Страховые взносы кфх: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам.

Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов.

В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. Ещё в 2017 году ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму расчета. Этим проектом приказа предусмотрено, что он вступит в силу с начала года. Однако проект приказа всё ещё остается только проектом и в в законную силу не вступил. Поэтому действует прежняя форма и порядок её заполнения.

РСВ : новая форма

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ  за 2 кв. 2019 года. Новая форма не утверждена и сдавать расчет необходимо по форме, которая введена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Эта форма является актуальной.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF

или

скачать бесплатно в Excel.

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

  • Общая информация о страхователе.
  • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
  • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
  • Расчет социальных страховых взносов.
  • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временая потеря трудоспособности и материнство.
  • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
  • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием.

Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы.

Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Заполнение и сдача РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.

Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме.

Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2019 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 30 апреля.
  • За полугодие – 30 июля .
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2019 год – 30 января 2020 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 2 квартал  2019 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за Ⅱ кв. 2019 г.  для организации в формате PDF .

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация во Ⅱ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

Во втором кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

  • в апреле выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
  • в мае выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
  • в июне выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
  • Всего за Ⅱ квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносы

В ПФР , руб.

В ФСС, руб.

В ФФОМС , руб.

ИТОГО, и в том числе за: 162360 21 402 37 638
Апрель 54120 7134 12 546
Май 53240 7018 12 342
Июнь 55000 7250 12750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено:

Фамилия

В Пенсионный фонд РФ по дополнительному
тарифу

Кукушкин, всего, и в том числе за: 5400 (90000 х 6%)
Апрель 1800 (30000 х 6%)
Май 1800 (30000 х 6%)
Июнь 1800 (30000 х 6%)

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц Вид
расходов
Сумма Возмещено
ФСС России
Апрель Пособие по
больничному листу
1500
Май Пособие по
больничному листу
2500
Июнь Пособие по
больничному листу
3500
Итого за Ⅱ кв. 7500

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила:

Месяц Сумма, руб.
Апрель 5634 (7134 – 1500 + 0)
Май 4518 (7018 – 2500 + 0)
Июнь 3750 (7250 – 3500 + 0)
Итого за Ⅱ кв. 13902 (21402 – 7500 +
0)
  • Образец расчета по страховым взносам представлен за полугодие и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-июнь.
  • Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на трех сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.
  • Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:
  • Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты
    Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты
    Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты
    Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты
    Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты
    Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты
    Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты
    Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты
    Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты

Ещё Пример расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года.
Образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅱ кв. 2019 года  (Форма КНД 1151111)

При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2019 год.

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/raschet-strah-vznosam-2017-primer-zapolneniya.html

Расчет фиксированного платежа кфх в 2019

Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты

  • Консультация юрста
  • Статьи

Возможно просто заключено соглашение о том, что будет создано КФХ. Если имеет место последний вариант, то достаточно того, что глава КФХ будет зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Кто платит взносы Обязанностью главы является внесение страховых взносов двух видов:

  • За людей – членов хозяйства;
  • За сотрудников, являющихся наемными.

Сумма в 2018 году фиксирована, а вносит оплату всегда глава хозяйства, при этом должен соблюдаться порядок, разработанный для ИП.

Когда предоставляется расчет страховых взносов Расчеты по взносам, которые были начислены и уплачены, должны быть предоставлены главами КФХ до 30.01 года, который следует за прошедшим отчетным периодом.

Оплата за членов КФХ Страховые взносы в фиксированной сумме уплачиваются на медицинское и пенсионное страхование.

Важно

Условия примера. Человек получил статус ИП 16 февраля 2018 года. Однако 14 ноября 2018 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ.

За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей. Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2018 год? Поясним.

  • количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст.

6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2018 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;

  • количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности.
  • Если с человеком заключен договор гражданско-правового характера, то в этом договоре прописывается обязательность уплаты взносов. Срок оплаты взносов за наемных сотрудников такой же, как и у остальных работодателей – до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

    Формулы расчета за год Чтобы правильно рассчитать сумму страховых взносов за всех членов хозяйства, нужно размер фиксированного платежа (32 385 рублей) умножить на общее количество участников, включая главу КФК. Правила заполнения расчета КФК по итогам года сдают Расчет по страховым взносам, где и отражают все начисленные фиксированные взносы за себя, а также других членов общества.

