Виды страхования ип: пенсионное, медицинское и в фсс

Поскольку индивидуальный предприниматель (ИП) является одновременно и работодателем для самого себя, то именно на него ложатся обязанности по пенсионному и медицинскому страхованию.

Кроме того, ИП может добровольно застраховать самого себя на случай временной потери и в связи с материнством.

Если в процессе ведения бизнеса на ИП работают сотрудники, обязанности по их страхованию также ложатся на владельца бизнеса.

Индивидуальные предприниматели имеют возможность страховать также свою деятельность и рассчитывать на возмещение в случае возникновения страхового случая в процессе её ведения.

Так, начиная с 2014 года, вклады в банках ИП являются застрахованными в Системе страхования вкладом и подлежат возмещению в случае банкротства финансовой организации на тех же началах, что и средства на счетах физических лиц. Это страховое обязательство берёт на себя государство и никаких дополнительных действий или страховых взносов от предпринимателя не требует.

Важно помнить, что страхование средств ИП, в том числе, находящихся на расчётном счёте, охватывает только сумму в 1,4 млн рублей, все остальные средства придётся взыскать с кредитно-финансовой организации в судебном порядке. При этом, если у ИП в обанкротившейся финансово-кредитной организации было два или более счетов в пределах застрахованной ССВ суммы, к возврату гарантированы лишь средства в размере 1,4 млн руб.

• О том, какие ИП освобождаются от уплаты налогов, вы сможете узнать из данной статьи.
• Самостоятельно предприниматель может заключить договор с компанией, предоставляющей страховые услуги, на страхование имущества, ответственности и даже собственного бизнеса от рисков.
• Под страхованием имущества, компании, как правило, предполагают возмещение ущерба, причинённого:

• оборудованию индивидуального предпринимателя;
• зданиям;
• запасам готовой продукции или сырья;
• товарам, находящимся в обороте;
• наличным денежным средствам;
• ценным бумагам;
• различным носителям информации;
• личным вещам ИП или сотрудников.

Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами чаще всего используется индивидуальными предпринимателями, занимающимися такими видами деятельности как строительство или ремонт.

Например, рытьё котлованов или траншей, реконструкция помещения может причинить вред коммуникациям.

Транспортные средства также подпадают под этот вид страхования, регламентируемый отдельными нормативными актами.

В таком случае, ИП следует обратить внимание на такую услугу СК, как страхование бизнеса от рисков. Естественно, что ни одна страховая организация не предоставит услуги по страхованию от банкротства или финансовых потерь.

Но, грамотно продумав стратегию деятельности, можно предотвратить ущерб, нанесённый самыми распространёнными причинами снижения доходности предприятия:

• стихийными бедствиями;
• действиями преступников;
• аварии систем водоснабжения или других коммуникаций;
• уничтожение тары для товаров (к примеру, бой стеклянных бутылок);
• поломка оборудования и т.д.

Несмотря на то, что контроль за уплатой страховых взносов, в том числе в Фонд социального страхования, положен на ФНС, ИП обязаны сдавать отчётность в ФСС.

В сети существует несколько сервисов, с помощью которых можно отправить отчётность в соответствующие инстанции — достаточно пройти регистрацию и оплатить программное обеспечение.

Оплата на сайте налоговой службы возможна посредством сервиса «Заполнить платёжное поручение», с помощью которого любой гражданин может подготовить документы на перечисление налогов, сборов или взносов в бюджет РФ.

Законодательство Российской Федерации освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты обязательных страховых пенсионных и медицинских взносов в следующих случаях:

• прохождение воинской службы по призыву;
• уход за новорождённым (до полутора лет);
• уход за ребёнком с инвалидностью;
• уход за лицом с 1-ой группой инвалидности;
• уход за пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим при невозможности трудоустроиться (до 5 лет);
• проживании с супругом, направленным в дипломатические представительства или консульства Российской Федерации, за границей (до 5 лет).

Порядок пенсионного страхования ИП

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если они не ведут бизнес-деятельность или не получают от неё доходов, то не должны платить взносы на обязательные пенсионное или медицинское страхование. На деле, если гражданин не закрыл ИП, он обязан уплачивать соответствующие взносы.

