Как вести бухгалтерию ип самостоятельно — пошаговая инструкция

При выборе системы налогообложения большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на упрощённом режиме, который максимально облегчает ведение документации и отчётности.

Тем не менее законодательством на ИП возложена обязанность по обоснованию применения УСН, подтверждению доходов и расходов, уплате взносов в бюджет, подаче деклараций в надзорные органы.

Для этих целей необходимо вести учёт хотя бы в минимальном объёме.

Определение упрощённой системы налогообложения

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

УСН — один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:

  • не ведут запрещённую деятельность;
  • насчитывают в штате не более 100 работников;
  • годовой доход не превышает 150 млн р.;
  • остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.

Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

  1. Производство товаров, облагаемых акцизом.
  2. Разработка и продажа полезных ископаемых.
  3. Нотариальная деятельность.
  4. Адвокатура.
  5. Банковская сфера.
  6. Страхование.
  7. Участие в негосударственных пенсионных программах.
  8. Инвестиционная деятельность.
  9. Представительство на рынке ценных бумаг.
  10. Ломбард.
  11. Работа в сфере азартных игр.
  12. Участие в договоре о распределении продукции.
  13. Государственная деятельность.
  14. Иностранные операции.
  15. Выдача микрозаймов.
  16. Услуги по предоставлению персонала.

Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

  1. НДС.
  2. НДФЛ.
  3. Налог на имущество.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

Базой для обложения единым налогом выступает:

  • доход предпринимателя за календарный год;
  • прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.

Ставки налога:

  • база «доходы» – 6%;
  • объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.

Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

Обязанность вести бухгалтерию

Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину.

Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов.

То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.

Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.

Основная документация:

  • книга учёта доходов и расходов;
  • кассовые ордера, чеки, БСО;
  • накладные;
  • акты выполненных работ;
  • договора с поставщиками и покупателями.

Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:

  • кадровая информация;
  • табеля по начислению и выплате заработка;
  • сводка по страховым взносам.

Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.

Заполнение КУДиР

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

С 1 января применяется новый бланк, с незначительными изменениями:

  1. На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
  2. Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
  3. Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
  4. При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

  1. Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
  2. Валюта — рубль, язык заполнения — русский.
  3. Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
  4. В каждую строчку вписывают по одной операции.
  5. На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
  6. В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
  7. Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
  8. В справочном блоке суммируют данные.
  9. Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
  10. В пятой части отражают суммы торгового сбора.
  11. Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
  12. При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
  13. Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.

  • Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.
  • Калькуляция выручки
  • Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

  1. Применяется кассовый метод.
  2. В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
  3. Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
  4. Бартер проводится по рыночным ценам.
  5. Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

Не включаются в реализационные доходы:

  • средства, взятые в долг;
  • компенсационные суммы от ФСС;
  • ошибочные поступления;
  • дивиденды;
  • возврат аукционных гарантий;
  • выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

Для признания дохода берётся дата:

  • поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
  • списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
  • проведения взаимозачёта;
  • поступления активов при бартере;
  • списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

  1. В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
  2. Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
  3. Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
  4. Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются  доходом УСН.

Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

Расчёт и уплата налога

Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.

В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября.

Перечисление полной суммы налога по итогам года нужно сделать до 30 апреля 2019 г.

Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.

Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:

  1. Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф — 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
  2. Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
  3. Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
  4. Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

  1. Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:
  2. 1 квартал (январь-март) – 50 000 р.
  3. Полугодие (январь-июнь) — 230 000 р.
  4. Перечислено страховых взносов (СВ):

в феврале за 2017 г. — 500 р.

в апреле за 2019 г. — 2 000 р.

Оплачен торговый сбор (ТС):

в марте за 2019 г. — 1 000 р.

в июне — 1 000 р.

Внесены авансовые суммы:

в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% — СВ — ТС = 50 000 х 6% — 500 — 1000 = 1 500 р.

в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% — СВ — ТС — оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% — 2 500 — 2 000 — 1 500 =  7 800 р.

Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:

  1. В перечень страховых взносов берутся все суммы — как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
  2. Уменьшить налог можно лишь в два раза.

Пример:

В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.

  • Доход за этот период — 130 000 р.
  • Страховые платежи «за себя» — 5 000 р.
  • Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.

Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.

  1. Расчёт и уплата страховых взносов
  2. ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.
  3. С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:
  • на ОПС — 26 545 р.
  • на ОМС — 5 840 р.

Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».

Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.

Например:

Выручка за 2019 г. = 500 000 р.

  • Фиксированные СВ = 32 385 р.
  • 1% = (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 р.
  • Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.

Срок уплаты основных сумм — до 31 декабря 2019 г., дополнительных — до 1 июля 2019 г.

Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:

  1. Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
  2. Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
  3. На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
  4. Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
  5. ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).
Читайте также:  Ни один бизнес при переходе на онлайн-кассы не пострадал - саушкин в.в.

Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.

Никаких других льгот законодательство не предоставляет.

Расчёт зарплаты

Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

Для расчётов необходима следующая информация:

  1. Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
  2. Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц — за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть — с 1 по 15.
  3. Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
  4. Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
  5. Оплата больничных, декретных, отпускных.
  6. Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

Оплате в бюджет подлежат:

  • удержанный НДФЛ 13%;
  • взносы на з/п на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на СС — 2,9%.

Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

Пример:

У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет — 1 400 р.), отработал полный месяц.

  1. НДФЛ = (18 000 — 1400) х 13% = 2 158 р.
  2. Сумма к выдаче = 18 000 — 2 158 = 15 842 р.
  3. Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца — 8 842 р.

За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

Кассовая дисциплина

При получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:

  • чек;
  • приходно-кассовый ордер (ПКО);
  • бланк строгой отчётности (БСО).

Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно — для предпринимателей отменена обязанность заполнять кассовую книгу и ордера.

Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.

Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

Исключения составляют:

  1. Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
  2. Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
  3. Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
  4. Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
  5. Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/usn-dohody

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2019

Закон не обязывает индивидуального предпринимателя вести бухучет в той форме, в которой это предписано юрлицам. С другой стороны, любой предприниматель сдает отчетность в налоговую — а значит, ему неизбежно приходится вести учет доходов и расходов. Бизнес.ру разобрался, в какой форме удобнее это делать и составил пошаговую инструкцию, как самостоятельно вести бухгалтерию ИП.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

Ведение бухгалтерии и фиксация данных для расчета налогов нужны предпринимателю, чтобы:

  • следить за эффективностью расходования средств;
  • отслеживать, не было ли непреднамеренных нарушений законодательства и случайного занижения налоговой базы;
  • выстраивать наиболее выгодную стратегию по распределению имеющихся ресурсов.

Многим предпринимателям сложно самостоятельно вести бухгалтерию по нескольким причинам. Это и отсутствие необходимых знаний, и нехватка ресурсов, и неспособность вовремя реагировать на изменения в законодательстве. Нанимать бухгалтера в штат невыгодно.

Оптимальный вариант — бухгалтерский учет на аутсорсинге. Он сможет полностью заменить штатного бухгалтера и избавит ИП от проблем с ведением документооборота. Кроме того, это экономично — ведь платить нужно будет только за конечный результат.

Выбирайте надежную компанию, финансовая ответственность которой застрахована. Страховка выглядит так. 

С чего начать ведение бухгалтерии ип

Чтобы определиться, как вести бухгалтерию ИП, ответьте на несколько вопросов:

  1. В какой сфере деятельности планируете вести бизнес? Для начала изучите раздел VIII Налогового кодекса (НК). В нем прописаны условия льготных режимов налогообложения.

    Если вид деятельности можно перевести на «упрощенку», патент или «вмененку», воспользуйтесь этим.

    При применении специальных режимов количество документов, которые нужно сдавать в государственные органы, в разы уменьшается.

  2. Какую систему налогообложения будете применять? Можно напрямую обратиться в ФНС РФ и потребовать ее сотрудников проконсультировать обо всех видах отчетности и выгодах различных налоговых режимов. Отказать бизнесмену не имеют право: на ФНС РФ возложена обязанность бесплатного информирования населения (п. 4 ч. 1 ст. 32 НК). Кроме того, получить подробную консультацию по режимам можно здесь. 

  3. Планируете самостоятельно вести деятельности или с привлечением наемного персонала? Самостоятельному ИП нужно подавать сведения в ФНС, ФОМС и ПФР только за себя.

    Законодательство разрешает бизнесменам-«одиночкам» вносить фиксированные взносы по медицинской и пенсионной страховке, без ведения отчетной документации.