    Срок предоставления Расчета – не позднее 30 января года, следующего за отчетным. Для этих целей в Расчете предусмотрен раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав КФК».

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Главы хозяйств представляют отчетность не позднее 30 января года, следующего за отчетным (ст. 432 НК РФ). Расчет представляется только по итогам года.

    • Крестьянские объединения, имеющие наемных работников, обязаны представлять отчетность в общем порядке, поквартально. Базой для исчисления сумм служит доход наемных работников, полученный в денежной или натуральной форме.
    • В случае окончания деятельности расчет представляется в течение 15 дней после исключения организационной структуры из реестра. Отчетность представляется за период с начала года и по дату исключения из реестра.

    При наличии наемных работников КФХ должны уплачивать отчисления на страхование от НС и ПЗ в ФСС. Фонд продолжает администрирование отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве, принимать платежи и отчетность.

    Ип: фиксированные взносы за 2017 год. взносы на 2018-2020 гг

    Внимание

    Этот раздел заполняют только главы КФХ. Сюда вносим суммы страховых взносов и сводные показатели по ним. Кроме этого, указываем сведения по каждому члену КФХ.

    Что касается предоставления расчета, то сделать это можно как в бумажном, так и в электронном виде Ответственность за непредоставление Если расчет не будет предоставлен вовремя, c нарушителя взыщут штраф в размере 5% от всей суммы страховых взносов за последние 3 месяца периода, являющегося расчетным. Но отметим, что когда будет рассчитываться штраф, сумма тех взносов, которые вы перечислили в срок, будет из расчета убрана. Также важно, что сумма штрафа не может быть меньше чем 1000 рублей, но и не больше 30% от суммы взноса. Пример. Если все необходимые взносы за 2017 год вы вовремя перечислили, то штраф за опоздание заплатите в размере 1000 рублей.

    Страховые взносы кфх 2018

    Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС. С 2018 года изменились сроки уплаты страховых взносов для ИП.

    Уже начисления с платежа за 2017 год, суммы страховых взносов в размере 1 процента с превышения 300 000 рублей можно платить не позднее 1 июля. Раньше крайней датой было 1 апреля. Также см. “Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год“.

    Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе. Как рассчитывались страховые взносы до 2018 года Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя» до 2018 года требовалось принимать во внимание значения следующих показателей (ст.

    Читайте также:  Инвестиционная компания – что это, рейтинг топ-5 в россии

    Фиксированные взносы ип-2018: новый расчет, кбк, сроки

    НК РФ). Расшифруем новые значения и приведем примеры расчетов сумм к уплате в различных обстоятельствах. Как мы уже сказали, в 2017 году фиксированные пенсионные взносы ИП при доходах менее 300 000 рублей составляли 23 400 рублей.

    Эта сумма определялась по специальной формуле, исходя из МРОТ и тарифов страховых взносов. Однако с 2018 года фиксированная сумма пенсионных взносов не будет зависеть от этих значений. Она будет просто закреплена в законе как 26 545 рублей.

    Таким образом, с 2018 года фиксированные пенсионные взносы увеличились на 3 145 р. (26 545 р. – 23 400 р.).

    C 2018 года всем индивидуальным предпринимателям, Главам КФХ, вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса, потребуется заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 26 545 рублей.

    Фиксированные платежи ип в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

    Итак, если система налогообложения классическая, то нужно уплачивать:

    1. Если есть в собственности облагаемые объекты, то имущественный налог;
    2. Налог на землю, если имеются объекты, подлежащие налогообложению;
    3. Налог на транспорт (если таковой имеется);
    4. НДС;
    5. НДФЛ, если с момента регистрации прошло более 5 лет.

    При применении «упрощенки» никаких специфических моментов нет. Все рассчитывается по общей схеме. Если вы применяете ЕСХН, платежи вносите в стандартном порядке.