Если раньше, перед тем, как рассчитать размер взноса пенсионного страхования необходимо было учитывать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), то в 2018 году правительство Российской Федерации установило фиксированную минимальную сумму.

Так, за весь год ИП обязан заплатить 26 тыс. 545 руб. пенсионного страхового взноса за себя, если годовой доход от ведения деятельности не превышает 300 тыс.  руб.

Если доходы больше обозначенной суммы, то сверх неё необходимо выплатить 1% от суммы сверх лимита (но не более 212 тыс. 360 руб. всего).

Важно! Чтобы код бюджетной классификации (КБК) для оплаты «за себя) в квитанции был указан правильно – 182 1 02 02140 06 1110 160.

В текущем году несколько изменены и сроки оплаты страховых взносов. Так, основная часть обязательной выплаты в бюджет страны должна быть уплачена до 31 декабря 2018 года. Однопроцентную сумму при доходе свыше 300 тыс. руб. необходимо заплатить до 1 июля 2019 года (раньше ИП обязывали рассчитаться до 1 апреля).

Доходами индивидуальных предпринимателей считаются:

• для ИП на общей системе налогообложения – средства, облагаемые НДФЛ;
• для ИП на упрощённой системе обложения – доходы по УСН без уменьшения на расходы;
• для ИП на едином налоге на вменённый доход – средства, рассчитанные по формуле: базовая доходность*сумма физических показателей*корректирующие коэффициентК1*К2;
• для ИП на патентной системе налогообложения – установленный на региональном уровне потенциально возможный доход;
• для ИП на нескольких системах налогообложения – сумма доходов.

Исходя из полученных цифр доходов ИП, формируется размер взноса на обязательное пенсионное страхование.

Правила медицинского страхования для ИП

В 2018 году взносы на обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей за себя также установлены  в виде фиксированной суммы – 5 тыс. 840 рублей. Перед тем, как оплатить страховой взнос необходимо правильно указать код назначения платежа (КНП): 121.

Как и в случае с пенсионными отчислениями, даже у неработающего ИП не должен стоять вопрос платят ли предприниматели выплаты за ОМС – если ИП не закрыто, выплаты осуществляются на общеустановленном режиме. Граждане, являющиеся индивидуальными предпринимателями, решают, нужно ли им медицинское страхование только в отношении добровольного его вида.

Взносы на обязательное медицинское страхование должны быть уплачены до 31 декабря 2018 года.

Следует отметить, что фиксированные суммы взносов касаются только тех ИП, которые пребывали в этом статусе с начала 2018 года. Для закрывшихся или открывшихся в этот период индивидуальных предпринимателей сумма взносов соответствует количеству месяцев, в которые они пребывали в указанном статусе.

Если Вам нужен полис пенсионного страхования, подробнее о нем вы сможете узнать из нашей статьи.

Принципы добровольного страхования в ФСС для ИП

Государство даёт гарантии всем официально трудоустроенным гражданам на получение средств при беременности, рождении ребёнка и уходу за ним. Выплаты проводятся из фонда обязательного социального страхования.

Для индивидуального предпринимателя, желающего также получать помощь при временной нетрудоспособности, уходе в декрет и рождении ребёнка есть необходимость оформить добровольное страхование в ФСС.

Договор на добровольное медицинское страхование в ФСС могут заключить как предприниматели, использующие наёмных работников, так и те, кто не нанимает сотрудников.

Для постановки на учёт в Фонде социального страхования ИП должна обратиться в территориальное отделение органа, предоставив необходимый пакет документов:

• паспорт гражданина Российской Федерации;
• свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• лицензия (для нотариуса) или удостоверение (для адвоката).

Регистрация страхователя происходит в течение пяти рабочих дней.

В 2018 году сумма страхового года установлена на уровне 3302,17 рублей (производная от МРОТ на начало года). Взносы следует уплатить до 31 декабря 2018 года.

ИП-плательщик взносов добровольного страхования в ФСС может рассчитывать на следующие виды пособий:

• по беременности, родам и единовременной выплате при регистрации на учёте в женской консультации;
• на единовременную выплату при рождении малыша;
• на ежемесячное декретное пособие по уходу за ребёнком до возраста полутора лет.

Следует помнить, что социальные выплаты будут проводиться только в том случае, если индивидуальным предпринимателем были уплачены взносы за предыдущий год.

