Как заполнить 6-ндфл в 2019 году — инструкция и образец

Читайте, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. Новая форма доступна для скачивания по ссылке статье. А еще мы подготовили инструкцию по заполнению и пример расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

По итогам каждого квартала работодатели отчитываются о выплатах работникам и удержанном НДФЛ. В 2019 году форма отчета не менялась. Она утверждена приказом ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@. Скачайте чистый бланк, а ниже мы расскажем, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и приведем образец заполнения.

Отчет составляют нарастающим итогом с начала года и сдают ежеквартально:

  • За 1 квартал,
  • За первое полугодие,
  • За 9 месяцев,
  • За год.

Форма состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – суммарные данные с начала года,
  • Раздел 2 – данные за второй квартал.

Один из наиболее частых вопросов – нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года? Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Если в компании приостановлена деятельность и работников нет, то и обязанностей налогового агента у работодателя тоже нет.

Значит, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не требуется. Но налоговые инспекторы не знают о том, что в компании не начисляется зарплата. И могут блокировать расчетный счет за непредставление расчета. Поэтому нулевой 6-НДФЛ необязательно, но все же лучше сдать.

Титульный лист

Сначала заполните титульный лист. В поле «Номер корректировки» укажите «000», это означает, что сдается исходный расчет. Если позднее понадобится сдать корректировку, вы укажите в этом поле ее порядковый номер, например, «001».

В поле «Период представления» укажите нужный код:

  • 31, если отчет заполняет обычная компания,
  • 52, если компания-налогоплательщик подверглась реорганизации или ликвидации.

В поле «Налоговый период» укажите текущий год – 2019. Поле «По месту нахождения (учета)» отражает тип налогоплательщика:

  • Обычные организации указывают код 214,
  • Крупнейшие налогоплательщики указывают код 216,
  • Индивидуальные предприниматели ставят код 120,
  • Адвокаты указывают 125,
  • Нотариусы пишут 126.

Полный перечень кодов приведен в приложении к Порядку заполнения 6-НДФЛ (приказ ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@). В остальные поля вносятся стандартные регистрационные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, ОКТМО, наименование, ФИО руководителя.

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

Раздел 1

Раздел 1 – это обобщенные данные о начислениях в пользу работников и удержании НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Здесь укажите:

  • Общую сумму дохода, начисленного в пользу всех работников в течение полугодия,
  • Сумму налоговых вычетов, предоставленных работникам,
  • Сумму исчисленного НДФЛ.

Отдельно указываются начисленные дивиденды и НДФЛ с них.

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

Остановимся на заполнении строки 070 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. В ней укажите сумму налога, удержанного с начала года. Не имеет значения дата начисления, принимаются во внимание фактически удержанные суммы.

Например, в строке 070 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года отражается НДФЛ с декабрьской зарплаты. Этот налог начислен в декабре прошлого года, а удержан в январе текущего.

Образец заполнения раздела 1 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года на примере мы покажем ниже.

Раздел 2

Раздел 2 – это детализация начислений и налогов за второй квартал 2019 года. В этом разделе данные расположены блоками строк 100 – 140:

  • Строка 100 «Дата фактического получения дохода». По зарплате это последнее число месяца. Для других начислений даты указаны в НК РФ.  Например, по отпускным или больничным датой получения дохода будет день выплаты работнику,
  • Строка 110 «Дата удержания налога». Для большинства выплат это день, когда деньги фактически выплачены работнику,
  • Строка 120 «Срок перечисления налога». Тоже определяется в зависимости от типов начислений. Для НДФЛ с зарплаты срок перечисления – не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты. Для НДФЛ с больничных и отпускных – последнее число месяца, в котором они выданы. Для срока перечисления «работает» правило переноса: срок, выпавший на выходной день, продлевается до следующего рабочего дня.

В строках 130 и 140 указываются суммы дохода и налога.

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019

Теперь покажем заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 на примере.

Пример

ООО «Технология» работает с 2017 года. В компании работает 5 человек. У всех работников есть по одному ребенку, они получают стандартный налоговый вычет в сумме 1 400 руб. Ежемесячно работники получают аванс 15-го числа и окончательный расчет не позднее пятого числа следующего месяца.

С января по июнь 2019 года в пользу работников начислено 750 000 руб. Заполним раздел 1:

  • Строка 020 – 750 000 руб.,
  • Строка 030 – 42 000 руб. (1400руб. * 5чел. * 6мес.),
  • Строка 040 – 92 040 руб. ((750000 – 42000)*13%).

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

В течение второго квартала 2019 года произведены выплаты:

  • 75 000 – зарплата за март,
  • 70 000 – зарплата за апрель,
  • 80 000 – зарплата за май.

Кроме зарплаты произведена выплата отпускных 10.04.2019г. в размере 12 000 руб. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года заполним так:

100

Источник: https://www.RNK.ru/article/216677-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019: образец, бланк — Evle

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

С наступлением 2019 года в законную силу вступила новая форма подачи отчетности 6-НДФЛ. Вместе с ней был официально утвержден и бланк для подачи сведений за прошлый год. НК РФ меняет и порядок оформления и подачи декларации, как при личном посещении ФНС, так и в онлайн режиме через личный кабинет. В ходе данной статьи рассмотрим подробно форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, образец заполнения и подачи в налоговую инстанцию, а также детально разберем пример заполнения бланка документа с учетом всех тонкостей и последних нововведений.

С какими изменениями предстоит столкнуться гражданам при заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года? Не стоит пугаться и предполагать, что форма 6-НДФЛ с 1 января 2019 была изменена кардинальным образом.

Прежний бланк утратил свою законную силу, и теперь не будет приниматься фискальным отделом. Уже за 2018 год придется отчитаться путем заполнения нового документа.

Чтобы не допустить ошибок, ниже рассмотрим образец правильного заполнения в соответствии с внесенными поправками.