    В той ситуации, когда КФХ не регистрировалось в качестве юрлица, означает, что глава КФХ – предприниматель. Тогда в своей деятельности он может применять аналогичные системы налогообложения. В каком порядке вносятся платежи Порядок внесения всех платежей будет зависеть от того, в какой форме само КФХ ведет свою работу. КФХ может быть зарегистрировано, а может быть, и нет.

    Порядок расчета и уплаты страховых взносов кфх

    Если доходы более 300 000 рублей Если по итогам 2018 года доходы ИП превысят 300 000 рублей, то индивидуальному предпринимателю потребуется заплатить дополнительно плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. В этой части никаких изменений с 2018 года не произошло.

    Такой подход применялся и ранее. Максимальная сумма пенсионных страховых взносов До 2018 года действовала формула по которой рассчитывали максимальную сумму пенсионных взносов. Больше суммы, рассчитанной по этой формуле, платить не требовалось.

    Вот эта формула: Максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год, рассчитанная по этой формуле, составляла 187 200 руб. (8 x 7500 руб. x 26% x 12 мес.). Однако с 2018 года порядок установления максимальной суммы пенсионных взносов изменился.

    Ее с 2018 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов. Размеры этих взносов будут ежегодно повышать. В какой сумме нужно будет платить взносы — смотрите в таблице 1.

    Таблица 1 Вид взноса 2018 год 2019 год 2020 год Фиксированные пенсионные взносы 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб. Фиксированные медицинские взносы 5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.

    Небольшие организации «на упрощенке» могут больше не волноваться о том, вправе ли они применять пониженные тарифы по страховым взносам. Теперь перечень видов деятельности привели в соответствие с обновленным ОКВЭД. Это изменение распространится задним числом и на отношения, которые возникли с 1 января 2017 года.

    Правила расчета добровольных взносов надо смотреть не в Кодексе, а в ст. 4.5 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

    Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/06/raschet-fiksirovannogo-platezha-kfh-v-2018/

    Как правильно заполнить форму РСВ-1

    Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

    Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

    Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

    Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

    В 2019 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.

    Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

    Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

    Страховые взносы КФХ: как заполнить расчет, сроки и порядок уплаты

    Скачать

    Условия для заполнения единой отчетности

    Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

    За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

    • апрель — 253 000,00 руб.;
    • май — 253 000,00 руб.;
    • июнь — 253 000 руб.

    Рассчитываем страховые помесячно.

    Апрель:

    1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
    2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
    3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

    Май:

    1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
    2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
    3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

    Июнь:

    1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
    2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
    3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

    Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

    Для справки.

    В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

    1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
    2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
    3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

    Расчетные данные за 2 квартал:

    1. Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
    2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
    3. ОМС — 38 709,00 руб.
    4. ФСС — 22 011,00 руб.

    Итоговые данные для внесения в отчетную форму.

    За 1 полугодие 2019 года:

    • начисления — 1 518 300,00 рублей;
    • отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
    • ОМС — 77 433,00 рублей;
    • ФСС — 44 030,00 рублей.

    Пример заполнения РСВ-1

    Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.

    Шаг 1. Титульный лист

    На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

    руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки.

    Указываем код ИФНС и код местонахождения.

    Шаг 2. Переходим в третий раздел

    • Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.
    • Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.
    • Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

    Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/primer-zapolneniya-formy-rsv-1-za-2-kvartal-2017-goda

    Обязательные страховые взносы КФХ

    Прежде всего заметим, что написание нашей книги пришлось на очередной переломный момент в начислении обязательных страховых взносов.

    С 1 января 2017 г. всем известный Закон о страховых взносах «приказал долго жить» (ст. 18 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ). Его функции перехватили на себя гл. 2.1 «Страховые взносы в Российской Федерации» и гл. 34 «Страховые взносы» НК РФ.

    По большому счету для налогоплательщиков принципиально ничего не изменилось: как начисляли обязательные страховые взносы, так и будут начислять. Просто контроль за их уплатой возьмет на себя налоговое ведомство.

    Объем текста названных глав сильно недотягивает до объема Закона о страховых взносах. Но тут-то как раз все просто: очень много вопросов, связанных с уплатой страховых взносов, теперь будут регулироваться соответствующими положениями Налогового кодекса РФ, для чего в нужные места были добавлены слова «страховые взносы».

