Транспортный налог при усн для ип и ооо: расчет и оплата

Зарегистрировав ИП, новоявленный предприниматель часто считает, что ему достаточно просто платить налоги по упрощенной системе или считать доходы и расходы и на этом ограничиться. Через некоторое время такой предприниматель может получить любопытное «письмо счастья» из налоговой со штрафами. Одна из причин такого письма – обязанность ИП платить транспортный налог при УСН и других системах налогообложения. Рассказываем, за что нужно платить, а с какой техникой можно получить льготы вплоть до исключения объекта из налогооблагаемой базы.

Закон

Ориентироваться в вопросах уплаты транспортного налога при УСН или другой системы налогообложения стоит по ст. №258 и ст. №358 Налогового кодекса Российской Федерации. Не будем мучать читателя сложными терминами из закона. ИП достаточно знать, что речь идет об амортизационном имуществе. Или еще проще:

Платим налог	Налог не платится
Придется платить налоги за транспортные средства, двигающиеся по дорогам общего пользования: Автомобили Мотоциклы и других двухколесные транспортные средства Автобусы, в том числе большой вместимости и малой, включая восьмиместные Грузовики любого объема	Налог не придется учитывать в базе, если у вас в пользовании такие виды транспортных средств, как: Автомобили, оборудованные специально для езды или перевозки инвалидов Весельные или иные лодки без мотора Моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил Средства, находящиеся в собственности государственных служб
Придется платить за технику, зарегистрированную в государственных органах, если она двигается своим ходом. Это снегоходы, водные и воздушные суда	Также за пассажирские и грузовые водные суда, если они являются собственностью именно индивидуального предпринимателя, платить не нужно. Промысловые морские и речные суда также не являются объектом налогообложения

Чтобы понять, платит ли ИП транспортный налог при УСН, нужно разобраться в том, кто является плательщиком и в какой ситуации.

Налогоплательщики

Для изучения этого вопроса придется изучить ст. №357 Налогового кодекса РФ. Фактически, в нем ясно сказано, что налогоплательщикам является любые лица, юридические или физические, на которых зарегистрировано транспортное средство, если нет иных законных ограничений в других нормативных актах. Отдельно нужно разбираться в ситуации с доверенностью:

• Если транспортные средства приобретены или переданы физическим лицам по доверенности, то плательщиком налога является лицо, указанное в доверенности.
• Но на владельце транспортного средства есть обязанность уведомить налоговую инспекцию о том, что транспортное средство передано – только в таком случае налог будет начисляться на лицо, реально использующее транспортное средство.

В части четвертой вышеуказанной статьи есть ограничения. Так, налогоплательщиками не признаются различные организации, занимающиеся подготовкой страны к проведению чемпионата мира по футболу в 2019 году. Уточнить информацию лучше в федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года…».

Штрафы

В пользу своевременной уплаты налога говорят и последствия, которые возникнут у юридического лица в случае неуплаты транспортного налога при УСН или ОСНО. Федеральная налоговая служба может подать на юридическое лицо иск в суд. Исковое заявление подается в течение полугода от крайнего срока подачи налоговых деклараций. Взыскивать долги будут за счет денежной массы.

Транспортный налог при УСН и ОСНО уплачивается до 5 февраля года после отчетного периода.

На юрлицо будут наложены следующие наказания:

• Пени по долгу в соответствии со статьями налогового кодекса (зависит от решения суда)
• Штраф по решению суда (обычно от 10 тысяч рублей, зависит от решения суда)
• Долг будет удерживаться со счета юридической организации
• При этом в случае отсутствия денег будет накладываться арест на имущество.
• Также возможно уголовная или административная ответственность в отношении ответственного лица

Юридическое лицо платит при УСН транспортный налог авансовыми платежами. Физические лица – одним платежом по факту.

Ст. №75 НФ РФ поможет разобраться с предполагаемыми суммами пени. Штрафы же вычисляются еще проще – по судебной практике это обычно 20% от суммы общего долга юридической организации.

Неустойка будет считать по формуле: цифра налога, умноженная на количество дней без оплаты, умноженная на ставку рефинансирования и на установленную гражданским кодексом процент пени. Например:

• Транспортный налог составил 2 000 рублей
• Просрочка – 45 дней от 5 февраля следующего за отчетным годом
• Ставка рефинансирования на день подсчета – 8,25

2 000 Х 45 Х 1300 Х 8,25 = около 2227 рублей. Добавляем 20% штрафа – еще 400 рублей.

Таким образом за транспортный налог придется заплатить почти 5 тыс. рублей.

Если же ответственное лицо умышленно не уплатило транспортный налог, то вне зависимости того, УСН у организации или ОСНО, придется платить 40% штрафа и разбираться с административным преследованием.

Расчета транспортного налога при УСН

Давайте подробнее разберем систему оплату транспортного налога при упрощенной схеме налогообложения. Система работы при УСН можно изучить в главе №26 Налогового кодекса РФ. Статья № 346 подробнее расскажет о понятии налоговой базы, в которую в том числе включаются объекты для оплаты транспортного налога при УСН.

