Кудир для ип на осно — скачать книгу учета доходов и расходов

, — номер и дата расходного кассового ордера (при выплате наличными денежными средствами заработной платы), — номер и дата квитанции (чека контрольно-кассового аппарата, бланка строгой отчетности, товарного чека) при оплате наличными денежными средствами поставщику (продавцу), — номер и дата соглашения о проведении взаимозачета (при возникновении ситуации, например, выдали работнику часть заработной платы собственной продукцией, или имел место зачет взаимных требований с юридическим лицом или с ИП) Приведу пример того что надо понимать под оплаченными и понесенными расходами, которые документально подтверждены.

Документально подтвердят расход для целей налогового учета следующие документы: — платежное поручение (или чек контрольно-кассовой машины) оплаты поставщику, — товарная накладная от поставщика на приобретенные материально-производственные запасы (МПЗ), — акт на списание МПЗ в производство. Для упрощения учета можно составить один акт на списание за месяц по ГСМ и по МПЗ.

Заполнение книги доходов ИП на ОСНО

Данный документ, имеющий название КУДиР, обладает массой особенностей и нюансов при заполнении, которые необходимо точно соблюдать, иначе предприниматель может получить наказание в виде штрафа от контролирующих организаций.

Индивидуальным предпринимателям, которые работают на Общей системе налогообложения, разрешается вести отчетную книгу не только в традиционном бумажном, но и в электронном виде.

Если ИП выбирает последний вариант, у него в обязательном порядке должна присутствовать официальная электронная подпись. Это важно, так как документ заверяется именно таким образом.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов можно найти ниже.

В КУДиР имеется 6 разделов, которые требуют правильного заполнения.

В таблице обязательно должна содержаться информация о датах выплат, различных удержаниях и НДФЛ. 6 раздел является итоговым, так как здесь подсчитываются данные по всем предыдущим таблицам.

Книга учета доходов и расходов

Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели. Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.

Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР: Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН).

Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате. На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций). В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую.

Теперь же все намного упростили. В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:

• Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
• Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.

Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб.

Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно. Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.

Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов: В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

При возникновении вопросов, можете задать их в комментариях к статье или в мою группу в контакте.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

• Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.
• Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства.
• Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций. Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .xlsСкачать образец заполнения книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .xls

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

• ФИО;
• ИНН;
• адрес местожительства;
• данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
• данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

1. Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.
2. 
3. 
4. В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.
5. Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.

• 
• 
• Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.
• Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.
• 

Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.

Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы.

К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

• высчитанный налог на доходы,
• различные прочие удержания,
• дату выдачи денежных средств
• и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.

Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.

Пустая КУДиР

Если за конкретный отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что он не должен обращать внимании на КУДиР. Такая ситуация обязывает его сдать вместе с другими отчетами в налоговую «нулевую» Книгу. Это значит, что оформлять ее нужно по обычным требованиям, просто в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Источник: https://975-975.ru/kudir-ip-na-osno/

Книга учета доходов и расходов ИП — скачать

Меня часто спрашивают, нужно ли вести книгу учета доходов и расходов для ИП на различных формах налогообложения. Обычно спрашивают, начитавшись противоречивой информации на форумах и тематических сайтах. Сразу скажу — заполнять ее нужно.

Как обычно, более подробно — в статье. Почему нужно, как заполнять, можно ли заполнять в электронном виде, что будет, если не заполнять.

• Я рекомендую заполнять ее сразу, потому как не раз была свидетелем попыток вспомнить, что туда писать, когда налоговая просит предоставить книгу учета расходов и доходов.
• А незадачливый предприниматель пытается вспомнить, где он по мелочам (или не по мелочам) занижал доходы, отображено ли это уже в каких-то документах, и как бы  теперь на этом не погореть.
• Дело нешуточное, потому как штрафы начинаются от 10 000 рублей и за систематические нарушения могут быть существенно выше.

А систематические нарушения будут обязательно, если заполнять ее «по памяти». Вы попробуйте вспомнить все траты за 3 дня, когда платили в магазинах, за проезд и т.д. А тут надо вспомнить за год. Так что, коллеги, заполняйте вовремя и делайте это правильно, приятного чтения!