Что же нового мы увидим?

Сама структура документа практически не изменилась. Здесь также присутствует титульный лист и 2 основных раздела. На полях титульника добавлено несколько новых строк. Корректировку претерпела и старая кодировка. Теперь заполнять формы 6-НДФЛ придется с учетом сделанных поправок и корректур:

  1. Поменялся номер штрих-кода декларации – теперь он выглядит так: 15202024.
  2. Новые поля предназначаются для данных относительно проведения мероприятий по ликвидации или реорганизации. Здесь проставляется кодировка вида проводимого мероприятия, КПП, ИНН организации.
  3. Произведена корректировка кодов пункта подачи отчета – ознакомиться с полным списком можно здесь.

На представленном образце отчетливо видно, как нужно производить заполнение 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года в соответствии с указанными выше корректировками. Другие листы остались без каких-либо внесенных изменений и, следовательно, информацию в этих разделах можно заносить в привычном порядке, как и за прошлые отчетные периоды.

Форма п 6 за 1 квартал 2019 года вступит в законную силу, соответственно теперь подача сведений будет производиться на новом бланке.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году

Если Вы хотите правильно заполнить форму 6-НДФЛ за 1 квартал, тогда стоит внимательно ознакомиться со всеми правилами и порядком, установленным в Приказе №ММВ-7-11/450. Поскольку в общих чертах с образцом этого документа мы ознакомились, стоит перейти к основным правилам отражения данных, полученных по расчету 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в утвержденную форму.

Инструкция по формированию отчета

Все реквизиты проставляются в соответствующих графах. Информацию нужно внимательно перенести из регистрационных свидетельств учреждения.

Если отчет оформляется подразделением организации, то ИНН проставляется головного офиса, а КПП – самого дочернего предприятия.

В том случае, если заполнением 6-НДФЛ за 1 квартал занимается правопреемник, то информацию следует проставлять исходя их обновленных кодов, созданных непосредственно для данной компании.

  • Период сдачи подготовленной отчетности представлен в закодированном виде. В нашем случае код – 21.
  • При различных КТМО организация должна будет произвести расчеты по каждому из них в отдельности. Скачать новый бланк Вы сможете у нас в любой момент.
  • Категорически запрещается выполнять двустороннюю печать документа, использовать корректирующую жидкость для исправления допущенных ошибок или неточностей, скреплять странички с помощью степлера. Это приведет к тому, что документ окажется недействительным.
  • Прописывать данные можно только ручкой с синими, черными или фиолетовыми чернилами.
  • В разделе 1 отображаются суммарные данные по расчету 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, т.е. сводная информация с нарастающим итогом по всем физическим лицам, получившим той или иной вид дохода от налогового агента. При применении разных ставок по налогу, обязательно нужно будет сделать разбивку по каждой. Здесь же проставляется информация по ставкам, доходам, применяющимся к начислению, налогу, вычетам, исчисленному и возвращенному взносу, количеству лиц, которые получили тот или иной доход за определенный период времени.

В строке 070 проставляется сумма удержанного налога.

  • В разделе 2 идет детализация сведений за последний квартал, т.е. дается полная информация по датам выдачи финансовых средств и удержания налога, срокам передачи налоговых взносов в фонды, точным значениям полученного дохода и удержанным по ним НДФЛ. Разбивку доходов сделать придется, особенно если в их отношении утверждены различные сроки внесения платежей в пользу государства. После того, как будет сделан расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, данные необходимо перенести в соответствующие графы.

Это все правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, которые стоит учесть бухгалтеру при оформлении документа перед подачей в налоговую инстанцию по месту территориального расположения субъекта хозяйствования. Филиалы сдают отчетности по месту постановки на регистрационный учет, а индивидуальные предприниматели – по региону своего фактического проживания.

Подача квартальной отчетности возможна в документальном виде или через личный кабинет в режиме онлайн. В ней должны быть зафиксированы все выплаты сотрудникам компании: зарплата, отпускные, премиальные, пособия по больничному листу, доходы по гражданско-правовым договорам и т.д. Не отражаются лишь доходы, не подлежащие налогообложению. В таблице представлены даты получения доходов по НК РФ:

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

Требуется ли сдавать отчетность, если выплат работникам не делалось

Если в отчетном периоде выплат работникам не производилось, то и расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года делать официально не требуется. Но для избежания возможных проблем рекомендуется все же извещать налоговые структуры об этом. Делается это путем письменного разъяснения в свободной форме.

Как мы видим, сам отчет кардинальных изменений не претерпел, поэтому и особых затруднений не предвидится. Но не забудьте перед отправкой скачать новую форму 6-НДфЛ в 2019 году и рассмотреть, какие изменения были сделаны. Так Вы точно избежите ошибок и неверного указания информации.

Какая ответственность последует, если своевременно не сдать отчетность

В том случае, если юридическое лицо не сдаст расчет в указанный срок, то ему грозит административный штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки с момента фактической подачи расчета. Отправить документацию вы можете лично, через официального представителя или в электронном формате через интернет.

При 10-дневной просрочке налоговая инстанция может установить блокировку на банковский счет налогового агента вплоть до устранения проблемы и предоставления разъяснения.

За предоставление недостоверных данных по юридическому лицу грозит штраф в размере 500 рублей. Поэтому рекомендуется перед подачей тщательно перепроверять всю указываемую информацию.

Привлечь к ответственности за нарушения, связанные с подачей 6-НДФЛ, могут не только фирмы, но и ответственных лиц (руководителя или бухгалтера). Размер административного взыскания в данном случае составит 300-500 рублей.

Связавшись с нашими экспертами по телефону горячей линии или путем отправки заявки в режиме онлайн, вы сможете получить профессиональную консультацию по всем интересующим вопросам оперативно и совершенно бесплатно. Мы поможем рассчитать доходы по выплаченным заработным платам, отпускам и прочим платежам, а также грамотно оформить форму 6-НДФЛ в соответствии с нормами действующего налогового законодательства.

