Кудир для ип на псн (патент): скачать книгу учета доходов

Книга учета доходов для ИП на патенте, в принципе является очень простой и универсальной формой ведения учета. Одновременно эта книга учета является формой отчетности предпринимателя, об осуществляемой им коммерческой деятельности.

Любая предпринимательская деятельность должна осуществляться в рамках действующего законодательства, весь учет и отчетность по коммерческой деятельности так же строго регламентирован действующими законами, подзаконными актами и инструкциями различных государственных ведомств.

Для предпринимателей работающих индивидуально, предусмотрена упрощенная система налогообложения. Кроме того, для еще большего упрощения и облегчения ведения коммерческой деятельности предусмотрена отдельная патентная система. По патентной системе проще и удобней отчитываться, специально предусмотрен льготный налоговый режим.

деятельности и облегчает коммерческую деятельность в целом.

ИП на патенте должны учитывать свои показатели только для целей последующего налогообложения, в нашем случае – это доходы. В этой связи, ИП должны вести учетную книгу по доходам (КУД) и уплачивать налог со своих доходов. Применяя упрощенную систему уплаты налогов, ИП ведут упрощенный учет по КУД (см. Приказ Минфина №135, НК РФ ст.346).

КУД — это своего рода, свод специальных регистров, созданных специально для предпринимателей, применяющих патентную систему ведения своей коммерческой деятельности.

Предпринимательская деятельность осуществляется по патенту, выданному на строго определенный вид коммерческой деятельности на вполне определенный срок. КУД открывается отдельно на каждый патент и все полученные по патенту доходы отражаются в учетной книге, записи книги соотносятся со сроком действия патента.

Если ИП имеет один патент на год, то записи по учету доходов ведутся в одной книге. Если ИП приобрел два патента, каждый из которых имеет срок действия по 6 месяцев, то нужно заводить 2 книги учета на каждый патент отдельно.

КУД имеет стандартизованную унифицированную форму, которая утверждена Минфином, правила ее ведения четко прописаны. Стандартная форма КУД содержит титульный лист и один раздел для отражения доходов. Расходы учитывать не нужно — они не влияют на определение налоговой базы.

Взносы в различные фонды и другие расходы ИП на патентной системе, из суммы налогообложения не вычитаются, и поэтому отдельно не учитываются.

КУД является стандартизованной формой отчетности для ИП, и поэтому на нее распространяются все установленные законодательством требования, предъявляемые к ведению учета и отчетности в РФ.

Согласно общим инструкциям ведения КУД, она должна иметь следующие обязательные реквизиты:

• титульный лист, в котором указываются полное наименование хозяйствующего субъекта, а также период ведения учета;
• раздел доходов, который содержит обязательные для заполнения графы по учету финансовых операций (дата, наименование, суммы дохода, документ – основание и др.);
• на последнем листе КУД указывается общее число страниц.

По окончании отчетного периода учетная книга должна быть пронумерована и сшита, на обороте последнего листа запечатана «листком — наклейкой» с подписью ИП. Отчетный период – календарный год.

Учетная книга может вестись несколькими способами:

• от руки на распечатанных бланках;
• в файле excel на компьютере и затем распечатывается;
• с помощью специальных программ и онлайн сервисов в электронном виде.

В любом случае, по окончании налогового периода или истечения срока патента, КУД должна быть распечатана, сшита и сдана в ФНС по месту регистрации предпринимателя для проверки ведения учетной книги и уплаты необходимых налогов.

Общие правила ведения КУД:

• КУД должна заполняться строго в хронологическом порядке;
• Записи делаются позиционно и построчно, одна хозоперация – одна запись;
• Для каждой операции указывается свой документ – основание;
• Записи книги ведутся на русском языке, если документ – основание на ином языке, то рядом должен даваться русский перевод, заверенный росписью предпринимателя с указанием даты;
• Исправления в целом не допускаются, если вносится изменение, оно должно быть заверено подписью ИП с указанием причины и подтверждения изменения данных;
• КУД может вестись на бумажных или электронных носителях, но по окончании периода она должна быть распечатана;
• По окончании отчетного периода КУД сшивается, нумеруется и скрепляется подписью ИП и сдается в ФНС на проверку.

Если предприниматель имеет несколько патентов в различных субъектах РФ, то соответственно на каждый патент по каждому региону, будет и своя отдельная КУД.

Учет хоз.операций в книге учета ведется для целей налогообложения, для ИП на патенте действует упрощенная система налогообложения, которая предусматривает расчет налогов, исходя из полученных доходов.

И в этой связи, под расходами подразумеваются хоз.операции, которые не приносят прибыль предпринимателю, такие как закупка материалов, оплата различных услуг, различные затраты на нужды хоздеятельности ИП.