В противном случае, договор о добровольном страховании в ФСС считается расторгнутым, что не предполагает выплаты денежных компенсаций по временной потере трудоспособности (беременности, рода и декрету).

Подобный исход также предстоит, если была выплачена только часть суммы страхового взноса.

Оплату страховых взносов ИП может провести в территориальном отделении Федеральной налоговой службы. Оплату можно совершить полностью или частями – помесячно, раз в квартал, раз в полугодие.

Страхователь обязан сдавать отчёт в территориальный орган Фонда социального страхования по проведённым в прошедшем году выплатам до 15 января текущего года. Для этого заполняется специальная форма 4а ФСС РФ, которую можно подать как в бумажном варианте, так и онлайн.

В документе заполняются все графы, а те в которые нечего вписать, помечаются прочерком.

При совершении ошибки в форме, неправильное число перечёркивают, указывают правильное, а рядом с ним ставят подпись и дату исправления.

О страховании ИП вы можете узнать в следующем видео:

Источник: https://dengikupera.ru/biznes/strahovanie-ip/

Размер страховых взносов ИП в ФСС за себя и работников в 2017 году

Страховые взносы ИП в ФСС платятся как за себя, так и за работников. При этом взносы «за себя» предприниматель платит на добровольной основе, тогда как платежи за работников носят обязательный характер.

Взносы в ФСС за работников ИП

Если предприниматель принимает наемных работников, то он обязан осуществить страховые выплаты с отчислений, произведенных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, на пенсионное страхование своих работников и в ФФОМС. Никаких привилегий перед юридическими лицами у индивидуального предпринимателя нет. Общий для всех работодателей тариф для начисления взносов в ПФР — 22% (для ИП-льготников — 20%), в ФФОМС — еще 5,1%.

При условии заключения с работником трудового договора ИП обязан зарегистрироваться в ФСС как страхователь, производящий выплаты физлицам. При себе необходимо иметь паспорт, заявление о регистрации и трудовую книжку работника. Нотариальное заверение при личной подаче документов в фонд не требуется.

На это предпринимателю дается 10 дней с момента заключения первого трудового договора. За нарушение сроков взимается штраф от 5 тыс. руб.

Регистрироваться в ФСС нужно только при первичном приеме работника в штат ИП, при заключении последующих трудовых договоров сообщать об этом в фонд не требуется.

Взносы в Фонд социального страхования платятся по нескольким основаниям:

• взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• взносы на травматизм.

Механизм работы фонда следующий: работодатель ежемесячно производит выплаты за работников по предусмотренным для его вида деятельности страховым тарифам. А при наступлении страховых случаев ФСС компенсирует ИП-работодателю его расходы на оплату больничных листов работников (за исключением первых 3 дней), пособий по уходу за ребенком, декретных выплат и пр.

Но если при проверках предпринимателя инспекторы ФСС посчитают, что гражданско-правовой договор фактически являлся трудовым, то ИП могут добавить отчисления в фонд, а также установленные законом штрафные санкции и пени за их несвоевременную уплату.

Источник: https://moeip.ru/nalog/straxovye-vznosy-ip-v-fss

Ип в система соц. страхования

Особенности
правового положения индивидуальных
предпринимателей в системе обязательного
социального страхования

Содержание

Задание 1.
Охарактеризуйте особенности правового
положения индивидуальных предпринимателей
в системе обязательного социального
страхования.

Задание 2.
Гражданин Симаченко, получающий трудовую
пенсию по старости (её размер составляет
2300 рублей) обратился в районный Центр
социального обслуживания «Поддержка»
с просьбой о зачислении его на
полустационарное социальное обслуживание.

При обращении он указал, что проживает
в семье сына, заработная плата которого
составляет 17000 рублей. У сына есть
неработающая жена и двое несовершеннолетних
детей.

Будет ли Симаченко оплачивать
социальные услуги? Какие документы
должны быть предъявлены им для вынесения
решения о предоставлении социальных
услуг?

Список использованной
литературы

Задание 1.
Охарактеризуйте особенности правового
положения индивидуальных предпринимателей
в системе обязательного социального
страхования.

Ответ.