Читайте также:  13 зарплата - что это, как начисляется и кому положена

На нашем интернет-портале вы также сможете ознакомиться со всеми свежими новостями, узнать, как заполняются основные формы заявлений и отчетностей, подавамых в том или ином периоде, что меняется и т.д. Представленный ниже калькулятор позволит сделать все расчеты максимально точными.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019: образец, бланк Ссылка на основную публикацию Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-obrazets

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: пример заполнения

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года — образец заполнения рассмотрим далее — оформляйте на бланке, утвержденном ФНС России. Расскажем, как заполнить расчет 6-НДФЛ за полугодие 2019 года и избежать претензий налоговиков.

Какие разделы 6-НДФЛ заполнять за полугодие 2019

Расчет 6-НДФЛ сдавайте, если вы в отчетном периоде выплачивали доходы физлицам, например, платили заплату, премии, дивиденды, вознаграждения за выполненную работу по гражданским договорам и т. п., то есть во всех случаях, когда вы выступали в роли налогового агента по НДФЛ.

Бланк отчета не изменился. За 2 квартал 2019 года «сдавайтесь» на бланке, утвержденном Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Скачать актуальный бланк расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

Расчет состоит из титульника и двух разделов.

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

Раздел 1 включает в себя обобщенные показатели и заполняется нарастающим итогом. При заполнении отчета за полугодие отобразите в данном разделе данные с января по июнь.

В раздел 2 внесите даты и суммы полученных доходов и удержанного налога только за 2 квартал, то есть за апрель, май и июнь.

Все листы обязательны к заполнению.

Как оформить титульный лист 6-НДФЛ

В титульный лист внесите общие регистрационные данные фирмы в соответствии с учредительными документами. В полях, где нужны кодовые обозначения, зафиксируйте:

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

Как заполнить Раздел 1

Отобразите в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ сумму:

  • начисленных «физикам» доходов;
  • предоставленных вычетов;
  • начисленного и удержанного налога.

Необлагаемые по ст. 217 НК РФ доходы в расчет не включайте. Доходы иностранцев, которые освобождаются от налогообложения по международным договорам, не показывайте в форме 6-НДФЛ. Информировать инспекции о таких выплатах нужно в особом порядке.

Кроме того, не включайте в расчет доходы сотрудников-нерезидентов, которые работают дистанционно на территории иностранного государства. Их доходы считают полученными от источников за пределами России, поэтому их в отчетность 6-НДФЛ не показывают (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК).

  • В строке 010 укажите налоговую ставку. В общем случае она равна 13%. Если применялись другие ставки (например, выплачивались доходы нерезидентам), заполните отдельный Раздел 1 на каждую ставку. Причем строки 060-090 заполните только на первой странице.
  • В строке 025 выделите доходы в виде дивидендов. Указывайте всех получателей дивидендов, в том числе тех, кто в организации не числится. К примеру, учредителя, которого нет в штате.
  • В строке 030 нужно показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам — на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход. Строку заполняйте также нарастающим итогом с начала года.
  • В строке 040 отразите сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников. Аналогично заполняйте строку 045 по дивидендам.
  • В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога. Такое соответствие установлено контрольными соотношениями к расчету (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852).
  • В строке 060 укажите количество физлиц, которым выплачивались доходы.

  СЗВ-М в 2019 году: порядок, сроки, образец

Много вопросов вызывает порядок заполнения строк 070 и 080. Рассмотрим нюансы оформления данных строк более детально.

Как заполнить строки 070 и 080 Раздела 1

В строке 070 зафиксируйте сумму удержанного налога. Она может не совпадать с показателем в строке 040 (суммой начисленного дохода). Это связано с тем, что доход признан в отчетном периоде и известна сумма исчисленного налога. А удержание будет в следующем месяце и попадет в следующий отчетный период.

Например, зарплата за июнь начислена последним днем месяца. Сумма начисленного налога рассчитана, и эти показатели включены в расчет за полугодие. А само удержание налога будет произведено в момент выплаты зарплаты, то есть в июле. Следовательно, сумма удержанного налога попадет в строку 070 лишь в отчете за 9 месяцев.

В строке 080 укажите сумму доходов, с которых вы по каким-то причинам не смогли удержать налог. Например, с сумм материальной выгоды или с дохода, выданного в натуральном выражении.

Суммы неудержанного налога по «переходящим» выплатам, то есть того налога, который точно будет удержан в следующем отчетном периоде, в строке 080 показывать не нужно.

А как поступить, если в отчете за полугодие строку 080 вы заполнили, а в следующем отчетном периоде сумму налога получилось удержать? Можно поступить 2-мя способами:

  • пересдать отчет за полугодие;
  • внести правки в отчет за 9 месяцев.

  Новая форма декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Пример

В марте 2019 года Артеменко А. М. выполнил работы на сумму 15 000 руб. для ООО «Смайлик» по договору гражданско-правового характера. Вознаграждение получил продукцией фирмы. Поскольку других доходов выплачивать не планировалось, в стр. 080 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал бухгалтер указал сумму налога, которую не удалось удержать, — 1 950 руб.

В мае Артеменко А. М. оказал фирме услугу на 50 000 руб. При выплате дохода был удержан налог в сумме 8 450 руб. (50 000 × 13% + 1 950 руб.).

Бухгалтер ООО «Смайлик» не стал сдавать уточненку за 1 квартал, а в отчете за полугодие в стр. 080 указал значение «0».

Как заполнить Раздел 2

В разделе 2 зафиксируйте:

  • даты начисления, удержания налога;
  • срок, до которого удержанный налог нужно перечислить в бюджет;
  • сумму дохода;
  • сумму налога.