Теперь разберемся, какие доходные хоз.операции, нужно вносить в книгу по учету для ИП на патентной системе. В книгу учета доходов по патентной деятельности, вносятся только те доходные денежные операции, которые четко подпадают под деятельность, прописанную в патенте.

Никакие другие доходные операции ИП не указываются.

Если, например, у предпринимателя есть несколько видов деятельности, деятельность по общему режиму налогообложения или деятельность по иному упрощенному режиму налогообложению, то в КУД по патенту записи, не относящиеся к деятельности по патенту не должны попасть никак.

В книгу учета нужно вносить доходные хозоперации, которые приносят предпринимателю прибыль и они должны подтверждаться следующими документами:

• Приходные кассовые ордера, если у предпринимателя ведется кассовый учет;
• Договора, по которым были получены денежные авансы в качестве предоплаты;
• Приходные товарно-транспортные накладные;
• Приходные платежные поручения и чеки, подтверждающие факт поступления денег на счета ИП;
• Финдокументы строгой отчетности по приходу средств в адрес ИП.
• Иные документы, подтверждающие доходы в адрес ИП.

Отдельно нужно отметить авансы, так как при их учете могут возникнуть некоторые тонкости, которые нужно знать.

Если в одном периоде был получен аванс, и соответственно он учтен в доходах ИП, а в следующем периоде аванс пришлось вернуть по каким-то причинам, то он в следующем периоде записывается в КУД, как сумма прибыли с минусом.

То есть это фактически учет расхода, уменьшающий налоговую базу следующего отчетного периода. Таким образом, уплачиваемый налог следующего отчетного периода, будет уменьшен за счет возвращенного аванса.

Заполнение титульного листа КУД

Титульный лист, нужно заполнять на стандартном бланке в полном соответствии подстрочными подписями. Обязательными реквизитами являются следующие данные:

• За какой отчетный период ведутся записи в учетной книге (например, на 2017 год);
• Дата начала ведения КУД;
• ФИО предпринимателя;
• ИНН предпринимателя;
• Полное наименование субъекта РФ, выдавшего предпринимателю патент;
• Указать конкретно срок действия патента, в формате «день.месяц.год»;
• Адрес места жительства предпринимателя;
• Банковские реквизиты ИП – номер расчетного счета и название кредитного учреждения.

ИП, находящиеся на упрощенной патентной системе налогообложения, заполняют следующие столбцы учетной таблицы доходов, таким образом:

• в первом столбце учетной таблицы указывается порядковый номер хоз.операции, которая подлежит учету в КУД;
• во втором столбце учетной таблицы указывается номер и дата первичного документа, который будет являться основанием и подтверждением совершенной хозоперации;
• в третьем столбце учетной таблицы, кратко описывается содержание хозоперации, которая подлежит учету в КУД;
• в четвертом столбце учетной таблицы указывается доход в рублях от предпринимательской хозяйственной деятельности ИП, четко соответствующей выданному патенту, дающем право на такую коммерческую деятельность.

Суммы доходов в КУД отображаются только в целых рублях, без копеек.

Как отражать доходные операции исходя из того, каким способом поступил доход:

• При поступлении дохода на расчетный счет ИП, в соответствующем столбце учетной таблицы пишем документ основание платежное поручение № и дата документа, если за этот день было несколько платежей, то можно указать в качестве документа – основания банковскую выписку за этот день, указав также ее номер и дату;
• Если доход был принят через кассу наличными денежными средствами, то нужно указывать дату и номер кассового Z-отчета;
• Если доход поступил наличкой но не через ККТ, то надо составить приходный ордер – стандартный ПКО, указав в учетной книге его дату и номер. Если клиентам выдаются товарные чеки, либо другие стандартные БСО, на них так же должен быть оформлен приходник.

КУД может иметь сколько угодно строк, число строк равно числу хозопераций за отчетный период, который ограничивается сроком действия патента и календарным годом. По истечении отчетного периода, в отчетной книге нужно подвести итоги. Затем книга распечатывается и сшивается.

Ответственность за неправильное ведение КУД

В российском законодательстве предусмотрена ответственность за неправильное ведение или не предоставление отчетности субъектами предпринимательской деятельности.

Если надзорными органами, будут выявляться какие-либо нарушения по деятельности предпринимателя, связанные с неправильным или неполным ведением учета его коммерческой деятельности, то можно получить штраф в сумме 10 тыс. рублей одно нарушение, а при обнаружении повторных нарушений, штраф может уже составить 30 тысяч рублей. Это также касается и тех, кто ее вообще не ведет отчетность по своей предпринимательской деятельности.

Из этого следует, что вся коммерческая деятельность субъектов предпринимательства, в том числе и по патенту, строго контролируется законодательством, а при нарушении действующих норм и правил, можно нарваться на штрафы. Поэтому к заполнению КУД нужно отнестись внимательно и ответственно. Для правильного заполнения отчетности, необходимо ознакомиться с правилами и образцами заполнения КУД.

