Лимит доходов и выручки по усн в 2019: ограничение на применение

Соблюдение лимита по УСН — важное условие применения спецрежима. Бизнес.ру разобрался, при каких условиях можно перейти на упрощенку, какие лимиты по УСН нужно соблюдать и кому запрещено работать на спецрежиме.

Критерии применения УСН

УСН — льготный режим, при котором предприниматель освобожден от уплаты трех крупных налогов : НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

Сейчас действует два вида УСН:

• 6% с доходов. Предприниматель считает все доходы и умножает на 6%, а расходы не учитывает;
• 15% доходы минус расходы. ИП уменьшает доходы на расходы, перечисленные в закрытом перечне согласно ст. 346.16 НК РФ;

Важно! Ставки УСН могут меняться региональными законами

Читайте подробнее: Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы.

Применять УСН могут предприниматели со статусом налогового резидента РФ и ИП — нерезиденты. Согласно гл. 23.2 НК РФ все пользователи УСН должны соблюдать ограничения по доходам, количеству сотрудников и основным средствам.

В 2019 году для ИП установлены следующие лимиты:

• максимальная величина дохода- не более 150 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств — не выше 150 млн рублей;
• численность сотрудников — не более 100 человек;
• запрет на открытие представительств в других городах.

Подаем отчет о среднесписочной численности по всем правилам

Для ООО на УСН в 2019 году список ограничений расширен. К ним добавляется:

• участие другой компании в уставном капитале — до 25%;
• величина дохода за 9 месяцев не должна быть больше 112,5 млн рублей;

Важно! Для ИП на УСН можно не соблюдать лимит по выручке за 9 месяцев

Существует еще одно ограничение для применения УСН — по виду деятельности. Льготный режим нельзя применять, если предприниматель:

• ведет банковскую и страховую деятельность;
• участвует в негосударственных пенсионных фондах;
• участвует в создании инвестиционных фондов;
• участвует в рынке ценных бумаг;
• планирует открыть ломбард или микрофинансовую организацию;
• производит подакцизные товары, занимается добычей и реализацией полезных ископаемых;
• занят в организации и проведении азартных игр;
• является нотариусом и адвокатом с частной практикой;
• применяет ЕСХН;

Также не могут работать на упрощенке иностранные компании и бюджетные учреждения.

Если хотя бы один из критериев будет нарушен, то предприниматель лишается права на льготу. Например, если в течение года лимит выручки по УСН в 150 млн рублей будет превышен, то ИП обязан перейти на общую систему налогообложения. Переход нужно осуществить в том квартале, когда было превышение.

Учесть все нюансы и соблюсти правила по применению спецрежима может быть сложно, особенно если вы самостоятельно ведете бухгалтерию. Удобно и выгодно поручить рутинные и бумажные дела, в том числе связанные соблюдением лимитов по УСН, специалистам на аутсорсе. Они проследят за правильностью учета доходов и расходов и вовремя предупредят, если лимит по выручке будет превышен.

УСН: лимит выручки в 2019 года

Хотя максимальная выручка составляет 150 млн рублей, не все доходы при УСН можно зачесть. В базу доходов по лимиту включены:

• доходы от реализации, в том числе полученные авансы. Это выручка от продажи товаров или выполненных услуг;
• внереализационные доходы. Сюда входят суммы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа или банковских вкладов, доходы прошлых лет, излишки от инвентаризации и другие; списание кредиторской задолженности;
• доходы полученные от безвозмездно переданного имущества или права на него;

Доходы, не включаемые в расчет лимита:

• получение займа;
• возврат ошибочно перечисленных сумм;
• поступлении денег от ФСС на получение пособий по нетрудоспособности и материнству;
• возврат неверно перечисленных налогов и взносов;
• поступление денег за бракованный товар;

Читайте подробнее: Как заполнить декларацию по УСН: подробная инструкция

Что учесть при расчете лимита выручки

Вести раздельный учет. Если ИП совмещает разные режимы, например, УСН и ЕНВД, то при подсчете предельной выручки следует разделить доходы по УСН и по ЕНВД.

Использовать кассовый метод. При расчете лимита выручки по УСН учитываются все денежные поступления:

• полученные авансы;
• зачисленные средства на расчетный счет;
• наличные деньги, внесенные в кассу;
• суммы, полученные через банкоматы и электронные платежные системы.

