Учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Для большинства начинающих предпринимателей сама структура интернет-магазина ограничивается лишь сайтом, электронным каталогом, общением с клиентами и пересылкой товаров. Но стабильную онлайн-площадку очень трудно организовать как технически, так и практически.

Не стоит забывать, что, согласно законодательству РФ, интернет-магазины так же являются предпринимательской деятельностью, как и другие коммерческие организации, и поэтому подлежать налогообложению.

Открывая свой магазин в сети интернет, среди нескольких форм предпринимательской деятельности лучше всего выбрать индивидуальное предпринимательство, а не ООО, особенно если у вас нет собственного производства, офиса и большого количество сотрудников, а обороты компании не относятся к сфере среднего и крупного бизнеса.

Какую систему налогообложения выбрать?

Законодательство РФ уже ограничило выбор в этой сфере, оставив нам только 2 варианта – ОСНО и УСН. На самом деле ЕНДВ никуда не делось, но в отношении интернет-магазина его использовать нельзя, так как на территории нашей страны его нельзя применять в компаниях, занимающихся дистанционной торговлей.

• Министерство финансов разграничило деятельность, не попадающую под розничную торговлю.
• Сюда входит продажа продукции в соответствии с образцами и каталогами за пределами станционной торговой сети, это касается и пересылок товаров по почте, с помощью телевизионных магазинов, а также с использованием телефонных и компьютерных сетей.
• Поэтому выходит так, что продавцы в сети не попадают в категорию розничной торговли и не могут пользоваться системой налогообложения ЕНВД.

Учет деятельности интернет-магазина

Для учета сайта в качестве нематериального актива у правообладателя должны присутствовать такие документы, как патенты, товарные знаки и пр. Если по договору сайт был создан как программа для электронно-вычислительной машины, а к клиенту перешли все права на пользование ресурсом, то учете ИП он признается как нематериальный актив.

Нельзя упустить из виду средства, расходуемые на доставку продукции с помощью курьерских служб. Министерство финансов определило, что если цена уже включена в стоимость товара и не подтверждена отдельным договором, то доставку можно включить в категорию дистанционной реализации продукции.

Если курьерская доставка осуществляется в соответствии с отдельным договором, и заказчик оплачивает её сверху определенной цены продукции, то эта деятельность будет облагаться налогом обособленно от работы сайта.

Помимо этого, интернет-магазин обязан обзавестись кассой, через которую будут проводиться финансовые операции. В противном случае его ждут санкции со стороны государственных контролирующих органов.

Если вы решили открыть свой интернет-магазин, но не знаете, как зарегистрировать ИП, выбрать систему налогообложения и формировать бухгалтерскую отчетность, обратитесь за консультацией к специалистам http://buhonlayn.ru. Таким образом, вы избежите ошибок, и не только сохраните свой бизнес, но и дадите ему прекрасный толчок для дальнейшего развития.

Источник: http://buhonlayn.ru/stati/buhgalterija/buhgalterskij-uchet-v-internet-magazine.html

Учет в интернет-магазине без ошибок

Сегодня интернет-магазины практически ничем не отличаются от обычных и хорошо знакомых всем розничных точек продаж. У них аналогичный принцип работы — большое количество заказов, наличие всевозможной документации, внушительный финансовый оборот и оборот товаров, а также множество других нюансов, за которыми нужен глаз да глаз. Потому учет — необходимая и незаменимая «процедура» в процессе работы магазина. Но как правильно организовать работу, если все покупки и продажи осуществляются через интернет?

Облачная система ведения учёта товаров для интернет-магазина. Работа с заказами, отчёты и аналитика. Бесплатная установка и настройка. Подробнее о системе >>

Для того, чтобы избежать путаницы, не зарыться с головой в бумаги, и не тратить массу времени, следует узнать все секреты учета интернет-торговли. И тогда можно не сомневаться, что дело пойдет как по маслу.

Так, создавая сайт в интернете, заведомо стоило быть готовым к тому, что в первую очередь всплывут финансовые вопросы, поэтому с первой минуты необходимо вести учет, контролируя прибыль и расходы.

Для чего нужен учет в интернет-магазине

Для того, чтобы понять зачем нужно вести учет в интернет-магазине, стоит посмотреть на то, каким образом функционирует интернет-магазин и какое место занимает в этом процессе бухгалтер.

Итак, в тот момент когда предприниматель желает открыть свой интернет — магазин, он уже обладает определенным капиталом, который собирается вложить в дело.На этом этапе ему уже необходимо вести учет.

Ответ достаточно прост — открывая интернет-магазин, только на его создание может уйти колоссальное количество средств, поскольку нужно выбрать площадку для размещения, оплатить услуги по созданию сайта, а также выбрать доменное имя, что тоже стоит денег. Однако, если все эти этапы пройдены и зафиксированы, можно спокойно переходить к следующим, начиная не только вкладывать, но и зарабатывать.

Бухгалтерский учет интернет-торговли

Итак, бухгалтерский учет интернет-торговли имеет свои специфические тонкости, которые считаются общепринятыми в каждом интернет-магазине. Это позволяет покупателям с легкостью приобретать товар, не сомневаясь в надежности магазина, а магазину в свою очередь, планомерно вести учет, не путаясь в документации на товар.

Для того, чтобы более детально понять какие принципы работы бухучета в интернет-магазине, следует напрямую с ними познакомиться. Поскольку бухучет подразумевает в себя учет финансовых средств, то стоит сказать, что важна в данном случае система оплаты в магазине, которая бывает:

• наличная;
• через банковский перевод;
• через перевод на электронный кошелек.

