Скачать бланк декларации по налогу на имущество организаций 2019

Декларацию по налогу на имущество организаций должны заполнять и подавать все юридические лица, на балансе которых есть движимое или недвижимое имущество, подлежащее налогообложению.

Бланк налоговой декларации на имущество организаций

Скачать бланк декларации по налогу на имущество (Excel)

Посмотреть бланк декларации по налогу на имущество 2016: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Бланк налогового расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Скачать бланк налогового расчета авансовых платежей по налогу на имущество (Excel)

Посмотреть бланк налогового расчета авансовых платежей по налогу на имущество 2019: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Образец заполнения налоговой декларации на имущество организации

Скачать образец декларации по налогу на имущество организации (Excel)

Посмотреть пример заполнения декларации по налогу на имущество 2019: стр. 1, стр. 2, стр. 3

✓ Платежные документы ✓ Кассовые документы ✓ Типовые формы договоров ✓ Документы на транспортрировку товаров ✓ Документы по учету товаров

✓ Документы ККМ и ККТ ✓ Должностные инструкции ✓ Деловые письма ✓ Документы по учету материалов ✓ Бланки и формы доверенностей Полный список бланков бесплатно >>

Декларация также составляется и подаётся на имущество, получившее статус льготного (имеется в виду движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года).В том случае, если на балансе организации числится налогооблагаемое имущество, но его остаточная стоимость равна нулю, организация оформляет и сдаёт нулевую декларацию.

• «Налог на имущество организаций и ИП»
• Отчетность по уплате налога на имущество сдается организациями как по истечении каждого отчетного периода (квартала) — в виде расчета по авансовым платежам по налогу на имущество, так и по истечении всего налогового периода (года).
• Налог на имущество пополняет региональные бюджеты, поэтому размер налоговой ставки (но не выше 2,2%) и обязанность производить ежеквартальные авансовые платежи устанавливаются законодательством местных властей.
• В зависимости от места нахождения имущества, декларацию подают:

• по месту регистрации компании (один код ОКТМО местности);
• по месту нахождения имущества (если оно не рядом с местом регистрации компании; второй код ОКТМО);
• по месту нахождения обособленного подразделения компании, если налогооблагаемое имущество числится у них на балансе (третий код ОКТМО). «Изменения КБК на 2018 год.»

Декларацию можно подавать:

• электронно — по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО) или на сайте ФНС; для организаций, число сотрудников которых превышает 100 человек, этот способ подачи обязателен;
• в бумажном виде — лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма —  дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году

Обратите внимание! с 1 января 2014 года в новой форме декларации на имущество коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО!

Сроки подачи расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество

Если иное не предусмотрено законодательством местной власти, на территории которой находится налогооблагаемое имущество компании, последняя обязана отчитываться об уплате налога на имущество три раза в год и один раз — по окончании года.Сроки подачи расчета по авансовым платежам — до 30 числа следующего за отчетным периодом месяца, т.е. в 2019 году:за 1 квартал — до 30 апреля,за полугодие — до 30 июля,за 9 месяцев — до 30 октября.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество — до 30 марта следующего за истекшим налоговым периодом года.

«Календарь сдачи отчетности для ИП и ООО на 2018 год:»

Особенности заполнения расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество

• начинать заполнять расчеты в бланке декларации целесообразнее всего с раздела 2, потом эти данные перенести в раздел 1;
• если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
• данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
• цифры расчётов округляются до целой единицы;
• на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица. Печать, если она есть, ставится только на титульном листе декларации;
• страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
• нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Бланк декларации состоит из:

• титульного листа — здесь содержатся общие сведения о компании, коды налогового периода, места учета, налогового органа, контактный телефон, ФИО руководителя компании и т.д.
• раздела 1, в котором указывается окончательная сумма налога, подлежащая уплате. Если на балансе налогоплательщика состоит несколько объектов налогооблагаемого имущества в разных местах, по каждому объекту указывается его код местонахождения (по ОКТМО) и соответствующие цифры к оплате — берутся из всех заполненных листов раздела 2; «Декларация по налогу на добавленную стоимость. Как правильно заполнить»
• раздела 2 — здесь производятся расчеты суммы налога к оплате: указывают остаточную стоимость имущества на начало каждого месяца (согласно бухгалтерскому учету), потом складывают все суммы и делят на 13 — получается среднегодовая стоимость за весь налоговый период. Если у предприятия есть не облагаемое налогом имущество, его стоимость тоже указывают, вычитая из общей. Разница и будет налоговой базой, которая, помноженная на процент налоговой ставки и за вычетом авансовых платежей (если были) даст окончательную сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет.  На каждый вид имущества (если у налогоплательщика они разные по месту нахождения), заполняется отдельный лист раздела 2. Коды налоговой льготы, вида имущества можно взять из Приложений к Порядку заполнения налоговой декларации. 
• раздел 4 заполняют те предприятия, на балансе которых есть предприятия, налоговой базой которых считается их кадастровая стоимость (это положение введено с 2015 года)