    Но кое-что (как это всегда происходит при больших реформациях) все-таки реально поменялось.

    Статья 18.1 НК РФ гласит:

    «1. В Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

    2. Страховые взносы отменяются настоящим Кодексом».

    В силу п. 3 ст.

    8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

    Кроме этого, страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.

    При этом согласно п. 3 ст.

    2 НК РФ к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, Налоговый кодекс РФ не применяется.

    Как указано в ст. 80 НК РФ, расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика:

    • — об объекте обложения страховыми взносами;
    • — о базе для исчисления страховых взносов;
    • — об исчисленной сумме страховых взносов;
    • — о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов.

    Есть приятный бонус: согласно п. 1 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования страховых взносов в общем случае вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам.

    Обязанностям плательщика взносов посвящен новый п. 3.4 в ст. 23 НК РФ.

    Плательщики, в частности, обязаны:

    • — уплачивать страховые взносы;
    • — вести учет объектов обложения взносами, сумм исчисленных взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого производились выплаты и иные вознаграждения;
    • — представлять налоговикам по месту учета расчеты по страховым взносам;
    • — представлять налоговикам документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов;
    • — представлять налоговикам сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;
    • — обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов, в течение шести лет;
    • — сообщать в налоговую инспекцию по месту нахождения российской организации — плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения, созданного на территории Российской Федерации, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями.

    В соответствии с новым пп. 15 п. 1 ст. 32 НК РФ обязанностью налоговиков стало представление в электронной форме в территориальные органы Пенсионного фонда РФ, ФСС России, ФФОМС сведений о постановке на налоговый учет:

    • — российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
    • — иностранных организаций, действующих на территории Российской Федерации;
    • — международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов;
    • — физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных;
    • — иных физических лиц — плательщиков страховых взносов.

    Указанные сведения налоговики обязаны представить не позднее трех дней, следующих за днем внесения их в Единый государственный реестр налогоплательщиков.

    Статьи 78 и 79 НК РФ также пополнились новыми пунктами.

    Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему фонду, в бюджет которого эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам или возврату (п. 1.1 ст. 78 НК РФ).

    Читайте также:  B2c продажи - что это, техники продаж и отличия от b2b

    Возврат взносов в Пенсионный фонд РФ не производится в случае, если по сообщению территориального управления Пенсионного фонда РФ сведения о сумме излишне уплаченных пенсионных страховых взносов представлены плательщиком в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).

    Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у плательщика задолженности по соответствующим пеням и штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности.

    Возврат суммы излишне взысканных страховых пенсионных взносов не производится в случае, если по сообщению территориального управления Пенсионного фонда РФ сведения о сумме излишне взысканных взносов учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования (п. 1.1 ст. 79 НК РФ).

    В п. 3 ст. 420 НК РФ прописано, что объектом обложения страховыми взносами для предпринимателей, адвокатов, нотариусов, оценщиков и т.п.

    плательщиков признается МРОТ, установленный на начало соответствующего расчетного периода, а в случае, если доход плательщика за расчетный период превысит 300 тыс. руб.

    , то объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов.

    В отличие от ст. 8 Закона о страховых взносах, в ст. 421 НК РФ установлено, что база для исчисления взносов теперь определяется не за расчетный период (т.е. календарный год), а по истечении каждого календарного месяца.

    В ч. 4 ст. 8 Закона о страховых взносах база для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС России, для организаций в отношении каждого физического лица была ограничена суммой в размере 415 тыс. руб., полученных нарастающим итогом с начала расчетного периода.

    В п. 3 ст. 421 НК РФ предусмотрено, что предельная величина базы для взносов в ФСС России, а также в Пенсионный фонд РФ остается, но конкретная величина не указывается.

    Сильно изменился порядок определения базы для начисления взносов в случае выплаты вознаграждения работникам в натуральной форме.

    Ранее величина базы определялась исходя из цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен — исходя из государственных регулируемых розничных цен. Теперь цены определяются в порядке ст. 105.3 НК РФ.