    Однако, если планируете работать с наемными сотрудниками, придется ежемесячно платить за них НДФЛ и страховку. 

После ответа на все эти вопросы воспользуйтесь пошаговой инструкцией «Как вести бухгалтерский учет ИП с нуля в 2018-2019 гг.» Ниже представлена таблица подготовительных работ:

Что сделать Для чего это нужно
Приобрести программу или онлайн-сервис для ведения учета. Цена варьируется от 4 до 15 тыс. в год. Важно: альтернативный, более эффективный вариант — аутсорсинг бухгалтерии. Для систематизации хозяйственной деятельности предпринимателя. В электронной форме проще отследить расходы и учесть полученные доходы. Также программы позволяют составлять первичные документы по актуальным бланкам. Онлайн-сервисы дополнительно уведомляют ИП о нововведениях в законодательстве. Минус: изучение программы и работа в ней отнимают время. Выгоднее передать весь учет сторонним специалистам на условиях аутсорсинга.
Организовать место для хранения документов, как своих, так и от контрагентов Все договоры, акты выполненных работ, платежные поручения, счета-фактуры, товарные накладные придется хранить в течение 5 лет (ч. 1 ст. 29 закона «О бухучете» № 402-ФЗ). Документы по страховым платежам нужно хранить на протяжении 6 лет (п. 6 ч. 3.4 ст.23 НК). Желательно разделить все документы по категориям:

  • тендерная документация – если бизнесмен участвует в государственных или частных закупках на основании законов № 223-ФЗ и № 44-ФЗ;
  • документы о продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг самим ИП;
  • документы от поставщиков и исполнителей, выполнявших работы, продавших товары и оказавших услуги предпринимателю;
  • декларации, отчеты и переписка с государственными органами;
  • банковская документация – выписки со счетов, платежные поручения
Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой службы (nalog.ru) В личном кабинете можно отследить наличие задолженностей по государственным сборам. Там же можно проконсультироваться с ФНС по интересующим вопросам в части законодательства. Здесь же найдутся советы по заполнению заявлений о переходе на льготные режимы и отчетных деклараций
Составить календарь сдачи отчетности и перечисления денежных средств в бюджет Календарь можно составить на целый год, однако нет гарантий, что законодательные сроки не изменятся. Потому лучше составлять ежемесячные календари и в дальнейшем сверяться с ними. Либо составить годовой календарь и вносить небольшие корректировки при необходимости. 

Особенности отчетности ИП в разных системах налогообложения

Как вести ИП с «упрощенкой» для чайников? Как разобраться со всеми нюансами налога на вмененный доход, патентной системы и единых сельскохозяйственных платежей?

Предпринимателю желательно сразу при регистрации подать заявление о переходе на специальный режим налогообложения — ЕСХН, УСН, ЕНВД или патент. Спецрежимы освобождают бизнесмена от ведения отчетности по каждому сбору в отдельности — вместо них подают единую декларацию. В противном случае бизнесмену придется вести отчетность на общей системе, а это значит, что придется платить:

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • государственный сбор на имущество физического лица, используемого в предпринимательской деятельности;
  • часть денежных средств в бюджет от дохода ИП.

Чтобы перейти на льготную систему, подайте соответствующее заявление в ФНС до конца года. Со следующего расчетного периода будет применяться льготный режим.

Отчетность по ОСНО ведут ежеквартально по всем видам государственных сборов. За сотрудников платежи перечисляют каждый месяц.

Пошаговая инструкция ведения ИП на УСН 6% и на УСН 15%

  1. Выбор базы для платежей в бюджет: только доходы (УСН 6%) или доходы минус расходы (УСН 15%);

  2. Ежеквартальное заполнение и передача деклараций до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала, уплата авансов;

  3. Ежегодное перечисление государственного сбора до 30 апреля с вычетом авансов и страховых платежей;

  4. Ежемесячная отчетность за наемный персонал (выполнение обязанностей налогового агента).

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица

Пошаговая инструкция ведения учета на ЕНВД

  1. Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, входящих во «вмененку», или работает в разных регионах, он подает несколько деклараций.

    Например, один документ учитывает перевозку пассажиров, а другой – транспортировку грузов.