Пункт 12 статьи № 346	Этот пункт рассказывает о категориях налогоплательщиков, включая ООО и ИП. Рассмотрим эти юридические формы в подразделах ниже
Пункт 14	Здесь уточняются общие требования к объектам налогообложения, которые необходимо изучить перед формированием налоговой декларации
Пункт 18	Вместе с 14-м пунктом эта часть расскажет о важных аспектах формирования налоговой базы
Пункт 19	Рассказывает о налоговых периодах и отличиях в этой части от других форм налогообложения
Пункт 23	Требует изучения для правильно понимания требований к налоговой декларации

Транспортный налог при УСН в 2019 году рассчитывается исходя из общих требований к налогообложению. Так, при упрощенной схеме налогообложения ИП или иные организационные формы налоги на доходы формируют в два шага:

• Разобраться с процентом от всех доходов за полученный период
• Если нет убытка – вычесть все обязательные взносы

Бухгалтерская отчетность при работе с УСН обязательна

Если отвечать просто, платят ли транспортный налог при УСН, то да, практически во всех случаях. Этот налог является фактически налогом на имущество. Поэтому регулирование уплаты этого налога будет проходить по ст.372 НК РФ.

Подсчет налога

Прежде чем подробнее рассматривать ситуацию с транспортным налогом конкретно применимо к системе налогообложения «УСН», нужно разобраться с общим расчетом удержанной налоговой суммы. Статья №361 НК РФ подскажет, что именно учитывается в характеристиках двигателя транспортного средства при расчете налоговой суммы. Основные параметры:

• Лошадиные силы
• Килограмм-сила теги (для реактивов)
• Регистровые тонны

Будьте внимательны. Неверно рассчитанный налог может привести к большим штрафам

Формула по общей схеме

Эта схема достаточна проста в применении. Нужно учитывать проставленную дату получения и актуальную дату расчета. Нам нужно количество дней, в которые организация владела транспортным средством. Берем количество месяцев владения и делим на 12. Получим так называемый поправочный коэффициент.

Затем берем налоговую базу и умножаем на ставку. Умножаем результат на поправочный коэффициент.

• Платить нужно авансовые платежи каждый отчетный квартал
• Итог платится с помощью разницы между суммой авансовых платежей и общей суммой

Т.е. общая схема такова – рассчитали общую сумму с помощью ставки из налогового кодекса. Разделили на месяца и выплатили авансовый платеж. Если в конце года долг есть – заплатили и его.

Доходы минус расходы

Транспортный налог при УСН по схеме «доходы минус расходы» высчитывается также достаточно просто. За счет него можно уменьшить общую сумму налоговых выплат в региональный бюджет. Поэтому расходы по транспортному налогу при УСН выгодно платить как «взрослым» юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

• Вам нужно высчитать налоговую базу
• Не забудьте про «минимум» — сумму между доходом и 1% сверх общей величины
• Если база меньше нуля, то будем платить минимальный налог
• Если больше – то придется умножить налоговую базу на пятнадцать процентов

Не забудьте посчитать налоги, которые вы уже выплатили ранее. На основе полученных данных вычислите фактически уплаченную сумму за все прошедшие периоды. Учитывайте, что после вычислений вы можете получить обязательный налог меньше нуля – тогда транспортный налог при УСН в 2019 году не платится.

Если же говорить проще, то вам нужно взять все доходы организации или ИП (не забудьте, что транспортный налог для ооо также высчитывается, даже при УСН).

рублей – придется высчитывать транспортный налог в этой разницы, вычитая оттуда 1%.

Оформление

Мало грамотно все рассчитать. Нужно еще не менее грамотно все оформить, ведь за формальную ошибку декларацию и прочие документы из налоговой вам вернут, срок уплаты может закончиться и вам придется выплачивать не только налог, но и пени со штрафами.

Проводки

Декларации

Транспортный налог при УСН включается в декларацию. Вам нужно подать декларацию в налоговые органы не позднее 1 февраля года, который будет за отчетным периодом. При этом индивидуальные предприниматели лишены такой обязанности, норма действует только для ООО и других форм организаций. Не забудьте учесть расходы при подаче декларации. Декларация включает в себя:

• Титульный лист, на котором вы по форме указываете все данные своей организации
• Часть, в которой вы должны указать полную сумму транспортного налога в региональную казну
• Часть, в которой вы демонстрируете расчет транспортного налога. Лучше всего сделать это с помощью специального программного обеспечения, например, «1С: Бухгалтерии»

Помните, что законодатель ввел разницу по оплате транспортного налога в зависимости от стоимости транспортного средства, поэтому необходимо также приложением прикрепить к декларации информацию о цене ТС. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию заказным письмом или отнесите лично.

Особенности

Транспортный налог при УСН – достаточно сложная тема, которую необходимо поручить опытному бухгалтеру. При кажущейся простоте, эта процедура несет в себе много тонкостей.