    Кроме этого, внесено небольшое, но очень важное уточнение: из стоимости товаров, работ и услуг нужно вычесть ту часть, которая была оплачена самим гражданином.

    Расчет страховых взносов нужно представлять раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом.

    Ранее этот срок зависел от того, в бумажном или электронном виде составлен расчет. Форма 4-ФСС в электронном виде подавалась не позднее 25-го числа, а в бумажном — не позднее 20-го числа месяца, следующего после отчетного периода.

    • Форма РСВ-1 ПФР в электронном виде представлялась не позднее 20-го числа, а в бумажном — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
    • В настоящее время расчет нужно сдавать не в отделения фондов, а в налоговую инспекцию.
    • Обратите внимание: последний срок уплаты взносов остается прежним — 15-е число месяца, следующего за месяцем начисления взносов.

    Форма расчетов и порядок их представления утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

    В п. 7 ст.

    431 НК РФ уточняется, что в случае, если в представленном расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, исчисленных плательщиком за расчетный или отчетный период, не соответствуют указанной в данном расчете сумме взносов по каждому застрахованному физическому лицу, такой расчет считается непредставленным. Налоговики отправят плательщику соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем представления расчета.

    В пятидневный срок со дня получения указанного уведомления плательщик взносов обязан представить расчет, в котором ошибка устранена. И датой представления расчета будет считаться дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.

    С 1 января 2017 г. вступили в силу новации и для КФХ, но, прямо скажем, не особо серьезные.

    Во-первых, главы КФХ должны теперь представлять расчет по страховым взносам не до 1 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом, а до 30 января.

    Во-вторых, при прекращении деятельности КФХ на подачу расчета ему отводится не 12 рабочих, а 15 календарных дней.

    В ст. 431 НК РФ указано, что данные расчетов по страховым взносам в ФСС России и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения направляются налоговиками в соответствующий территориальный орган ФСС России для проведения проверки правильности расходов плательщика на выплаты страхового обеспечения.

    Копии решений о выделении или об отказе в выделении средств на возмещение расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения направляются территориальным органом ФСС России налоговикам в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения.

    И как гласит новый п. 2.1 ст.

    70 НК РФ, требование об уплате страховых взносов на основании полученного от ФСС России решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения, принятого по результату проверки обоснованности заявленных расходов, должно быть направлено налоговиками плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня получения налоговиками соответствующего решения.

    Кстати, отметим, что п. 2 ст. 431 НК РФ, где сказано, что сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату данного страхового обеспечения, действует до 31 декабря 2020 г.

    Для тех плательщиков, которые платят взносы исходя из МРОТ и из превышения лимита в 300 тыс. руб., неприятным сюрпризом стал п. 2 ст. 432 НК РФ: в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов этими плательщиками в установленный срок налоговики, в соответствии со ст. 430 НК РФ, определяют сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

    При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговиками, над суммой взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговики зафиксируют у плательщика наличие недоимки.

    Статью 58 Закона о страховых взносах, посвященную пониженным тарифам страховых взносов, заменила ст. 427 НК РФ.

    Не все льготники «переживут» перемены. Так, в новой статье не оказалось:

    • — сельскохозяйственных товаропроизводителей;
    • — организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин;
    • — компаний и предпринимателей на ЕСХН;
    • — плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы;
    • — российских компаний и предпринимателей, занимающихся производством, выпуском в свет (в эфир) или изданием СМИ;
    • — компаний, оказывающих инжиниринговые услуги.

    Согласно п. 1 ст. 7 Закона об обязательном пенсионном страховании к застрахованным лицам относятся члены КФХ.

    На основании пп. 1 п. 1 ст.

    11 данного Закона регистрация и снятие с регистрационного учета производятся в территориальных органах Пенсионного фонда РФ для работодателей — организаций, КФХ, физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня представления в территориальные органы Пенсионного фонда РФ налоговиками сведений, содержащихся соответственно в ЕГРЮЛ и ЕГРИП и представляемых в порядке, определяемом уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти.

    Данный порядок утвержден Постановлением Правительства РФ от 22.12.