Но прежде чем работать с самими деньгами, необходимо доставить товар покупателю. Чтобы не было путаницы и суеты, порядок работы заключается в следующем:

• покупатель приходит в интернет-магазин, выбирает товар, заказывает его;
• далее менеджер магазина смотрит на заявку, связывается с покупателем и подтверждает ее;
• после этого курьер привозит товар и получает деньги;
• курьер привозит деньги в магазин и отдает их в бухгалтерию, прикладывая сопутствующие документы;
• далее бухгалтер заносит в программу то, что оплата товара произведена, высчитывает чистую прибыль, ПДВ и прочие налоги, и после этого можно считать, что учет по данному товару завершен.

• Таким образом, стоит обратить внимание на то, что в интернет-магазине учет охватывает все сферы, начиная от привоза товара на склад, сотрудничая с доставкой и покупателями, и заканчивая получением прибыли с наваром, которая вносится в программу.
• Узнайте также о взаиморасчетах с контрагентами >>

Секреты налогового учета

1. Что касается налогового учета, то он имеет также свои секреты, и действительно грамотный предприниматель сумеет все сделать таким образом, что минимизирует налоги на свой магазин. Так, важно знать, что каждый интернет-магазин может выбрать одну из наиболее приемлемых ему систем налогообложения:
2. 1.

   Это может быть общая система налогообложения, которая широко применяется в данной сфере, и обязует иметь своего бухгалтера

3. 2. Упрощенная система налогообложения, зачастую применима в малом бизнесе

3.

Единый налог, можно назвать самым выгодным, если интернет-магазин не имеет своего склада или точки продажи.

• 

Потому, очень важно суметь выбрать правильную систему налогообложения, чтобы не только не переплачивать, но и из-за своего незнания не попасть впросак и не войти в убыточное состояние.

Учет для интернет-магазина в онлайн-программе Класс365

Работая в торговле, невозможно обойтись без четко выстроенной системы учета. Однако зачем раздувать штат сотрудников, если можно всю работу по учету и оформлению документации возложить на автоматизированную систему управления бизнеса Класс365.

Программа с легкостью справится с выпиской документов, работой с заказами, а также складским, финансовым и торговым учетом одновременно.

Немаловажно и то, что в программе есть встроенный CRM-модуль, так что вы всегда сможете проследить историю заказов вашего клиента, а также оповестить его о предстоящей акции с помощью модуля sms и email рассылки.

Вы сможете не беспокоиться о правильности заполнения бланков учетных документов, ведь в программе собраны все самые необходимые и актуальные формы документов, куда система автоматически подставит данные для выписки.

Если вам необходимо получить отчет по продажам, обороту товара, остаткам товара на складе, достаточно лишь войти в системы и в 1 клик вы получите на 100% достоверную информацию, не задействовав при этом ни одного сотрудника.

Таким образом, вы экономите время и средства на содержание штата.

Класс365 является оптимальным решением для Интернет-торговли, так как позволяет моментально внедрить систему в работу, без покупки лицензии и дополнительного обучения. Сразу же после регистрации вы получите ссылку для входа в ваш аккаунт, где сможете прикрепить свой магазин к системе и работать по всем направлениям.

Источник: https://class365.ru/uchet-tovarov-uslug/uchet-v-internet-magazine

Бухгалтерия интернет-магазина: инструкция для начинающих

Бухгалтерия, регистрация, налоговая отчетность… После этих слов страшно начинать свое дело. Смелее! На самом деле все довольно просто. В статье я расскажу, как настроить бухгалтерский и налоговый учёт в интернет-магазине.

Вы узнаете:

• как выбрать организационную форму для интернет-магазина – ИП или ООО;
• какую систему учёта выбрать – ОСНО или упрощёнку;
• как зарегистрировать ИП или ООО;
• какие документы должен выписывать интернет-магазин;
• где найти бухгалтера для интернет-магазина;
• как сдавать отчётность в налоговую.

Читайте, если собираетесь открыть свой бизнес или начать работать официально. Просто частник не сможет создать сколько-нибудь серьёзный интернет-магазин. Хотя бы потому, что не сможет заключить договор с банком на эквайринг (приём денег по кредитным картам). Если собираетесь продавать на сумму более 100 тысяч рублей в месяц, нужно официальное оформление.

Для малого бизнеса таких форм всего две – ИП (индивидуальный предприниматель без образования юридического лица) и ООО (общество с ограниченной ответственностью).

Чтобы из них выбрать, нужно ответить на пять вопросов: Определите, к какой категории относятся ваши товары:

• Простой товар: повседневные промышленные вещи, посуда, поделки, мелкая недорогая электроника, одежда, аксессуары для мобильных.
• Товар, по которому могут быть претензии: то, что может причинить вред здоровью (например, скоропортящиеся продукты), дорогие товары с гарантийным сроком (дорогая электроника и т.п.).

ООО отвечает по претензиям только в размере собственных активов, ИП отвечает всем своим имуществом.

Значит, если от проданного вами фермерского творога кому-то станет плохо, у ООО не отберут больше, чем есть денег и товаров, а у ИП могут отобрать вообще всё, в том числе машину и любимую породистую кошку (есть нюансы: у ИП не смогут отобрать единственное жильё и необходимый для проживания минимум вещей.

Владельца ООО при некоторых условиях тоже могут лишить имущества, но сделать это сложнее. Подробнее читайте в статье). При больших оборотах ИП не сможет использовать упрощённую систему налогообложения, и становится выгоднее открыть ООО. На 2016 год потолок установлен в 79 млн рублей. ИП – это один хозяин. Если вас несколько, то нужно открывать ООО.

Чтобы продать магазин, зарегистрированный на ИП, нужно оформить много документов. Продать ООО гораздо проще. Вообще продажа бизнеса комплексный, многогранный вопрос. Обязательно посоветуйтесь с тем, кто это уже хоть раз успешно сделал. Если не найдёте такого человека в своём окружении – напишите мне.