1. Подробную инструкцию по заполнению и сдаче налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций можно скачать здесь.
2. Подробную инструкцию по заполнению и сдаче налоговой декларации по налогу на имущество можно скачать здесь.
3. 

Посмотреть и скачать другие бланки документов на 2018 год

• 1. КБК по налогу на имущество организаций в 2018 году
• 2. Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности УСН

Источник: https://www.business.ru/article/434-blank-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций в 2019 году — Evle

Недвижимое имущество есть у подавляющего большинства организаций, поэтому правила налогообложения для этих объектов не могли не появиться. Сейчас взнос государству платится со всего имущества в собственности компании, которое может быть признано объектом для выплаты налога согласно статье 347 НК РФ. А это любая недвижимость, даже полученная во временное пользование, главное — держать её на балансе как основное средство. Нетрудно понять, что для своевременной выплаты налога и учета сумм необходимо заполнение соответствующих документов. В этом случае — специальной декларации.

Её новый вид, утвержденный в марте 2017, будет работать и в 2019 году, а как правильно заполнять и на какие детали обратить внимание, описано в этом Письме НК РФ. Нередко у плательщиков возникают сложности при заполнении, особенно когда ситуации, информацию о которых необходимо внести в документ, нетипичны. Подробнее об этом расскажет статья.

Куда подают документ

Передать декларацию по налогу на имущество необходимо в ИФНС, к которому могут быть прикреплены:

• Юридический адрес компании на территории РФ.
• Представительство, если организация иностранная.
• Филиал, имеющий собственный отдельный от общего баланс.
• Местоположение самой собственности, о которой пишется в документе.

Чтобы оплатить имущественный налог необходимо будет верно указать код ОКАТО, который прикрепляется к муниципальным образованиям. Этот код можно определить несколькими способами, к примеру:

• Введя адрес в специальном сервисе.
• Через ИНН.

Формы декларации

Сам документ состоит из нескольких разделов, о которых будет сказано позже. Сейчас же, перед тем, как переходить к деталям заполнения, стоит отметить, что сдать документ можно как в бумажном формате, так и электронном. О правилах, которые нужно соблюсти для второго вида, говорит статья 80 НК РФ. Если кратко, то электронный формат обязателен для:

• Компаний, где среднесписочное количество работников за прошлый год оказалась больше сотни.
• Только открытых организаций или прошедших реорганизацию, с размером штата от 100 работников.

Если число сотрудников меньше сотни, то выбор между электронной и бумажной формой заявления лежит на руководителях организации – разрешаются оба варианта.

Сроки подачи

Здесь стоит обратиться к статье 386 НК РФ, а, точнее, к пункту 3 в нём. Там говорится, что годовую декларацию плательщик сдает до 30 марта, но все подобные даты переносятся вперёд, если выпадают на выходной.

Так, в 2018 30 марта – это пятница, а вот в 2019 эта дата выпадает на субботу. Поэтому крайний срок оплаты будет 1 апреля, в понедельник. В 2020 30 марта тоже будет первым днём недели.

Но годовая отчетность — далеко не единственная. Эта декларация подаётся 4 раза за год, по одной в квартал. Здесь, как и при оформлении другой подобной документации, работает правило переноса даты на ещё 30 дней, поэтому:

• Подавать декларацию по налогу на имущество за первый квартал необходимо до 30 марта, но можно продлить срок до 30 апреля.
• Второй кв. — сдается до 30 июля.
• Третий кв. — до 30 октября.
• Четвертый кв. — единственный с большим переносом, так как документ здесь одновременно является итоговым за год, и крайней датой будет 30 марта.