День поступления денег считается днем получения дохода. При этом неважно, была ли выполнена услуга или продан товар. Если был приход денег, их считают доходом.

Когда можно перейти на спецрежим

Есть несколько вариантов, когда ИП может воспользоваться упрощенкой:

При открытии ИП. В этом случае предприниматель может подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после постановки на учет.

При переходе с основной системы налогообложения. Предприниматель может это сделать только со следующего года. Для этого надо подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН.

Заявление носит уведомительный характер и подается по месту регистрации ИП или по месту осуществления деятельности.

Источник: https://www.business.ru/article/1774-limit-usn

Лимиты по УСН на 2019 год таблица для применения и для перехода

Не каждый налогоплательщик вправе переходить и применять упрощенную систему налогообложения. Чтобы перейти на УСН и потом на ней работать, нужно соблюдать лимиты по доходам и лимиты по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье расскажем про лимиты по УСН на 2019 год: для применения и для перехода.

Вы теряете деньги компании, если превысите лимиты на упрощенке. Проверьте на калькуляторе от журнала «Упрощенка», не привысили ли вы лимиты по УСН.

Проверить лимиты по УСН

Переход на УСН с 2019 года

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2018 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на этот налоговый режим (ст. 346.12 НК РФ).

При этом  необходимо, чтобы соблюдались лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 года (150 млн. рублей) и численности персонала (100 человек).

Условия применения УСН в 2019 году

Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять налогоплательщики (компании и ИП), которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

• доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.
• остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.
• средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек

Для компаний установлены дополнительные требования:

• доля участия в уставном капитале других организаций – не более 25%
• отсутствие филиалов (представительства разрешены)

Лимиты по УСН для перехода и применения упрощенки в 2019 году (таблица)

Критерии использования УСН в 2019 году для АО, ООО и ИП

1) Число работников	Не более 100 человек
2) Остаточная стоимость ОС — для перехода на УСН и для применения УСН. Внимание!  ИП применяют этот лимит только для применения УСН. ИП переходят на УСН даже если стоимость их ОС первышает предел.	Не более 150 млн руб
3) Доля участия других юрлиц (для ИП нет)	Не более 25%
4) Лимит для применения УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (2019 год) — для применения УСН в 2018 году	Не более 150 млн. рублей
5) Лимит для АО и ООО по доходам для перехода на УСН, полученным за январь-сентябрь  2018 года — для перехода на УСН с 1 января 2019 года Внимание! Этот лимит для ИП не применим, они переходят на УСН даже если их доходы первышают предел.	Не более 112,5 млн. рублей
6) Наличие филиалов	Не должно быть филиалов (представительства разрешены)

При невыполнении какого-либо критерия — применять УСН нельзя.

Лимиты по УСН устанавливаются, как на компании, планирующих переход на спец режим, так и для уже действующих организаций. Переход на «Упрощенку» зависит от величины доходов, которые не должны быть выше установленного предельного значения.  Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье «Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки».

Источник: https://www.26-2.ru/art/352498-limity-po-usn-na-2019-god-tablitsa

УСН: лимиты на 2019 год в таблице

Какие лимиты по УСН действуют в 2019 году? Какие лимиты по доходам, основным средствам, численности работников? Кому вообще запрещено применять УСН в 2019 году? 

Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств. При нарушении в течение года любого из них утрачивается право на УСН.

УСН: лимит по выручке 2019

При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются: доходы от реализации, поступившие авансы, внереализационные доходы.

Лимит УСН 2019 для перехода на “упрощенку”

Если организация уже применяет ОСНО или другой налоговый режим, то она имеет право перейти  на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году.

Можно применять УСН с 1 января 2019 года только если за 9 месяцев 2018 года его доход не превышал 112,5 млн рублей. При этом данный лимит распространяется только на организации.

ИП сможет перейти на УСН с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн рублей.

Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать применять УСН с 2019 года, необходимо подать уведомление.

Читайте также  Поправки в НК РФ по НДФЛ с 2019 года

Ограничения по УСН в 2019 году: кому запрещено применять

Некоторым налогоплательщикам НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения, даже если они подходят под все вышеперечисленные критерии. К ним относятся (Статья 346.12 НК РФ):

• банки;
• страховщики, негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);
• компании, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр;
• нотариусы с частной практикой;
• адвокаты;
• организации, входящие в соглашения о разделе продукции;
• компании и ИП на ЕСХН;
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные компании; микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости.