Чтобы правильно заполнить Раздел 2, все доходы необходимо сгруппировать:

  • по датам, когда они были выплачены фактически;
  • по срокам, в которые налог должен быть уплачен в бюджет.

Источник: https://blogkadrovika.ru/6-ndfl-za-2-kvartal-2019-primer/

Отчет по форме 6-НДФЛ за год — пример заполнения

Любая бухгалтерская отчетность имеет определённые сроки, прописанные в налоговом законодательстве, в том числе и 6-НДФЛ. Новая форма предоставляется в госорганы раз в квартал.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016:
не позже 3 апреля 2017 года

Последний отчетный период является самым объёмным по предоставлению документов, он закрывает год, подсчитывает все финансовые возможности предприятия.

Как уже сказали, что декларация предоставляется раз в квартал, по сроку – последний день месяца, следующий 2-й по счету после отчетного квартала:

  • За первый квартал отчет следует предоставить до 30 апреля, так как это выходной, в 2016 году, то дата переносится на 4 мая.
  • За второй квартал – крайние день 1 августа.
  • За третий квартал отчетность сдается до 31 октября.
  • Отчетность за 4 квартал предоставляется вместе с формой 2-НДФЛ –не позднее 1 апреля 2017 года, так как это выходной, то крайний день будет перенесен на 3 апреля.

Важно! Отчетность может предоставляться на бумажных носителях в том случае, если штат компании или предпринимателя не превышает 25 человек. Если штат более 25 человек, то форма предоставляется только в электронном виде.

Если организации или предприниматель не осуществляет свою деятельность, то возникает резонно вопрос: «Сдавать или не сдавать отчетность, ведь ИФНС может оштрафовать за ее не предоставление?».

Ответ: «ООО или ИП должны предоставлять данную отчетность, только, если они являются налоговыми агентами, а такая обязанность возникает, если они начисляют и выплачивают зарплату сотрудникам». (НК РФ, ст.

226, Письмо ФНС № БС-4-11/4958 от 23.03.16).

Если налоговый агент, которым является предприниматель или организация не предоставили вовремя отчетность, то может быть наложен штраф в размере 1000 рублей по итогам каждого просроченного месяца. Помимо этого через 10 дней просрочки ИФНС может приостановить работу по расчетному счету ООО или ИП. За предоставление неверных сведений размер штрафа составляет 500 руб.

Отчет 6-НДФЛ является сводной отчетностью по налогу на доходы, который налоговый агент удерживает из доходов, выплачиваемых физлицам. В нем содержатся данные, позволяющие судить об объеме начислений налога к оплате за отчетный период и о том, в какие сроки этот налог следует уплатить в бюджет.

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году - инструкция и образец

Отчет формируется поквартально, но данные в нем делятся на две группы, отражающие информацию:

  • нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
  • только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, сдают не позднее последней даты месяцев, наступающих после завершения каждого квартала.

Для годового отчета установлен особый срок (1 апреля года, наступающего вслед за отчетным), совпадающий со сроком подачи другой (персональной) отчетности по удержанному в течение года НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что об отсутствии возможности удержания налога с выплаченного физлицу дохода тоже надо уведомить ИФНС, используя для этого ту же форму отчета (2-НДФЛ), что и для персональной отчетности. Но только сделать это надо раньше — до 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Выполнение этой нормы в 2019 году при представлении формуляра за 2018 год не приводит к переносу срока сдачи сводной НДФЛ-отчетности, т. к. 01.04.2019 — рабочий день.

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

  • выбор актуального бланка формы;
  • правильное занесение данных в нее;
  • проведение проверки по существующим контрольным соотношениям.

О том, что можно проверить по контрольным соотношениям, разработанным ИФНС для проверки сводной НДФЛ-отчетности, читайте в материале «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Источник: https://vannacity.ru/blank/6-ndfl-2016-obrazets-zapolneniya/

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: инструкция заполнения на примерах

Отчет 6-НДФЛ, посвященный сводным данным по налогу на доходы физлиц, состоит всего из 2-х небольших по объему разделов, однако формировать его нужно с учетом большого количества нюансов.

Как заполнить 1 и 2 раздел 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года? Какой срок сдачи 6-НДФЛ за полугодие? Как отражать переходящие выплаты в составе этого отчета? Как показывать больничные и отпускные? Подробнее об этих нюансах поясним на конкретных образцах заполнения.

Заметим, что материал подготовлен с учетом всех последних разъяснений от ФНС и Минфина.

Круг лиц, обязанных представлять форму 6-НДФЛ за полугодие 2019

К подаче в ИФНС отчета за первое полугодие 2019 года, составляемого по форме 6-НДФЛ, п. 2 ст. 230 НК РФ обязывает налоговых агентов, т. е. лиц, которые должны рассчитать, удержать и уплатить в бюджет налог из доходов, выплачиваемых ими налогоплательщику (п. 1 ст. 22 НК РФ).

Читайте также:  Как заработать на написании статей и других текстов

Плательщиками НДФЛ являются физлица (ст. 2017 НК РФ), а среди получаемых ими доходов (ст. 208 НК РФ) наибольшее распространение имеют платежи за выполнение трудовых обязанностей. Поэтому в числе лиц, обязанных формировать отчет 6-НДФЛ, несмотря на их разнообразие (п. 1 ст. 226 НК РФ), преобладают работодатели.

К числу работодателей относятся (ст. 20 ТК РФ):

  • юрлица;
  • физлица (как обычные, так и ИП, нотариусы, адвокаты), нанимающие налогоплательщиков-физлиц на работу.

Отсутствие у работодателя-юрлица наемных работников является редкостью. Из-за этого подавляющему большинству юрлиц приходится отчитываться по форме 6-НДФЛ постоянно, составляя в т. ч.

