Отчетность ООО в 2019 году: какие отчеты, сроки и бланки для сдачи

Отчетность ООО за 2 квартал — это набор обязательных деклараций и расчетов, которые требуется представить в различные инстанции в строго установленные сроки. От чего зависит объем отчетных бумаг? Нужно ли отчитываться по налогу, если объект налогообложения подпадает под льготу? В чем состоит отчетное преимущество организаций на УСН? Ищите ответы в нашем материале.

Набор отчетов в ИФНС за второй квартал для ООО на ОСНО

Применение традиционной системы налогообложения (ОСНО) означает для ООО необходимость обязательного и регулярного представления отчетности в различные инстанции (ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат).

Из каких расчетов, справок и деклараций состоит стандартный комплект отчетов ООО за 2 квартал при ОСНО? Каждая организация определяет его с учетом требований законодательства и наличия/отсутствия объектов налогообложения.

ООО на ОСНО даже в условиях отсутствия штата и деятельности в целом должно быть готово к полномасштабной отчетности. Законодательство допускает, что отчеты могут быть нулевыми, но некоторые из них представлять обязательно. В первую очередь это основные налоговые декларации: по налогу на прибыль и НДС.

ООО на ОСНО отчитаться также необходимо по налогу на имущество. А также по транспортному, земельному и иным налогам, если одновременно выполняются два условия:

• у организации есть в собственности объекты налогообложения;
• в региональном законодательстве закреплено требование о представлении налоговых расчетов внутри налогового периода.

Нужно ли сдавать отчет по имуществу за 2 квартал 2019 года, если у ООО отсутствуют движимые и недвижимые объекты, узнайте из этой статьи.

В таблице ниже представлены основные виды отчетов для ООО на ОСНО за 2 квартал:

Куда еще отчитаться ООО по окончании второго квартала

ООО не избежать отчетности в соцстрах и ПФР. При этом не имеет значения, есть ли сотрудники в штате организации, а также заключен трудовой договор с единственным директором — учредителем или нет.

О способах урегулирования трудовых взаимоотношений с единственным учредителем ─ гендиректором, а также связанных с ними отчетных обязанностях ООО узнайте здесь.

Виды отчетов в ФСС и ПФР за 2 квартал представлены на рисунке:

В комплект отчетности ООО включаются и другие предусмотренные законодательством виды отчетов (по экологии, статистике и т. д.).

Два важных нюанса по отчетности ООО

В представленных выше таблицах есть важная особенность, о которой не следует забывать, чтобы не быть оштрафованным. Речь идет о правиле переноса крайней отчетной даты при ее совпадении с нерабочим выходным или праздничным днем.

В июле 2019 года, на который приходится основной объем отчетов за второй квартал, одна опасная дата существует. Это 20 июля (суббота).

Можно ли ее сдвинуть на ближайший рабочий понедельник, 22 июля, продлив период подготовки и сдачи отчетов?

Как переносятся крайние отчетные даты для отчетов, сдаваемых в разные ведомства, смотрите на рисунке:

Другая особенность отчетов за второй квартал касается льготного налогообложения — представлять ли ООО отчетность, если налог оно не уплачивает на основании льготы? Налоговики на официальном сайте разъясняли этот вопрос на примере налога на имущество — организации, имущество которых освобождено от налогообложения по льготе:

• не перестают быть налогоплательщиками (фактически они владеют объектом налогообложения);
• за ними сохраняется обязанность по представлению отчетности по данному налогу.

С нюансами льготного налогообложения вас познакомят материалы нашего сайта:

• по НДС;
• налогу на прибыль;
• НДФЛ;
• транспортному налогу;
• НДПИ.

Отчетное преимущество для ООО на УСН

Отчетность за 2 квартал ООО на УСН выгодно отличается от отчетности ООО на ОСНО. Заключается эта выгода в значительном сокращении количества отчетов внутри календарного года (в том числе по итогам второго квартала).

Вместо регулярных внутригодовых деклараций по налогу на прибыль упрощенец вправе отчитаться по УСН-налогу единожды по итогам года. А по НДС не отчитываться вообще (кроме отдельных случаев).

Это можно считать существенным преимуществом упрощенцев перед организациями, применяющими ОСНО.

Итоги

Все организации, созданные в форме ООО, обязаны представлять отчеты в ИФНС, ПФР, ФСС, органы статистики и иные инстанции. На количество и виды представляемых отчетов влияет применяемая система налогообложения. Наличие объектов налогообложения, подпадающих под льготы, не освобождает организацию от отчетных обязанностей по конкретному налогу.