Важные моменты при заполнении

В этом приказе ФНС есть описание того, как нужно заполнять декларацию, а также обращают внимание плательщиков на важные детали. Среди них:

1. Если допущена ошибка при заполнении, то исправить ничего не получится – нужно брать новый бланк и переписывать всё заново.
2. Значения с копейками округляются по правилам математики, то есть меньше 50 копеек в меньшую сторону, от 50 и более – в большую.
3. Листы не скрепляются и не пропечатываются с обеих сторон.
4. Если бланк заполняется вручную, то использовать лучше черную ручку. В электронном виде тоже рекомендуется не менять цвет шрифта со стандартного.
5. Все поля заполняются только заглавными и печатными буквами.

Состав налоговой декларации по налогу на имущество

В состав декларации по на­ло­гу на иму­ще­ство входят такие части:

1. Титульный лист, отмеченный номером 01.
2. Раздел 1, где отмечается сумма налога, необходимая к уплате.
3. В Разделе 2 — налоговая база для исчисления взноса.
4. Раздел 3 имеет информацию о недвижимости, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости.
5. Налог на имущество, базой для исчисления которого является кадастровая стоимость недвижимости, описывается в Разделе 4.

Образец незаполненного документа доступен для скачивания здесь.

Заполнение раздела 2.1 декларации по имущественному налогу

Главный раздел декларации — второй, так как налоговой необходимо видеть базу для расчета. Здесь данные о каждом объекте недвижимости, облагаемом налогом по своей среднегодовой стоимости. Порядок заполнения декларации будет таков:

1. Если у объекта есть кадастровый номер, для него есть строка 010.
2. Имуществу при регистрации в ЕГРН дают условный номер — его место в 020.
3. Если 010 и 020 пустые, то заполняется 030 — инвентарным номером имущества. Им может быть код, присвоенный по бухучету, прочесть о правилах которого можно здесь, либо это номер, данный при технической инвентаризации.
4. Строка 040 необходима для другого кода, ОКОФ. Он может быть из 12 или 9 знаков с прочерками в конце, в зависимости от того, нового он формата или старого. Сейчас в бланке 12 ячеек для чисел.
5. Остаточная стоимость объекта на конец года – в графу 050.

Иногда блоков 010–050 нужно больше, если в одной инвентарной карточке несколько объектов недвижимости с кадастровыми номерами, стоимость которых общая на всех. Тогда эта часть заполняется для каждого, а в стоимости указывается остаточная, посчитать которую можно помножив:

• Долю объекта в общей площади.
• Остаточную стоимость недвижимости по инвентарной карточке.

Образец заполненной для примера декларации можно здесь.

Нулевая декларация

В случае с налоговой декларацией по налогу на имущество можно сделать её пустой. Это обязательно в том случае, даже если сам налог платить не нужно по причине того, что объект основного средства амортизирован. Тогда декларирование происходит по всем правилам, пусть и платить согласно документу не нужно.

Если же у юридического лица нет объектов, которые облагаются налогом на имущество, то и декларация не нужна, даже пустая.

Ответственность

Если декларация по налогу на имущество заполняется неправильно, плательщик её не сдает вовсе или нарушает порядок выплаты налоговых платежей, то для таких организаций предусмотрены штрафные санкции:

1. После просрочки налоговиками ежемесячно начисляется штраф в 5% от невыплаченного налога. В следующем месяце, вне зависимости от того, полный он или нет, начисляться ещё 5% и далее, пока штраф не составит 30% от невыплаченного налога. Минимальный штраф – 1 тыс. рублей.
2. В описанных случаях иногда наказывается и должностное лицо на сумму от 300 до 500 рублей.

Налоговую декларацию по налогу на имущество непросто заполнить самостоятельно. Необходимо знать законы, строго следовать им, а также делать множество расчетов.

Поэтому профессионалы предпочитают пользоваться специальными программами для бухгалтерского учета, в которых всегда предусмотрена функция заполнения этой отчетности.

В них необходимо только проверять некоторые данные и корректировать их, а всё остальное, включая расчёты, сделает программное обеспечение.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/obrazets-zapolneniya-deklaratsii-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsij-v-2019-godu

Заполнение декларации по налогу на имущество организации

В статье вы найдете ответ на вопрос, как заполнить декларацию по налогу на имущество. Также вы можете посмотреть образец заполнения декларации и скачать сам бланк декларации по налогу на имущество.

Декларация сдается по окончании налогового периода до 30 марта. Если в субъекте РФ предусмотрены отчетные периоды, то налоговую декларацию вместе с расчетом авансовых платежей необходимо сдавать по окончании каждого отчетного периода (до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября).