ООО может приостановить свою деятельность без потерь, а у ИП есть обязательные платежи (пенсионный и медстрах). Итак, если верно хотя бы одно утверждение:

• вы продаёте товар, по которому к вам могут предъявить серьёзные претензии;
• объём продаж предполагается более 79 млн рублей;
• у вас есть или предполагается партнёр;
• у вас есть мысли в близком будущем продать свой интернет-магазин;
• ваши продажи могут приостанавливаться на длительный срок…

… то вам нужно ООО. Иначе достаточно ИП. Если ваш объём продаж больше 79 млн рублей в год, подойдёт только ОСНО.

ОСНО – общая система налогообложения. Это все прелести крупной фирмы: НДС, балансы, куча разных налогов и т.д. Подходит крупным торговцам и тем, кто работает с крупными торговыми и промышленными предприятиями. Вам это вряд ли будет нужно, как минимум не на первый год.

Если меньше, выбирайте упрощённую систему налогообложения. В ней гораздо проще вести учёт, можно использовать онлайн-сервисы ведения бухгалтерии, и такие фирмы реже проверяет налоговая. Упрощённых систем две:

1. Доходы минус расходы (налог 15%)

Вы имеете право вычитать из полученных доходов стоимость товаров, расходов на интернет, создание сайта, доставку и т.д. С получившейся прибыли нужно заплатить 15% налогов>. Подойдет тем, кто перепродает товары, а не производит сам. Для вычитания расходов они должны быть оплачены, получены и иметь отношение к вашему бизнесу.

Пример: Если вы торгуете электроникой, то затраты на предпродажную подготовку и настройку техники можно вычесть из налогооблагаемой суммы. А вот чек на покупку 5 кг мандаринов и бутылки вина налоговый инспектор вряд ли примет.

2. Доходы (налог 6%)

Вы заплатите 6% налога со всех поступающих вам сумм. Никаких расходов из них вычитать нельзя. Подойдет, если у вас мало задокументированных расходов (например, вы продаёте что-то, сделанное своими руками), либо очень большая наценка. Теперь надо подготовить и подать документы для регистрации. Перед началом выберите из классификатора виды деятельности (это обязательно для налоговой), а для ООО ещё название компании и адрес. Видов деятельности по классификатору (ОКВЭД) можно выбрать несколько, всё зависит от того, чем ещё вы собираетесь заниматься. В интернете множество статей по выбору ОКВЭД, посмотрите. Для интернет-магазина вам обязательно надо выбрать код 52.61, Розничная торговля по заказам. Это будет ваш основной код.

Код 52.61 – это группа. Она включает в себя коды 52.61.1, Розничная почтовая (посылочная) торговля и 52.61.2, Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет).

По идее, коды внутри группы указывать не нужно, если вы выбрали группу. Однако, в некоторых регионах у налоговых инспекторов своё понимание закона, и они могут отказать в регистрации в случае, если указана только группа. Они будут неправы, но вам от этого не легче.

Кроме основного кода, можно выбрать дополнительные. Без нужды не регистрируйте лишние ОКВЭД, да и вообще для начинающей фирмы их нежелательно иметь более семи штук – слишком много ОКВЭДов может привлечь внимание налоговой и с вас могут потребовать объяснений. Оно должно быть коротким и легко произносимым. Очень вероятно, что вам его придётся диктовать своим партнёрам по телефону – нужно сделать так, чтобы вас понимали совершенно однозначно. Отлично, если название будет совпадать с названием вашего домена или магазина. Адрес должен быть ещё до регистрации. Налоговая в борьбе с фирмами-однодневками серьёзно ужесточила регистрацию и это создаёт трудности для реальных фирм. Для регистрации вы должны иметь гарантийное письмо или предварительный договор аренды с собственником помещения. Будьте готовы к тому, что налоговый инспектор навестит собственника и убедится, что помещение действительно есть и его вам дадут. Примерно такая же процедура сейчас с открытием расчётного счёта в банке. Итак, у нас есть коды ОКВЭД, название, адрес и система налогообложения. Если вам дорого время, обратитесь к специалистам (бухгалтерским аутсорсерам). Их масса по соседству с вами, они легко ищутся по запросу «регистрация ИП и ООО». Они самостоятельно все сделают с указанными вами параметрами.

Если хотите сэкономить, воспользуйтесь онлайн-сервисом по подготовке документов для самостоятельной регистрации ИП и ООО. Я рекомендую сервис «Моё Дело»: регистрация ИП и регистрация ООО. Все бесплатно. Обратите внимание: вам всего лишь подготовят правильные документы. Сдавать их в налоговую придётся самим. Инструкция по дальнейшим шагам там же, на сайте сервиса.

У вас начались продажи. Какие документы должен выписывать интернет-магазин? Сразу после оформления и оплаты заказа вы должны отправить клиенту на е-мейл подтверждение покупки. Это просто письмо в свободной форме. Его сгенерирует и отправит автоматически ваша система электронной коммерции. Оно может быть практически любого вида и формы, должно быть лишь несколько обязательных полей:

• продавец (это вы), контактные данные;
• покупатель;
• что купили, количество и сумма;
• общая сумма заказа.

Письмо может быть с картинками, фотографиями, самых замысловатых шрифтов и расцветок. Большой простор для индивидуализации! Большинство систем позволяет создать свой собственный шаблон. В Эквиде можно редактировать письмо на любом платном плане.

Вместе с товаром в посылку покупателю вкладывается накладная (в интернет-продажах её ещё зовут инвойс). Информация в ней дублирует письмо. Её вам тоже подготовит ваша система электронной коммерции. И да, её тоже можно оформить так, как вам удобно! Вот хороший пример инвойса: Если ваш товар – электронный, то накладную вы не отправляете. Покупатель самостоятельно может зайти в личный кабинет в магазине и нажать на ссылку «Скачать инвойс». Даже в России с недавних пор достаточно электронного инвойса, а за рубежом это норма уже давно.

Важно: Некоторые перевозчики требуют оформлять накладные по собственной форме.