1. Минфин одним из своих законов обязывает индивидуальных предпринимателей фиксировать все свои доходы и расходы кассовым методом.
2. Сейчас вы узнаете все особенности ведения электронной книги учета доходов и расходов ИП (аббревиатура КУДиР), чтобы в будущем легко справляться с этой процедурой.
3. Некоторые предприниматели, заполняя свои КУДиР, занимаются творчеством, то есть дают неправильные данные, занижая показатели своих доходов.
4. Минимальная сумма штрафа, предусмотренного данной статьей – 10 000 рублей.

Теперь книга учета доходов и расходов ИП не требует заверения, но к вам может внезапно нагрянуть налоговая служба с проверкой. Поэтому заполнять книгу придется в любом случае и лучше вовремя.

ИП должны отражать все свои бизнес операции в хронологическом порядке за отчетный период, в соответствии с данными из первичных документов.

• Предприниматель может вести книгу в электронном виде, но каждый раз по окончанию отчетного периода должен распечатать ее на бумажный носитель.
• Для каждого последующего налогового периода нужно открывать новую книгу.
• У книги учета по расходам и доходам, распечатанной в бумажном виде, каждая страница должна быть пронумерована, сама книга прошивается. Веревочка на последней странице заклеивается бумагой, на которой указывается количество страниц.
• Под данными расписывается руководитель организации (лично ИП).
• Также, если есть, ставится печать.
• Если при заполнении КУДиР была допущена ошибка, то после ее исправления под ней ставится роспись руководителя, обоснование исправления и дата коррекции. При наличии ставится печать.

• Здесь представлен только краткий перечень основных правил, которых вы должны следовать при ведении книги учета по расходам и доходам.
• Законодательство периодически изменяется и дополняется, поэтому появляется все больше нюансов, которые нужно учитывать.
• С 2013 года предпринимателю больше не требуется ходить в налоговую инспекцию для заверения своей книги, как это было ранее

Как вы помните, заверять в инспекции книгу учета расходов и доходов ИП уже не нужно. Учитывайте, что, не внося исправления, но правильно заплатив налог и пени, вам не насчитают штрафы.

Поэтому экономической выгодой их назвать нельзя. Поэтому записывать их в книгу учета расходов и доходов ИП не нужно.

КУДиР должна быть утверждена ИП до 30.04. Сделать это нужно не пропустив сроки сдачи декларации.

1. http://ipregistr.ru/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-ip
2. При этом он должен вести учет в хронологическом порядке, указывая помимо суммы дохода также и дату, и номер первичного документа, и содержание операции, в результате которой был получен этот доход.
3. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов приведен в Приложении 4 к вышеуказанному приказу.

Вести книгу, разумеется, нужно на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов России, должны иметь подстрочный перевод на русский язык.

На каждый очередной налоговый период нужно открывать новую книгу учета.

Помимо подписи и печати самого предпринимателя в книге должна быть подпись должностного лица налоговой инспекции и ее печать. Все печати и подписи должны быть сделаны до начала ведения книги.

• Однако если книга велась в электронном виде, то все подписи и печати ставятся после того, как данная книга будет распечатана в бумажном варианте.
• Еще одной особенностью такой книги является то, что она должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 25 календарных дней со дня окончания налогового периода или срока, на который выдан патент.
• В книге отражаются доходы, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте.

•  доходы, указанные в статье 251 НК РФ;
• доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2,4 и 5 статьи 224 НК РФ — это доходы, облагаемые по ставкам 35 и 9%;
• доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения, а не с помощью покупки патента.

http://individual-predprinimatel.ru/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-pri-usn-na-patente.html

В этой книге (КУДиР) для организаций и ИП, находящихся на УСН или УСН, в хронологическом порядке согласно данным из первичных документов позиционным способом отражены все хозяйственные операции в отчетном(налоговом) периоде.