Правила заполнения декларации по налогу на имущество

При заполнении любой декларации нужно помнить следующие правила: (нажмите для раскрытия)

• использовать свежую, актуальную форму декларации (часто бывают обновления, какие-то строки добавляются, какие-то убираются, за этим нужно следить);
• все суммы пишутся в полных рублях, копейки округляются;
• если декларация заполняется вручную, писать все буквы и цифры крупно и четко;
• в пустых клетках как заполненных, так и пустых строк ставятся прочерки;
• декларацию можно оформить на компьютере или вручную, подать в налоговую инспекцию можно лично, отправить по почте, в электронном виде;
• руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций — официальному документу, подробно разъясняющему оформление каждой страницы и каждой строки декларации. В конце статьи вы можете скачать этот документ вместе с самим бланком декларации.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций

• Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов.
• Раздел 3 заполняют иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ, также они оформляют титульный лист и раздел 1.
• Все остальные организации, в том числе и иностранные, заполняют только титульный лист и первые два раздела.

Приведем пример оформления декларации по налогу на имущество для организации ООО «Кондитер», сдающей отчетность за 2012 год, то есть за налоговый период.

Причем ООО «Кондитер» в течении 2012 года платил квартальные авансовые платежи.

Заполняем титульный лист декларации по налогу на имущество

Титульный лист декларации стандартный, содержит общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. (нажмите для раскрытия)

• Вверху — ИНН/КПП организации.
• «Номер корректировки» – если отчитываемся в первый раз – «0», если декларация после корректировалась, то, соответственно «1», «2» и т. д.
• «Налоговый период» – «34» соответствует календарному году.
• Далее указываем отчетный год, номер налоговой и код учета, который берется из Приложения №3 к Порядку заполнения.
• Дальше пишем наименование организации, код её деятельности ОКВЭД.
• Если была реорганизация, то заполняем строки «форма реорганизации» (из Приложения №2) и ИНН/КПП реорганизованной организации.

Также указываем в блоке «достоверность подтверждаю» ФИО налогоплательщика.

Если декларация по налогу на имущества подается представителем, то заполняем наименование организации-представителя и документ, подтверждающий право подписи.

Заполнение декларация по налогу на имущество организаций. Раздел 2

Следующим шагом при оформлении декларации будет заполнение второго раздела. В этом разделе идет непосредственно расчет налога на имущество.

Вверху листа указываем код вида имущества (берется из Приложения №5 к Порядку заполнения) и код ОКАТО.

В строках 020 — 140 в графе «всего» указывается суммарная остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца и на последнее число года. Как определить эту остаточную стоимость можно посмотреть здесь. Графа «в том числе стоимость льготируемого имущества» заполняется в том случае, если у налогоплательщика имеется имущество, попадающее под льготу, то есть не облагается налогом.

В строке 141 указываются данные по недвижимому имуществу на конец года.

В строке 150 пишем среднегодовую стоимость имущества, которую определяем как сумму строк 020-140 в графе «всего», деленную на 13.

Строка 160 «код льготы» состоит из двух частей, первая часть (до разделителя) заполняется на основании Приложения №6 к Порядку заполнения, если таковое имущество имеется у организации. Вторая часть — только для кода льготы 2012000, то есть для льгот, предусмотренных субъектами РФ.

В строке 170 пишем среднегодовую стоимость имущества, попадающего под льготу. Рассчитывается она как сумма строк 020-140 графа «в том числе…», деленная на 13.

Строка 180 заполняется только для кода имущества — 2.

1. Строка 200 заполняется в том случае, если к имуществу применяются пониженные ставки, установленные субъектами РФ, соответствующий код льготы по Приложению №6 — 2012400, через дробь пишется номер статьи закона, на основании которого применяется пониженная ставка.
2. Строка 210 — пишем налоговую ставку.
3. Строка 220 — непосредственно сама сумма налога, рассчитывается как произведение строк 190 и 210, деленное на 100.
4. Строка 230 заполняется только организациями, которые платят квартальные авансовые платежи.

• Заполнение Раздел 1 декларации по налогу на имущество
• На основании данных Раздела 2 (или 3 для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РФ) оформляем Раздел 1.
• В строке 010 указываем код ОКАТО, в строке 020 — код бюджетной классификации.
• Если разница между строками 220 и 230 раздела 2 (то есть разница между суммой налога и уплаченных квартальных платежей) больше 0, то следует эту разницу доплатить в бюджет, эту разницу указываем в строке 030.
• Если же разница строк 220 и 230 дала отрицательный результат, то заполняем строку 040.