Материал подготовлен на основании статьи сайта УНП.

Источник: https://buhguru.com/usn/limity-po-usn-v-2019-godu.html

Лимиты по УСН на 2019 год — Контур.Бухгалтерия

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН 2019

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

• небольшие ставки налога: 6%  от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
• в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1–6% от доходов и 5–15% от разницы между доходами и расходами;
• по итогам года нужно сдавать только одну декларацию;
• платеж по налогу можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников и ИП (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «за себя»).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Организации могут совмещать УСН с ЕНВД, а предприниматели — еще с патентной системой.

Переход и нахождение на упрощенной системе связано с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2019 году не произошло значительных изменений в условиях применения упрощенки, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

Виды деятельности

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

Годовая выручка

В 2019 году лимит выручки за год равен 150 млн рублей, такая величина установилась с 2017 года и не будет изменена до 2020. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза. Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2020 гг. он не применяется.

Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

• реализационные доходы;
• внереализационные доходы;
• от реализации прав на имущество;
• полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

• возвращенный заем;
• полученный залог или задаток;
• имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
• от имущества, полученного безвозмездно; 
• средства, полученные по агентскому договору; 
• полученные гранты;
• доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Полученный заем

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они не безопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям.

В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

Предел дохода за 9 месяцев

Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2019 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2018 года. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, сколько дохода он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается. Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн рублей, иначе придется вернуться на общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей.

Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеет права на переход и применение упрощенки.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Среднесписочная численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек.  Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ.

В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому, даже если в компании на данный момент работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то среднесписочная численность рассчитается так:

• 90×7= 630 человек с января по июль;
• (90×12+106×18)/30 = 100 среднесписочное количество человек в августе;
• 106×4 = 424 человека с сентября по декабрь;
• (630+100+424)/12 = 97 человек в среднем за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

1. Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
2. Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/489-limity-po-usn

Ограничения по выручке при УСН в 2018 — 2019 годах

Лимит УСН на 2018-2019 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим.

Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета. Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья.

А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.

• Усн и критерии ее использования
• Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим
• Лимит по УСН на 2018-2019 годы для действующих компаний
• Метод определения доходов по УСН
• Итоги

Усн и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

• Численность работающих — не больше 100 человек.
• Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
• Доля участия других юрлиц — не более 25%.
• Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

• Отсутствие филиалов.
• Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2018-2019 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018-2019 годах изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018-2019 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2018-2019 годов, введены в применение с 2017 года.

О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации  «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».

Размеры коэффициентов, запланированные на 2019 год, ищите здесь.

Лимит по УСН на 2018-2019 год для действующих компаний

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018-2019 годов превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.

1. Лимит по УСН на 2018-2019 годы в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.
2. Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.
3. Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».

Метод определения доходов при УСН

Доходы для определения лимита УСН на 2018-2019 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

Итоги

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018-2019 годы для ООО составляет 112,5 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018-2019 годов равен 150 млн руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2018-2019 годы определяются кассовым методом.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/ogranicheniya_po_vyruchke_pri_usn/

Ограничения по выручке при УСН 2019

Главная > Спецрежимы > Ограничения по выручке при УСН 2019

Для перехода и дальнейшего применения УСН компания должна соответствовать определенным условиям. Одним из этих условий является ограничение по выручке. Для перехода на УСН в 2019 выручка за 9 месяцев календарного года не должна превышать 112,5 млн. рублей, а для применения УСН выручка не должна быть больше 150 млн. рублей.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения является довольно выгодной и поэтому она пользуется большой популярностью среди юридических лиц и предпринимателе. Такая популярность обусловлена массой преимуществ, выделяющих систему среди иных налоговых режимов.

Компании и ИП на УСН самостоятельно могут выбрать, что будет являться налогооблагаемой базой. От этого будет зависеть и налоговая ставка. Объектом налогообложения может быть:

1. Доходы, с которых оплачивается налог по ставке 6%.
2. Доходы минус расходы, с которых оплачивается налог по ставке 15%.

Важно! В разных субъектах РФ местные власти могут предусматривать снижения налоговой ставки до 1%.