При ведении книги следует придерживаться всех установленных правовых норм.

Так как налоговая инспекция осуществляет надзор за правильностью исчисления и уплатой всех причитающихся налогов с коммерческой деятельности всеми субъектами предпринимательства, то именно с помощью контроля за учетом операций в КУД она и будет контролировать уплачиваемые ИП налоги.

Деятельность предпринимателей, в том числе и тех, что решили применять упрощенную патентную систему, несмотря на кажущуюся простоту налогообложения, сопровождается множеством законодательных тонкостей и нюансов, как и ведение любого бизнеса у нас в стране.

Если них не знать, то можно оказаться в ситуации, которая будет иметь неприятные последствия в виде существенных финансовых штрафов.

Кроме того, налоговики при выявлении нарушений могут запретить предпринимателю далее вести упрощенный учет, в некоторых случаях, предусмотрена практика перевода ИП на общий налоговый режим и ведение полной отчетности.

Поэтому, к ведению учетной книги, которая одновременно является и формой отчетности предпринимателя о его коммерческой деятельности, нужно отнестись ответственно и внимательно, если что-то не понятно, то возможно надо найти и прочитать дополнительную информацию, обратится к вышеуказанным нормативным актам. В нашем обзоре мы подробно рассмотрели особенности отражения доходных операций в КУД для предпринимателей на патентной системе.

Сама форма учетной книги предельно проста, но нужно знать некоторые тонкости при ее заполнении, чтобы правильно записать, потом учесть все финансовые и хозяйственные операции, и самостоятельно определить свою налоговую базу, чтобы затем правильно уплатить причитающийся налог.

Источник: https://www.finanbi.ru/kniga-ycheta-doxodov-dlya-ip-na-patente-56

Как заполнять книгу доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения

Основная цель любого государства – обеспечить контроль над бизнесом в стране, что поможет осуществить книга учёта доходов для ип на патенте 2019 образец заполнения которой должен знать каждый предприниматель, выбравший эту систему налогообложения.

Решение принять данный метод ведения учёта интересует многих, ведь с помощью него сумма отчислений в бюджет значительно меньше, есть уверенность в завтрашнем дне в виде медицинского обслуживания и пенсионного страхования.

А главное, всё официально и нет необходимости скрываться от проверяющих органов.

Патентная система налогообложения выгодно или нет?

Патентная система налогообложения – упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя. Представляет собой альтернативную версию уплаты налога, в котором платятся отчисления не с полученной прибыли, а за покупку патента. Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года.

В течение действия ПСН на иную систему обложения по своей инициативе перевестись невозможно.

• Стоимость патента зависит от периода действия и считается инспектором, с помощью использования формулы:
• П = БД · 0,06
• Где П – стоимость патента;

БД – базовая доходность, рассчитывается налоговиками для каждого региона отдельно. Представляет собой статистический коэффициент полученных данных по направлению патента за предыдущий год.

Тогда, цена патента рассчитывается так:

П = 700 000 · 0,06 = 42 000 рублей.

То есть цена составит 42 000 рублей за год. Если нужно узнать стоимость патента на определённое количество месяцев, то полученный результат необходимо умножить на число месяцев, на которые покупается патент и разделить на 12 (количество месяцев в году).

Например, период приобретения равен 8 месяцам, тогда:

Итак, для того, чтобы приобрести патент на 8 месяцев, придётся заплатить 28 000 рублей. Но к сожалению, это не все затраты. Так как у одного предпринимателя может быть несколько патентов, то производить это исчисление необходимо по каждому. Хотелось бы отметить, что один ИП имеет право одновременно находиться на нескольких системах налогообложения (УСН, ОСНО и т. д.).

Необычный метод сбора пошлины приносит как большую прибыль, так и убытки. Предприниматель не может с точностью предугадать развитие бизнеса в недалёком будущем, максимум, это проанализировать предыдущий период, если таковой имеется. Итак, статистические данные показали, что торговля с патентом выгодна, пришло время на неё переходить.

Существуют некоторые направления бизнеса, запрещающие ведения бухучёта на ПСН. Ознакомиться с ними можно в классификаторе видов деятельности (ОКВЭД).

К сожалению, о прибыли переживает не только ИП, но и проверяющие службы. При обнаружении, что порог рентабельности за год превысил 60 млн рублей, с этой системой налогообложения придётся попрощаться.

Это касается и наличия штатного расписания в размере более 15 человек.

В случае если индивидуальный предприниматель утратил право применять эту систему, в течение 10 дней он должен об этом сообщить в налоговую инспекцию.

Преимущество этой системы ведения учёта заключается в следующем:

1. Фиксированная ставка патента, не зависит от выручки предпринимателя.
2. Меньше обязательных отчётов к сдаче (не сдаются НДС и НДФЛ), чем при других видах налогообложения. Вести книгу расходов и доходов для ИП на патенте не нужно.
3. Упрощённая система ведения бухгалтерского учёта.
4. Экономия времени.
5. Установка контрольно-кассовой технике (ККТ) необязательна.
6. Нет необходимости следить за расходами и за правильностью их оформления.