Скачать декларация по налогу на имущество. Образец и порядок заполнения, бланк

Источник: http://online-buhuchet.ru/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nalogu-na-imushhestvo/

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2019-2020 году

Сегодня рассмотрим тему: «расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2019-2020 году», постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Начиная с отчетности за 1-й квартал 2019 года расчет авансов по налогу на имущество нужно будет сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] А бланк декларации из этого же приказа потребуется в 2020 году для отчета за 2019-й. Скачать их вы можете ниже.

Что же изменилось в отчетности:

1. В расчете по авансам из раздела 2 пропала строка 210, в которой сейчас отражают остаточную стоимость ОС на 01.04, 01.07, 01.10. Аналогичным образом из декларации убрали строку 270 с остаточной стоимостью на 31.12.

Нет тематического видео для этой статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

2. В разделе 2.1 как в расчете, так и в декларации изменились строки 010–030. Сейчас в них вы указываете кадастровый, условный или инвентарный номер соответственно.

Подробнее см. здесь.

В новой форме в строке 010 нужно будет проставить код вида номера:

• 1 — кадастровый;
• 2 — условный;
• 3 — инвентарный для объекта, у которого есть адрес;
• 4 — инвентарный для объекта, у которого адреса нет.

• В строку 020 записать соответствующий номер.
• Строка 030 предназначена для указания адреса недвижимости, но заполняется она только по объектам с кодом 3.
• 3. В разделе 3 теперь будет две строки для коэффициентов:

• Кв — учитывает период владения объектом в отчетном периоде. В расчете по авансам это строка 080, в декларации — 090.

где: Мс — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности;

Моп — число месяцев в отчетном периоде.

• Ки — учитывает изменение кадастровой стоимости. Это строка 085 в расчете и 095 в декларации.

1. где: Мкс — число полных месяцев с соответствующей кадастровой стоимостью (до и после изменения);
2. Мс — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности.
3. Эти коэффициенты понадобятся тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в течение этого же года менялась кадастровая стоимость.
4. Если такие объекты будут, то по ним нужно будет заполнять два раздела 3: по кадастровой стоимости на 1 января и по измененной кадастровой стоимости.
5. О том, как заполнить и сдать декларацию за 2018 год, читайте здесь.

За I квартал 2019 года нужно будет подать расчет по налогу на имущество по новой форме

Налоговики обновили отчетность по налогу на имущество. Декларация пригодится еще не скоро — в отчетную кампанию за 2019 год. А вот ближайший расчет понадобится сдать уже по новой форме. Расскажем об основных отличиях документов от действующих бланков.

Расчет по авансовому платежу

В разделе 2 не потребуется заполнять строку 210. Ее удалили. Напомним, в ней указывали остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

В разделе 2.1 появилось место для указания адреса недвижимости. Адрес нужно будет указывать только по объекту, у которого нет кадастрового или условного номера, но есть инвентарный номер. Имейте в виду, если такому объекту адрес с указанием муниципалитета не присвоили, то заполнять поля с адресом не нужно.

В разделе 3 появилась возможность показать кадастровый номер гаража и машино-места. Кроме того, в этот раздел внесли новую строку — 085 «Коэффициент Ки».

Она пригодится, если в течение отчетного периода из-за изменения качественных или количественных характеристик объекта (например, изменилась площадь) меняется кадастровая стоимость. Обратите внимание, что существующий коэффициент К (строка 080) переименовали в Кв.

Его нужно будет указывать в виде не простой правильной дроби (например, 2/3), а десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой (например, 0,6666).

Правопреемники должны будут вносить в поле «по месту нахождения (учета)» на титульном листе код 281, если надо будет сдать отчетность по месту нахождения той недвижимости, которая облагается исходя из кадастровой стоимости. Коды 215 и 216 также останутся.

Декларация по налогу на имущество

Нет тематического видео для этой статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как заполнить отчетность, если кадастровая стоимость изменилась в том же году, в каком организация купила или продала недвижимость

Заполните в расчете или декларации (зависит от того, за какой период вы отчитываетесь) два листа раздела 3 по такому объекту:

• один по кадастровой стоимости на 1 января отчетного года;
• второй — по новой кадастровой стоимости.