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kakuyu-otchetnost-sdavat-organizaciyam-za-2-kvartal-20

Отчетность ООО в 2019 году

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
3. Бухгалтерская отчетность.
4. Отчетность по прочим налогам.
5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

Налоговый режим	Вид отчетной документации	Сроки сдачи отчетности
ОСНО	Декларация по НДС	По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на прибыль	За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом За год – до 28 марта следующего года включительно
Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество	Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно
УСН	Декларация УСН	По итогам года не позже 31 марта следующего года
ЕНВД	Декларация по ЕНВД	По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХН	Декларация по ЕСХН	По итогам года до 31 марта следующего года включительно
Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности	Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур	По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

Вид отчетной документации	Контролирующий орган	Сроки подачи
Сведения о среднесписочной численности персонала	ИФНС	По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)	По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
Форма 6-НДФЛ	Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛ	По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-М	ПФР	Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1	По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю
Расчет 4-ФСС	ФСС	По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)
Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности	Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Бухгалтерская отчетность

• Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
• Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
• Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

• бухгалтерский баланс (форма 1);
• отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

• отчет об изменении капитала (форма 3);
• отчет о движении денежных средств (форма 4);
• отчет о целевом использовании средств (форма 6);
• пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

Налог/сбор	Вид отчетности	Сроки подачи
Транспортный	Декларация по транспортному налогу	По результатам года не позже 1 февраля следующего года
Водный	Декларация по водному налогу	По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Земельный	Декларация по земельному налогу	По итогам года не позже 1 февраля следующего года
Подакцизный	Декларация по акцизам	Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документов	Не позже 18 числа текущего месяца
На игорный бизнес	Декларация по налогу на игорный бизнес	По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
На добычу полезных ископаемых	Декларация по НДПИ	Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрами	Расчет платежей за пользование недрами	Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсами	Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате	В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания	Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мира	Сведения о выданных разрешениях на добычу животных	В течение 10 дней со дня выдачи разрешения

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

• перечень отчетов, которые следует представить;
• сроки их подачи;
• инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Источник: http://nalog-spravka.ru/otchetnost-ooo.html

Отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица, сроки сдачи с 1 января, календарь бухгалтера

В 2019 году ООО на УСН сдают отчетность за 2018г. в налоговую, ПФР, ФСС и Росстат. В статье таблица со сроками сдачи, актуальные образцы документов и полезные ссылки.

Бухгалтеру на каждый день

Внимание! Мы подготовили бланки и образцы документов, которые помогут вам правильно отчитаться в налоговую и фонды, а также своевременно уплатить налоги и страховые взносы. Скачивайте бесплатно:

Отчетность ООО на УСН в 2019 году меньшая по объему в отличие от компаний на общей системе налогообложения. Фирмы на упрощенке не являются плательщиками налога на прибыль, НДС и, в большинстве случаев, — налога на имущество.

Заполняйте отчетность по УСН и сдавайте ее онлайн в программе БухСофт. Она использует всегда актуальные формы и учитывает последние изменения законодательства. Перед отправкой декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию по УСН онлайн

Какую отчетность сдает ООО на УСН?

Отчетность ООО на УСН в 2019 году условно разделяют на документы, которые нужно сдавать обязательно и представляемые в контролирующие органы при наличии налоговой базы или проводимых в учете операций. Так, к не обязательным формам относятся декларации по земельному налогу и налогу на транспорт в собственности ООО, по налогу на имущество, исчисляемому с кадастровой стоимости объектов и т. п.

Какую отчетность сдает ООО на УСН в 2019 году — смотрите полный список отчетности и сроки ее сдачи в таблице следующего раздела.

Сроки сдачи отчетности ООО УСН 2019

В таблице мы привели крайнюю дату сдачи документов в соответствии с нормами законодательства и по факту в 2019 году.