Например, высчитывание скидки по льготам для инвалидов третьей группы возможно только учитывая особенности регионального законодательства – законодатель ввел обязанность предоставлять такую скидку, но ее процент и алгоритм подсчета устанавливается региональными властями. Также есть еще несколько особенностей в ситуациях и оформлении.

1С

С помощью программу «1С: Бухгалтерия» рассчитывать транспортный налог проще всего. УСН, ОСНО, ЕНВД – программе все равно, весь процесс автоматизирован. Если ваш бухгалтер работает с 1С, то ему придется всего лишь выполнить несколько простых действий:

• Найти регистр и группу «Способы отражения расходов»
• Указать начальную дату действия
• «Вид налога» — выбрать нужный тип из большого перечня

Одновременно с расчетом вы получите всю аналитику в визуальном формате. Обратите внимание, что несмотря на вид проводки «имущественный налог» выбирать в программе все равно стоит именно транспортный налог. Иначе расчет будет неточным.

Лизинг

Если техника, которой пользуется ИП или ООО, находится в лизинг, что начинают действовать нормы статьи №83 Налогового кодекса РФ. Согласно закону, транспортный налог платит то лицо, которое выдало технику в лизинг.

Будьте внимательны, это новшество введено не так давно, поэтому в некоторых организациях транспортный налог могут пытаться рассчитывать на основании старого закона, где выплатами занимался лизингополучатель.

При этом налог платится по месту нахождения ТС.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/transportnyj-nalog-pri-usn/

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП

В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов.

Объект налогообложения по УСН

Упрощенная система налогообложения в 2019 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:

• УСН Доходы – применяется ставка 6%.
• УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.

Внимание! Независимо от вида объекта налогоплательщики должны раз в год отчитываться в ИФНС по этой системе, а ежеквартально производить авансовый платеж по УСН.

Если налогоплательщик выбирает систему УСН с объектом исчисления «Доходы», то для исчисления обязательного платежа ему нужно проводить учет поступлений на счет банка и в кассу, являющимися выручкой ООО или ИП.

Федеральным законодательством в этом случае определяется ставка налога в размере 6 %. Из размера ставки второе название системы УСН 6 процентов.

Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

Внимание! УСН 6 процентов в 2019 году для ИП и организаций является наиболее простой системой – ее лучше применять, когда доля доходов небольшая или их не возможно документально подтвердить.

Доходы уменьшенные на величину расходов

УСН доходы минус расходы предполагают, что базой для расчета выступает не полностью выручка, а уменьшенная на фактически оплаченные расходы. Однако, нужно обязательно помнить, что здесь есть ограничения. К учету могут приниматься только те затраты предприятия, если они указаны в закрытом перечне НК РФ. Затраты нужно принимать к учету только если они были фактически оплачены.

Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

Внимание! УСН 15% для налогоплательщиков предоставляет наибольшее уменьшение нагрузки по налогам, поэтому она более выгодна. Но применять ее рационально, если величина расходов составляет 50-60% от суммы доходов.

Особенности налогообложения на УСН

Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:

• Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).
• НДС. – налога на добавленную стоимость. Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента.
• И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.

• Также для некоторых видов деятельности на упрощенке можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников.
• ИП и юрлица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог.
• Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%.

Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

Внимание! Если налогоплательщик состоит на учете в регионе, где переход уже осуществлен, и законодательством определены перечни объектов недвижимости, подлежащий налогообложению в данном субъекте, то плательщик УСН обязан уплачивать налог на имущество юридических лиц.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ИП и компаний доступна, если:

• Среднесписочная численность сотрудников хозяйствующего субъекта не выше 100 человек.
• Существуют также критерии по доходам – он не должен превышать по году 150 миллионов рублей.
• Итоговая стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.

Отсюда можно сделать вывод, что ее могут применять только малые предприятия и предприниматели.

Кто не может применять упрощенку

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО иных форм юрлиц недоступна, если:

• Их учредителем выступает другая компания с долей участия более 25%.
• Ее не могут использовать фирмы, у которых существуют представительства и филиалы.
• Также на нее не могут перейти хозяйствующие субъекты, осуществляющие кредитную или страховую деятельности, ломбарда; производящие продукцию, которая облагается акцизами; или являющихся организаторами азартных игр.
• Кроме того УСН не может применяться налогоплательщиками, у которых показатели по перечисленным в НК РФ критериям выше установленных лимитов.

Порядок перехода на УСН

Законодательством предусмотрены несколько вариантов перехода на УСН.

При регистрации ООО или ИП

Хозяйствующий субъект имеет право подать в ФНС заявление о переход на УСН по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию ИП или открытие ООО. В этом случае при получении регистрационных свидетельств ему сразу же на руки выдается уведомление о применении УСН.

Кроме этого, НК РФ предоставляет только что зарегистрированным субъектам перейти на упрощенку в срок 30 дней с факта осуществления их постановки на учет в ИФНС.

Как оформить заявление о переходе на УСН

Переход с других режимов

Сменить режим налогообложения можно также, если компании или ИП работают уже определенное время.