Например, когда вы отправляете товар Почтой России, вам понадобятся специальные бланки (в Эквиде их можно заполнять автоматически, подключите приложение).

Уточните заранее, какой нужен бланк и умеет ли ваша система электронной коммерции подготавливать такие документы. Если нет, можно печатать накладные через 1С или «Мой склад».

Если собираетесь торговать за наличку (оплата при получении товара), то будете обязаны выдавать клиенту кассовый чек. Для этого нужны мобильные ККМ (контрольно-кассовые машины). Такой аппарат выдаётся курьеру вместе с накладной. На выдачу чека надо обратить особое внимание! Алгоритм действий кассира прописан в законах и инструкциях ФНС и должен быть такой:

1. Получить деньги, сообщить сумму денег покупателю «Ваши деньги 5000 рублей».
2. Выбить на ККМ чек.
3. Назвать сумму сдачи «Ваша сдача 151 рубль 15 копеек».
4. Вручить чек и сдачу одновременно и только в руки покупателю! Причём купюры и монеты выдаются вместе.
5. Вручить товар и накладную.

Важно: Если ваш курьер нарушит алгоритм и нарвётся на сотрудника налоговой не в духе, то он может подвести вас под серьёзный штраф за неприменение кассового аппарата. Чтобы нарушить закон и попасть на штраф, достаточно, к примеру, выдать чек после сдачи или отдать товар до выдачи чека.

Если у вас будет ККМ, совмещённый с POS-терминалом, то ваш курьер так же сможет принимать оплату по банковским картам прямо в момент выдачи товара (эквайринг). Разница лишь в том, что чеков вы должны будете выдать два: кассовый чек и слип (чек снятия денег с кредитки).

Выбор терминалов и ККМ широкий, законодательство в этой области меняется стремительно, и я бы не стал полагаться на один источник информации. Обязательно посетите несколько фирм, торгующих кассовыми аппаратами.

Пройдитесь по крупным банкам вашего города и поговорите с ними о мобильных терминалах. У Русского Стандарта, ВТБ и Сбербанка большой опыт в эквайринге и они могут предоставлять терминалы бесплатно. Почитайте свежие статьи про выбор аппарата.

Иначе вы рискуете купить аппарат, который через полгода придётся менять из-за поменявшегося законодательства.

Кассовые чеки должны быть утверждённой налоговым ведомством формы. Их вам будет печатать ККМ, вам опять же вручную ничего выписывать не надо. Ваши реквизиты в ККМ пропишут в той фирме, где вам их продадут. В некоторых ККМ чек тоже можно брендировать – вставить туда свой логотип. Спросите об этом у вашего поставщика кассовых аппаратов. Первое правило сдачи отчётности в налоговую – не делать это самостоятельно. Законодательство у нас кривое и постоянно меняется, возьмите профессионала. Вариантов несколько: Дорого, придётся обеспечивать рабочее место (компьютер + софт), и хорошего бухгалтера найти сложно. Этот вариант нужно выбирать в очень редких случаях:

• Вы вынуждены соблюдать режим строгой секретности: работаете на оборонку или на мафию. Интернет-магазин не про это.
• Ваш документооборот уже настолько велик, что вам выгоднее иметь своего бухгалтера, чем платить профессионалам. Вряд ли в начале работы вы сможете похвастаться таким.
• В вашей фирме с самого основания есть три сотрудника: Генеральный директор, Коммерческий директор и секретарша. Тогда, конечно, без Главного бухгалтера вам не обойтись =)

Во всех остальных случаях будут выгоднее другие варианты. Тысячи их. Можно выбирать фирму из любого города. Если у аутсорсера правильно поставлена работа, то вам и не придётся видеться, документами можно обмениваться через сеть. В интернете множество статей, как выбрать такую бухгалтерскую компанию. Хороший аутсорсер:

• регулярно обновляет свой сайт;
• может работать исключительно удалённо;
• предоставляет финансовую гарантию своей работы;
• может похвастаться хорошими отзывами.

Например, очень хороший аутсорсер АПБ (Ассоциация Профессиональных Бухгалтеров). Удовлетворяет всем вышеперечисленным условиям. Просто обратитесь через форму обратной связи или напишите. Эквиду ведёт бухгалтерию именно АПБ.

Уже упомянутое «Моё Дело» подготавливает отчётность и самостоятельно отправляет её в налоговую на основании введённых вами документов. Сервис прост в использовании, недорог и надёжен. Онлайн сервисы подходят для ИП и ООО на упрощённой системе налогообложения. Но будьте готовы, что вам придётся работать оператором – самостоятельно вводить документы в систему. В век информационных технологий переписывать документы вручную из одной системы в другую не комильфо. У Эквида и большинства других систем управления интернет-магазинами есть интеграция с 1С. Если вы собираетесь использовать другие программы или сервисы, то в Эквиде есть выгрузка csv для импорта в сторонние системы. Напоследок напомню, что в России в интернет-магазинах нельзя продавать:

1. Алкоголь, табак и другие подакцизные товары.
2. «Шпионские» устройства – скрытые камеры и т.д. Их нельзя даже покупать, по данным судебного департамента Верховного суда в 2012 году за это были осуждены 72 человека, в 2013-м – уже 152, в 2014-м – 212.
3. Лекарства, однако интернет-аптек в сети полно. Этот вопрос тонкий и не входит в тему статьи. У меня к вам лишь один настоятельный совет: если вы собираетесь открыть интернет-аптеку, вы абсолютно точно должны понимать, что делаете на каждом своём шаге (и тогда эта статья не для вас). Если вы не специалист в аптечном деле – найдите себе другую нишу.
4. Наркотики и их пропаганда, к которой сейчас относят и безобидные изображения конопли. Были несколько дел за продажу значков, кепок и маек с подобными рисунками. Не продавайте ничего подобного.
5. Биткоины и другие криптовалюты. Многие системы электронной коммерции поддерживают приём биткоинов. При настройке убедитесь, пожалуйста, что такая возможность в настройках у вас отключена.