Главным преимуществом рассматриваемой системы налогообложения является то, что уплачивать нужно только один единый налог, заменяющий такие налоги, как НДФЛ, НДС и налог на прибыль. Но исключения все же возможны, например, при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС, налог нужно будет перечислить в бюджет. Читайте также статью ⇒ КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ООО

Ограничения при работе на УСН

Налоговым законодательством предусматриваются некоторые ограничения в работе на упрощенке. Ограничения установлены по разным показателям, в случае превышения которых применять УСН нельзя. Рассмотрим данные лимиты:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации не должна превышать 150 млн. рублей. При этом учитывается только амортизируемое имущество.
2. Для перехода на упрощенку со следующего года (с 2020 года) доход компании за 9 месяцев текущего года не должна превышать значение, равное 112,5 млн. рублей. Определяется доход компании путем сложения сумм, полученных от реализации, а также внереализационные доходы.
3. Для того, чтобы не лишиться права применять УСН, общий доход компании за год не должен быть выше 150 млн. рублей.

Критерии для перехода и применения УСН	Показатель
Численность работников	До 100 человек
Остаточная стоимость ОС	До 150 млн. руб.
Доля участия иных организаций (только для компаний)	Не более 25%
Лимит доходов для применения УСН	До 150 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 (только для компаний)	До 112,5 млн. руб. (за период с января по сентябрь 2018 года)
Филиалы	Не допускается наличие филиалов, допускается только наличие представительств

Важно! Лимит по остаточной стоимости ОС предприниматели должны соблюдать только для применения упрощенки. Перейти на УСН предприниматели вправе даже в том случае, если стоимость их ОС превышает установленный лимит.

Установленные лимиты предусмотрены как для тех компаний, которые только планируют перейти на упрощенку, так и уже для тех, кто перешел на этот режим. Переход на УСН зависит от размера дохода, который не должен превышать установленный предел. Читайте также статью ⇒ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ УСН И ЕНВД

Ограничения по выручке при УСН 2019 года

Как уже отмечалось выше, при УСН законодательством предусматривается ограничение по выручке. При превышении установленного лимита, применять УСН нельзя. Лимит в 2019 году установлен в размере 150 млн. рублей. Данное ограничение касается как организаций, так и предприниматели.

Если превысить данный лимит, то применение УСН нужно будет прекратить и перейти на ОСНО (общая система налогообложения). Причем перейти на ОСНО нужно будет с квартала, в котором и был получен доход, приведший к превышению. Поэтому компаниям и ИП необходимо следить за размерами своей выручки, чтобы не упустить тот момент, когда с УСН нужно уходить.

 Если право на применение УСН было утеряно, но налоговую в известность не поставили, компании могут грозить штрафные санкции:

1. Штраф за непредставление уведомления о том, что компания больше не применяет УСН – 200 рублей (126 НК РФ).
2. Штраф в размере 5% от налога, указанного в декларации по ОСНО. Санкции начисляются с первого дня, следующего за месяцем представления декларации (119 НК РФ).
3. Штраф в размере 1000 рублей за непредставление декларации.

Штраф за неуплату налога не предусмотрен, но ФНС начислит пени за каждый день просрочки оплаты.

Как остаться на УСН

Иногда компании получают значительный объем выручки, но уходить с УСН не хотят. В этом случае можно воспользоваться одним из способов, позволяющих не переходить на ОСНО, когда выручка компании уже подходит к «критическому значению», то есть к 150 млн. рублей:

1. Не допустить превышения лимита. При таком способе компания может принять от контрагентов только те денежные средства, которые не приведет к превышению установленного лимита. По некоторым сделкам оплату можно перенести на следующий год.
2. Оформление договора займа. Например, покупателю отгружена продукция, то оплата за него может быть получена как возврат займа. При этом происходит оформление условного кредита своему контрагенту, оплачивающему поставку. Займы при УСН как доходы не рассматриваются, поэтому увеличение дохода не произойдет и превышение лимита не будет.
3. Оформление комиссионного соглашения. За оказанные услуги (выполненную работы) с контрагента можно взять комиссию. Поданному соглашению комиссионные соглашения не будут учитываться как доходы компании.

Переход на УСН

Для перехода на упрощенку доход компании за 3 последних квартала должен быть не более 112,5 млн. рублей.Это правило касается только ООО. Перейти на данную систему можно будет не раньше, чем со следующего года. В текущем году сделать это не получится.