Однако надо учитывать что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его осуществить, нужно до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отразить соответствие критериям возможности применения. Эти показатели должны быть рассчитаны на 1 октября.

Внимание! Чтобы использовать УСН в 2019 году, у предприятия выручка за девять месяцев 2019 года не может быть выше 120 миллионов рублей.

Иная смена действующего режима на УСН не предусмотрена.

Порядок смены объекта налогообложения по УСН

Нормы права предусматривают также смену систем налогообложения в пределах самого УСН.

Здесь действует то же правило, что и при переходе с иной системы налогообложения. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и обратно можно только с начала нового года. Для этого в установленном порядке до 31 декабря надо в ИФНС подать соответствующее заявление.

Налоговый и отчетные период

Что является налоговым или отчетным периодом устанавливается НК РФ.

Налоговый период

Налоговым периодом для УСН определен календарный год. За это время составляется декларация по УСН, в которой окончательно определяется сумма налога за год. В состав налогового периода входят отчетные периоды.

Если произошел переход с УСН на ОСНО при превышении установленных критериев, то налоговым периодом в этом случае будет промежуток меньше одного года.

Сведения в декларации показываются накопительно с начала года только в рамках одного налогового периода.

Отчетный период

Отчетными периодами по упрощенке считаются квартал, полугодие, девять месяцев. То есть это время за которое производится расчет авансовых платежей.

Порядок уплаты налога по УСН для ООО и ИП

1. Налог необходимо перечислять в бюджет авансовыми платежами каждый квартал, и после этого по итогам года — оставшаяся сумма.
2. Точные даты, когда нужно оплачивать каждую из этих частей, устанавливает НК.

3. В нем сказано, что делать это необходимо до 25 дня месяца, идущего за завершившимся кварталом:

• За 1 квартал — до 25 апреля;
• За полгода — до 25 июля;
• За 9 месяцев — до 25 октября.
• Итоговый платеж за год необходимо произвести фирмам — до 31 марта года, идущего вслед за отчетным, а предпринимателям — до 30 апреля того же года.

Внимание! Если дата платежа выпадает на выходной день, то он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным.

За нарушение определенным сроков компания или ИП привлекаются к ответственности.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ИП

Для предпринимателей количество налогов и отчетов зависит от того, приняты ли на работу сотрудники.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ИП подразумевает уплату следующих налогов

ИП без работников уплачивает следующие налоги:

• Единый налог на УСН.
• Фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное мед. страхование.
• Налог на имущество физлиц.
• Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения).
• НДС, если он выделялся в отгрузочных документах.
• Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

У ИП с работниками к этому списку добавляются:

• НДФЛ с зарплат работников;
• Страховые взносы на зарплату работников.

Отчетность ИП на УСН

Предприниматели без работников должны подавать следующие отчеты:

• Декларация по налогу УСН по году.
• Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах).
• Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
• Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

У ИП с работниками добавляются еще:

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ООО

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО подразумевает уплату следующих налогов

Компания должна уплачивать следующие налоги и взносы:

• Единый налог на УСН;
• НДФЛ с зарплат работников;
• Страховые взносы на зарплату работников;
• Налог на имущество (если он рассчитывается по кадастровой стоимости);
• Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения)
• НДС, если он выделялся в отгрузочных документах;
• Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

Отчетность ООО на УСН

Организации, по сравнению с ИП, всегда сдают полный комплект отчетов в разные органы:

• Декларация по налогу УСН;
• Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
• Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
• Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах);
• Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
• Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
• Отчеты в пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• Отчет в соцстрах 4-ФСС;
• Малые предприятия на УСН должны подавать упрощенные формы баланса, отчета о прибылях и убытках и целевом финансировании. Остальные фирмы составляют бухотчетность в полном объеме;
• Отчет о среднесписочной численности;
• Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

Минимальный налог по УСН доходы минус расходы

Когда ИП или фирма используют УСН «Доходы минус расходы», то при получении небольшой прибыли или убытка им все равно придется сделать в налоговую обязательный платеж. Это минимальный налог, который уплачивается в сумме 1% от объема доходов.

Его расчет производится только по окончании календарного года. После подсчета размера доходов и расходов за год и определения суммы налога по УСН 15%, необходимо также произвести расчет минимального налога.

Если полученная сумма меньше, чем рассчитанный по общим правилам налог, то производится уплата последнего. Если же минимальный налог получился больше — уплачивать придется его.

Оформлять письмо с просьбой зачесть суммы ранее отправленных авансовых платежей как минимального налога теперь не нужно. Налоговая сделает это сама после получения декларации.

Уменьшение налога за счет взносов в ПФР и на ОМС

ООО и ИП с работниками

Организации и предприниматели, у которых имеются трудовые договоры с наемными сотрудниками, могут уменьшать на размер взносов исчисленный налог.

Сумма уменьшения зависит от системы, которая ими применяется:

• На системе «Доходы» ИП и фирмы могут снизить налог на размер взносов не более чем на 50%. Можно использовать взносы за себя и в размере 1% (у предпринимателей), а также взносы ПФ, медстах, соцстрах и травматизм за работников, выплату за больничный из средств работодателя.
• На системе «Доходы минус расходы» взносы вносятся в состав расходов, снижающих доходы, в полной мере.