Если по какой-то причине предприниматель утратил право применять ПСН, или прекратил свою коммерческую деятельность по определённому патенту, то в дальнейшем вернуться к такой системе он сможет только в следующем календарном году.

Книга учёта доходов

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации статьи 346.53 пункт первый, все ИП, находящиеся на ПСН, обязаны вести книгу учёта доходов (КУД) своей рентабельности.

Представляет она из себя бланк строгой отчётности, в котором предприниматель вносит полученную прибыль в хронологическом порядке. На каждый отдельный вид деятельности заводится своя КУД. Оформление документа производится на русском языке.

Очень многие путают наименование КУД с КУДиР (книга учёта доходов и расходов), хотя это два неодинаковых документа используемые при различных системах налогообложения. Поэтому не стоит искать КУДиР для ИП на патенте, в ПСН правильнее использовать КУД образец заполнения 2019 г.

К разновидностям такого варианта оформления документов относится:

• специальные программы (Бухсофт и т. д.);
• образец бланка в Excel, который можно скачать в интернете;
• онлайн-сервисы.

Если же выбран вариант заполнения от руки, то сначала КУД прошивают и нумеруют, а потом вносят данные. Обязательно в книге наличие титульного листа. Сама отчётность ведётся в таблице, где предприниматель отображает проведённые операции по мере совершения.

Похожие сделки в течение дня объединяются и пишутся одной строкой. Все заполняется шариковой ручкой чёрного или синего цвета.

На последней странице КУД указывается количество листов в книге, ставится печать (если таковая имеется) и подпись индивидуального предпринимателя.

Книга учёта доходов составляется на время действия патента и при наступлении следующего отчётного периода приобретается новая. При этом по одному направлению патента ведётся только одна КУД.

Идеальных документов нет, в случае заполнения от руки, нередко происходят ошибки.

Естественно, переписывать всю книгу никто не будет, поэтому при обнаружении неточностей необходимо:

1. Проверить первичные документы, на основании которых делается корректировка. В дальнейшем они станут подтверждением действительности операции.
2. Зачеркнуть ошибочную информацию.
3. Написать исправление.
4. Заверить правку подписью индивидуального предпринимателя и печатью.

В случае ошибки в электронной версии, все гораздо проще, документ редактируют и распечатывают заново.

Отсутствие книги учёта доходов чревато предпринимателю штрафом в размере от 10 000 до 30 000 рублей в зависимости от объёма нарушения. Поэтому рассмотрим правила оформления этого документа, который состоит из титульного листа и раздела I доходы.

Титульный лист

Все бланки строгой отчётности имеют свою историю и дату утверждения документа, в нашем случае образец формы появился 22 декабря 2012 года.

Именно в этот день Министерство финансов РФ утвердило форму, с которой более 6 лет работают индивидуальные предприниматели. Как послушные граждане нашей страны мы обязаны пользоваться только ей.

Внешне она напоминает книгу доходов и расходов для ИП, но при налогообложении на патенте 2019 г. они различны.

Итак, бланк верный, пришло время его заполнить, для этого понадобится вписать такую информацию:

1. Текущий год.
2. Полное наименование ИП.
3. ИНН предпринимателя.
4. Дату патента, в очерёдности год, месяц, день.
5. Город, в котором был выдан патент.
6. Период действия патента. При этом начало его действия должно совпадать с датой патента.
7. Данные о прописке ИП, включая ОКАТО.
8. Единицу измерения в соответствии с общероссийским классификатором.

А теперь рассмотрим образец заполнения титульного листа книги доходов для ИП на патенте.

Обложка заполнена, переходим к занесению информации в сам документ.

Раздел 1 Доходы

Книга доходов для ИП на патентной системе налогообложения имеет не только титульный лист, но и информацию о получении доходов.

Фиксируются эти сведения в «Разделе 1. Доходы» и состоят из нижеперечисленных граф:

1. Порядковый номер операции.
2. Дата и номер документа, согласно которому получены наличные или безналичные денежные средства (номер банковской выписки, платёжного поручения, Z-отчёта).
3. Краткое содержание наименования документа, вследствие чего были получены денежные средства, по указанному в патенте виду деятельности.
4. Сумма дохода в рублях. Если прибыль получена в другой иностранной валюте, то в книгу учёта фиксируется её перерасчёт по курсу валют Центрального банка на текущий день. В ситуациях, когда оплата осуществилась с помощью векселя или другого ценного документа, в книгу вносится его стоимость.
5. Итого.