Таблица 1. Сроки сдачи отчетности ООО УСН 2019

Вид отчетности	Сроки сдачи отчетности ООО УСН 2019 согласно законодательству	Дата представления по факту
Обязательная
СЗВ-М Заполнить онлайн>>>	15 число след. за отчетным мес. (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	15 января 15 февраля 15 марта 15 апреля 15 мая 17 июня 15 июля 15 августа 16 сентября 15 октября 15 ноября 16 декабря
6-НДФЛ Заполнить онлайн>>>	Последний день след. за отчетным мес. (п. 2 ст. 230 НК РФ)	31 января 30 апреля 31 июля 31 октября
4-ФСС Заполнить онлайн>>>	след. за отчетным мес. (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)	21 января (бумажная); 25 января (электронная); 22 апреля (бумажная); 25 апреля (электронная); 22 июля (бумажная); 25 июля (электронная); 21 октября (бумажная); 25 октября (электронная)
Расчет по страховым взносам Заполнить онлайн>>>	30 число мес., след. за отчетным кв. (п. 7 ст. 431 НК РФ)	30 января 30 апреля 30 июля 30 октября
Необязательная
Декларация по налогу на прибыль Заполнить онлайн>>>	28 число  мес., след. за отчетным кв. (п. 3 ст. 289 НК РФ)	28 января 29 апреля 29 июля 28 октября
Декларация по НДС  Заполнить онлайн>>>	25 число мес., след. за отчетным кв. (п. 5 ст. 174 НК РФ)	25 января 25 апреля 25 июля 25 октября
Отчетность по водному налогу	20 число мес., след. за отчетным периодом (п. 1 ст. 333.15 и п. 2 ст. 333.14 НК РФ)	21 января 22 апреля 22 июля 21 октября
Декларация по ЕНВД(при совмещении) Заполнить онлайн>>>	20 число мес., след. за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.31 НК РФ)	21 января 22 апреля 22 июля 21 октября

Сроки уплаты налога при УСН в 2019 году

Компании обязаны ежеквартально перечислять авансовые платежи по единому налогу при применении УСН. Сроки уплаты установлены статьей 346.21 Налогового кодекса. Мы собрали их в таблице 2.

Таблица 2. Когда вносить в бюджет платежи по единому налогу при УСН за 2019 год

Вид платежа	Крайняя дата
Авансовый за 1 квартал	25 апреля
Авансовый за 2 квартал	25 июля
Авансовый за 3 квартал	25 октября
Налог за год	31 марта 2020

Обратите внимание: днем уплаты авансового платежа или налога считается день, когда ООО передало в банк платежное поручение на их перечисление со своего расчетного счета на счет Казначейства. Средств на счете должно быть достаточно для проведения платежа.

Если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.

Также возможен зачет текущего обязательства по уплате имеющейся у ООО переплаты. В данной ситуации днем уплаты считается дата, когда ИФНС приняла решение о зачете после получения от ООО соответствующего заявления (форму см. выше) (п. 3 ст. 45 НК РФ).

Авансовый платеж или налог не будут считаться уплаченными, если платежка:

• отозвана из банка;
• имеет реквизиты Казначейства, в которых содержатся ошибки (номер счета и название банка получателя), мешающие зачислению суммы в бюджет региона.

Авансовый платеж за ООО может перечислить иное лицо:

• компания;
• ИП;
• физлицо, не являющееся ИП.

Условия проведения платежа третьим лицом аналогичны перечисленным выше.

По ссылке смотрите бланк формы пм пром.

Сроки уплаты страховых взносов ООО на УСН в 2019 году

Платить в ФНС обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование своих работников ООО должны ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца.

Страховые взносы на “травматизм” ООО уплачивает в Фонд соцстраха.

Если крайняя дата приходится на выходной либо праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.

Сумму взносов за текущий месяц нужно уменьшать на суммы, уплаченные ранее. При этом согласно статье 431 Налогового кодекса, суммы на страхование на случай наступления временной нетрудоспособности, а также взносы по материнству можно дополнительно уменьшить на затраты на обязательное социальное страхование.

Таблица 3. Когда платить страховые взносы в 2019 году: календарь бухгалтера

Период	Дата уплаты согласно законодательству	Дата уплаты по факту
За январь	Не позднее 15 числа следующего месяца (ст. 431 НК РФ)	15.02.2019
За февраль

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1447-otchetnost-ooo-usn-2019

Отчетность ООО в 2019 году

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменениях капитала (форма 3).
• Отчет о движении денежных средств (форма 4).
• Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать

ФНС	Среднесписочная численность работников	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Транспортный налог	Декларация по транспортному налогу	По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнес	Декларация по налогу на игорный бизнес	По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ooo/

Кадровая отчетность в 2019 году: календарь кадровика

Министерство труда активно готовится к переводу трудовых книжек в электронный формат. Но чтобы система работала, а данные своевременно и в полном объеме попадали в ПФР, который подсчитывает стаж работающих граждан, работодателей заставят подавать подробные сведения о трудовой деятельности сотрудников.