такой отчет по каждому из своих обособленных подразделений, осуществляющих выплаты работникам доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

ИП же и иные частнопрактикующие лица при отсутствии у них наемных сотрудников ни работодателями, ни, соответственно, налоговыми агентами по НДФЛ не являются, и обязанности составлять отчетность 6-НДФЛ у них не возникает.

Не обязаны подавать отчетность по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2019 года и те работодатели, у которых отсутствует деятельность и не осуществляется выплата доходов работникам.

Хотя в целях избавления от излишнего интереса налоговых органов им рекомендуется подавать в ИФНС либо отчет с нулевыми цифровыми показателями в основных разделах, либо письмо, поясняющее причины непредставления отчетности.

Оснований для отказа в приеме отчета с нулевыми данными у налогового органа нет (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).

Также см.:

Бланк 6-НДФЛ для отчета за 2 квартал 2019 года и общие принципы его заполнения

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda.html

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: инструкция по заполнению с примерами

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года обязательна для сдачи всеми налоговыми агентами – юрлицами и предпринимателями. Что изменилось в отчете? Как скорректирован порядок его заполнения? В нашей статье вы найдете подробную инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ. Образец составления расчета приведен в конце статьи.

До 31 июля 2019 года отчитайтесь за 2 квартал 2019 года по форме 6-НДФЛ. Когда будете заполнять форму, особое внимание уделите датам получения дохода и уплаты налога. 

Форма 6-НДФЛ в 2019 году

За 2 квартал 2019 года заполняйте 6-НДФЛ по форме из приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 г. (ред. от 17.01.2018). Этот же приказ регулирует порядок заполнения отчета.

6-НДФЛ за полугодие: 10 шагов к успешной сдаче отчета

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и форма сдачи

6-НДФЛ нужно сдать не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным. Дедлайн за 2 квартал 2019 года — 31 июля 2019 года.

Если вы выплатили доход 24 физическим лицам или меньше, то 6-НДФЛ вы вправе сдать на бумаге. Количество получателей дохода превысило 25? Отчитаться вы можете только электронно.

Расчет 6-НФДЛ подайте в ИФНС по месту учета учреждения. Если есть подразделения, то отчет за этих сотрудников сдайте в ИНФС по месту учета каждого подразделения. Обратите внимание, что расчет нужно составить по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одной и той же инспекции.

Порядок заполнения 6-НДФЛза 2 квартал 2019 года

6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Все они обязательны для заполнения. Расчет составляют нарастающим итогом с начала года. Чтобы заполнить расчет за 2 квартал 2019 года используйте регистры налогового учета по НДФЛ.

Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах. Итоговые показатели раздела укажите только на последней странице.

Титульный лист

В верхней части титульного листа проставьте ИНН и КПП организации. Если оформляете расчет за обособленное подразделение, то КПП ставьте именно его.

Если отчет предоставляете за первое полугодие 2019 года, то в поле «Отчетный период (код)» проставьте код «31», а по графе «Налоговый период (год)» — «2019». Проставьте в графе «Номер корректировки» значение «000», если полугодовой расчет 6-НДФЛ подаете впервые. Если необходимо будет уточнить расчет, проставьте номер корректировки «001», «002» и т. д.

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» обозначьте код налогового органа, куда сдаете форму. А по графе «По месту нахождения (учета) (код)» укажите специальный трехзначный код. Например:

  • 213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 214 – по местонахождению обычной организации.
  • Все коды вы найдете в приложении № 2 к Порядку к Порядку заполнения 6-НДФЛ.
  • В строке «Налоговый агент» пропишите краткое наименование организации, так же как и в учредительных документах.

Поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняет только правопреемник, сдавая в налоговую инспекцию по месту учета расчет за последний налоговый период и уточненные справки за реорганизованную организацию. Коды формы реорганизации или ликвидации смотрите в приложении № 4 к Порядку заполнения 6-НДФЛ.

Для каждого ОКТМО оформляйте отдельный расчет, иначе в случае ошибки понадобится сдать «уточненку». Если организация сменила местонахождение и встала на учет по новому адресу, то подайте отдельные расчеты 6-НДФЛ:

  • по старому коду ОКТМО – за период до постановки на учет по новому местонахождению;
  • по новому коду ОКТМО – за период после постановки на учет по новому местонахождению.

При этом КПП в таких расчетах везде ставьте новый (письмо ФНС № БС-4-11/25114 от 27 декабря 2016 г.).

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите фамилию, имя и отчество руководителя, уполномоченного представителя или подписанта. Если расчет подписывает представитель, укажите сведения о доверенности.

Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В разделе 1 укажите общую сумму доходов, налогов и вычетов за полугодие. Заполняйте раздел нарастающим итогом с начала года, то есть отразите в нем показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

В строке 010 укажите ставку налога. Если вы удерживаете с физлиц НДФЛ по разным ставкам, заполните отдельные строки 010-050 для каждой ставки.

В строке 020 отразите все доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Доходы показывайте полностью, не уменьшайте их на вычеты и НДФЛ.

  1. В строке 030 запишите сумму налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если их предоставляет организация).
  2. В строке 040 пропишите сумму исчисленного НДФЛ по ставке налога из строки 010.
  3. После того, как заполните все строки раздела 1 проверьте, выполняться ли равенство:
  4. Строка 040 = (Строка 020 — Строка 030) × Строка 010
  5. В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.

В строке 060 укажите количество физлиц, которым платили облагаемые доходы. Сотрудниц, которые получают ежемесячное пособие по уходу не считайте.

В строке 070 отразите налог, который удержали в расчетном периоде. Если вы начислите доход во втором квартале, а выплатите только в третьем квартале, то НДФЛ с такого дохода вам необходимо показать в разделе 1 за 9 месяцев.

В строке 080 отразите сумму НДФЛ, которую не смогли удержать в текущем отчетном периоде.