К платёжным документам относятся:

1. Приходный кассовый ордер.
2. Договора, если они являются основанием предоплаты.
3. ТТН.
4. Чеки, подтверждающие оплаты.
5. Приходные платёжные поручения.
6. Прочие финансовые документы, вследствие которых поступили денежные средства от покупателя.
7. Полученные авансы. При этом если в дальнейшем происходит возврат, производят сторнирование операции, что уменьшает доход предпринимателя в следующем периоде.

Несмотря на разнообразия возможных операций, которые относятся к доходам индивидуального предпринимателя, есть и те, что не стоит включать:

• начисленные банком проценты;
• штрафы, пеня;
• безвозмездное получение материальных и интеллектуальных ценностей;
• проценты ссуды;
• другие доходы, не связанные с патентной деятельностью предпринимателя.

Внесение данных в КУД должно происходить регулярно, в день осуществления операции.

Срок хранения книги учёта доходов согласно закону РФ составляет 4 года, но опираясь на приказ Минкультуры России № 585 от 25.08.2010, этот документ необходимо хранить намного дольше.

Книга учёта доходов для ИП на патенте 2019 скачать или приобрести которую будет необходимо, является обязательной формой ведения отчётности.

Она хранит в себе на протяжении нескольких лет информацию о полученных доходах по определённому патенту, которую запросят налоговики при первой проверке.

Наша цель, как предпринимателей, дать им требуемый документ, заполненный в соответствии со всеми правилами и лишить их удовольствия оштрафовать ещё одного налогоплательщика.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/kniga-ucheta-dohodov-dlya-ip

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2018 году

С 2013 года отечественное налоговое законодательство предоставляет гражданам, осуществляющим ведение бизнеса без регистрации юридического лица, использовать в качестве режима налогообложения патент.

Патент – понятие сравнительно новое, малоизвестное не только рядовому гражданину, но и предпринимателю.

В связи с этим остаётся множество процедурных вопросов, один из которых заключается в правовом регулировании ведения книги доходов, особенностях её ведения и тонкостях заполнения.

Основным документом правового регулирования системы налогообложения Налоговым кодексом (НК) не даётся пояснение юридического понятия книги учёта доходов предпринимателя, применяющего патент (КУД). В статье 346.53 лишь имеется упоминание о том, что форма данного документа и порядок его ведения утверждается профильным министерством.

Таким образом, Министерство финансов нашей страны своим нормативным документом (приказом) определило форму КУД, а также процедуру ведения и заполнения данной книги. Данный документ был принят 22.10.2012 № 135н. Форма её довольно проста и включает в себя следующую информацию:

• указание периода (года), на который данная книга заводится;
• дата начала ведения документа (т.е. конкретные день и месяц данного года);
• наименование плательщика налога, применяющего упрощенную систему в виде патента. Поскольку таким образом уплачивать налоги может лишь индивидуальный предприниматель, то указывается его фамилия и имя (при наличии отчества указывается и оно);
• идентификационный номер, который был указан в документе о регистрации данного физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности (СПД);
• срок действия выданного патента в виде начальной и конечно даты его действия;
• единица измерения. Она указана уже в самой форме документа и представляет собой российский рубль (ни в коем случае не может вестись учёт в других валютах, даже в общепринятых долларах или валюте европейского союза);
• место жительства ИП;
• реквизиты счетов предпринимателя, а также банков, в которых они открыты;
• единственный раздел данной книги – Доходы, представленный в виде таблицы.

В случае возникновения сложностей, предпринимателя могут проконсультировать бесплатно в налоговой службе или следовать советам данной статьи.

Читайте так же:   Продление патента: перечень документов

Как вести КУД правильно

Для данного конкретного случая установлена особая форма документа, потому существует ряд нюансов его ведения, к числу которых относятся:

• поступление доходов фиксируется в соответствующей хронологии (в зависимости от даты их поступления);
• основанием (и одновременно подтверждением) получения дохода служат квитанции, чеки и др. документы, называемые в бухгалтерском и налоговом учёте первичными, реквизиты которых также должны быть указаны в книге;
• в документ вносятся все без исключения операции, в результате которых образовался доход;
• в КУД должна отражаться вся необходимая информация, которая должна вноситься систематически и регулярно. Нельзя долгое время копить документы, чтобы со временем внести их в книгу, так как это чревато негативными последствиями в случае проведения проверки;
• ведение книги осуществляется исключительно на русском языке. В тех же случаях, когда первичные документы учёта составлены на иностранном языке (равно как и на любом языке народностей, входящих в состав нашего государства), у предпринимателя должен иметься их построчный перевод;
• ведение данного документа может осуществляться как на бумажном носителе, так и в виде электронного документа. Но вот при окончании налогового периода данный документ в любом случае должен быть положен на бумагу;
• КУД должна прошиваться и иметь нумерацию. Прошитая книга скрепляется подписью ИП и его печатью (в случае наличия последней);
• всякое исправление должно иметь чёткое обоснование и подтверждаться подписью субъекта предпринимательской деятельности.