Согласно обнародованному законопроекту, компании должны будут сообщать:

• место работы (наименование работодателя, сведения о его переименовании, основание переименования и данные соответствующего документа о переименовании);
• регистрационный номер организации в ПФР;
• выполняемую сотрудником работу и периоды работы, включая:
• дату приема;
• наименование должности (специальности, профессии);
• уровень квалификации (разряда, класса, категории);
• сведения о переводах на другую работу;
• сведения об увольнении и основаниях прекращения трудового договора;
• данные соответствующих приказов (распоряжений), решений или иных документов, на основании которых были оформлены, изменены, расторгнуты трудовые отношения.

По сути, новый отчет полностью дублирует сведения, которые кадровик (уполномоченное лицо) вносит в трудовые книжки работников.

По замыслу чиновников, сведения надо будет передавать ежемесячно, в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Только об увольнениях и случаях приема на работу новых сотрудников придется информировать не позже рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения).

За нарушение правил отчетности готовят наказание. Если информации о трудовой деятельности не будет или она будет неполной, ПФР сообщит в инспекцию по труду.

Поскольку у ГИТ есть полномочия не только проверять, но и при определенных обстоятельствах сразу наказывать нарушителей, неотчитавшемуся работодателю придется несладко. За непередачу сведений в ПФР, в соответствии с предлагаемыми поправками в ст. 5. 27 КоАП РФ, должностным лицам будут выносить предупреждения. Но если инспекторы найдут другие нарушения, тогда, возможно, придется заплатить штраф.

В Министерстве труда сообщают, что реформа по переводу трудовых книжек в электронный формат и сбор сведений для их ведения стартует уже через полгода — с 01.01.2020. Но ситуация может измениться, если депутаты не успеют утвердить законопроекты вовремя или вовсе откажутся их утверждать.

МВД

Работодатели, которые заключили или расторгли трудовой договор (договор ГПХ) с иностранным гражданином, обязаны уведомить об этом подразделение МВД по вопросам миграции. Сроки уведомления — в течение 3 дней со дня заключения (расторжения) трудового договора. Форма документа, который необходимо отправить в правоохранительные органы, установлена Приказом МВД России от 10.01.2018 № 11.

Источник: https://clubtk.ru/kalendar-kadrovika-kakie-otchety-sdaem-v-etom-mesyatse

Рассказываю о строках сдачи отчетности в Росстат

У каждой компании, а также у индивидуальных предпринимателей существует определённая обязанность по предоставлению статистической отчётности (согласно п. 4 ст. 346.11 НКРФ). Узнать о том, кому именно нужно подавать такие документы, можно на официальном сайте Росстата.. Для этого достаточно просто ввести свои реквизиты.

Обратите внимание на то, что Росстат сменил свой адрес в Сети. Сейчас нужно проверять информацию на https://websbor.gks.ru/online/. Старый же (по адресу http://statreg.gks.ru/) прекратил свою деятельность.

Итак, игнорировать обсуждаемую обязанность не стоит, потому что это чревато довольно крупными штрафами.

Кроме того, компания таким поведением привлекает к себе негативное внимание проверяющих органов, что для большинства означает возрастание проблем. Поэтому с подобной документацией желательно разобраться.

И особое внимание я предлагаю уделить календарю сдачи отчётности по статистике в 2019 году. Всё это будет рассматриваться ниже.

Для чего именно сдаётся такая отчётность

Статистическая отчётность нужна государству для того, чтобы контролировать происходящее на рынке, следить за деятельностью компаний, предупреждать правонарушения.

Полученные данные помогают формировать политику в сфере экономики, лучше учитывать региональные особенности. Статистика также показывает, чем именно занимается предприятие или ИП.

То есть если в конкретный временной промежуток деятельность отсутствует, это тоже нужно демонстрировать.

Сроки сдачи отчётности Росстату в 2019 году

При решении вопроса сдачи отчётности есть 2 ключевых момента, которые нужно обязательно принимать во внимание. Во-первых, необходимо разобраться с актуальными формами. Они меняются каждый год, поэтому такие данные нужно проверять через специальный сайт.. Во-вторых, не меньшее значение имеют сроки сдачи отчётности по статистике, поскольку их пропуск чреват разными неприятностями.

Ежемесячные отчёты в Росстат

За сроками сдачи отчётности в Росстат следить достаточно просто, если структурировать соответствующую информацию. Сделать это можно разными способами. Например, посредством таблиц.