Обязательное
социальное страхование — часть
государственной системы социальной
защиты населения, спецификой которой
является осуществляемое в соответствии
с федеральным законом страхование
работающих граждан от возможного
изменения материального и (или) социального
положения, в том числе по независящим
от них обстоятельствам.

Обязательное
социальное страхование представляет
собой систему создаваемых государством
правовых, экономических и организационных
мер, направленных на компенсацию или
минимизацию последствий изменения
материального и (или) социального
положения работающих граждан, а в
случаях, предусмотренных законодательством
Российской Федерации, иных категорий
граждан вследствие признания их
безработными, трудового увечья или
профессионального заболевания,
инвалидности, болезни, травмы, беременности
и родов, потери кормильца, а также
наступления старости, необходимости
получения медицинской помощи,
санаторно-курортного лечения и наступления
иных установленных законодательством
Российской Федерации социальных
страховых рисков, подлежащих обязательному
социальному страхованию Статья 1
Федерального закона от 16 июля 1999 г. N
165-ФЗ «Об основах обязательного
социального страхования»// Собрание
законодательства Российской Федерации
(далее — СЗ РФ).- 1999 .- N 29. Ст. 3686 ( далее —
Закон N 165-ФЗ).

• Особенности
  правового положения индивидуальных
  предпринимателей в системе обязательного
  социального страхования, определяются
  двумя положениями: во-первых, индивидуальный
  предприниматель может стать субъектом
  отношений обязательного социального
  страхования, в определенных законом
  случаях, если вступит в них самостоятельно,
  на добровольной основе; во-вторых, в
  случаях, когда индивидуальный
  предприниматель заключает с физическими
  лицами трудовые договоры или договоры
  гражданско-правового характера, предметом
  которых является выполнение работ
  (оказание услуг), а также авторские
  договоры, он должен повторно пройти
  процедуру регистрации в качестве
  страхователя, производящего выплаты
  физическим лицам.
• Для единообразного
  понимания положения индивидуальных
  предпринимателей в системе обязательного
  социального страхования, в дальнейшем
  будем именовать их лицами, добровольно
  вступившими в отношения по обязательному
  социальному страхованию либо лицами,
  самостоятельно обеспечивающих себя
  работой.
• Теперь рассмотрим
  данные положения подробнее.
• Согласно статье
  1 Закона № 165-ФЗ, «Действие настоящего
  Федерального закона распространяется
  также на лиц, самостоятельно обеспечивающих
  себя работой, и на иные категории граждан
  в случае, если законодательством
  Российской Федерации предусматривается
  уплата ими или за них страховых взносов
  и (или) установленных законодательством
  Российской Федерации о налогах и сборах
  налогов, средства от уплаты которых
  поступают на финансирование конкретных
  видов обязательного социального
  страхования (далее также — страховые
  взносы и (или) налоги)».
• Данной статье
  корреспондирует статья 9 этого же Закона,
  в соответствии с которой отношения по
  обязательному социальному страхованию
  возникают у лиц, самостоятельно
  обеспечивающих себя работой, и иных
  категорий граждан — с момента уплаты
  ими или за них страховых взносов и (или)
  налогов, если иное не установлено
  федеральными законами.
• Согласно статье
  6 Закона № 165-ФЗ, субъектами обязательного
  социального страхования являются
  страхователи (работодатели), страховщики,
  застрахованные лица, а также иные органы,
  организации и граждане, определяемые
  в соответствии с федеральными законами
  о конкретных видах обязательного
  социального страхования.
• При этом,
  страхователями являются — организации
  любой организационно-правовой формы,
  а также граждане, обязанные в соответствии
  с федеральными законами о конкретных
  видах обязательного социального
  страхования и законодательством
  Российской Федерации о налогах и сборах
  уплачивать страховые взносы и (или)
  налоги, а в отдельных случаях, установленных
  федеральными законами, выплачивать
  отдельные виды страхового обеспечения.
• Застрахованными
  лицами являются — граждане Российской
  Федерации, а также иностранные граждане
  и лица без гражданства, работающие по
  трудовым договорам, лица, самостоятельно
  обеспечивающие себя работой, или иные
  категории граждан, у которых отношения
  по обязательному социальному страхованию
  возникают в соответствии с федеральными
  законами о конкретных видах обязательного
  социального страхования.