Порядок заполнения

Табличная форма ведения соответствующего раздела книги (а он здесь один) практически не оставляет места для ошибок, важно лишь внимательно заполнять все его граф:

1. номер записи по порядку;
2. реквизиты учётного документа (его номер и дата выдачи);
3. описание приходной операции (связанной с получением предпринимателем какого-либо дохода);
4. сумма дохода, полученного от операции, указанной в предыдущем разделе. Сумма указывается в российских рублях. В данный раздел вносятся лишь те доходы, которые были получены в результате выполнения той деятельности, на осуществление которой выдавался патент.

Налоговым законодательством в статье 120 НК РФ установлена административная ответственность за грубое нарушение правил ведения книги доходов.

Неведение таковой книги вовсе, безусловно, является грубым нарушением.

Кроме того, к таковым относятся и отсутствие обосновывающих документов (тех, которые указаны в книге в качестве обоснования получения доходов), неправильно отражение в КУД информации и некоторые другие.

Читайте так же:   Ходатайство о переоформлении патента в 2018 году

В зависимости от того, в течение какого периода не осуществлялось ведение данного документа, существует два вида административного наказания, которые могут быть применены к нерадивому предпринимателю:

Количество налоговых периодов, в течение которых не осуществлялось ведение КУД
Сумма административного штрафа, подлежащего наложению на нарушителя и взысканию с него

один налоговый период	10 000 рублей
более одного налогового периода	30 000 рублей

Для многих индивидуальных предпринимателей данная сумма может являться весьма значительной. Таким образом, лучше озаботиться ведением данного документа, тем более что процедура заполнения данной книги не представляет особого труда и не требует специальных знаний.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/psn/kniga-doxodov.html

Книга доходов для ИП на патенте

Книга доходов для ИП на патенте утверждена приложением № 3 Приказа № 135н от 22.10.12 г. Этот налоговый регистр является обязательным к заполнению теми предпринимателями, которые ведут деятельность на ПСН. Как вести книгу доходов при патенте – рассказывает эта статья.

Предназначение книги учета доходов по патентной системе

В соответствии с Законом № 402-ФЗ предприниматели освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета.

Безусловно, это упрощает административный документооборот компании, но не избавляет от обязанности фиксирования выручки. Согласно п. 1 ст. 346.

53 НК учет реализационных доходов в части деятельности на ПСН ведется в особом порядке, а именно в специальной книге, бланк и порядок заполнения которой регламентирует Минфин РФ.

Однако несмотря на то, что при работе на ПСН в расчет принимается не фактический размер дохода ИП, а условно возможный, ведение КУДиР необходимо для соблюдения установленных законодательством лимитов выручки. В 2017 году работать на патенте вправе те предприниматели, общий доход которых не превышает 60 млн руб.

с начала года (п. 6 ст. 346.45). Хозяйственные операции при получении доходов в части ПСН отражаются в хронологическом порядке в книге учета, что позволяет оперативно проверять величину выручки за текущий период.

Состав книги учета доходов при патентной системе налогообложения

По Приказу № 135н в 2017 г. бланк книги учета доходов индивидуальных предпринимателей на патенте состоит из раздела I, который включает в себя 4 строки, куда записываются:

• В стр. 1-3 – обязательные реквизиты первичной финансовой документации, подтверждающей факт совершения хозоперации. Это, в первую очередь, дата и номер кассовых ордеров, чеков, платежных требований и поручений, выписок со счетов, накладных, БСО, договоров и пр. В стр. 1 указывается номер по порядку, стр. 2 – дата/номер документа, стр. 3 – содержание операции.
• В стр. 4 – отражается размер дохода по сделке в части той деятельности, по которой применяется патент.

Важно! Если предприниматель применяет два налоговых режима – к примеру, УСН и ПСН, необходимо вести две разных книги для разделения учета хозяйственных операций. Составление одного регистра в этом случае не допускается.

Книга доходов для ИП на патенте – правила заполнения:

• На каждый налоговый период заводится новый бланк книги – период должен соответствовать сроку выдачи патента. Если предприниматель получает новый патент вместо старого, формируется новая КУДиР.
• Разрешается составлять книгу в бумажном или электронном виде. В первом случае требуется предварительно прошить и пронумеровать все страницы, заверить документ подписью ИП и печатью при ее наличии. Если же отчетность составляется компьютерным способом, заверение прошитой и пронумерованной книги выполняется после распечатки.
• Регистрировать КУДиР в ИФНС не нужно.
• Все операции отражаются в книге кассовым способом – порядок фиксации доходов определен в п. 2 ст. 346.53, то есть, по мере их, так сказать, производства. Получили деньги – отразили в книге.
• Расходы вносить в книгу не требуется, только доходы в рублях в хронологическом порядке.
• Корректировка показателей возможна при наличии оправдательных документов – ошибки и исправления заверяются подписью/печатью ИП.