Внимание! К учету в этом случае принимаются взносы, перечисленные в течение данного квартала, не зависимо от того, за какой период они реально уплачивались.

ИП без работников могут снижать размер налога на сумму уплаченных взносов. При этом они принимаются к учету в полной мере.

К уменьшению допускается принимать как размер страховых выплат за себя, так и взнос в размере 1% от дохода.

Поэтому, предприниматель имеет выбор — заплатить всю сумму целиком, уменьшить в этом квартале на нее налог и далее этой возможностью не пользоваться, либо разбить сумму взносов на четыре части, уплачивать их равными частями поквартально и так же снимать их размер с налога.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

Совмещать упрощенку можно с ЕНВД либо ПСН. Но делать это можно, только если на один из видов деятельности, указанных в законодательстве, произведена регистрация в качестве налогоплательщика внеменки или патента.

При этом для каждой из систем необходимо вести отдельный учет как поступивших доходов, так и сделанных расходов, чтобы избежать проблем, возникающих из-за двойного налогообложения.

Если налогоплательщик закрывает вмененку или патент, но у него открыта упрощенная система налогообложения, то находящиеся на них ранее виды деятельности следует облагать единым налогом по упрощенке, когда они продолжают осуществляться.

Утрата право применять упрощенную систему налогообложения

НК устанавливает несколько критериев, при достижении которых хозяйствующий субъект больше не обладает правом на упрощенку:

• Сумма доходов превысила 150 млн. руб;
• Стоимость ОС стала больше 150 млн. руб;
• В уставный капитал вошли другие компании с долей больше 25%;
• Среднее число работников стало больше 100 человек.

При нарушении хотя бы одного условия, компания должна перейти на ОСНО. При этом сам момент нарушения и перехода фирма должна отследить самостоятельно.

После этого она информирует налоговые органы об этом:

• Направляет уведомление об утрате права на УСН — до 15 дня месяца, идущего за кварталом утраты;
• Подается декларация по УСН — до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты;
• Заплатить налог за те кварталы, когда фирма работала на УСН – до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Расчет и уплата транспортного налога при УСН — пример

Транспортный налог при УСН входит в перечень бюджетных платежей, которые обязаны вносить организации и ИП в соответствии с нормами п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

Год назад правила расчета транспортного налога при УСН (и прочих режимах) и соответствующая декларация несколько поменялись.

К настоящему моменту уже сложилась устойчивая практика, о которой пойдет речь в данном материале.

• Правила начисления и уплаты транспортного налога для ИП
• Расчет транспортного налога: порядок проведения
• В какие сроки подается декларация и платится транспортный налог?
• Как поступить, если не пришло уведомление из ИФНС?

Правила начисления и уплаты транспортного налога для ИП

Платить транспортный налог, согласно ст. 357 НК РФ, должны те лица, которые имеют в собственности транспортные средства. Это означает, что вносить в бюджет данный платеж должны и организации, и индивидуальные предприниматели.

ИП вправе получать коммерческую выгоду, используя транспортное средство, зарегистрированное на него как на гражданина РФ.

При этом Налоговый кодекс не обязывает предпринимателя отдельно оформлять и представлять в инспекцию декларацию по данному виду налога. Этот же вывод можно сделать, изучая п. 1.1 порядка заполнения данного отчета (утв.

приказом ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@). В нем отмечено, что декларация подается юрлицами, а ИП вообще не упоминаются.

В результате транспортный налог при УСН предприниматель не рассчитывает, а вносит в бюджет на основании информации, поступившей из налоговой инспекции, которая рассылает налоговые уведомления всем владельцам транспорта. ИФНС, в свою очередь, получает необходимые сведения от регистрационных органов, рассылающих данные в рамках межведомственных договоров (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).

Расчет транспортного налога: порядок проведения

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждой единице транспортного средства. Расчет делается просто: путем умножения величины ставки налога на размер налоговой базы. Если легковой автомобиль дорогой, и его стоимость превышает 3 млн руб., в формулу придется добавить повышающий коэффициент, который можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ.

Для транспортного налога базой является мощность транспорта, причем единицей измерения мощности должна выступать только лошадиная сила (л. с.). Данные берутся из технического паспорта транспортного средства. Если мощность в документах указывается в кВт, делается перевод с использованием коэффициента 1,35962.

Регионам РФ предоставлено право утверждать свои ставки транспортного налога. Однако в п. 1 ст. 361 НК РФ определены исходные данные, от которых должны отталкиваться власти на местах. Уменьшать (при льготировании) или увеличивать эти показатели разрешено не более чем в 10 раз.

Пример:

Предприятие, зарегистрированное в г. Москве, содержит на балансе два автомобиля – легковой, мощностью 155 л. с. (стоимость менее 3 млн. руб.), и грузовой, мощностью 215 л. с. Сумма транспортного налога к уплате будет в обоих случаях такова:

Для легкового авто: 45 руб. × 155 л. с. = 6 975 руб.