Порядок и общие требования к заполнению КУДиР описаны в приказе Минфина РФ от 27.11.2006 №152н, с изменениями, внесенными решениями Верховного Суда РФ от 26.05.2006 № ГКПИ06-499.

Действует с 28.04.2016

Скачать книгу доходов и расходов в двух форматах:

Скачать книгу доходов и расходов в формате doc
Скачать книгу доходов и расходов в формате xls

https://www.b-kontur.ru/blanki/kudir

К сведению. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, установленные пунктом 9 Порядка.

Данные книги учета доходов и расходов используются для исчисления налоговой базы по НДФЛ. При этом доходы, полученные при применении ЕНВД, освобождены от обложения НДФЛ (п. 24 ст. 217 НК РФ).

Следовательно, ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность, подлежащую переводу на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, не обязан вести книгу учета доходов и расходов (п. 3 Порядка; п. 4 ст. 346.27 НК РФ).

Налогоплательщик, осуществляющий наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды деятельности, должен вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Источник: http://blognalog.com/vse-dlya-ip/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-dlya-ip.html

Ип на осно книга доходов и расходов

• Добрый день.Книгу доходов и расходов ИП(НДС) на ОСНО при торговле заполняет :
• Раздел I «Учет доходов и расходов» 
• — учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-1А — используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для отражения информации о количественно — стоимостных показателях приобретенного и израсходованного сырья (работ, услуг);
• — учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения, таблица N 1-6А — используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для учета доходов и расходов в момент их совершения;
• -учет расходов по видам товаров (работ, услуг) за месяц, таблица N 1-7А — используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для сводного учета за месяц доходов и расходов, отраженных в таблице N 1-6А;

Раздел II «Расчет амортизации основных средств» если есть ОС… Раздел V «Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов»  если есть работники  Раздел VI «Определение налоговой базы» является обобщающим и состоит из трех таблиц:— определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 200_ г., таблица N 6-1 — используется индивидуальным предпринимателем для отражения итогов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя на основании данных разделов Книги учета, которые затем используются им для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц;— регистр прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности за налоговый период 200_ г., таблица N 6-2 — используется индивидуальным предпринимателем для расшифровки прочих расходов;— регистр расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде, но связанных с получением доходов в следующих налоговых периодах, таблица N 6-3 — используется индивидуальным предпринимателем для учета расходов будущих периодов для включения их в состав расходов того налогового периода, в котором будут получены доходы.     Таблицы  N 1-1А  и №1-6А нужны для проверки отчетности НДС, т.к. имеет место метод начисления 

     Таблица N 1-7А результат  деятельности , кассовый метод  ( по оплате)  , таблицы №6-1,№6-2 и № 6-3 , из порядка,  используются им для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц

www.buhonline.ru

Правила учета

Индивидуальный предприниматель должен фиксировать все свои доходы и расходы в КУДиР. Об этом говорится в Приказе Минфина N 86н РФ от 13 августа 2002 года.

Учет денежных средств необходимо вести в рублях, но если вы работаете в валюте, то суммы переводятся согласно курсу, установленному Центробанком на дату, когда был получен доход либо расход. Заполнять книгу необходимо на русском языке. В том случае, когда у вас первичные учетные документы составлены, например, на английском, то необходимо перевести каждую строчку.

Если у вас специфическая область деятельности и существующие варианты учета записей вам не подходят, то можно вместе с налоговой «подогнать» книгу к особенностям работы вашей компании. Для этого нужно принести ее в налоговую (уже оформленную по правилам) и в сопроводительном письме указать, какие изменения необходимо внести.

Правила оформления КУДиР

Книга учета вам не выдается, ее нужно скачать или купить. Вести ее можно в бумажном или электронном виде.

Заполняем бумажный вариант книги:

1. Заполнить титульный лист.
2. Прошнуровать.
3. Пронумеровать страницы.
4. В конце книги указать количество страниц.
5. Заверить.
6. Поставить печать в налоговой.

Электронная книга заполняется точно так же, только сначала ее нужно распечатать.