По строке 090 укажите сумму возвращенного налога. Включите в эту строку всю сумму возвращенного по всем основаниям. 

Раздел 2

Раздел 2 состоит из нескольких блоков строк 100–140.

В строке 100 указывайте даты фактического получения дохода. Например, для доходов в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислили зарплату.

В строке 110 указывайте даты, когда удержали налог.

В строке 120 покажите даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 НК РФ. В основном, это день, следующий за днем выплаты дохода.

Но, например, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

Если установленный срок перечисления налога выпал на выходной день, в строке 120 укажите следующий за ним рабочий день

  • В строке 130 приведите сумму дохода, включая НДФЛ, полученного на дату, которую налоговый агент указал по каждой строке 100.
  • В строке 140 отразите сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.
  • Сервис, чтобы определить даты в 6-НДФЛ

Премии в 6-НДФЛ

Чтобы правильно отразить премию в 6-НДФЛ нужно учесть два фактора:

  1. Какая это премия: производственная (ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые и т.д.) или не связанная с результатами работы (с юбилеем, с днем свадьбы и т.д.).
  2. За какой период выплачивают доход.

Разобраться со сроками фактического получения премии и сроков уплаты с него НДФЛ поможет таблица 1.

Таблица 1. Сроки фактического получения дохода и уплаты НДФЛ

Вид дохода Дата фактического получения дохода Срок уплаты НДФЛ
Ежемесячные премии Последний день месяца, за который начислили доход (п. 2 ст. 223 НК) Первый рабочий день после выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, письмо Минфина № 03-04-06/18932 от 26 марта 2018 г.)
Годовые (полугодовые, квартальные) премии День выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК) Первый рабочий день после выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, письмо Минфина № 03-04-07/63400 от 29.09.2017 г.)
Разовые премии

Ежемесячная премия

Для ежемесячной премии дата фактического получения дохода — это последний день месяца, за который она начислена. Вне зависимости, когда был издан приказ о премировании и когда сумма выдана. Дата удержания — день фактической выплаты премии. Срок перечисления налога — ближайший рабочий день после дня выплаты дохода.

Квартальные, полугодовые, годовые премии

Квартальные, полугодовые, годовые премии отражайте в 6-НДФЛ в том периоде, в котором ее выдали. То есть в разделе 2 покажите:

  • дату фактического получения дохода (строка 100) — день выплаты;
  • дату удержания налога (110) — то же число, что и по предыдущей строке:
  • срок перечисления налога (120) — первый рабочий день после даты в строках 100 и 110.

 Пример 1. 21 июня 2019 года учреждение выдало работнику премию по итогам 2 квартала 2019 года. Начисленная сумма – 15 000 руб., удержанный НДФЛ – 1950 руб.

Бухгалтер заполнит Раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года так:

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102791-qqq-06-20-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-instrukciya-s-obraztsom

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года — строка 070

При декларировании своих финансовых поступлений предприниматели используют унифицированную форму 6-НДФЛ. В нее вносятся данные о полученных доходах и исчисленных налогах, которые указываются в специальных графах.

6-НДФЛ строка 070, узнаем, что туда входит. Регулируется заполнение упомянутой строки приказом ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года. Документ содержит рекомендации относительно общепринятых принципов внесения данных в декларацию и отражения в ней подоходного налога.

Что нужно знать про строку 070

Исключить из списка заполненных полей декларации строку 070 невозможно. Информация, для которой она предназначена, в обязательном порядке вносится в этот документ каждым налоговым агентом. В разделе 1 формы 6-НДФЛ строка 070 отражается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом. Для отчетных данных предназначено 15 ячеек.

Важно! Цифровые данные в декларации не могут принимать отрицательных значений.

Сумма удержанного налога в строке 070 6-НДФЛ начинает считаться с начала отчетного периода, а именно с 1 января 2019 года. Показатели НДФЛ делятся на 2 части:

  • Налог удержанный;
  • Налог перечисленный.
Читайте также:  Бухгалтерский баланс - бланк формы бесплатно в excel

Данные, учтенные в строке 070 формы 6-НДФЛ, отражают только контрольные суммы начисленного налоговиками на зарплату физического лица подоходного налога. Причем даты удержания и перечисления НДФЛ должны полностью совпадать с днем выплаты вознаграждения сотруднику. Это регулируется пунктом 4 статьи 226 НК РФ.

Недопустимо учитывать в форме 6-НДФЛ строка 070 налоги, исчисленные с авансовых выплат. Здесь нужно отразить НДФЛ, удержанный при расчете основной заработной платы. Указывать суммы, отличные от фактически полученных доходов запрещено.

Должны ли быть равны начисления с удержаниями

При заполнении строки 070 в 6-НДФЛ суммы начисленного налога, по отношению к удержанному, часто не совпадают. Равенство строк 040 и 070 возможно только в том случае, когда заработок рассчитывается и перечисляется работнику в одном отчетном промежутке времени.

В декларации 6-НДФЛ строка 040 и 070 — равны или нет? Расхождение показателей начисленного и удержанного налогового обязательства – это нормально. Ведь любые начисления основного дохода сотруднику происходят на 30-31 число месяца, а деньги будет выплачены позже. Поэтому при перечислении НДФЛ за 1 квартал, учтена будет декабрьская зарплата, а не апрельская.

Соотношение полей 070 и 140 в 6-НДФЛ

Чтобы безошибочно заполнять отчетные документы и перечислять в ФНС удержанный налог, обратите внимание на следующие разъяснения. При декларировании доходов по 6-НДФЛ, строка 070 должна равняться сумме строк 140. Напоминаем, что налоговые обязательства нужно указать нарастающим итогом:

  • 1 квартал – суммируем все данные из строк 140 за требуемый отчетный период.
  • 6 месяцев – к полученной сумме в поле 140 за полгода прибавляем налог, который удерживается за первый квартал.
  • 9 месяцев – сложите числа в ячейках 140 за этот временной промежуток и добавьте сумму из строки 070 полугодового отчета.
  • Год – итоговое значение можно рассчитать сложением полей 140 данной декларации и 070 отчета за предшествующий период.