Форма сдачи отчётности	Сроки
№ П-1 с указанием сведений о производстве и отгрузке товаров и услуг (Приказ Росстата от 2018 № 472)	До 4 рабочего дня (включительно) текущего месяца за предыдущий
№ П-4 с обозначением численности и заработной платы работников (Приказ Росстата от 2018 № 485)	До 15 числа включительно за предыдущий месяц
№ П-3 с фиксацией данных о финансовом положении компании (Приказ Росстата от 2018 № 468)	До 28 числа включительно за предыдущий месяц

Для отслеживания сроков можно использовать специальные виртуальные сервисы, которые облегчают решение разных задач. Там же можно назначить и ответственных за исполнение лиц. Наконец, есть ещё и программы, где не составит особого труда настроить напоминания.

Ежеквартальная отчётность в Росстат

Параллельно подготовке данных для ежемесячной отчётности не забывайте о том, что должны накапливаться сведения для ежеквартальной, а также для годовой. По вашим документам должно быть понятно, откуда взялась информация.

Форма отчёта	Срок сдачи
№ П-4 (НЗ) с обозначением данных о неполной занятости и движении работников (Приказ Росстата от 2018 № 485)	До 8 числа включительно первого месяца, который идёт за отчётным периодом
№ П-4 с данными об общем количестве и зарплате работников (Приказ Росстата от 2017 № 566)	До 15 числа следующего месяца
№ 1-ДА (услуги) – здесь фиксируются показатели деловой активности в отношении услуг (Приказ Росстата от 2017 № 564)	До 15 числа 2 месяца отчётного квартала
№ П-2 с данными об инвестициях в нефинансовые активы (Приказ Росстата от 2018 № 462)	Не позднее 20 числа того месяца, который идёт за отчётным периодом
№ ПМ – форма со сведениями об основных показателях деятельности малого бизнеса (Приказ Росстата от 2018 № 461)	Не позднее 29 числа (окончание квартала)
№ П-5 (м) с базовыми показателями деятельности организации (Приказ Росстата от 2018 № 472)	Не позднее 30 числа того месяца, который идёт за кварталом
№ 5-З с данными о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг) (Приказ Росстата от 2015 № 320)	30 числа следующего месяца за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев

Годовая отчётность в Росстат

Годовая отчётность в Росстат негласно считается одной из самых строго контролируемых. Хотя, безусловно, никакой градации между отчётами официально не существует. Тем не менее к соблюдению сроков в данном случае нужно отнестись особенно внимательно.

Форма отчёта	Сроки
№ 1-Т со сведениями о численности и заработной плате работников (Приказ Росстата от 2018 № 485)	До 21 января 2019 года включительно
№ 7-травматизм с данными о получении травм на производстве и профессиональных заболеваниях (Приказ Росстата от 2017 № 417)	Не позднее 25 января 2019 года
№ 1-предприятие с базовыми сведениями о деятельности организации (Приказ Росстата от 2018 № 461)	До 1 апреля 2019 года
№ 12-Ф с указанием данных об использовании денежных средств (Приказ Росстата от 2018 № 468)	До 1 апреля 2019 года
№ 57-Т с информацией о заработной плате работников по профессиям и должностям (Приказ Росстата от 2017 № 430)	До 30 ноября 2019 включительно

Скачать актуальные бланки отчётности можно прямо с официального сайта. Сейчас там всё оптимизировано, так что следить за сроками получится и через сам сервис..

Если вы не сдадите отчёт, то за один (!) непредоставленный документ вас оштрафуют по ст.13.19 КоАП РФ на сумму до 70 тысяч рублей. При повторном аналогичном нарушении она возрастёт уже до 150 тысяч. А с учётом общего количества отчётов речь идёт о значительной сумме.

Сдача статистических отчётов в срок – лучший способ избежать неприятностей с государственными органами и не привлекать к себе внимание. Поэтому не игнорируйте эту обязанность.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/321-sroki-sdachi-otchetnosti-v-rosstat.html

Отчетность ООО в 2019 году: что нового?

Рассказываем о том, какие изменения для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) в 2019 году важно учесть: новые формы отчетности, в сфере бухгалтерского учета и аудита, отчетность перед ФСС, в области налогового регулирования: НДС, НДФЛ, налога на прибыль и имущество организаций, транспортного, земельного и других налогов

2019 год принес большое количество изменений и поправок в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Начнем рассмотрение изменений со списка форм отчетности, о которых необходимо знать каждому предпринимателю в наступившем году.