Для грузового: 55 руб. × 215 л. с. = 11 825 руб.

Итого в сумме за год надо будет внести в бюджет 18 800 руб.  при условии владения этими транспортными средствами в течение всего года.

Предприятие на УСН, применяющее схему «доходы минус расходы», вправе внести в состав затрат сумму уплаченного транспортного налога. Тем самым уменьшается налоговая база по упрощенке. Данное действие возможно только в том случае, если транспорт состоит на балансе компании.

В какие сроки подается декларация и платится транспортный налог?

Для юрлиц и ИП установлены разные сроки уплаты данного налога.

• Организациям предписано вносить транспортный налог частями: четырьмя траншами (обычно примерно равными), три из которых – авансы, четвертый – итоговый. Точнее крайние даты уплаты определяют власти субъектов РФ. Декларация сдается один раз – до 1 февраля года, следующего за отчетным. К этой дате обычно привязаны и сроки уплаты налога.
• Индивидуальные предприниматели, как и обычные физлица, декларацию не представляют. А налог начиная с 2016 года уплачивают до 1 декабря.

Как поступить, если не пришло уведомление из ИФНС?

По разным причинам случается, что граждане не получают на домашний адрес уведомлений от своей налоговой инспекции. В таком случае налогоплательщик должен, в соответствии с п. 2.1 ст. 23 НК РФ, сам выяснить, по какой причине произошел информационный сбой, и представить уточняющие сведения и нужные регистрационные документы.

Сделать это надо до конца года, в котором налоговики должны были прислать уведомление. Налог в таком случае будет исчисляться за тот промежуток времени, который не был учтен ИФНС. Иначе говоря, за прошлый отчетный период.

Источник: https://okbuh.ru/usn/raschet-i-uplata-transportnogo-naloga-pri-usn-primer

Транспортный налог при УСН

Как рассчитывают транспортный налог при УСН, который наравне со всеми, должны оплачивать упрощенцы? Можно ли на нем сэкономить? В статье вы найдете ответы на эти вопросы.

Транспортный налог для упрощенца

Если на фирму упрощенца зарегистрировано даже одно транспортное средство, оплата транспортного налога (ст. 357 НК РФ) является для него обязательной. Компании на УСН от этого платежа не освобождаются. Рассчитывается и оплачивается налог на основании правил и положений, предусмотренных главой 28 НК РФ.

Важная информация! Транспортный налог (ст. 356 НК РФ) относится к региональным, поэтому размер его ставки и сроки оплаты не везде одинаковы. Крайняя дата платежа – 1 февраля последующего за отчетным года, но не ранее даты отправки декларации в налоговую службу (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Размер платежа определяется:

• количеством транспортных средств, имеющихся на регистрации в фирме упрощенца;
• мощностью двигателей транспортных единиц;
• налоговой ставкой, установленной в регионе.

Как выполняется расчет платежа, разберемся на примере, представленном ниже.

Расчет транспортного налога при УСН
Расчет налогового платежа на транспорт – пример

Предприятие «Рекламист» зарегистрировано в Нижнем Новгороде, на его балансе находится легковой автомобиль, который компания использует для своих производственных нужд. Транспортная единица не снималась с учета на протяжении всего года.

Мощность двигателя – 160 л.с. , ставка налога, установленная в регионе, составляет 45 рублей. Для вычисления суммы налога эти значения умножаются, в итоге мы имеем цифру 7200 (160 × 45). Это и есть налоговый платеж на транспортную единицу.

Важная информация! В некоторых регионах оплата налога производится не только по годовым итогам, но и по ежеквартальным (согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ, она составляет ¼ от произведения налоговой базы и ставки). Также стоит заметить, что налоговое бремя уменьшится, если транспортное средство будет зарегистрировано на предприятие не на целый год.

Рассмотрим на примере:
Если предположить, что уже знакомый нам из предыдущего примера автомобиль был продан и снят с учета в октябре, то при расчете, в соответствии с п. 3 ст.

362 НК РФ, должен быть применен корректирующий коэффициент. Определяется он по такой формуле: 10 / 12 = 0,83.

Цифра 10 означает десять месяцев, включающих период регистрации автомобиля с января по октябрь, 12 – количество месяцев в году.

Умножаем вычисленную ранее сумму на 0,83 и получаем налог 5976 рублей. (160 л. с. х 45 руб./л. с. Х 0,83).