До 30 апреля года, следующего за отчетным, КУДиР должен быть заверен в налоговой. Например, книгу с учетными записями за 2017 год нужно предоставить в инспекцию до 30 апреля 2018 года.

Правила ведения КУДиР

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из 6 разделов. Учет ведем по мере осуществления действий – строго на дату, когда произошла денежная операция. Страховые взносы отмечаем каждый квартал. Если вы допустили исправления в книге, то обязательно должны их объяснить, указать дату исправлений и поставить печать, если она имеется.

Операции, записанные в КУДиР, подкрепляйте правильно заполненными документами. Без них записи не могут считаться подлинными. Если вы приобретаете товар, то к любому документу, подтверждающему покупку, нужно прикрепить чек.

Штрафы за отсутствие КУДиР

Что же будет, если вы не вели книгу? За это предусмотрена ответственность по ст. 120 Налогового кодекса РФ.

За нарушение правил учета вам грозят штрафы:

1. 10000 рублей – если книги у вас нет за один период.
2. 30000 рублей – если книг нет за несколько лет.
3. Если отсутствие книги вызвало занижение налоговой базы, то штраф будет начислен в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Минимальная сумма – 40000 рублей.

Еще одно важное уточнение. Нельзя путать книги учета. Если предприниматель работает на ОСНО, то и КУДиР должен быть для ОСНО. Также для различных систем налогообложения есть соответствующая книга учета.

КУДиР необходимо сохранять в течение 4 лет, и при налоговой проверке вы обязаны предъявить книги. Новый налоговый период – новая книга вне зависимости от того, закончилась старая или нет.

Правильно и своевременно заполненная учетная книга – это залог спокойствия предпринимателя. Отнеситесь со всей серьезностью к ведению отчетности и можете не бояться административных проверок.

zhazhda.biz

Ведение бухгалтерского учета

Согласно действующему законодательству ИП вправе не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Но если на этот факт посмотреть с другой стороны: «кнут» убрали, но «пряник» остался.

В первую очередь, бухгалтерский учет для ИП — средство раннего оповещения о реальном состоянии бизнеса, оценка его результатов. Своевременный анализ состояния дел предупредит о нерациональном использовании активов, а также поможет предотвратить банкротство.

В правильно поставленном бухгалтерском учете выделяются три основные группы.

№	Виды учета	Решаемые проблемы
1	Бухгалтерский	Контроль над материальными и трудовыми ресурсами Распределение финансовых потоков Выявление прибыли (убытков)
2	Управленческий	Планирование эффективного использования средств Оценка рентабельности
3	Налоговый	Составление налоговой отчетности

Полученные плюсы от ведения учета явно компенсируют трудозатраты. Отсутствие законодательного требования ведения бухгалтерского учета позволяет предпринимателю сосредоточиться на управленческом учете, сделав акцент в нем только на интересующих его позициях: например, на сохранности активов, эффективном использовании средств и распределении финансовых потоков.

В данной статье не будем останавливаться на способах ведения учета, на сегодняшний день существует множество публикаций, посвященных данной теме.

Ведение книги учета доходов и расходов

Доходы и расходы для целей исчисления налоговой базы отражаются в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей (КУДиР). Порядок отражения доходов и расходов утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее Порядок N 86н/БГ-3-04/430). Форма КУДиР приведена в приложении к данному Порядку.

КУДиР ведется на бумажном носителе или в электронном виде. При составлении книги в электронном виде по окончании года ИП обязаны распечатать ее (п. 7 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

КУДиР должна быть пронумерована и прошнурована. На последнем листе указывается число содержащихся в ней страниц, запись заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.

В случае ведения КУДиР на бумажном носителе она должна быть заверена налоговым органом до начала ее ведения. Распечатанная книга из электронного источника заверяется по окончании налогового периода (п.

8 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Исправление ошибок в КУДиР следует обосновать и подтвердить подписью ИП с указанием даты исправления.