Декларация по НДС.	Новую форму декларации по НДС нужно применять с отчетности за I квартал 2019 года. Коррективы связаны с новым порядком расчета и уплаты НДС. Новую ставку НДС 20 процентов и расчетную ставку 20/120 в новом бланке следует указывать в разделе 3, разделе 9, а также в приложении к разделу 9 декларации. Обратите внимание: в разделе 3 новой декларации по НДС вместе с новыми ставками можно будет указывать и «старые» — 18 процентов и 18/118. Их потребуется применять к переходящим операциям, которые начались до 1 января 2019 года, а закончились уже в 2019 году.
Книга продаж, журнал учета счетов-фактур.	Коррективы связаны с новым порядком расчета и уплаты НДС.
Сокращение срока камеральной проверки по НДС.	Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будут проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности. Увеличение срока до 3 месяцев возможно, если в отчетности найдут недочеты.
Форма пояснения к декларации по НДС.	Изменен формат требований ФНС о представлении пояснения. В данном требовании могут прийти новые коды ошибок:  код «5» — в декларации нет даты счета-фактуры или указана дата после отчетного периода;  код «6» — в разделе 8 декларации или приложении к нему заявлен вычет за пределами трех лет;  код «7» — в разделе 8 декларации или приложении к нему заявлен вычет по счету-фактуре, составленному до даты государственной регистрации; код «8» — неверный код вида операции;  код «9» — ошибка при аннулировании записей в разделе 9 декларации или приложении к нему.
Форма 2-НДФЛ.	Представлять в налоговую и выдавать работникам надо будет разные справки. Справка для выдачи работникам аналогична действующей 2-НДФЛ с небольшими техническими изменениями в электронном формате, а в форме для сдачи в ФНС есть существенные изменения.
Декларация 3-НДФЛ.	С 1 января 2019 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ. Она сдается с отчетности за 2018 год. Заметим, что новая форма декларации 3-НДФЛ существенно упрощена. Так, например, бланк обновленной декларации состоит из 13 страниц вместо 20. Также в новой форме декларации 3-НДФЛ изменен состав листов, включающих расчет различных доходов и налоговых вычетов. Вместо буквенного обозначения таких листов введена нумерация приложений. Всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений.
Расчет авансовых платежей и декларация по налогу на имущество.	В разделе 2.1 появилось новое поле для указания адреса недвижимости. Оно заполняется в том случае, если у объекта нет кадастрового и условного номера, но есть инвентарный номер и адрес. В разделе 3 можно указать кадастровый номер гаража и машино-места. Также в этом разделе появилась строка 085 »Коэффициент Ки» (она нужна, если в течение отчетного периода из-за изменения качественных или количественных характеристик объекта (например, площади) меняется кадастровая стоимость). Новый коэффициент Кв — это аналог коэффициента К (строка 080). Его переименовали и уточнили, что указывать его необходимо в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой (например, 0,5553).
Единая налоговая декларация и единый расчет по налогу на имущество для организаций, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ.	Такие организации в 2019 году могут представлять отчетность по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов. Включать в отчетность необходимо все объекты недвижимости, которые находятся в данном регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно однократно подать в УФНС уведомление.
Декларация по земельному налогу	Декларацию за 2018 год нужно будет сдать по новой форме. Поправки затронули порядок заполнения формы юрлицами, которым предоставили земельный участок для строительства жилья. В декларации изменились штрих-коды и появилась новая строка 145 «Коэффициент Ки».
Уведомление о контролируемых сделках.	ФНС скорректировала форму уведомления. В новой форме иначе пронумерованы поля, добавлены штрих-коды, с титульного листа удалено поле для кода вида экономической деятельности. Существенные изменения касаются сведений о предмете сделки, оснований контролируемости, а также правил заполнения при сделках через посредников. Подавать уведомление за 2018 год нужно уже по новой форме. Срок сдачи уведомлений за 2018 год — не позднее 20 мая.
Декларация по транспортному налогу.	Новая форма действует с 21 февраля 2019 года и применяется с отчетности за 2019 год. В новой форме изменены только штрих-коды.
Новые бланки: — СЗВ-СТАЖ; — ОДВ-1; — СЗВ-КОРР; — СЗВ-ИСХ.	Новые бланки применяются к отчетам, которые сдаются в 2019 году за предыдущие годы. Неважно, какие формы действовали в 2018 году и ранее. С 2019 года ПФР принимает отчеты только на новых бланках
Декларация на алкоголь и спиртосодержащую продукцию.	С отчетности за январь 2019 года действует новая форма декларации по акцизам на алкоголь и спиртосодержащую продукцию. В декларации есть новые строки и разделы, а также перегруппировки.
Новая форма расчета по страховым взносам.	Планируется применение новой формы, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Помимо изменений в формы отчетности были внесен ряд изменений в бухгалтерский учет, налоговый, трудовое право. Ниже мы рассмотрели самые важные из них.

