИ МИНИ Ф ООО «Дримкас»
ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф
Viki Tower F
ВИКИ ПРИНТ 57 Ф
ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф
ЭВОТОР СТ2Ф ООО «ЭВОТОР»
ПИРИТ 2Ф ООО «Кристалл Сервис Интеграция»
ПИРИТ 1Ф
ПИРИТ 2СФ
ЯРУС М2100Ф ООО «Ярус Лтд»
ЯРУС ТФ
PAYONLINE-01-ФА ООО «Пэй Киоск»
PAY VKP-80K-ФА
POSprint FP510-Ф ООО «Фирма ПИЛОТ»
POSprint FP410-Ф
ЭКР 2102К-Ф ЗАО «СЧЕТМАШ»
МИНИКА 1102МК-Ф
ЭЛВЕС-МФ ООО «НТЦ«Измеритель»
РИТЕЙЛ-01Ф ООО «Тринити»
Пионер-114Ф ООО «Пионер инжиниринг»
АМС-100Ф ООО «АРКУС-СТ»
СПАРК-115-Ф ЗАО «Компьютерно-кассовые системы»
РП Система 1ФА ООО «РП Система»
ОРИОН-100Ф ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД»
КАЗНАЧЕЙ ФА ООО «КАЗНАЧЕЙ»

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующим списком документов:

п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД
Федеральный закон N 290-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ О применении на предприятии контрольно-кассовой техники
п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ,

Источник: http://online-buhuchet.ru/nuzhen-li-kassovyj-apparat-dlya-envd/

Ссылка на основную публикацию