КУДиР включает в себя сведения об ИП, содержание книги и шесть разделов. Для различных видов деятельности предусмотрены разные таблицы и разделы. Первый лист книги, который содержит сведения об ИП, должен быть полностью заполнен. Налоговые органы требуют полного отражения всех доходных и расходных операций.

В составе доходов ИП учитываются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

• Доходы от реализации ОС и НМА определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.
• Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с получением доходов.
• Расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, подразделяются на:

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• амортизационные отчисления;
• прочие расходы.

Особенности отражения расходов разъяснены в разделах IV–XI Порядка N 86н/БГ-3-04/430.

Предприниматели должны хранить первичные документы и КУДиР в течение 4 лет (п. 48 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Книга учета доходов и расходов

Енвд и осно одновременно в 2018 году

В случае если ИП занимается несколькими видами деятельности, то возможно совмещение налоговых режимов. Виды деятельности, перечисленные в п. 3 статьи 346.29 НК РФ, могут быть переведены на уплату ЕНВД. Переход на ЕНВД освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество в части доходов, полученных по данному виду деятельности.

Из различия налоговых баз и ставок налога возникает необходимость в ведении раздельного учета. По каждому виду налогообложения необходимо обособленно учитывать доходы и расходы.

Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав предпринимателям, применяющим одновременно ОСНО и ЕНВД:

• принимаются к вычету из бюджета, в части деятельности на ОСНО;
• включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в части деятельности на ЕНВД;
• по товарам (работам, услугам), которые используются для всех видов деятельности, распределяются пропорционально в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Как ИП перейти с ОСНО на УСН

Переход на УСН осуществляется ИП добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ. ИП вправе перейти на УСН с ОСНО только с начала нового календарного года (с 1 января).

ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря, предшествующего года, начиная с которого они переходят на УСН (ст. 346.13 НК РФ).

ppt.ru

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

Каким образом формируется книга

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Особенности и общие сведения о КУДиР

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Общие требования к заполнению КУДиР

Источник: https://otkroybiznes.guru/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/ip-na-osno-kniga-dohodov-i-rashodov.html

КУДиР для ИП и ООО в 2019 году

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

• ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).
• Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2019 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

• КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
• КУДиР для ОСН;
• КУДиР для ЕСХН;
• КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

• Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.
• В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
• Помимо этого не забудьте указать:

• год, за который заполняется КУДИР;
• название ООО либо ФИО ИП;
• ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
• юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
• номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

1. Если средства поступили в кассу

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/kudir/

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2019 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2019 | Скачать бесплатно (.xls)Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов. Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях.

При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.

Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе. В первом случае, по окончании календарного года ИП должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе.

Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, содержание книги и шесть разделов.

Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно. Налоговые органы требуют лишь полного отражения всех доходных и расходных операций индивидуального предпринимателя. Сведения об ИП заполняются полностью по приведенным запросам.

Порядок учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

• В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
• В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
• В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
• Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼ 

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года.

Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств.

При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

1. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
2. Компенсационные и стимулирующие выплаты.
3. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
4. Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
5. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

• Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
• Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
• Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
• Командировочные расходы в пределах нормы.
• Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
• Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
• Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
• Расходы на ремонт основных средств.
• Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в комментариях: мы оперативно ответим на них.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО обновлено: Апрель 24, 2019 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/kniga-doxodov-i-rasxodov-ip-na-osno

КУДиР. Книга учета доходов и расходов. Скачать бланки. Назначение

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — отчетный финансовый документ установленного образца, предназначенный для фиксирования хозяйственных операций. А также определения результата деятельности и расчета налога к уплате.

Форма документа для различных систем налогообложения разная и установлена приказами Министерства финансов Российской Федерации.

Кто обязан вести КУДиР

• Организации на УСН. • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).

Заверять КУДиР в налоговой инспекции с 2013 года не нужно. А также сдавать ее в налоговую не требуется. Но прошитая и пронумерованная книга должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие до 10 000 рублей.

Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумажном носителе или в электронном виде.

Если Вы используете электронный вариант, то в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и поставить печать (если есть).