Таким образом, если по итогам 9-ти месяцев 2019 года доход компании не будет превышать 112,5 млн. рублей, то она может перейти такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения или УСН (346.12 НК РФ).

Кроме того, потребуется также соблюдение лимитов по стоимости основных средств на конец года, а также общей численности сотрудников компании. Лимит по остаточной стоимости ОС на конец 2019 года равен 150 млн.

рублей, а лимит по численности работников – не более 100 человек.

Подать заявление для перехода на упрощенный налоговый режим можно одним из следующих способов:

1. Подать уведомление о переходе на УСН в ФНС вместе с документами на регистрацию компании или ИП. Если этого не сделать, что по умолчанию новая компания должна будет применять ОСНО.
2. Подать уведомление о переходе на УСН позднее постановки на учет. Сделать это следует в течение 30 дней с даты постановки на учет.
3. При переходе на УСН с другого налогового режима уведомление в налоговую подается до 31 декабря текущего года. Это связано с тем, что переход на УСН возможен только с начала следующего года.
4. При переходе на УСН с ЕНВД уведомление в ИФНС подается в срок до 30 дней с момента прекращения применения ЕНВД.

Какие доходы учитываются при определении лимита

Важно! Для подсчета суммы доходов целью определения соответствия лимиту, необходимо помнить, что учету подлежат: доходы от продажи, авансы и внереализационные доходы. То есть все доходы, отражаемые в книге учета.

Не учитываются следующие виды доходов:

• доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
• временные доходы;
• поступления от контролируемых иностранных организаций, которые облагаются налогом на прибыль и т.д.

На 2019 год лимит по УСН следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть не более 112,5 тыс. руб.Причем данный лимит не будет индексироваться до 2020 года. А значит, воспользоваться правом перехода на УСН смогут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2019 года не будет превышать установленную сумму.

Потеря права применения УСН в 2019 году

Компания или ИП теряют право применения УСН в следующих случаях:

• доход компании за налоговый период превысил лимит в 150 млн. рублей;
• среднесписочная численность персонала составила более 100 чел.;
• стоимость ОС превысила 150 млн. рублей.

Об утрате своего права на применение УСН необходимо уведомить налоговый орган в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Под отчетным периодом по налогу УСН понимают 3, 6 и 9 месяцев.

Таким образом, уведомить налоговый орган нужно в следующие сроки: до 15 апреля, до 15 июля и до 15 октября.

Декларация в данном случае подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть: до 25 апреля, 25 июля и до 25 октября.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как правильно рассчитать доход компании для определения соответствия установленному лимиту по выручки для применения УСН?

Ответ: При расчете следует учитывать все поступления, включая авансы, поступившие на расчетный счет и в кассу. Выручка считается кассовым методом по дате поступления денег. Возврат денежных средств (например, при отказе от покупки) также необходимо учитывать. Эти деньги следует вычесть из доходов компании.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/ogranicheniya-po-vyruchke-pri-usn-2019/

Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2019

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Что такое оборот у ИП

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы.

Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. Например, предприниматель совмещает УСН и ОСНО. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

• УСН (упрощёнки);
• ЕНВД;
• патента.

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2019 года.

Для организаций, которые решили перейти на спецрежим, существуют дополнительные ограничения. У них, в частности, проверяют оборот за 9 месяцев. Но если вы наткнулись где-то на такое требование, помните: оно не касается ИП!

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2019).

Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО.

Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2019 года можно будет брать один патент на несколько видов деятельности сразу. С одной стороны, это существенная экономия. Но с другой – ограничение по максимальному обороту тоже надо будет рассчитывать сразу по всем видам деятельности, на которые распространяется патент.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов

Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов. Наглядно это выглядит следующим образом:

Вид режима	Максимальный оборот
ЕНВД	Точных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков.
УСН (упрощёнка)	150 миллионов рублей
Патент	60 миллионов рублей

Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений. К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит.

Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в 150 миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

1. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.

2. Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями.

   И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.

3. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать.

Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко.

Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП.

В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

• не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
• своевременно оформлять все возвраты;
• постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/300-maksimalnyi-oborot-dlya-ip.html

Критерии перехода на УСН в 2019 году

УСН (упрощенная система налогообложения) – добровольный налоговый спецрежим, завоевавший заслуженную популярность в сфере малого бизнеса.