Александр Коваленко – операционный директор в Эквиде и основатель бухгалтерской компании АПБ. Александр в Фейсбуке и Твитере.

Источник: https://habr.com/post/300058/

Торговые операции интернет-магазина. Бухгалтерский и налоговый учет

При поддержке: живеш у Львові та не можешь знайти роботу? Зайди на сайт, яки пропонує вакансії у Львові. Там ти одразу знайдеш роботу.

В процессе деятельности интренет-магазина есть две фундаментальные части: функционирование веб-сайта магазина (администрирование сайта, общение с покупателями, прием информации заказанных товарах и т.д.) и непосредственно осуществление торговых операций (доставка, продажа товаров покупателям, документальное и бухгалтерское сопровождение этого всего ).

О процессе создания веб-сайта интернет-магазина с точки зрения бухгалтерского и налогового учета я рассказал в предыдущей статье. В этой публикации будут рассмотрены особенности учета торговых операций интернет-магазина.

Качественный интернет-магазин предусматривает предоставление покупателям всех условий для того, чтобы им было удобно совершить покупку именно здесь. Для этого необходимо предложить потенциальному клиенту различные способы оплаты товаров для того, чтобы он мог сделать выбор, который больше подходит для него.

Выбор способов оплаты товаров предусматривает и различные моменты признания дохода предприятия, а отсюда и разные способы учета этих операций.

Итак, покупатель может оплатить товар следующими способами:

1. Оплатить товар, после доставки, курьеру собственной курьерской службы предприятия.

2. Оплатить товар после получения в почтовом отделении.

3. Оплатить товар, после доставки, курьеру посторонней курьерской организации.

4. Оплатить электронными деньгами прямо на сайте интернет-магазина.

5. Забрав товар самостоятельно в офисе предприятия, оплатить товар на месте.

Каждый способ оплаты товара имеет свои особенности отражения этих операций в бухгалтерском и налоговом учете. Об этом и поговорим подробнее.

Учет оплаты товара курьеру собственной курьерской службы

Товар выдается курьеру. После доставки, курьер получает наличные и выдает покупателю документы на товар и чек. Покупатель расписывается в документе, подтверждающем факт доставки и вручения товара. После чего курьер возвращается на предприятие и сдает документы и наличные в кассу.

Обычно курьеру необходимы деньги, для того чтобы он мог добраться до клиента. Эти средства выдаются ему под отчет и списываются на «расходы на сбыт». Доход предприятие признает после предоставления курьером документов, подтверждающих факт доставки товара.

В синтетическом учете эти операции отразятся следующим образом:

№	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1.	Передан товар курьеру	2811	281	1000
2.	Курьер осуществил доставку товара, принял оплату, вернулся на предприятие и сдал наличные в кассу и предоставил документы, подтверждающие факт вручения товара покупателю	301	702	2400
3.	Налоговое обязательство	702	641	400
4.	Списана себестоимость товара	902	2811	1000
5.	Начисленные расходы, связанные с доставкой	93	372	100
6.	Начисленная зар.плата курьеру	93	661	200
7.	Начисленные страховые сборы	93	65	70
8.	Списаны доходы на финансовый результат	702	791	2000
9.	Списана себестоимость на фин.результат	791	902	1000
10.	Списаны расходы на сбыт на фин.результат	791	93	370

Учет оплаты товара в почтовом отделении

В этом случае товар передается работникам, занимающихся пересылкой товаров.

Они отправляют товары почтой, платят почтовые услуги средствам, полученным под отчет, после чего возвращаются на предприятие, предоставляют почтовые квитанции и авансовый отчет за использованные средства.

Покупатель получает товар в почтовом отделении, получает документы на товар и платит наличные. После этого отделение почты перечисляет средства за товар на текущий счет предприятия.

Доход следовало бы признать по наступлению первого из событий: или по дате вручения товара покупателю или по дате получения денег на текущий счет.

Поэтому может сложиться ситуация, когда предприятие признает доход не в соответствующем налоговом периоде. Поэтому доход следует признать в момент отправки товара в почтовом отделении.

Синтетический учет следующий:

№	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1.	Передан товар подотчетным лицам для пересылки по почте	2811	281	1000
2.	Предъявлено почтовые квитанции, подтверждающие факт отправки	361	702	2400
3.	Налоговое обязательство	702	641	400
4.	Начислено почтовые расходы	93	372	100
5.	Начисленная заработная плата работникам, занимающихся пересылкой	93	661	200
6.	Начисленные взносы на соц. страхования	93	65	70
7.	Получена оплата за товар	311	361	2400

Учет доставки товара сторонней курьерской организацией

Доход признается по первому событию: перечисление денег за товар на счет или получения отчета курьерской службы о доставке товаров. В этом случае предприятию следует договориться с курьерской службой о сроках предоставления таких отчетов.

№	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1.	Переданы товары курьеру	2812	281	1000
2.	Начисленная плата за услуги курьерской службы	93	631	200
3.	Налоговый кредит	641	631	40
4.	Предоставленный отчет курьерской службы по доставке товаров	361	702	2400
5.	Налоговое обязательство	702	641	400
6.	Перечислены средства за товар	311	361	2400

Учет оплаты товара электронными деньгами (webmoney, RUpay, yandex деньги и др.)

Электронные деньги для предприятия, фактически являются дебиторской задолженностью компании, занимающейся обслуживанием электронных кошельков.

Например обслуживанием гривневых кошельков и обеспечением обязательств по ним в системе Webmoney занимается ООО «Украинское Гарантийное Агентство».

Эта компания обеспечивает возможность пополнения wmu кошельков наличными или безналичными гривнами. Так же возможно снятие средств в наличной или безналичной форме.