Так, застрахованными
в системе обязательного пенсионного
страхования, согласно статье 7 Федерального
закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об
обязательном пенсионном страховании
в Российской Федерации» (далее — Закон
№ 167-ФЗ) СЗ РФ. 2001. N 51. ст.

 4832, признаются
граждане Российской Федерации, а также
проживающие на территории Российской
Федерации иностранные граждане и лица
без гражданства, в частности — самостоятельно
обеспечивающие себя работой (индивидуальные
предприниматели, частные детективы,
занимающиеся частной практикой нотариусы,
адвокаты).

Таким образом,
индивидуальные предприниматели,
подпадают под правовой режим обязательного
пенсионного страхования и, следовательно,
за них (или ими) должны уплачиваться
соответствующие страховые взносы по
установленным тарифам.

Индивидуальные
предприниматели указанным законом
включены в число страхователей, то есть
лиц, обязанных уплачивать страховые
платежи. При этом на основании п. 1 ст.

6
Закона № 167-ФЗ индивидуальные
предприниматели признаются страхователями
по обязательному пенсионному страхованию
плательщиками ЕСН по двум основаниям:
непосредственно как предприниматели
(«за себя») и как лица, производящие
выплаты физическим лицам (в случае
осуществления таких выплат).

Если
предприниматель относится одновременно
к этим двум категориям страхователей,
то аналогично порядку, принятому по
ЕСН, страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование он исчисляет и
уплачивает по каждому основанию отдельно
по своим правилам.

В любом случае
предприниматель обязан зарегистрироваться
в качестве страхователя в органах
страховщика, то есть в ПФР (ст. 11 Закона
№ 167-ФЗ).

В соответствии с
пунктом 1 статьи 11 Закона № 167-ФЗ
регистрация физических лиц,
зарегистрированных в качестве
индивидуальных предпринимателей и
самостоятельно уплачивающих страховые
взносы в бюджет ПФР, осуществляется в
пятидневный срок с момента представления
в территориальные органы страховщика
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим государственную
регистрацию индивидуальных предпринимателей
(то есть налоговыми органами), сведений,
содержащихся в Едином государственном
реестре индивидуальных предпринимателей
и представляемых в порядке, устанавливаемом
Правительством РФ.

Источник: https://StudFiles.net/preview/406526/

Страховые взносы ИП за работников в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также организации обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетный фонд – Фонд социального страхования и в ИФНС.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, по каким тарифным ставкам перечисляются страховые взносы ИП за работников в 2019 году, порядок, а также сроки их уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) для оплаты взносов и необходимую для этого отчетность.

Страховые взносы работодателей

• ИП и организации, которые являются работодателями, в 2019 году обязаны перечислить страховые взносы с выплат сотрудникам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам.
• Страховые взносы ИП за работников в 2019 году необходимо оплатить в следующие фонды:
• В ИФНС:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
• страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В ФСС – страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Обратите внимание на то, что некоторые категории выплат работникам освобождаются от уплаты страховых платежей (на основании ст. 9 ФЗ № 212).

Кроме того, важно помнить, что все индивидуальные предприниматели должны после регистрации ИП встать на учет в ФСС в качестве работодателя.

Помимо уплаты взносов за наемных работников, ИП перечисляют страховые взносы «за себя».

Тарифы страховых взносов ИП за работников в 2019 году

В 2019 году предусмотрены следующие тарифы страховых взносов для ИП:

• ПФР — 22%;
• ФФОМС — 5,1%;
• ФСС — 2,9%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право применения пониженных тарифов страховых взносов.

В 2019 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составят:

• на обязательное пенсионное страхование — 1 150 000 рублей. Свыше этой суммы взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается в размере 10%;
• на обязательное медицинское страхование – предельный лимит не установлен;
• на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 865 000 рублей. Все полученные доходы, превышающие эту сумму, не подлежат налогообложению в части вышеуказанных взносов;
• на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – предельный лимит не установлен.