    Так же и в случае, если ИП оказывает ветеринарные услуги, например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области (один документ — для столицы, другой – для области);

  2. Отчеты сдают до 20 апреля, июля, октября и января соответственно с I по IV кварталы;

  3. Денежные средства перечисляют в бюджет до 25 апреля, июля, октября и января за I-IV кварталы;

  4. Ежемесячно отчитываться перед ФНС, ФОМС, ПФР и ФСС за официально трудоустроенных работников.

Сервис, который все это сделает за вас. 

Если бизнесмен приобрел патент, то никаких документов в ФНС и иные государственные органы он не сдает до тех пор, пока действует свидетельство.

Пошаговая инструкция по ведению учета на ЕСХН

Если предприниматель выбрал единый сельскохозяйственный налог, то он должен:

  1. Сдавать отчеты 1 раз в 6 месяцев до 25 июля и до 31 марта;

  2. В те же сроки перечислять аванс и итоговый взнос в бюджет ФНС;

  3. Каждый месяц сдавать документы за работников, работающих по трудовым контрактам.

Читайте также:  Отчет СЗВ-стаж за 2018 год: заполнение, образец, сроки сдачи и штрафы

Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве для ИП в 2019 году

С 2019 года предпринимателям придется подстраиваться под новые предписания федеральных правовых актов. Рекомендуем изучить таблицу с основными законодательными изменениями — если у вас нет помощников на аутсорсе и вести бумажные дела приходится самому, лучше заранее подготовиться к предстоящим реформам.

Что изменится В чем суть изменений
Величина минимального размера оплаты труда (МРОТ) С января 2019 года МРОТ вырастет на 17 руб. и будет равен 11 280 руб. (приказ Минтруда № 550н, принятый 24 августа 2018 г.). ИП придется поднять заработную плату сотрудникам, если она исчислялась по МРОТ. Также на основании нового денежного значения будут начисляться больничные выплаты и отпускные
Процентная ставка НДС В связи с повышением НДС до 20% предпринимателям на ОСНО придется перезаключить переходящие договоры с учетом изменений в НК РФ либо составить дополнительные соглашения к уже имеющимся договорам
Доли платежей в ПФР Это приятная новость: ставка останется неизменной (22%). Изначально Госдума хотела в 2021 г. повысить размер взносов в Пенсионный фонд до 26%, но, к счастью, чиновники не одобрили эту инициативу
Формы бланка 2-НДФЛ Если бизнесмен является работодателем, то он должен учесть, что отчеты за своих сотрудников он будет сдавать по новой форме. Ознакомиться с ней можно здесь.
Формы бланка 3-НДФЛ Сдавать декларацию за 2018 г. уже нужно по новой форме. Скачать ее можно здесь.
Коэффициент по ЕНВД В 2019 г. К1 будет равен 1,915 вместе 1,868 в 2018 г.
Страховки депозитов в банках ИП Так же, как и физические лица, предприниматели смогут получить возмещение до 1,4 млн руб. Увы, денег на расчетных счетах это нововведение не касается
Льготы по НДС Участники ЕСХН более не освобождаются от НДС, если выручка предпринимателя составляет более 100 млн руб. в год. Если прибыль менее 100 млн руб., то НДС им не уплачивается
  • Переход на НДС 20%: пошаговая инструкция
  • Нулевая отчетность для ИП
  • Виды налогообложения для ИП: какую систему выбрать?

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

Источник: https://www.business.ru/article/1445—kak-vesti-buhgalteriyu-ip-samostoyatelno-poshagovaya-instruktsiya-2019

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

  1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы.

А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера.

Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами.

Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы.

Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников.

В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников.

Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель.

Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7.

Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов.

Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО.

Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

  • срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
УСН авансовый платеж– 25.04 авансовый платеж – 25.07 авансовый платеж – 25.10 декларация и налог по итогам года – 30.04
ЕНВД декларация – 20.04, квартальный налог – 25.04 декларация – 20.07, квартальный налог – 25.07 декларация – 20.10, квартальный налог – 25.10 декларация – 20.01, квартальный налог – 25.01
ЕСХН авансовый платеж заполугодие — 25.07 декларация и налог поитогам года — 31.03
ОСНО 1.декларация по НДС — 25.04, апреля; налог — 25.06 1.декларация по НДС — 25.07, апреля; налог — 25.092. авансовый платеж по НДФЛ – 15.07 1.декларация по НДС — 25.10, апреля; налог — 25.122. авансовый платеж по НДФЛ – 15.10 1.декларация по НДС — 25.01, апреля; налог — 25.032. декларация НДФЛ – 30.04, налог по итогам года – 15.07
Читайте также:  Управление активами - что это такое, виды, задачи и этапы

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП

Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-vesti-buhgalteriyu-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016-goda

Пошаговая инструкция как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году — УСН, ЕНВД

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно - пошаговая инструкция

2   0   618

При регистрации будущий индивидуальный предприниматель должен определиться с системой налогообложения. Каждая система имеет специфические особенности, которые нужно изучить прежде, чем сделать выбор.