Экономия на транспортном налоге для упрощенца

Случаи, при которых налог на транспорт снижается:

• Упоминание транспортного средства в пункте 2 статьи 358 НК РФ или льготы, предусмотренные для компании региональными властями на законодательном уровне.
• Уплаченная сумма налога может быть внесена в расходы упрощенца («доходы минус расходы») в соответствии со статьей 346.16 НК РФ.
• Снижению налоговой нагрузки способствует постоянный контроль за эффективностью использования транспорта. Нет необходимости содержать автомобиль, если его можно снять с учета, сократив расходы на налоги.
• Нецелесообразно оплачивать налог за угнанный автомобиль. Чтобы снять его с учета, потребуется получить документ, подтверждающий факт угона. Документ выдается в полиции. С даты его выдачи транспортный налог не оплачивается (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Важная информация! Если стоимость легкового транспорта, зарегистрированного на упрощенца, превышает 3 000 000 рублей, сэкономить не получится. С 1 января 2014 года налогообложение на такие виды транспорта повысилось. Повышающий коэффициент учитывается как по годовым итогам, так и при начислении авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Заключение

Транспортный налог при УСН оплачивают не все упрощенцы, а лишь фирмы, имеющие зарегистрированный транспорт. Их владельцы могут воспользоваться законными способами, позволяющими снизить налоговую нагрузку.

Источник: https://buhguru.com/statyi/trans_nalog_usn.html

Как платится транспортный налог при УСН в 2018 году

• Правила расчета и взимания транспортного налога с частных лиц и организаций подробно рассмотрены в главе 28 Налогового Кодекса РФ.
• Наравне с этим законом действуют местные законодательные акты, которые уточняют налоговые ставки, списки категорий льготников, сроки и правила оплаты регионального сбора.
• Обязаны ли организации, работающие по упрощенной системе налогообложения уплачивать в бюджет налог на движимое имущество, читайте далее.

Что это такое

1. УСН (упрощенная система налогообложения) введена в действие в 2002 году Федеральным законом №222.
2. «Упрощенка» позволяет снизить налоговые нагрузки на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей в период развития компаний.
3. Упрощенная система позволяет не оплачивать (статья 346.

   11 НК РФ):

• налог на прибыль организации или налог на доходы (НДФЛ), взимаемый с ИП;
• налог на имущество;
• НДС за исключением налога, взимаемого при ввозе товаров в РФ.

Вместо указанных налогов предприятиями и ИП, работающими по упрощенной системе оплачиваются (на выбор):

• налог на доходы по ставке 6% (статья 346.20 пункт 1);
• налог на доходы минус расходы по ставке 15% (статья 346.20 пункт 2);
• страховые взносы, предусмотренные законодательством.

Налогооблагаемая база, а так же доходы и расходы организаций и ИП, учитываемые при ее определении регламентируются статьями 346.15 — 346.18 Налогового Кодекса РФ.

За налоговый период, составляющий 1 год, организациями самостоятельно заполняется налоговая декларация, в которой подробно указываются все факторы, влияющие на величину взимаемого налога.

УСН не вправе использовать организации (статья 346.12 НК РФ):

• занимающиеся страховым делом;
• проводящие банковскими операциями;
• специализирующиеся на инвестициях;
• управляющие негосударственными пенсионными фондами;
• занимающиеся ценными бумагами;
• являющиеся ломбардами;
• производящие подакцизные товары;
• занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
• проведением азартных игр;
• нотариальной или адвокатской деятельностью;
• любые компании, в которых работает более 100 человек;
• любые казенные и бюджетные организации;
• компании, принадлежащие иностранным гражданам;
• микрофинансовые организации;
• частные трудоустраивающие агентства.

Платят ли транспортный налог при УСН

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщика транспортного налога признаются частные лица, индивидуальные предприниматели и предприятия, на которых зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, причем не зависимо от вида системы налогообложения.

Это означает, что налог на движимое имущество оплачивается и организациями, работающими по упрощенной системе.

ИП

Транспортный налог ИП на УСН взимается так же, как с физических лиц. Это означает, что (глава 28 НК РФ):

• налоговым периодом признается 1 год;
• сумма налога рассчитывается сотрудниками регионального отделения налоговой инспекции;
• налогоплательщик не позднее, чем за 30 дней до окончательной даты оплата налога получает налоговое уведомление с указанием суммы регионального платежа и порядка его расчета;
• оплата транспортного налога производится до 1 декабря следующего года;
• расчет налога на движимое имущество производится по ставкам, утвержденным в регионе проживания предпринимателя.

Организации

Транспортный налог ООО на УСН или организации любого иного вида собственности так же оплачивается в соответствии с главой 28 НК РФ. А именно:

• сумма налога рассчитывается по каждому виду транспортных средств, зарегистрированных на предприятие;
• расчет налога на движимое имущество производится самостоятельно;
• оплата налога может производиться авансовыми платежами, взимаемыми поквартально или одной суммой после истечения налогового периода (правила и порядок оплаты государственного сбора регулируются законодательными актами, действующими в регионе регистрации предприятия);
• срок оплаты налога устанавливается местным законодательством;
• в подтверждение правильности начисления сбора составляется налоговая декларация.

Как рассчитывается сумма

Для того чтобы самостоятельно определить сумму налога на движимое имущество индивидуального предпринимателя или организации необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сумма транспортного налога = ставка налога, действующая в регионе регистрации ИП или компании * мощность транспорта, определяемую в лошадиных силах * коэффициент, применяемый для дорогостоящих автомобилей * период владения автотранспортом (в месяцах)/12

Ставки налога на движимое имущество определяются статьей 361 НК РФ и региональными законами. Власти каждого региона имеют право самостоятельно уменьшать или увеличивать налоговую ставку, указанную в кодексе, но не более чем в 10 раз.