    2011 N 1092 «О порядке представления в регистрирующий орган иными государственными органами сведений в электронной форме, необходимых для осуществления государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также для ведения Единых государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

    Источник: http://urist7.ru/zemlya/obyazatelnye-straxovye-vznosy-kfx.html

    Отчисления кфх в пф 2019

    Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

    По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

    Виды налогообложения КФХ Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

    На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

    Страховые взносы кфх в 2018

    Внимание КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН. Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность Вид страхования Сумма Порядок расчета для 1 лица Пенсионное 23 400 рублей 7 500 х 26% х 12 Медицинское 4 590 рублей 7 500 х 5,1% х 12 Страхование от травматизма База для налогообложения х ставку страхования от НС и ПЗ Исчисляется только для наемных работников Изменение размера МРОТ не отражается на величине взносов. Для расчета суммы принимается величина, действительная на начало года (Читайте также статью: → «Задолженность по страховым взносам: как узнать, списать») Уплата взносов в неполном календарном периоде При ведении деятельности в течение неполного периода после регистрации или в году исключения из реестра размер взносов определяется из расчета месяцев и дней неполного периода.

    Страховые взносы кфх 2018

    В первом случае исчисление и уплата фиксированных взносов производится за каждого члена КФХ в зависимости от размера МРОТ, во втором случае отчисления на страхование осуществляются в стандартном порядке путем применения ставок к величине доходов.

    Особенность уплаты взносов в КФХ является вероятность отнесения работающих лиц к обеим категориям. Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц.

    В 2017 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

    Пенсия главам фермерских хозяйств

    Важно Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212- ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода. Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

    Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

    Здравствуйте! В этой статье расскажем о страховых взносах КФХ. Сегодня вы узнаете:

    1. Какие виды взносов должно вносить КФХ;
    2. Какой порядок и сроки уплаты действует;
    3. Какие взносы нужно платить за наемных работников.
    • Налоги и взносы, которые уплачивает КФХ
    • В каком порядке вносятся платежи
    • Кто платит взносы
    • Когда предоставляется расчет страховых взносов
    • Оплата за членов КФХ
    • Оплата за наемных работников
    • Формулы расчета за год
    • Правила заполнения расчета
    • Ответственность за непредоставление
    • Заключение

    Налоги и взносы, которые уплачивает КФХ Если КФХ прошло регистрацию в качестве юридического лица, оно может использовать в своей деятельности: Это четко регламентировано НК РФ.

    Фиксированные взносы ип-2018: новый расчет, кбк, сроки

    Системы налогообложения в КФХ Право на ведение ОСНО предоставляется при регистрации по умолчанию, для перехода на специальные режимы необходимо представить в ИФНС уведомление. При ведении коммерческой деятельности КФХ в учете применяются системы:

    • ЕСХН – режим, наиболее часто применяемый в сельскохозяйственной деятельности КФХ.
    • Общеустановленный режим.
    • УСНО со схемой учета «доходы» (ставка 6%) либо «доходы минус расходы» (ставка 15%). По решению региональных властей ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности до 1% и 5% соответственно.
    Читайте также:  Инвестиции в сельское хозяйство: как начать, варианты вложений

    В отличие от ИП другой формы и сферы деятельности, размер полученного или потенциального дохода не влияет на величину уплачиваемых взносов на членов КФХ при условии ведения преимущественно сельскохозяйственной деятельности.

    Отчисления кфх в пф 2018

    Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

    Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции. Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом.

    Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

    Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

    Порядок расчета и уплаты страховых взносов кфх

    То есть не платить этот налог с доходов от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ. Это возможно при условии, что такой льготой он пользуется впервые.

    По истечении пяти лет глава КФХ платит НДФЛ с таких доходов в общем порядке, как и любой другой предприниматель. С доходов, которые не являются доходами от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, глава КФХ платит НДФЛ также на общих основаниях.

    При этом есть исключения. Не включайте в налоговую базу по НДФЛ:

    • бюджетные гранты, полученные на создание и развитие КФХ, бытовое обустройство начинающего фермера, развитие семейной животноводческой фермы.