Обращение за бухгалтерской консультацией в специализированные компании может повлечь серьезные финансовые траты. В связи с этим большинство ИП со средними доходами выбирают вести бухгалтерию самостоятельно.

Нужно ли   

Ведение бухгалтерской отчетности необходимо по ряду причин:

  1. При нарушении сроков и порядков налоговых и прочих сборов ИП несет финансовые траты в виде штрафов и иных начислений. При своевременной сдаче отчетностей такого можно избежать.
  2. При рациональном подходе к выбору схемы налогообложения финансовая нагрузки при уплате взносов будет минимальной.
  3. Каждый режим налогообложения может отличаться по условиям, срокам, льготным предложениям.
  4. Если в короткий период после регистрации ИП не сделает выбор в пользу одной из систем, то в течение года ему придется вносить налоговые платежи по общей системе, что может быть затратным для начинающего предпринимателя.

Так, ведение бухгалтерии для ИП необходимо не только, чтобы избежать штрафных санкций, но и для того чтобы сэкономить на оплате налоговых отчислений.

Способы 

Предприниматель может выбрать один из вариантов ведения бухгалтерского учета:

  1. Самостоятельный учет. В большинстве случаев при самостоятельной бухгалтерии используется упрощенная система налогообложения, что позволяет избежать ряда тонкостей. Многие ИП при данной системе выбирают ведение учета в онлайн-сервисах. Например, «1С» или «Мое дело». Подобные программы имеют следующие преимущества:
    • возможность самостоятельно вести бухгалтерию и налоговый учет;
    • полный контроль документации ведет лично ИП при входе в систему;
    • сервис оснащен напоминанием о скорой сдаче отчетов и внесении налоговых сборов;
    • заполнение налоговых деклараций происходит дистанционно;
    • системы оснащены теоретическими базами;
    • возможна онлайн-консультация опытного бухгалтера;
    • сдача отчетностей происходит в режиме онлайн.
  2. Штатный бухгалтер. Ежемесячная зарплата специалиста может быть меньше, чем оплата услуг специально организации. Но в то же время финансовые риски для предпринимателя возрастают. Специалисты советуют нанимать бухгалтера по личным знакомствам или рекомендациям.
  3. Аутсорсинг. Договор с аутсорсинговой компанией – самый затратный способ с экономической точки зрения. С другой стороны, договор позволит не вникать в тонкости бухгалтерского дела и не беспокоиться о финансовых рисках.

Порядок действий 

Пошаговая инструкция, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно:

  1. Выбрать схему налогообложения. Все последующие этапы будут зависеть от изначального выбора системы. Каждая система имеет свои преимущества и недостатки, в том числе виды и сроки отчетности, размер отчислений. На 2019 год действует три варианта налогообложения для индивидуальных предпринимателей:
    • ОСНО – общий режим налогообложения.
    • УСН – упрощенная система налогообложения.
    • ЕНВД – система налогообложения в виде единого налога на временный доход.
  2. Решить вопрос о наемных работниках. Если ИП работает сам без привлечения сотрудников, то вести бухгалтерию довольно просто. С каждым наемным работником процедура самостоятельного ведения бухгалтерии усложняется. Помимо ведения собственных доходов и расходов, предпринимателю нужно:
    • выплачивать за каждого сотрудника взносы социального страхования;
    • выплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ;
    • подготавливать дополнительные отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС о численности сотрудников, их доходах (по форме 2 НДФЛ) и других показателей..
  3. Выбрать вид бухгалтерского обслуживания. При самостоятельном учете стоит сделать выбор в пользу одной из надежных онлайн-программ. Например, «1С» или «Мое дело». Сервисы позволяют свести ошибки и неточности к минимуму, которые нередко допускаются при учете доходов и расходов вручную.
  4. Составить график или календарь отчетностей. После изучения выбранного налогового режима составление календаря индивидуальных сроков сдачи можно считать оптимальным решением. График сдачи отчетностей и внесения налоговых сборов составляется вручную или при помощи онлайн-сервисов.
  5. Ведение и хранение документации. Для минимизации рисков ИП должен внимательно относиться к ведению и хранению документов. На практике налоговые проверки происходят даже спустя 2-3 года после ликвидации фирмы. Документы, которые нужно хранить в течение установленного срока:
    • договоры с банком, поставщикам, арендодателями и др.;
    • первичные документы;
    • кадровый учет;
    • кассовые чеки и т.д.