Даты уплаты налога в бюджет могут сдвигаться на следующий отчетный период. Это происходит при попадании дня перечисления на выходной или государственный праздник. Но и этому можно найти решение.

 Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ корректируется с учетом того, что факт выплат и удержания НДФЛ произошел в рамках периода, за который подается декларация, а перевод денежных средств в ФНС будет осуществлен в следующем.

Как связаны поля 070 и 080

Начисление НДФЛ в отчетном году еще не обозначает, что он будет удержан в этом же налоговом периоде. Для таких обязательств предназначено поле 080, где учитывается не перечисленный в бюджет налог. Происходит это в следующих случаях:

  1. Если сотрудник фирмы при увольнении получил заработную плату в натуральном измерении, а его финансового расчета не хватило на покрытие начисленного НДФЛ.
  2. При выходе на пенсию штатных работников, им дарились от компании презенты, по своей стоимости, превышающие 4000 рублей.
  3. В случае, если человек оформил на предприятии беспроцентный заем и продолжительное время находился в отпуске без сохранения заработка. Сотруднику выгодна экономия процентов, которая облагается налогом. Но удержать его невозможно, ввиду отсутствия реального дохода.

Возможно ли округление налога

Как заполнить строку 070 6-НДФЛ в 2019 году, если рассчитанное значение получилось с копейками – вопрос интересный. В том случае, если зарплата выплачивалась в отчетном периоде, а удерживать налог необходимо в следующем, сумма в ячейках должна вписываться только до запятой.

Копейки нужно округлить:

  • До 50 – в меньшую сторону;
  • Свыше 50 – в большую.

Отражение доходов в натуральном измерении

Случается, что руководитель предприятия благодарит своих подчиненных за ответственный труд не начислением денежной премии, а вознаграждением в натуральной форме.

Такие подарки тоже учитываются при расчете налоговой базы для НДФЛ и облагаются в установленном порядке.

В таком случае, декларация заполняется с учетом того, что начисленное обязательство будет удержано при выплате сотруднику дохода в денежном эквиваленте.

Внимание! Для подобной операции существует ограничение. Удержания производятся в сумме, не большей чем половина начисленного налога.

Ошибочное внесение данных в строку 070

В связи с тем, что НДФЛ удерживается только с фактически выплаченных доходов, в поле 070 не должны учитываться обязательства, перечисленные в ФНС позднее. Это является грубой ошибкой и строго отслеживается налоговыми инспекторами. Информация по платежам, начисленным в конце периода, будет учтена при заполнении декларации за следующий отчетный промежуток времени.

Будьте бдительны при заполнении декларации по форме 6-НДФЛ и учете начисленных и удержанных с физических лиц налоговых обязательств. При обнаружении недочетов ФНС может посчитать, что компания уклоняется от уплаты обязательного подоходного налога. А это чревато выплатой штрафов, пени и неустоек.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: новый бланк и примеры заполнения

Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 30 апреля 2019 года – это понедельник.

Источник: https://ipoteke.net/zapolnyaem-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-stroka-070/

6-НДФЛ в 2019 году

Законодательные инициативы 2018 года не коснулись подоходного налога, тем самым сохранив отчет 6-НДФЛ в неизменном виде. Это хорошая новость для работодателей, которые в 2019 году продолжат отчитываться в налоговую инспекцию по прошлогодней форме.

Сдаем 6-НФДЛ за 4 квартал 2018 года

В бланке 6-НДФЛ компании и ИП-работодатели указывают выплаченный физлицам в течение года доход нарастающим итогом.

В порядке заполнения 6-НДФЛ предусмотрено отражение трех дат и соответствующих им сумм:

  1. дата, когда доход начислили — заключительный день в месяце;
  2. дата, когда доход выплатили — устанавливается работодателем с учетом ст. 223 НК РФ;
  3. дата, когда с дохода удержали налог — следующий за выплатой день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Специфика 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года кроется в отражении выплаты заработка за декабрь.

Если заработок в декабре 2018 года физлица получили 29 числа, то декабрьские начисления указываются в первом разделе 6-НДФЛ за год, а во второй раздел отчета не попадут. Это связано с тем, что дата уплаты налога — это первый рабочий день в январе, то есть следующий отчетный период. Поэтому доход за декабрь переходит во второй раздел 6-НДФЛ, представляемом в 2019 году за 1 квартал.

В случае выплаты дохода 28 декабря 2018 года налог перечисляется до 29 декабря, поэтому информация о выплате указывается в обоих разделах 6-НДФЛ за 2018 год.

Выплата декабрьских начислений в 2019 году, в январе, в форме 6-НДФЛ за 2018 год отразится только в виде начисленного налога, удержанный налог попадет в первый отчет по налогу 2019 года, а в годовом 6-НДФЛ в строку 070 1 раздела и во 2 разделе не будет указан.

За 2018 год срок подачи 6-НДФЛ — по 1 апреля 2019 года. Действительный бланк отчета 6-НДФЛ за 2018 год смотрите на сайте ФНС.

6-НДФЛ представляется в налоговую службу по итогам отчетного квартала 4 раза в год в срок, прописанный в НК РФ.

Все сроки подачи 6-НДФЛ на 2019 год

Согласно ст. 230 НК РФ крайний срок для подачи 6-НДФЛ — последний день в месяце, идущем после отчетного квартала. Принимая в расчет выходные и праздники, эти сроки в 2019 году выпадают на следующие дни:

  • 1 апреля — годовая 6-НДФЛ по 2018 г.;
  • 30 апреля — отчет по 1 кварталу;
  • 31 июля — отчет по полугодию;
  • 31 октября — отчет по 9 месяцам.