С 1 января 2019 года аудиторы обязаны предоставлять документы и всю имеющуюся у них информацию о клиентах по запросу представителей налоговой инспекции.

Подобный запрос может быть связан с тем, что организация не представила аудиторское заключение при выездной проверке или документы запросило налоговое ведомство иностранного государства.

Аудиторы должны будут предоставить в ИФНС документы о налогоплательщике в течение 10 дней со дня получения требования.

Результаты проведенной специальной оценки рабочих мест необходимо отразить в таблице 5 формы 4-ФСС за I квартал 2019 года.

Всем организациям, у которых имеются рабочие места, не прошедшие до 2019 года спецоценку (кроме работающих на дому и дистанционно), грозит штраф:

• для организаций — от 60 до 80 тысяч рублей;
• для руководителя организации — от 5 до 10 тысяч рублей.

2. Появилась возможность возместить расходы на покупку спецодежды, спецобуви и прочих средств индивидуальной защиты из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии за счет ФСС. Для подтверждения факта изготовления в Белоруссии, Казахстане, Армении или Киргизии нужна копия декларации или сертификата о происхождении товара.

• основная ставка НДС составляет 20 %;
• увеличена с 15,25 % до 16,67 % расчетная ставка НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса;
• увеличена с 15,25 % до 16,67 % расчетная ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме;
• скорректирован перечень кодов продовольственных и детских товаров, реализация которых облагается НДС по пониженной ставке;
• изменен перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 % при ввозе. Новый перечень действует с апреля 2019 года. Изменения в перечне в основном носят технический характер;
• организации-покупатели макулатуры признаны налоговыми агентами по НДС с обязанностью исчислять и уплачивать НДС при закупке макулатуры. При этом не важно, являются ли они налогоплательщиками НДС или нет. Ранее реализация макулатуры была освобождена от налогообложения НДС;
• сняты обязанности налогового агента с российских компаний и ИП по исчислению и уплате НДС при приобретении ими электронных услуг у иностранных компаний. Теперь иностранные IT-компании либо их агенты, участвующие в расчетах с покупателем, обязаны исчислить и уплатить НДС при оказании электронных услуг самостоятельно. Электронные услуги иностранных организаций облагаются НДС, вне зависимости от того, кто является их конечным потребителем;
• ставку НДС 0 % разрешается подтверждать электронными реестрами таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и других документов. Такая возможность имеется при вывозе в таможенной процедуре реэкспорта товаров, указанных в абзацах 4 и 5 подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ; пересылке товаров в международных почтовых отправлениях; перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (кроме услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК); международных перевозках;
• организации на ЕСХН (Едином сельскохозяйственном налоге) стали плательщиками НДС.
• В 2019 году компании на ЕСХН могут получить освобождение от НДС в следующих случаях:
• начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;
• ЕСХН применялся раньше, при этом за 2018 год выручка не более 100 миллионов рублей.

При этом с 1 января 2019 года организации могут отказаться от льготы по НДС при выполнении работ по гарантийному ремонту и техобслуживанию товаров. Минимальным периодом, на который возможно оформить отказ, является год. При оформлении отказа от льготы входной НДС можно принимать к вычету.

Доходы, которые выплачиваются учредителю при выходе из организации (в том числе иностранной), теперь считаются дивидендами для целей НДФЛ.

Организации, покупающие макулатуру у граждан, больше не являются налоговыми агентами по НДФЛ.

Налоговый агент освобождается от ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в случае, если:

• расчет представлен в установленный срок;
• в расчете нет ошибок, приводящих к занижению суммы налога;
• сумма налога и пени самостоятельно перечислены до того момента, когда стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления налога или о назначении налоговой проверки.

Учет расходов по налогу на прибыль можно вести по новым правилам ПБУ 18/02. Поправки обязательны с отчетности за 2020 год, но организация вправе начать применять их в 2019 году, раскрыв данное решение в отчетности.