Плательщики взносов	ПФР	ФФОМС	ФСC
Общие тарифы
ИП на ПСН  (торговля, общепит, сдача в аренду имущества, оказание бытовых услуг)	22%	5,1%	2, 9%
ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН (за исключением льготных категорий)	22%	5,1%	2, 9%
Организации СМИ (кроме реклама и эротика)	22%	5,1%	2, 9%
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги	22%	5,1%	2, 9%
Начисления инвалидов (общественных организаций инвалидов)	22%	5,1%	2, 9%
При превышении размера базы в 1 150 000 руб. (ПФР)	10%	5,1%	—
При превышении размера базы в 865 000 руб. (ФСС)	22%	5,1%	—
Благотворительные организации на УСН	20%	—	—
НКО на УСН (которые осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, а также — науки, здравоохранения, культуры и искусства)	20%	—	—
Организации, имеющие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—
Организации, которые осуществляют технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах	8%	4%	2%
ИП и организации — участники СЭЗ (свободной экономической зоны) в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%
Организации в области ИТ, которые осуществляют разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД	8%	4%	2%
Хозяйственные общества, которые были созданы после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями (в соответствии с ФЗ №127)	8%	4%	2%
Дополнительные тарифы
Занятые на работах с тяжелыми условиями труда и прочее (в соответствии с пунктами 2-18 и п.1 ст. 27 ФЗ №173)	6%	—	—
Занятые на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда	9%	—	—

Обратите внимание на то, что кроме дополнительных тарифов, которые представлены в таблице выше, существуют еще и специальные дополнительные тарифы, которые существуют для работодателей, которые проводят специальную оценку условий труда работников. В результате этого, согласно ст.428 НК РФ, страховые взносы за работников могут составлять от 0 до 8%.

Дополнительные страховые взносы ИП за работников в 2019 году необходимо оплачивать вне зависимости от лимитов в 1 150 000 и 865 000 рублей.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за работников

Страховые взносы для ИП за работников на пенсионное, медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и на травматизм нужно перечислять ежемесячно. Делать это необходимо не позже 15-го числа следующего месяца.

В случае если крайний день оплаты страховых взносов выпадает на праздник (выходной), то окончательным сроком оплаты считается ближайший рабочий день.

Не забывайте, что страховые взносы в ИФНС и ФСС нужно вносить и указывать в отчетах в рублях и копейках.

Сроки отчетности по страховым взносам в 2019 году

Кроме оплаты страховых взносов, ИП-работодатели должны сдавать отчетность во внебюджетный фонд и ИФНС.

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками ежеквартально сдают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (кроме взносов ФСС на травматизм) по форме Единый социальный страховой сбор (ЕССС) .

ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В 2018 ГОДУ

В ПФР:

• СЗВ-М — ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца;
• Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж — ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2019 года за 2018 год). 

В ИФНС:

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) — ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:

• IV кв. — 2018 года до 30 января 2018 года;
• I кв. — 2 мая 2019 года;
• II кв. — 31 июля 2019 года;
• III кв. — 30 октября 2019 года;
• IV кв. — 30 января 2020 года.

Отчетность в ФСС:

В 2019 году в ФСС работодатели ежеквартально подают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).

Сроки сдачи этого отчета следующие:

• на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Следует учитывать, что начиная с 2015 года все работодатели, у которых среднесписочная численность наемных сотрудников более 25 человек, подают отчеты в ФСС и ПФР только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью).

Ниже представлена таблица, в которой содержатся КБК для оплаты страховых взносов, начисленных в 2019 году в фонды и ИФНС для ИП как с наемными работниками, так и без них.

Вид страхового взноса	КБК
За работников:
Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2019 год	182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников свыше установленной предельной величины базы на 2019 год	182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы в ИФНС на медицинское страхование за работников	182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы в ИФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников	182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников	393 1 02 02050 07 1000 160
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02131 06 1010
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02131 06 1020
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02132 06 1010
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02132 06 1020
За себя:
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС в фиксированном размере	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС  с доходов, превышающих 300 000 рублей	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ИФНС фиксированном размере	182 1 02 02103 08 1013 160

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/strahovye-vznosy-ip-za-rabotnikov

Страховые взносы за работников в 2019 году: особенности и изменения

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников. 

Перечисляются страховые взносы на:

•        обязательное пенсионное страхование (ОПС);
•        обязательное медицинское страхование (ФОМС);
•        обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

•        ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
•        ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
•        ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

• Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.
• Ставки для иностранных работников
• Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

•        Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
•        ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся  ВКС:

•        ОПС – 22% + 10% сверх базы;
•        ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Таблица 1 — Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Порядок выплат

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день.

Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию.

Либо можно в налоговой получить квитанции.

Источник: https://ip-spravka.ru/straxovye-za-rabotnikov

Тарифы страховых взносов в 2018 году ставки таблица

Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.

Подход к начислению страховых взносов в 2018 году

В 2018 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

• начислений в пользу физических лиц;
• установленных лимитов облагаемой базы;
• тарифов страховых взносов;

При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.Таким образом, перед тем как привести таблицы со ставками взносов на 2018 год, прокомментируем вышеупомянутые составляющие.

Начисления в пользу «физиков»

Все работодатели в 2018 году обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.

Страховые взносы в 2018 году требуется начислять на вознаграждения, выплачиваемые деньгами и в натуральной форме:

• сотрудникам в рамках трудовых отношений;
• руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
• исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
• исполнителям по авторским договорам.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

Пример

В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Лимиты и облагаемая база в 2018 году

В 2018 году предельная величины базы для начисления страховых взносов стали больше. См. «Предельная база для начисления страховых взносов с 2018 года».

База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Взносы	База
2017 год	2018 год
На обязательное пенсионное страхование	876 000 руб.	1 021 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	755 000 руб.	815 000 руб.
На медицинское страхование	Не утверждается

Тарифы взносов в 2018 году: таблица

Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Так, если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2018 года нужно начислять взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице:

Вид взносов	База в 2018 году	Ставка в пределах базы	Ставка сверх базы
Пенсионные	1 021 000 руб.	22%	10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства	815 000 руб.	2,9 % (1,8 %)
Медицинские	Не устанавливается	5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 году –  30% (ст. 425, 426 НК РФ):

• 22 % – на пенсионное страхование;
• 5,1 % – на медицинское страхование;
• 2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

Имейте в виду

Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник устроился в компанию в середине 2018 года, то не учитывайте в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Основные тарифы страховых взносов в 2018 году

Далее приведем таблицу с основными тарифами страховых взносов в 2018 году:

Показатель	Тариф в 2018 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.)	22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.)	10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.)	2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.)	1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.)	0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС)	5,1 %

Пониженные тарифы страховых взносов

В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются.

Условия применения пониженного тарифа
Тарифы страховых взносов, %
пенсионное страхование
социальное страхование
медицинское страхование

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования	8,0	2,0	4,0
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Организации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.	20,0
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального).Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Благотворительные организации на упрощенке
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; – работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково»	14,0
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8	6,0	1,5	0,1
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ	6,0	1,5	0,1

Все вышеперечисленные пониженные тарифы также можно обобщить в единую таблицу со ставками. В итоге получим следующее:

Тариф
Кто вправе применять

20%	Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке
14%	Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон
Участники проекта «Сколково»
IT-компании
7,6%	Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток
0%	Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Дополнительные тарифы на 2018 год

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платит
Тариф взносов на пенсионное страхование, %

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)	9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)	6,0

Читайте также  Как точно определить свою налоговую обязанность с 2017 года

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия труда
Тариф взносов на пенсионное страхование, %
Основание

класс – опасный подкласс – 4	8,0	п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный подкласс – 3.4	7,0
класс – вредный подкласс – 3.3	6,0
класс – вредный подкласс – 3.2	4,0
класс – вредный подкласс – 3.1	2,0
класс – допустимый подкласс – 2	0,0
класс – оптимальный подкласс – 1	0,0

Если по выплатам в пользу одного работника возможно применение разных доптарифов, то взносы надо начислять по наибольшему.

Например, спецоценка (аттестация) не проводилась, а работник одновременно занят и на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона№ 400-ФЗ, и на работах, указанных в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст.

30 Закона № 400-ФЗ. Значит, взносы с его выплат надо начислять по дополнительному тарифу – 9%.

Страховые тарифы для ИП

С 2018 года размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ. Теперь в законодательстве зафиксирован точный размер платежей ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование. См. «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Для ИП, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей. Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс.

рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п.

1 ст. 430 НК РФ). Приведем таблицу с новыми значениями:

Взносы	Ставка	Размер платежа
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей	–	26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей	1 %	1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование	–	5 840 руб.

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/tarify-strakhovykh-vznosov-2018-tablica.html