Физическое или юридическое лицо, которое хочет проводить операции с wmu заключает с ООО «Украинское Гарантийное Агентство» «Договор уступки прав требования и их учета». Физическое лицо заключает такой договор путем принятия оферты на сайте. Юридические лица заключают письменный договор и скрепляют его подписями и печатями.

Согласно этому договору электронные деньги — это единицы учета денежных прав требования их держателя к компании-эмитента. Права требования могут быть переданы другому лицу.

Именно это и происходит, когда покупатель перечисляет электронные деньги со своего кошелька на кошелек предприятия в качестве оплаты за товары.

То есть покупатель переуступает свои права требования, в виде определенного количества электронных денег, предприятию, в обмен на товары.

Операции по оплате товаров электронными деньгами в синтетическом учете предприятия отразятся следующим образом:

№	Содержание операции	Подтверждающие документы	Дт	Кт	Сумма
1.	Покупатель уплаты товар электронными деньгами	Акт, реестр.	377	719	2400
2.	Отгружен товар	Расходная накладная	902	281	1000
3.	Отражен доход от реализации	361	702	2400
4.	Налоговое обязательство	Налоговая накладная	702	6411	400
5.	Взаимозачет задолженностей	685	361	2400
6.	Списана себестоимость электронных денег	Акт уступки к договору прав требования	949	685	2400
7.	Переведено электронные деньги в безналичные и получено их на текущий счет	Акт уступки к договору прав требования	311	377	2400

Учет оплаты и получения товара в представительстве предприятия

Самый простой вариант, которым предприятие может пользоваться, когда покупатель живет в том же городе. Синтетический учет следующий:

№	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1.	Полученная оплата за товар в кассу и передан товар покупателю	301	702	2400
2.	Податкое обязательства	702	641	400
3.	Списана себестоимость товара	902	281	1000
4.	Списаны доходы	702	791	2000
5.	Списаны расходы	791	902	1000

Следовательно, предприятие, занимающееся торговлей с помощью интернет-магазина может выбрать любой способ доставки и оплаты товаров. Каждый из них имеет свои недостатки и преимущества.

Также каждый из них имеет свои особенности бухгалтерского и налогового учета .

Однако, для того, чтобы создать для потенциальных клиентов лучшие условия для покупки и оплаты товаров необходимо предоставить право выбирать наиболее удобный для них вариант.

Источник: https://byhgalter.com/ru/torgovye-operacii-internet-magazina-buxgalterskij-i-nalogovyj-uchet/

Бухгалтерский учет в интернет-магазине. Приходящий бухгалтер

В наш компьютерно-интернетный век многие покупки с удобством совершаются в интернет-магазинах, однако, в связи с их особой спецификой, даже достаточно опытные специалисты не всегда хорошо понимают, как следует правильно организовать в них бухгалтерский учет в интернет-магазине. Зачастую обслуживание ведется приходящим бухгалтером.

Итак, любой интернет-магазин – это индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие  торговлю через сеть интернет. Таким образом, это электронная розничная торговля, которая осуществляется через компьютерные сети.

Такая торговля удобна тем, что сокращает разнообразные расходы: не нужно торговое помещение и оборудование, нужно минимальное количество продавцов на телефоне, бухгалтерское обслуживание ведется аутсорсинговой фирмой или приходящим бухгалтером.

Это всё позволяет установить  приемлемые для большинства населения цены на реализуемые товары.

В целом ведение бухгалтерского учета интернет — магазина строится по тем же принципам, что и в обычной торговле, но все же следует учитывать некоторые особенности при организации. Это – отражение в бухгалтерском учете расходов на создание и приобретение сайта, способов оплаты, действующих в данном интернет – магазине, система налогообложения и др.

Одной из таких особенностей является создание или приобретение сайта — в бухгалтерском учете интернет-магазина расходы на сайт могут быть отражены по-разному, в зависимости от того, каким образом сайт поступил в собственность интернет — магазина.

Например, если компания разрабатывает сайт самостоятельно или приобретает его вместе с исключительными правами, то в бухучете расходы относят в раздел нематериальных активов. Однако бывает и так, что интернет-магазин приобретает готовый сайт без исключительных прав на него.

В этих случаях в бухгалтерском учете расходы отражаются как затраты на рекламу, поскольку такое приобретение не обладает признаками нематериальных активов.

Что касается бухучета налогообложения, существует два варианта: при расчете налога на прибыль кассовым методом доход отражается в бухучете продаж в день поступления денег на счет, а при расчете налога методом начисления доход в бухучете отражается в день передачи товара службе доставки.

Расчеты в интернет — магазинах нередко производятся с помощью электронных денег. В этом случае необходимо заключить с платежной системой соответствующий договор. Договор, но уже с банком, придется заключать и в том случае, если оплата товаров будет производиться посредством пластиковых карт.

Если интернет — магазин использует метод начисления, то поступление средств с пластиковой карты в бухучете отражается как расходы будущих периодов.

Традиционная система ведения бухгалтерского учета здесь не применима, поэтому ведение бухгалтерского учета интернет – магазинов требует особенного подхода и профессионализма в этой области от исполнителя.

Бесконечное число услуг и товаров всех категории можно заказать, сидя за монитором домашнего компьютера. Электронная коммерция дала жизнь тысячам интернет-магазинов. Число их растет с каждым днем в геометрической прогрессии.

Так как любая торговля, в том числе и веденная в интернете, — это все же структура, то и в ней должен вестись бухгалтерский учет, а налоги должны поступать в казну государства. Законодательно виртуальная сфера имеет правовые пробелы. И в недавнем прошлом это было настоящим бедствием для бухгалтеров.

Учет вести надо, налоги платить надо, а как это делать правильно, неизвестно. Правовое поле на данный момент уже более-менее заполнено.

Из-за большой конкуренции во всемирной паутине все варианты расчетов должны быть учтены. Это не только касается самой методологии расчетов, но и деятельности самого магазина интернет-торговли.