Срок сдачи отчетности в 2019 году

Сроки подачи отчетностей в налоговые органы зависят от выбранного варианта налогообложения и количества наемных сотрудников.

Общепринятые сроки:

  • УСН – по итогам года (но не позже 30 апреля следующего календарного года);
  • ЕНВД – по итогам каждого квартала (но не позже 20 числе первого месяца следующего квартала);
  • ОСНО – в зависимости от вида декларации: для 3-НДФЛ – по системе УСН, для 4-НДФЛ – в течение 5 суток после первых доходов, для НДС – по системе ЕНДВ.

При совмещении нескольких типов налогообложения ИП сдает отчетность, исходя из индивидуального графика.

Особенности      

Каждая схема налогообложения для ИП имеет свою нюансы и особенности, которые должны быть учтены при выборе системы и при дальнейшей сдаче отчетностей.

На УСН

УСН считается самой простой системой бухгалтерской отчетности, производить которую нужно всего 1 раз в год путем передачи декларации в налоговый орган.

При использовании услуг наемных сотрудников отчисления должны осуществляться по форме ОСНО.

ИП, использующий УСН, освобождается от необходимости уплаты НДС и имущественного налога. Исключение составляют случаи, когда ИП как юридическому лицу принадлежит недвижимость, земельные участки или транспорт.

ЕНВД

Система ЕНДВ предполагает ежемесячную подачу отчетности за предыдущий период, но не позднее 20-го числа текущего месяца. Оплата налогов производится не позднее 25-го числа.

Бухгалтер фирмы или сам предприниматель должен фиксировать прибыль и доходы ИП, записывать все финансовые показатели для дальнейшего заполнения отчета. В случае, когда ИП занимается несколькими видами деятельности, отчет составляется по каждой из них отдельно.

ОСНО

При использовании общей системы предпринимателю необходимо вести Книгу доходов и расходов ИП. На основе книги предпринимателем или корпоративным бухгалтером составляется декларация, которую нужно подавать 1 раз в год или чаще в зависимости от выбранного периода.

Дополнительные платежи за транспорт, недвижимость и земельные участки в таком случае являются обязательными. Также при осуществлении предпринимательской деятельности потребуется касса.

Производить бухгалтерский учет самостоятельно будет непросто, но возможно при наличии соответствующих знаний. Отчеты должны регулярно предоставляться в налоговую службу, ФСС и ПФР.

Несмотря на то, что самостоятельное ведение бухгалтерии ИП кажется не сложным, бухгалтерские и налоговые отчетности требуют точности и внимательности при заполнении, а также соблюдения сроков подачи деклараций и других документов.

Если предприниматель все же выбирает самостоятельную форму учета, то не лишним будет заранее проконсультироваться со специалистом.

Видео по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/poshagovaja-instrukcija-kak-vesti-buhgalteriju-ip-samostojatelno/

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

  • Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ
  • Что подразумевается под учетом доходов и расходов
  • Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН
  • Ведут ли бухучет ИП на ОСНО
  • Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН
  • Должен ли организовать бухучет ИП на ЕНВД
  • Ведение бухучета ИП на патенте
  • Как вести книги доходов и расходов
  • Возможные объекты учета у предпринимателей
  • Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность
  • Итоги

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Ответ на этот вопрос дает ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:

  • организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
  • госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
  • Банк России;
  • ИП, частнопрактикующие лица;
  • находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.

Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.

Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения и физических показателей.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.

Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:

  • УСН;
  • ОСНО;
  • ЕСХН;
  • ЕНВД;
  • ПСН.

Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_ip_nyuansy/

Ссылка на основную публикацию