Те, кто платит единый «упрощенный» налог, освобождаются (за некоторыми исключениями) от уплаты НДС, налога на имущество, также от налога на прибыль (организации) и НДФЛ от предпринимательской деятельности (ИП).

Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2018-2019 г.г. – рассмотрим далее.

Переход на УСН: ограничения

Стать «упрощенцами» могут не все – в ст. 346.12 НК приведен перечень налогоплательщиков, для которых переход на УСН невозможен, а также условия, при соблюдении которых применяется спецрежим.

Условия перехода на УСН в 2018 году сохраняются и для 2019 года. По-прежнему «упрощенцами» не могут быть:

• банки,
• страховые компании,
• НПФ и инвестфонды,
• ломбарды,
• частные нотариусы и адвокаты,
• учреждения (казенные и бюджетные),
• профучастники рынка ценных бумаг,
• организаторы азартных игр,
• микрофинансовые организации,
• производители подакцизных товаров и те, кто добывает, продает полезные ископаемые (кроме общераспространенных),
• частные агентства занятости (предоставляющие труд персонала),
• иностранные компании.

Остальные налогоплательщики могут перейти на УСН при соблюдении законодательно установленных ограничений. Рассмотрим критерии перехода на УСН в 2019 году, действующие для юрлиц и ИП.

Компания, собирающаяся перейти на упрощенный режим, не должна быть участником соглашений о разделе продукции. Также организация или ИП не должны применять другой спецрежим – ЕСХН (единый сельхозналог).

У компании не должно быть филиалов. Кроме того, применение УСН на 2019 год для ООО возможно, если в его уставном капитале доля иных организаций не превышает 25%. Не действует данное ограничение на следующие компании:

• капитал которых полностью сформирован вкладами общественных организаций инвалидов, и не менее половины средней численности персонала составляют инвалиды (с долей в ФОТ минимум 25%);
• некоммерческие структуры (в т.ч. организации потребкооперации);
• фирмы, созданные научными и образовательными учреждениями (бюджетными и автономными), внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.

Для юрлиц актуальными остаются лимиты УСН 2018 года по стоимости ОС (основных средств). Остаточная стоимость амортизируемых ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб.

Среднесписочная численность персонала (включая внешних совместителей, работников по ГПХ-договорам) не должна превышать 100 человек. Требование обязательно для юрлиц и ИП. Это тоже обязательный лимит.

УСН: ограничения по выручке 

Помимо условий, приведенных выше, будущим «упрощенцам» нужно следить за размером своей выручки. Установленные НК РФ доходные лимиты необходимо соблюдать не только для перехода на УСН, но и в процессе работы на этом режиме. Рассмотрим их подробнее.

УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим

Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2018 году составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На ИП это ограничение не распространяется.

До 2017 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2017-2019 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2019 году (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Максимальный доход при УСН на 2019 год

Тем, кто уже работает на УСН нужно соблюдать еще одно ограничение – максимально допустимый доход при УСН. В 2018 году он составляет 150 млн руб. Таким же будет данный лимит для тех, кто будет работать на «упрощенке» в 2019 г.

Сумма доходов, полученных в течение года на УСН, определяется по правилам ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В отношении данного лимита коэффициент-дефлятор также не применяется в 2017-2019 годах.

Если указанный максимальный доход при УСН на 2019 год будет превышен, право применения спецрежима утрачивается. Начиная с квартала, в котором возникло превышение доходного лимита (а равно, если были нарушены какие-либо из приведенных выше критериев), таким налогоплательщикам придется перейти на ОСНО, доначислив соответствующие налоги.

Какие критерии отражаются в уведомлении о переходе на УСН

Источник: https://spmag.ru/articles/kriterii-perehoda-na-usn-v-2019-godu

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» в 2019 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» — это наиболее простой в применении налоговый режим с минимизированными налоговыми рисками, рекомендованный для малых и средних предприятий.

Однако перед тем, как перейти на этот, казалось бы, столь привлекательный режим, руководителю и бухгалтеру надо подумать дважды и учесть некоторые важные нюансы.

Расскажем о том, кому позволено его применять, о ставке налога и лимитах, а также о том, как вести учет.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Простота рассматриваемого режима состоит в несложной процедуре определения налоговой базы — все поступления в денежной и натуральной формах за реализацию продукцию (товары, услуги, работы) и в связи с внереализационными доходами. Организация их учета по оплате, или кассовым методом, обычно не представляет сложности даже для начинающих бухгалтеров.