    Это следует из статьи 207, пунктов 14, 14.1, 14.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

    Страховые взносы для глав кфх

    Далее, приведем основные правила, с соблюдением которых должен заполняться расчет:

    1. В каждом поле должен быть отражен конкретный показатель, добавлять другие данные нельзя;
    2. Поля для текста заполняют слева направо;
    3. Если нужно вписать десятичную дробь, то целую часть вписывают в первое поле, остаток в поле рядом;
    4. Показатели стоимости указываемых в рублях и копейках, разделяем точкой;
    5. Если заполняем бланк с помощью компьютера, то применяем шрифт Courier New (размер 16-18).

    Далее, рассмотрим, как заполнять конкретные разделы. Заполнение титульного листа. Этот бланк заполняют все страхователи. Здесь указываем ИНН и КПП. При этом индивидуальные предприниматели поле «КПП» не заполняют. Его можно оставить пустым.

    Первый раздел и подразделы. Заполняют те, кто осуществлял выплаты физлицам. Второй раздел и первое приложение к нему.
    Главы хозяйств представляют отчетность не позднее 30 января года, следующего за отчетным (ст. 432 НК РФ).

    Расчет представляется только по итогам года.

    • Крестьянские объединения, имеющие наемных работников, обязаны представлять отчетность в общем порядке, поквартально. Базой для исчисления сумм служит доход наемных работников, полученный в денежной или натуральной форме.
    • В случае окончания деятельности расчет представляется в течение 15 дней после исключения организационной структуры из реестра. Отчетность представляется за период с начала года и по дату исключения из реестра.

    При наличии наемных работников КФХ должны уплачивать отчисления на страхование от НС и ПЗ в ФСС. Фонд продолжает администрирование отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве, принимать платежи и отчетность.

    Отчисления кфх в ga 2018

    Ответственность при нарушении законодательства при уплате взносов При просрочке уплаты фиксированных взносов членов КФХ за каждый день задержки платежа начисляются пени. Размер санкции определяется величиной ставки рефинансирования, рассчитываемого как 1/300 действующего показателя.

    Несоблюдение законодательства при наличии работников подлежит наложению санкций в зависимости от нарушения. Нарушение законодательства Санкции Непредставление расчета (ст.

    119 НК РФ) 5% от суммы, подлежащей к уплате за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1 000 рублей Неуплата взносов в результате необоснованного уменьшения базы (ст.

    122 НК РФ) 20% от суммы неуплаты Тоже нарушение, совершенное умышленно 40% от размера неуплаченного взноса Непредставление сведений о взносах без признака налогового нарушения 200 рублей за каждый непредставленный документ Вопрос № 1.

    Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Взносы на добровольное социальное страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

    • на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;
    • на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;
    • на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

    Ситуация: должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб? Доходов от другой деятельности у ИП нет. Ответ: нет, не должен.

    Источник: http://advocatus54.ru/otchisleniya-kfh-v-pf-2018/

    Страховые взносы: какие коды должны указывать главы КФХ в отчетности

    ФНС РФ в своем письме от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@ уточнила, какие сведения должны указывать главы крестьянских (фермерских) хозяйств в расчетах по страховым взносам.

    Ведомство отмечает, что для целей страховых взносов НК РФ приравнивает глав КФХ к индивидуальным предпринимателям. При этом данный порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано крестьянское (фермерское) хозяйство.

    • Таким образом, главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от наличия дохода.
    • Соответственно, если глава КФХ (включающего других участников хозяйства или без них) не осуществляет наем работников, то он сдает расчет по страховым взносам по месту учета до 30 января года, следующего за истекшим.
    • Такие главы КФХ должны указать код места представления «124», а также заполнить раздел 2 и приложение 1 к нему (с идентификацией физлиц) – на всех членов КФХ, включая главу.
    • Если глава КФХ осуществляет выплаты наемным работникам, то в налоговые органы но должен сдавать квартальные и годовые расчеты по страховым взносам в те же сроки, что и остальные работодатели. В этом случае: 
    • в квартальном расчете указывается код места представления «120», заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников;
    • в годовом расчете ставится код места представления «124». При этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физлиц) на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу.

    Вместе с тем, действующий порядок заполнения расчета не учитывает ситуацию, когда отчетность сдает глава КФХ, который прекратил деятельность в качестве ИП.