Виды книги учета доходов и расходов

1. КУДиР для УСН

Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в книгу заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы. Скачать бланк КУДиР для УСН.

2. КУД для патентной системы налогообложения

Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей. Скачать бланк КУД для ПСН.

3. КУДиР для ОСНО

Ее применяют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ. Скачать бланк КУДиР для ОСНО.

4. Книга учета дходов и расходов для ИП на ЕСХН

Скачать бланк КУДиР для ЕСХН.

У ИП и ООО на ЕНВД нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения. Поэтому форма книги учета не предусмотрена.

Как вести книгу учета доходов и расходов

Базовые правила ведения сводятся к следующему:

• Книгу заводят на один год.
• Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
• Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
• Увеличение уставного капитала доходами не признаются и в книгу не заносятся.
• Книгу можно вести вручную и в электронном виде. В случае электронного ведения, в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
• Незаполненные разделы также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
• Если деятельность не велась, то нужно сформировать книгу с нулевыми показателями. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.
• Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие налоговая инспекция штрафует.

Порядок заполнения КУДиР на УСН

В поле «Дата» указывается год, месяц и число начала ведения книги (дата первой записи в КУДИР). Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. Поле «ОКПО» заполняется если есть письмо из Росстата, где указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Кроме этого необходимо указать: • год, за который ведется КУДИР; • название ООО или ФИО ИП; • ИНН и КПП для ООО, или ИНН для ИП (для этого предусмотрено два разных поля); • юридический адрес ООО либо адрес прописки ИП;

• номера расчетных счетов и наименование банков, где они открыты (если р/с есть).

Раздел I «Доходы и расходы» В данном разделе содержится четыре таблицы (одна на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа.

Если был выполнен возврат средств за товар или услугу, то указывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»): дата расхода и номер чека, Z-отчета, платежного поручения и т.д.

Источник: https://otbiznes.ru/kudir/

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году

• ПОПУЛЯРНЫЕ ПУНКТЫ:
• • 4 Раздел КУДиР — образец заполнения + пояснения
• • Оформление доходов при БСО
• • Титул + 1 раздел — заполнение
• • Оформление возврата

КУДиР — книга учёта доходов и расходов.

КУДиР, прошитая и пронумерованная (См. здесь «Как прошивать»), должна быть в любом случае, даже если деятельность не ведётся (хотя на практике многие этого не делают).

Штраф за отсутствие книги: ИП — 200 руб., организации — 10 000 руб.

Применяют: ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Налогоплательщики на ЕНВД не ведут КУДиР!

1. СКАЧАТЬ БЛАНКИ КУДиР 2018
2. Для каждой системы налогообложения есть свой бланк учётной книги:
3. 1) КУДиР для ОСНО
4. 2) КУДиР для УСН
5. 3) КУДиР для ЕСХН  (Скачать «Порядок заполнения КУДиР для ЕСХН»)
6. 4) КУД для патента (ПСН)  (Скачать «Порядок заполнения КУД для ПСН»)
7. Скачать образец заполнения КУДиР

Инструкция по заполнению КУДиР на 2018 год

• С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.

• Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

• Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.).

• В каждом новом налоговом периоде — новая КУДиР.

• Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать — ссылка дана выше), скрепить подписью. Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР.

• Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и патента это заполнение также подходит, т.к. бланки практически одинаковые.

• КУДиР можно также упрощённо вести в этом автоматизированном онлайн-сервисе.

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

Поле «Дата (год, месяц, число)». Укажите дату начала ведения книги.

Поле «По ОКПО». Не обязательно заполнять. ОКПО можно посмотреть в письме из Росстата (если получали при регистрации), либо на сайте ОКПО.ru.

Поле «Объект налогообложения». Укажите «доходы» или «доходы минус расходы».

А также укажите остальные данные (расчётный счёт — при наличии, ФИО, наименование организации, необходимые адреса).

Раздел 1. Доходы и расходы

ГРАФА 1. Порядковый номер записи.

ГРАФА 2. Дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или совершён расход.

ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 2

1) Поступления в кассу

Источник: https://ip-spravka.ru/kudir