Тем не менее, следует знать специфику компании и правила определения налогооблагаемой базы (ст. 346.17 ч. 2 НК РФ).

Упрощенку могут применять организации, отвечающие следующим критериям:

1. Сотрудников — менее 100 человек.
2. Доходов — менее 150 млн руб. в год.
3. Остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн руб.
4. Доля участия в других организациях — менее 25%.
5. Отсутствуют филиалы.
6. Отсутствуют виды деятельности с запретом на применение УСН (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ).
7. Внесены в государственный реестр субъектов малого предпринимательства.

До 1 января 2017 года в расчете лимита участвовал коэффициент-дефлятор. Его умножали на предельно разрешенный размер дохода. До 01.01.2020 года коэффициент-дефлятор не применяют.

Упрощенный режим могут применять индивидуальные предприниматели при соблюдении тех же условий, исключая пункты 4 и 5, которые к ИП не относятся.

Для УСН отчетным периодом является квартал, налоговым периодом — календарный год.

Ставка УСН с объектом «Доходы»

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения с таким объектом, установленная федеральным законодательством, составляет 6 %.

Региональным властям дано право вносить изменения в величину указанной ставки в пределах от 6 до 1 %. Вновь зарегистрированные ИП с производственным или социальным профилем по виду деятельности могут применять нулевую ставку в течение двух налоговых периодов, если такая ставка действует в их регионе.

Для применения нулевой ставки по УСН есть ограничение по численности наемных работников ИП и оно не должно превышать 15 человек.

Прогноз выручки при переходе на упрощенку

На упрощенной системе налогообложения, или УСНО, максимальная величина дохода 2019 год не должна превышать 150 млн рублей за отчетный период.

Принимая решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, следует по возможности точно определить выручку на предстоящий календарный год и послать уведомление в налоговую.

В противном случае превышение показателя выручки предельного для УСН размера в 150 млн в течение года приведет к утрате права на применение рассматриваемого спецрежима. Бухгалтеру придется пересчитывать все налоги, исходя из ОСНО, начиная с даты, когда это произошло.

Процедура пересчета довольно трудоемкая и слабо регламентированная, поэтому лучше не ошибаться в сумме доходов на ближайший календарный год, если планируется переход на упрощенку.

При переходе на УСН 2019 лимит доходов можно спрогнозировать по итогам 11 месяцев текущего года. При равномерном поступлении платежей выручка за 11 месяцев не должна превышать 137 500 000 рублей.

В лимит доходов на УСН в 2019 году не включают: поступления от деятельности, переведенной на ЕНВД (это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого фирма или ИП теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении денег, полученных от деятельности на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК));

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Показатели предшествующего года можно учитывать при сходных условиях ведения бизнеса в сопоставляемых периодах. Если же финансово-хозяйственная деятельность предприятия существенно изменилась, то следует определять выручку на предстоящий календарный год на основе прогнозных расчетов.

Максимальный доход по УСН в 2019 году

Организации, применяющие упрощенку, должны организовать контроль выручки на соответствие величины выручки предельному значению при УСН: 150 млн в 2019 году.

Такой контроль легко реализуется в налоговом регистре «Книга доходов и расходов (КУДиР) при упрощенной системе налогообложения», который заполняется нарастающим итогом. Для осуществления контроля КУДиР следует формировать и архивировать в цифровом или бумажном виде ежемесячно.

При пограничных значениях прибыли, когда сумма начинает приближаться к предельному значению для этого налогового режима, следует организовать мониторинг показателя выручки на ежедневной основе.

Это связано с тем, что потеря права на применение упрощенки применяется с начала квартала, в котором произошло превышение показателя.

Организация, утратившая право на применение УСН в середине и в конце квартала, считается применяющей ОСНО с 1 числа текущего квартала со всеми вытекающими последствиями, включая оформление первичных документов.

Согласно законодательству, счета-фактуры должны быть оформлены в течение 5 дней с даты отгрузки. Это значит, что за весь налоговый период по НДС, к которому относится утрата права на УСН, выставить счета-фактуры не удастся. И организации придется платить НДС из собственных средств.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/max-dohod