Обратите внимание! Отсутствие книги трактуется, как грубое нарушение законодательных требований к правилам учета доходов/расходов и грозит предпринимателю штрафными санкциями размером в 10 000-30 000 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/kniga-dohodov-dlya-ip-na-patente

Книга учета доходов для ип на патенте 2018 скачать бесплатно

Книга учета доходов для ип на патенте 2018 скачать бесплатно

Обратите внимание, что формат даты определён как обратный: сначала ставятся две последние цифры года, затем — месяц и только потом — день;

• в блоке, определяющем ИП-плательщика, пишется Ф. И. О. предпринимателя (как указано в паспорте или выписке из ЕГРИП), в строке ИНН проставляются цифры бизнес-идентификатора ИП;
• далее идут: регион, в котором получено разрешение на осуществление коммерческой деятельности по патенту, а также период, на который он выдан;
• заполнить адрес проживания ИП не составит труда, здесь нужно написать адрес по требованиям Минсвязи РФ: с индексом и другими почтовыми реквизитами;
• в нижнем левом блоке указываются все расчётные счета, оформленные на бизнесмена.

Важно

Поэтому, начиная работать на ПСН, необходимо разобраться во всех нюансах данного налогового режима, а также в правилах ведения и заполнения Книги учёта доходов ИП на патентной системе налогообложения.

Изначально разберёмся, какие способы ведения КУДиР существуют. Собственно, их только два:

1. Книгу учёта можно приобрести в бумажном виде или просто взять шаблон и распечатать его.

Скачать форму, а также уточнить порядок её оформления можно, перейдя с портала ФНС РФ на базовый официальный сайт Консультанта по гиперссылке. Форматы для скачивания могут предлагаться разные:

• PDF — для оптимального заполнения от руки;
• Excel — для сохранения на компьютере и ведения КУДиР в электронном виде.

Ведение Книги учёта в электронном виде гораздо удобнее.

Если ИП получает новый патент взамен закончившего старого, логично, что начинает вестись новая Книга, так как, согласно пункту 2 статьи 346.49 НК РФ, отчётным налоговым периодом признаётся срок, на который выдано патентное разрешение.

• Все данные проставляются в КУДиР на основании первички. Перечень первичной документации является закрытым, сюда могут быть отнесены только следующие документы:

• оригиналы договоров ИП с контрагентами или физлицами;
• приходные кассовые ордера;
• фискальные чеки, платёжные поручения;
• товарные накладные, отражающие прибыль (так называемые ТТН);
• бланки строгой отчётности (БСО).

• Книга учёта доходов составляется в единственном экземпляре.
• Срок хранения КУДиР определён налоговым законодательством и составляет, как для всей налоговой отчётности, — 4 года.

Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН

Как выглядит книга учета доходов на патенте

Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН

ИП на ПСН должны вести учет выручки, полученной в рамках «патентных» видов бизнеса (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). В этих целях используется специальная книга учета.

Ее ведение — единственная обязанность ИП на патенте в части налогового учета (если они, конечно, ведут бизнес без привлечения наемных работников, когда появляется отчетность по взносам).

Декларации по ПСН законом не предусмотрено.

Главное назначение учета дохода ИП на патенте — документирование выручки, которая не должна превышать 60 млн руб. (с начала года) для сохранения возможности применять ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Книга учета доходов для ип на патенте 2018 скачать бесплатно русская версия

• Единицу измерения в соответствии с общероссийским классификатором.
• А теперь рассмотрим образец заполнения титульного листа книги доходов для ИП на патенте.
• Обложка заполнена, переходим к занесению информации в сам документ.

Раздел 1 Доходы

Книга доходов для ИП на патентной системе налогообложения имеет не только титульный лист, но и информацию о получении доходов.

Фиксируются эти сведения в «Разделе 1. Доходы» и состоят из нижеперечисленных граф:

1. Порядковый номер операции.
2. Дата и номер документа, согласно которому получены наличные или безналичные денежные средства (номер банковской выписки, платёжного поручения, Z-отчёта).
3. Краткое содержание наименования документа, вследствие чего были получены денежные средства, по указанному в патенте виду деятельности.
4. Сумма дохода в рублях.

Книга учета доходов и расходов для ип на патент 2018 скачать бесплатно

Внимание

КУД ИП на патенте зачем нужна книга учета доходов

Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации, который ведут в специальной книге – книге учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://plbarber.ru/kniga-ucheta-dohodov-dlya-ip-na-patente-2018-skachat-besplatno/

Книга доходов на патентной системе налогообложения

Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2019 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года.

Книга доходов ИП на патенте — порядок ведения

В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход. Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла.

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы. При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения. В 2019 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей.

Если предельный размер дохода в течение календарного года будет превышен, то ИП утрачивает право применять ПСН. После наступления такого случая, ИП  будет должен работать на УСН или ОСНО. Вернуться к патентной системе возможно будет только в следующем календарном году. 