Порядок заполнения отчета

Правила по заполнению 6-НДФЛ прописаны в Приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. По тому приказу бланк отчета разделен на два раздела.

В первый раздел входят строки с 010 по 090, в которых указываются:

  • 010 — налоговая ставка;
  • 020 — доход, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
  • 025 — доход в виде дивидендов, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
  • 030 — налоговые вычеты, снижающие налогооблагаемый доход в течение года;
  • 040 — налог, начисленный на доходы физлиц в течение года нарастающим итогом;
  • 045 — налог, начисленный на доходы физлиц в виде дивидендов в течение года нарастающим итогом;
  • 050 — авансовые платежи, уменьшающие начисленный налог в течение года;
  • 060 — количество физлиц, доход которых облагается НДФЛ;
  • 070 — налог, который удержали у физлиц в течение года нарастающим итогом;
  • 080 — налог, который в течение года у физлиц не удержали, также нарастающим итогом;
  • 090 — налог, который по ст. 231 НК РФ налоговый агент вернул налогоплательщикам.

Во втором разделе информация указана не нарастающим итогом, а за конкретный отчетный период. Во втором разделе к заполнению указаны строки 100 — 150:

  • 100 — дата, когда был получен доход, занесенный в строку 130;
  • 110 — дата, когда налог был удержан с доходов строки 130;
  • 120 — заключительный день по перечислению налога;
  • 130 — сумма доходов по 100 строке на указанную дату;
  • 150 — величина удержанного налога на дату по 110 строке.

Отметим, что по строке 130 указывается доход в полном объеме без учета вычетов и налогов. Отражение дохода за минусом вычетов и налогов влечет штраф 500 руб. за подачу недостоверных сведений.

Как отразить в 6-НДФЛ алименты

Алименты — это один из видов вычетов, которые вызывают вопросы при заполнении 6-НДФЛ.

Вопрос правильного отражения алиментов в бланке 6-НДФЛ касается строк 020 и 130. Согласно правилам заполнения отчета в строку 020 записывается начисленный физлицу доход в полном объеме с начала года, а по строке 130 — доход налогоплательщика за отчетный период без удержания налога или предоставленных вычетов.

Статьей 210 НК РФ установлено, что алименты не уменьшают базу по подоходному налогу. Налог удерживается из полного дохода физлица, а уже после удержания налога определяется сумма алиментов, и работник получает выплату за минусом НДФЛ и алиментов.

Таким образом, фактически алименты не влияют на начисленный физлицу доход, поэтому не отражаются в 6-НДФЛ.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Бланк 6-НДФЛ включает два листа: титульный и лист с показателями доходов и налогов, поделенный на два раздела. Как построчно заполнить 6-НДФЛ, расскажем далее.

Пример. В компании «Золотце» 7 сотрудников, которым ежемесячно в течение 4 квартала 2018 года начислялась зарплата в общей сумме 245 тыс. руб., в том числе оклад М.С. Конюхова — 37 тыс. руб., из которых удерживаются алименты на ребенка — 25%. Заявление на вычет М.С. Конюхов не писал. В декабре 2018 года работники ООО «Золотце» получили зарплату 29 числа.

Перед отражением перечисленных операций в годовом бланке 6-НДФЛ, заполним титульный лист, который содержит обязательную информацию о компании.

Заполним 1 раздел отчета:

020 — доход, начисленный физлицам за полный 2018 год — 2 940 тыс. руб. Начисление зарплаты происходит в последний день месяца, потому декабрьские начисления также учитывается в этом показателе;

025 — в налоговом периоде дивиденды не начислялись, потому в строке ставим прочерк;

030 — М.С. Конюхов заявление на получение вычета на ребенка не писал, другим сотрудникам также налоговые вычеты не предоставлялись, поэтому в строке 030 6-НДФЛ, как и в годовой справке 2-НДФЛ по коду 126 на М.С. Конюхова, ставятся прочерки;

040 — исчисленный за 2018 год подоходный налог, с учетом зарплаты за декабрь — 382,2 тыс. руб.;

  • 045 — дивиденды не начислялись, значит, налог удерживать не с чего, ставим прочерк;
  • 050 — авансовый платеж не производился — прочерк;
  • 060 — число физлиц, которым в течение года ООО «Золотце» начисляло доход — 7 человек;
  • 070 — удержанная сумма налога за год. Налог с декабрьской зарплаты включен в этот показатель, потому что доход был выплачен в декабре;
  • 080 — налоговый агент полностью удержал налог, ставим прочерк;
  • 090 — в налоговом периоде компания не возвращала налог — прочерк.
  • Заполненный образец первого раздела 6-НДФЛ представлен ниже.
  • Далее рассмотрим порядок заполнения 2 раздела бланка.

Здесь указываются суммы только за отчетный период, в нашем случае — за последний квартал 2018 года. Декабрьская зарплата выдана последним рабочим днем месяца, а уплата подоходного налога выпадает на 09.01.2019.

Поэтому декабрьские начисления во втором разделе 6-НДФЛ по итогам 2018 года не отразятся, а попадут в первый отчет по НДФЛ в 2019 году.

Так как за сентябрь — ноябрь 2018 года размеры начислений были равными, то в строках 130 — 140 отразятся одинаковые суммы.

В 2018 году в последнем отчетном периоде у М.С. Конюхова удерживали алименты. Однако подобные вычеты не снижают базу по НДФЛ, поэтому во втором разделе первого в 2019 году 6-НДФЛ отразится вся начисленная работникам сумма за декабрь 2018 года:

Подать 6-НДФЛ за год нужно в срок до 01.04.2019. Компаниям со штатной численностью до 25 человек, как ООО «Золотце», разрешено сдавать отчет в бумажном виде.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/374-6ndfl

Ссылка на основную публикацию