Ставка транспортного налога зависит:

• от вида транспорта (легковые, грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, катера и так далее);
• от мощности того или иного вида транспорта. Например, ставка для легковых автомашин мощностью 123 л.с. в Москве составляет 25 рублей за 1 л.с, а легкового автомобиля мощностью 253 л.с. — 150 рублей за 1 л.с.

Мощность автотранспорта определяется заводом изготовителем и указывается:

• в паспорте ТС;
• в свидетельстве о регистрации ТС.

• Если в указанных документах мощность заявлена в киловаттах, то для перевода в лошадиные силы применяется следующая формула:
• 1 Квт = 1,36 лошадиных сил
• Период владения транспортом, определяемый в месяцах, является фактическим периодом использования автомашины или иного вида транспорта.
• При определении периода используются следующие правила:

• если автотранспорт был зарегистрирован на собственника до 15 числа какого-либо месяца, то этот месяц полностью включается в налогооблагаемый срок;
• если транспорт был приобретен и поставлен на учет в ГИБДД после 15 числа какого-либо месяца, то расчет налога производится со следующего месяца использования.

Например, грузовой автомобиль был зарегистрирован 9 апреля 2018 года. За 2018 год период использования составит 9 месяцев (апрель — декабрь).

Автобус был куплен индивидуальным предпринимателем 23 июля 2018 года. Налогооблагаемый период составит 5 месяцев (август — декабрь).

1. Для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн. рублей используются повышающие коэффициенты, указанные в следующей таблице:
2. При расчете налога на движимое имущество так же необходимо учитывать предоставляемые льготы.
3. На федеральном уровне статьей 361.1 НК РФ льготы предусмотрены исключительно для владельцев грузовиков, имеющих массу более 12 т:

• если сумма взносов в систему «Платон» больше или равна сумме начисленного транспортного налога, то собственник полностью освобождается от уплаты регионального сбора;
• если сумма, зачисленная в систему «Платон» меньше суммы налога, то оплатить необходимо разницу между этими взносами.

Остальные льготы, например, для ветеранов ВОВ, многодетных семей, сельскохозяйственных производителей и так далее регламентируются местными законами.

Например, необходимо рассчитать сумму налога на автобус, мощностью 225 л.с., зарегистрированный 12 февраля в Санкт-Петербурге.

Исходные данные:

мощность ТС	225 л.с.
налоговая ставка	65 рублей за 1 л.с.
период использования	11 месяцев

Сумма налога к оплате = 225*65*11/12 = 13 406 рублей 25 копеек

Схема оплаты

Оплата налога на движимое имущество индивидуальными предпринимателями производится один раз в год в указанные в налоговом уведомлении сроки.

Организации и иные юридические лица производят оплату налога на движимое имущество, как правило, авансовыми платежами.

• Расчет авансового платежа производится по формуле:
• Авансовый платеж = сумма налога за отчетный период/4
• Например, в указанном выше примере авансовый платеж за каждый квартал составит:
• 13 406, 25/4 = 3 352 рубля 56 копеек

Период оплаты авансовых платежей так же регулируется региональными законами. Например, в Ярославской области ежеквартальная оплата производится до 1 числа следующего месяца.

Подача декларации

Отчетностью по транспортному налогу для юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения, является налоговая декларация, оформляемая по следующим правилам (статья 363.1 НК РФ):

• документ подается в налоговую службу по месту регистрации компании;
• максимальный срок подачи декларации — 1 февраля (в регионах срок может быть измене местными законодательными актами);
• в декларации необходимо указать виды зарегистрированных транспортных средств с мощностью, суммы налога по каждому автотранспорту, порядок расчета и так далее.

Несвоевременная подача налоговой декларации наказывается штрафными санкциями в размере 5% от суммы начисленного налога (статья 119 НК РФ).

Если в отчетности имеются сведения, не соответствующие действительности (например, не учтено какое-либо транспортное средство или занижена мощность автомобиля), то размер штрафа (статья 119.2) составит 40 000 рублей или 80 000 рублей (если ошибка допущена умышленно).

Взысканием штрафных санкций занимается налоговый орган или ФСС (по решению суда).

Неоплата штрафов, пени и налогов может привести:

• к аресту и конфискации имущества организаций или ИП;
• к аресту банковских счетов и списанию средств для оплаты задолженности;
• к ограничению выезда в иные государства (для ИП).

Таким образом, транспортный налог предприятиями и индивидуальными предпринимателями, работающими по системе упрощенного налогообложения, взимается в обычном порядке. Расчет и сроки оплаты налога зависят от региона регистрации организации или ИП.

Налог по УСН “доходы” в 2018 году для ИП: КБК, изменения, сроки и т.д.

Источник: https://autoexpert.today/avtoyurist/kak-platitsya-transportnyj-nalog-pri-usn-v-2018-godu.html