Новые критерии признания сделок контролируемыми необходимо применять к сделкам, доходы и/или расходы по которым признают при расчете налога на прибыль с 1 января 2019 года (вне зависимости от даты заключения договора).

С 1 января 2019 года расширился перечень доходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль.

При расчете налога на прибыль с 2019 года разрешено включать в расходы затраты по договору о реализации туристского продукта, заключенному организацией-работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников организации и членов их семей (супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет, а также детей до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения).

В 2019 году регионы лишены права устанавливать пониженные налоговые ставки. Пониженные ставки все еще можно применять, если они были установлены до 3 сентября 2018 года, вплоть до окончания срока льготы, но максимум до конца 2022 года. У регионов также есть возможность продления срока действия уже установленной льготы. Если срок действия льготы заканчивается ранее 2022 года, то по решению региона можно продлить ее до конца 2022 года. При этом, с 2019-го по 2022 год ранее установленные пониженные ставки могут и повысить.Таким образом, необходимо ежегодно отслеживать изменения в региональных законах.

Утвержден новый увеличенный перечень оборудования для ускоренной амортизации. С 2019 года можно применять повышенный коэффициент 2 к норме амортизации основного технологического оборудования, если оно используется в наилучших доступных технологиях.

Суммы оплаты за проезд большегрузов (автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн) в 2019 году можно учесть в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога, и только сумму превышения можно было включить в расходы.

Участники инновационных научно-технологических проектов (соответствующие требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ) с 1 января 2019 года получили право не платить налог на прибыль в течение 10 лет со дня, когда получили статус участника.

С 1 января 2019 года из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое», соответственно, с 2019 года налогом на имущество облагается только недвижимое имущество.

Меняется порядок расчета налога с кадастровой стоимости. Теперь период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения.

Организации, связанные с деятельностью инновационных научно-технологических центров, в 2019 году освобождены от налога на имущество.

В Госдуме рассматривается законопроект, который отменяет обязанность организаций представлять декларации по транспортному налогу. Если законопроект будет одобрен в текущем году, за налоговые периоды с 2019 года декларацию представлять не понадобится.

Земельный налог можно пересчитать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если в 2019 году кадастровая стоимость:

• изменилась из-за исправления технической ошибки о величине кадастровой стоимости;
• уменьшилась из-за исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости;
• изменилась из-за решения комиссии (суда) об установлении рыночной стоимости;
• уменьшилась из-за решения комиссии (суда), подтвердивших недостоверность сведений.

Повышены лимиты по страховым взносам на 2019 год:

• предельная база для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выросла до 865 000 рублей;
• лимит для пенсионных взносов — 1 150 000 рублей.

Предельной базы для медицинских взносов в 2019 году не существует.

Тарифы взносов не изменились по сравнению с 2018 годом.

Тариф страховых взносов на ОПС в размере 22 % в рамках предельной величины базы и 10 % — сверх предельной величины базы зафиксирован на бессрочный период. Повышение тарифа не планируется.

Пониженные тарифы для компаний и ИП на упрощенке, аптек на ЕНВД и предпринимателей с патентами на 2019 год не продлили.

При просрочке уплаты налогов и страховых взносов с 27 декабря 2018 года действует новый порядок расчета пеней:

• пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют.
• пени начисляют также за день, когда недоимку погасили.

Коэффициент-дефлятор по УСН увеличен с 1,481 до 1,518, но до 2020 года лимит не индексируют. УСН в 2019 году могут применять организации, чей годовой доход не превысит 150 миллионов рублей.

Организации, использующие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учесть в расходах стоимость путевок для сотрудников и их семей. Установлены ограничения: сумма затрат — не более 50 000 рублей на одного человека, но не более 6 процентов от расходов на оплату труда, и территория отдыха — в пределах РФ.

Суммы оплаты за проезд большегрузов при объекте «доходы минус расходы» следует относить к расходам, а не в счет уплаты транспортного налога, как ранее.

В 2019 году коэффициент К1 увеличен с 1,868 до 1,915.

Коэффициент К2 на следующий год устанавливается властями регионов до 1 декабря текущего года, то есть К2 на 2019 год необходимо уточнять в местных законодательных актах того региона, где зарегистрирована компания.

Источник: https://delovoymir.biz/otchetnost-ooo-v-2019-godu-chto-novogo.html