В последние годы многие предприниматели переметнулись в сторону интернет-бизнеса: ведь на первый взгляд, эта деятельность кажется такой простой.

Множество хостингов в интернете можно получить даром. Шаблоны сайтов есть на многих сайтах разработчиков, которые стремятся повысить посещаемость своих сайтов дешевыми трюками. Чтобы управлять современным сайтом, не нужны даже знания программистов: все это подвластно любому пользователю. Программист и администратор не нужны.

 Бухгалтерское обслуживание интернет-магазинов может осуществлять приходящий бухгалтер аутсорсинговой организации.

Этот человек не будет являться постоянной штатной единицей, однако благодаря удаленному доступу и регулярным контактом со службой сервиса сайта или с непосредственным начальником приходящий бухгалтер будет вести учет хозяйственно-экономической деятельности онлайн-магазина.

Помимо ведения всей отчетной документации бухгалтер интернет-предприятия должен заключить с банком договор эквайринга и отслеживать все операции по нем.

Интернет-торговля значительно отличается от всех существующих, однако все же это деятельность, подчиненная системе и правилам. Налогообложение здесь также неизбежно, как и для другой отрасли.

Для потенциальных клиентов интернет-торговля очень удобна. Это своего рода шаг в будущее, в котором мы будем сидеть дома, а компании будут работать для нас и во имя нас.

Есть свои сложности в ведении бухучета в интернет-торговле, это и становится шагом преткновения для многих предпринимателей. Если вам посчастливиться найти надежного и умелого специалиста, который будет вести бухгалтерию, со временем вы сможете открыть сеть магазинов по всей стране.

Доверьте работу профессиональным бухгалтерам и юристам. Это выгоднее, быстрее и дешевле во всех отношениях. Заключите прямо сейчас договор на бухгалтерское обслуживание Вашей организации в Москве! Поверьте, мы знаем, что качественное бухгалтерское сопровождение и правильное ведение бухгалтерского учета уже СЕЙЧАС гораздо дешевле откладывания решения на потом! Позвоните нам: наш телефон 8 (495) 215-05-30. Мы договоримся друг с другом. При несоблюдении сроков сдачи налоговых деклараций и уплаты налогов, при не качественном ведении бухгалтерского учета налоговые органы могут начислить пени и штрафы, заблокировать расчетный счет, обратить взыскание на имущество предпринимателя или организации.

Источник: https://back-office.su/buhgalter-dlya-internet-magazina/

Интернет-торговля: отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете (Тимофеева Л.Е.)

Дата размещения статьи: 23.05.2015

Причины популярности интернет-торговли, с каждым годом набирающей в нашей стране обороты, вполне объяснимы. Покупатели не тратят время на поход по магазинам, ведь нужный товар доставят прямо в руки.

Вследствие того, что торговые издержки интернет-магазинов ниже, чем у «обыкновенных» магазинов (нет необходимости приобретать или арендовать торговые помещения и оборудование, выдавать зарплату продавцам, оплачивать услуги посредников и т.п.

), это позволяет им устанавливать и более низкие цены.

Каковы принципы работы интернет-магазина? Какие расходы несет организация при его создании и функционировании? Какую систему налогообложения ей можно выбрать? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из статьи .

———————————

О нормативно-правовом регулировании работы интернет-магазинов читайте в статье «Интернет-торговля: правила продажи товаров дистанционным способом» на с. 26.

Система работы интернет-магазина построена следующим образом. Продавец на своем сайте размещает информацию о себе, о товарах, а также о способах оплаты и доставки товара. Покупатель, ознакомившись с предлагаемым ассортиментом, делает заявку, в которой указывает свои данные и адрес места, куда следует доставить товар.

Оплата может быть предварительной: посредством пластиковых карт MasterCard, Visa и др.

, путем перевода денежных средств со счета покупателя на счет интернет-магазина либо с помощью одной из платежных систем Интернета (электронными деньгами).

Рассмотрим различные варианты оплаты и доставки товаров, приобретаемых через интернет-магазины.

Оплата товара…

…наличными деньгами курьеру

Курьер доставляет заказанный товар и передает его покупателю вместе с накладной. Покупатель рассчитывается наличными денежными средствами. При этом курьер обязан выдать ему кассовый чек.

В п. 3 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ перечислены виды деятельности, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ. При этом освобождения от применения ККТ продавцов интернет-магазинов (в том числе с доставкой на дом) данной нормой не предусмотрено.

———————————

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Таким образом, организация-продавец должна снабдить курьеров переносными кассовыми аппаратами, чтобы те, вручив товар покупателю, выбили чек.

Ранее многие интернет-магазины поступали следующим образом: чек выбивался непосредственно в офисе (на складе) продавца, а курьер в момент доставки передавал его покупателю.

Правда, могло выйти так, что покупатель отказывался от товара и возникала необходимость оформления акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма КМ-3 ), и тем не менее такой вариант был широко распространен в интернет-торговле.

———————————

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/5764

Особенности бухгалтерского учета в интернет магазинах — Адвокатское бюро Вершина

Основной учет интернет-магазина связан со следующими операциями:

• создание сайта торговой организации;
• операции с товаром (покупка, продажа);
• доставка товара покупателю;
• действия при возврате продукции;
• прочие расходы при осуществлении деятельности.

Что считается доходами Доходы интернет-магазина ― реализация товара покупателям. Порядок отражения, счет учета соответствуют общим принципам ведения учета в торговле. При использовании бухгалтерских проводок привлекается счет 90 в соответствии с ПБУ 9/99.

При УСН (если применяется кассовый метод) доход образуется в момент получения оплаты от покупателей. Если выбран общий режим налогообложения ― то в момент отгрузки товара.

При ОСНО также требуется начислить НДС на сумму товара, но при этом счет-фактуру передавать розничному покупателю необязательно. Достаточно общих документов.

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об особенностях учета в интернет-магазине.