Книга учета доходов на патенте может вестись как в бумажном варианте, так и в электронном. В случае если вы ведете данную книгу в электронном виде, то после окончания налогового периода, т. е. после окончания срока действия патента, ее необходимо распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью, а в случае отсутствия печати — подписью предпринимателя.

Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице.

Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления. В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать.

Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п. 2–5.

Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо.

В графах 1–3 записываются реквизиты первичных документов (дата, номер), подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся. При совмещении ПСН и УСН необходимо вести раздельный учет, а, следовательно, раздельные КУДиР.

На каждый новый срок, на который получен патент, заводится новая Книга учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если ИП применяет несколько патентов, то для работы на каждом из них ведется отдельная КУДиР.

Регистрировать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.

Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте

Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа для предпринимателя составит:

• 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода; 
• 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

Скачать книгу доходов на патенте

Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на патентной системе налогообложения можно скачать по следующей кнопке:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 19.02.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

.

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/kniga-dohodov-na-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya

Книга доходов для ИП на патенте — образец заполнения

Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН

Как выглядит книга учета доходов на патенте

Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН

ИП на ПСН должны вести учет выручки, полученной в рамках «патентных» видов бизнеса (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). В этих целях используется специальная книга учета.

Ее ведение — единственная обязанность ИП на патенте в части налогового учета (если они, конечно, ведут бизнес без привлечения наемных работников, когда появляется отчетность по взносам). Декларации по ПСН законом не предусмотрено.

Главное назначение учета дохода ИП на патенте — документирование выручки, которая не должна превышать 60 млн руб. (с начала года) для сохранения возможности применять ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если одновременно с ПСН ведется деятельность на УСН, то расчет лимита происходит следующим образом:

• если выручка по ПСН превышает 60 млн руб., то становится нельзя применять ПСН;
• если суммарная выручка УСН + ПСН превышает 150 млн руб. (лимит для УСН), то становится нельзя применять УСН.

Для корректного учета на УСН ведется свой учетный регистр (книга учета доходов и расходов).

Если ИП на ПСН ведет наряду с «патентным» другие виды деятельности, не только УСН, то по ним сдается вся предусмотренная законом отчетность (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Если ИП на патенте не будет вести книгу учета доходов, то ФНС в ходе налоговой проверки может оштрафовать его на сумму 10–30 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ). Книга, о которой идет речь, ведется по форме, которая введена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Ознакомимся со спецификой ее заполнения.

Как выглядит книга учета доходов на патенте

В книге учета доходов ИП на патенте фиксируются:

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

• отчетный год;
• дата составления документа;
• Ф. И. О., ИНН, ОКПО предпринимателя;
• субъект РФ, в котором выдан патент, код ОКТМО муниципалитета, в котором ведется деятельность по ПСН;
• даты начала действия и окончания действия патента;
• адрес проживания ИП;
• реквизиты расчетного счета (одного или нескольких), которые ИП на ПСН использует для расчетов с контрагентами.

1. В разделе 1 на оборотной странице:

• номера операций по приходу денежных средств;
• дата и номер платежного поручения или иной первички (например, приходно-кассового ордера), которая документирует приходную операцию;
• содержание приходной операции (например, «Получена плата за товары от такого-то контрагента»);
• сумма выручки по каждой операции.

В конце подводится итоговая выручка за год.

Книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Но в конце каждого налогового периода ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. На последней странице указать количество листов, а затем подписать (и заверить печатью, если она используется). То же относится к изначально бумажной книге (п. 1.4, 1.5 Порядка заполнения книги по приказу № 135н).

Если в бумажной книге обнаружена ошибка, то ее следует исправить, заверив корректировку подписью и указав дату исправления (п. 1.6 Порядка). Электронную книгу можно распечатать заново, но если это проблематично, то исправления осуществляются аналогично.

Отметим, что в одной книге доходов ИП на патенте фиксируется, как правило, выручка только по одному патенту. Это связано с тем, что книга должна заводиться на один налоговый период. Налоговый период — это срок действия патента. Поэтому, если у вас, например, один патент на 6 месяцев, а другой на год, по каждому патенту надо вести свою книгу доходов.

• Ознакомиться с образцом заполнения книги доходов ИП на патенте вы можете по ссылке ниже. 
• Скачать файл
• ***

ИП на ПСН ведет единственный учетный документ — книгу, утвержденную приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. За отсутствие такой книги ФНС может оштрафовать предпринимателя. В одной книге, как правило, отражаются доходы по одному патенту. Обязательно фиксируются реквизиты первички, документирующей такие доходы, общие сведения о составе операций по приходу выручки.

Источник: https://nsovetnik.ru/psn/kniga-dohodov-dlya-ip-na-patente-obrazec-zapolneniya/