    Как отмечает ФНС, в подобном случае главы КФХ вправе на титульном листе расчета использовать следующие значения для показателя «Расчетный (отчетный) период (код)»:

    • 83 — 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
    • 84 – полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
    • 85 – 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
    • 86 – год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства).
    1. Кроме того, в показателе «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать код «240».
    2. В тоже время КФХ, созданные в форме юридического лица, при прекращении деятельности в показателе «Расчетный (отчетный) период (код)» на титульном листе расчета вправе указывать значения, приведенные в приложении № 3 к действующему порядку заполнения отчетности.
    3. При этом не будет считаться нарушением указание такими КФХ перечисленных выше значений до момента их официального установления.

    В решениях «1С:Предприятие» возможность указания главами КФХ в расчете по страховым взносам кодов, рекомендованных налоговым ведомством, будет поддержана с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

    Источник: https://buh.ru/news/automation/63128/

    Порядок расчета страховых взносов для глав крестьянских (фермерских) хозяйств

    Как определить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год для Главы КФХ применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Страховые взносы в фиксированном размере за 2017 год уплачены. Пример: выручка за 2017 год составила по КФХ (юридическое лицо) 13000000,00 руб., расходы — 11500000,00 рублей, доход — 1500000,00 руб.

    Глава КФХ платит за себя только фиксированные взносы, которые не зависят от полученного дохода. Суммы за 2017 год: пенсионные взносы — 23 400 руб., медицинские — 4 590 руб. Всего за 2017 год — 27 990,00 руб. (Письмо ФНС России от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@).

    Пенсионные и медицинские взносы за 2017 год главы КФХ считают исходя из МРОТ на начало  2017 года, тарифа взносов и количества месяцев в году (см. формулы ниже).

    Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно. Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 3 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ. Если глава не хочет платить взносы, может не делать этого.

    Тарифы для расчета взносов на собственное страхование главами крестьянских (фермерских) хозяйств

    Условия применения тарифа Тарифы для расчета страховых взносов, % Основание
    пенсионное страхование социальное страхование медицинское страхование
    Обязательное пенсионное и медицинское страхование
    • 26,0
    • Страховые взносы рассчитайте по формуле:
    • 1 МРОТ × 26% × 12 мес.
    1. 5,1
    2. Страховые взносы рассчитайте по формуле:
    3. 1 МРОТ × 5,1% × 12
    ст. 430 НК РФ, п. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ
    Добровольное социальное страхование
    • 2,9
    • Страховые взносы рассчитайте по формуле:
    • 1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.

    Что касается взносов с дохода свыше 300 000 руб., то их главе КФХ платить не нужно. Поясним.

    По общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (подп. 1 п.

     1 ст. 430 НК РФ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 430 НК РФ).

    Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в пункте 2 статьи 430 Налогового кодекса РФ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.

    Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно. Они перечисляют только фиксированные взносы.

    1. Важная деталь: если глава КФХ – индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства (это не ваш случай, для справки), то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям:
    2. как глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
    3. как индивидуальный предприниматель.
    4. Об этом говорится в пункте 2 статьи 419 Налогового кодекса РФ.

    В таком случае платить дополнительные суммы пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. уже нужно – по второму основанию.

    Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как работодатель — в ИФНС. Такой вывод следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 419, статьи 431 Налогового кодекса РФ.

    Плюс с выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). То есть с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому договору, – обязательно, а по гражданско-правовому договору – если такая обязанность зафиксирована в договоре (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    • Дополнительная информация:
    • За 2018 год взносы главы КФХ не зависят от МРОТ, установлены фиксированные суммы:
    • на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.;
    • на обязательное медицинское страхование – 5840 руб.
    • Подробнее о порядке уплаты взносов в 2018 году, читайте статью: Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ
    • Важный материал:
    • Амнистия по взносам-2018, новые КБК для работодателей и ИП

    Источник: https://www.26-2.ru/qa/253682-poryadok-rascheta-strahovyh-vznosov-dlya-glav-krestyanskih-fermerskih-hozyaystv

    Ссылка на основную публикацию