Сегодня вы узнаете:

• Основные статьи расходов интернет-магазина;
• Особенности налогового учета;
• Способы ведения бухгалтерии.

Сразу хотим порекомендовать ведение налогового и бухгалтерского учета в сервисе «Мое дело», потому что это просто, удобно и выгодно.

• Особенности учета в интернет-магазинах
• Налогообложение
• ОСНО
• УСН (доходы)
• УСН (доходы минус расходы)
• ЕНВД
• Доставка товара
• Выдаваемые документы
• Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине
• Основные расходы и проводки
• Способы ведения учета

Особенности учета в интернет-магазинах Торговые площадки в интернете становятся популярнее с каждым годом.

Как вести учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Внимание

Но вместо этого у интернет-продавца появляются такие статьи расхода, как поддержка сайта, доставка, иногда содержание call-центра.

Важно

Статья расхода Бухгалтерский учет Налоговый учет Аренда склада Расходы на аренду склада учитываются каждый месяц по дебету счета «Расходы на продажу» (44) Приравнивается к прочим затратам, связанным с производством и реализацией Доставка Оплата за доставку отражается в общей выручке.

Расходы учитываются на счете 44 Организация доставки относится к косвенным расходам процесса реализации товара. В частности, к ним относятся топливо и ремонт автомобилей, осуществляющих доставку, расчет с курьерской службой или доставка почтой.

Бухгалтерский учет интернет магазина

Читайте также статью: → «Бухгалтерский счет 05: амортизация нематериальных активов. Проводки, пример». Во втором случае продавец приобретает право исключительного характера на разработанный сайт, если это предусматривает договор, заключенный с изготовителем интернет-проекта.

Организация самостоятельно устанавливает срок полезного использования, на протяжении которого стоимость НМА будет списываться на себестоимость товаров за счет амортизационных отчислений, тем самым будет погашаться произведенные расходы на создание сайта.

Если компания приобретает право неисключительного вида на сайт, то потраченные на его разработку средства можно сразу списать в расходы или отнести к расходам будущих периодов в дебет 97 счета, равномерно распределяя их между месяцами периода, к которому они относятся.

Интернет-магазин: учет от «а» до «я»

• Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
• Расчет заработной платы на сотрудников
• Консультации по учету и налогообложению и т.д.
• Ведение кадрового документооборота

Перед тем, как передать товар заказчику, вы должны пробить кассовый чек на стоимость товара, оформить приходный кассовый ордер (1 экз.

оставить себе, отрывную часть отдать клиенту) и все эти документы отдать вместе с товаром.

Если покупатель откажется от товара, то данный чек аннулируется.

• оплата товара банковской карточкой.

Данная оплата осуществляется через специальный банковский аппарат, который функционирует с помощью банковской услуги «эквайринг».

В банке, который будет вам оказывать данную услугу вы открываете расчетный счет и каждая сумма, которая будет поступать вам за оплату товара будет ложиться на этот счет.

Бухгалтерский учет в интернет-магазине: проводки, налоги, примеры

• Поэтому у курьера обязательно должен быть мобильная ККТ и POS-терминал, если предусмотрена возможно расплачиваться банковской картой (эквайринг).
• Невыдача чека может грозить магазину штрафу от налоговой.
• Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине Если компания-создатель интернет-магазина уже выбрала форму налогообложения, можно приступать к организации налогового и бухгалтерского учета.
• Система учета начинается с формирования перечня основных операций.

Бухгалтерский учет служб доставки и интернет-магазинов

Наиболее выигрышной система УСН (доходы) считается для предприятий, в которых:

• Незначительные траты на содержание сайта и закупку товара;
• Расходы сложно обосновать и подтвердить (продукция изготовлена вручную или приобретена на иностранных площадках).

УСН (доходы минус расходы) Упрощенный налог, рассчитываемый от чистой прибыли организации, требует более тщательного учета доходов и особенно расходов.

Применять такой тип упрощенки есть смысл только при расходах, составляющих более 60% от выручки.

Расходы придется не только официально подтверждать чеками, выписками и прочими документами, но и соотносить с утвержденным государством перечнем (статья 346 Налогового Кодекса).

Согласно ему далеко не все траты можно отнести к расходам компании.

ЕНВД В классическом понимании интернет-магазина использование ЕНВД невозможно.
Перед тем как отправлять товар покупателю, вы формируете счет, в котором указываете свои банковские реквизиты.

Для того чтобы знать сумму прихода вам необходимо 1 раз в месяц брать в банке банковскую выписку за предыдущий месяц.

Или вы можете оформить в банке услугу «интернет банк онлайн» и с помощью компьютера и банковской программы (программу выдаст вам ваш банк) самостоятельно формировать выписки и следить за движением денежных потоков.

• оплата «электронными деньгами».

Наиболее распространенными электронными платежными системами являются такие как Webmoney, CyberPlat, Е-port и другие.

Особенности и способы бухгалтерского учета интернет магазина

Согласно отраслевой особенности деятельности интернет магазинов, бухгалтерский учет в них подразделяется на три основных участка, это: – бухгалтерский учет сайта; – учет расходов с покупателями; – учет расходов по доставке товаров. Эти виды учета являются специфическими именно для ведения дел через сеть Интернет, и на них стоит обратить особое внимание.

Остальные участки учета, такие как реализация-отгрузка продукции покупателю, расчеты с поставщиками, заработная плата и начисление Единого налога контролируются таким же способом, как и в обычном магазине розничной торговли.

Способ ведения бухгалтерского учета каждый владелец магазина выбирает для себя индивидуально. В зависимости от требований к автоматизации, к безопасности, а также необходимости принятия на работу профессиональных кадров можно воспользоваться следующими инструментами ведения бухгалтерии: — ведение бухгалтерии онлайн.

Источник: http://kvirinal.ru/osobennosti-buhgalterskogo-ucheta-v-internet-magazinah/