В каждом листе укажите сразу два коэффициента — Кв и Ки.

Коэффициент Кв рассчитайте так, как рассчитывали раньше коэффициент К. Только не забудьте, что по уточненным правилам это десятичная дробь, а не простая правильная.

Коэффициент Ки определите как отношение числа полных месяцев, когда объект имел старую кадастровую стоимость, к числу полных месяцев, когда недвижимость была у вас на праве собственности в отчетном или налоговом периоде.

Сумму авансового платежа или налога по данному объекту считайте как обычно, но с одним нюансом — ее нужно будет умножить еще и на коэффициент Ки.

Поясним на примере заполнения декларации за 2019 год. Кадастровая стоимость на 1 января 2019 года — 4 500 000 руб.

Новая кадастровая стоимость — 4 000 000 руб. (сведения вносятся в ЕГРН 20 февраля 2019 года).

Право собственности на недвижимость прекращается 23 июля 2019 года.

Для одного листа раздела 3 рассчитайте Ки так:

2 мес. : 7 мес. = 0,2857

Для другого листа раздела 3 рассчитайте Ки так:

5 мес. : 7 мес. = 0,7143

Значение коэффициента указывайте в формате десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected] (применяется начиная с представления расчета за I квартал 2019 года)

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с 2019 года

ФНС России приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] внесла изменения в формы отчетности по налогу на имущество организаций. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

Напомним, ежеквартально нужно подавать в налоговую инспекцию налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). По итогам года подают декларацию не позднее 30 марта следующего за завершившимся налоговым периодом года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Впервые “авансовый” расчет по обновленной форме нужно будет подать до 30 апреля 2019 года. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

Отчитаться же за 2018 год в марте 2019 года следует по старой форме.

Рассмотрим основные изменения в формах отчетности.

• из титульного листа;
• Раздела 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет”;
• Раздела 2 “Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
• Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
• Раздела 3 “Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом

В новых формах были учтены изменения в налогообложении имущества юридических лиц, предусмотренные Федеральными законами от 03.08.2018 № 302-ФЗ и № 334-ФЗ. Прежде всего, это отмена налога на движимое имущество.

С 1 января 2019 года налог на имущество будет уплачиваться только по недвижимости организаций. Поэтому из отчетности убраны все данные по основным средствам, относящимся к движимому имуществу. Их не нужно будет указывать даже справочно.

В связи с данным нововведением из Декларации исключены поля Раздела 2 “в том числе недвижимое имущество” (код строки 141) и “Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)” (код строки 270).

2018 № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”, согласно которому изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости:

• в Декларацию и порядок ее заполнения внесены положения, позволяющие учитывать при исчислении налога изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения (Раздел 3 Декларации дополнен строкой с кодом 095 “Коэффициент Ки”);
• порядок заполнения декларации дополнен положениями, предоставляющими возможность исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Декларация и расчет также дополнены полем “Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации” (код строки 030 Раздела 2.1). Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Рассмотрим на примере, как заполнить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Так, Расчет состоит:

• из титульного листа;
• Раздела 1 “Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика”;
• Раздела 2 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
• Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
• Раздела 3 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

Читайте так же:  Что такое балансовая прибыль

Налоговый расчет по налогу на имущество организаций за первый квартал 2019 года бухгалтер заполнил так, как показано далее.

Пример заполнения декларация за первый квартал 2019 года

Электронная версия журнала «НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 1 января 2019 года порадуют многих налогоплательщиков. Мы расскажем о самых важных поправках.

С 1 января 2019 г. движимое имущество исключено из объекта обложения налогом на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ ). Это значит, что организации, не имеющие недвижимости, перестанут быть плательщиками налога на имущество и представлять отчетность по этому налогу им будет не нужно (п.1 ст.373, п.1 ст.386 НК РФ).

ФНС РФ напомнила, понятие недвижимого имущества установлено ст. 130 ГК РФ (Письмо ФНС России от 02.08.2018 N БС-4-21/[email protected]).

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Также являются объектами недвижимости подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

К недвижимым вещам также относятся жилые и нежилые помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке. Федеральным законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество (п.1 ст.130 ГК РФ).

Права на недвижимые вещи подлежат государственной регистрации (п.1 ст.131 ГК РФ, Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ “О государственной регистрации недвижимости”)

Определять наличие недвижимости налоговые органы будут по следующим признакам:

• наличие записи об объекте в ЕГРН;
• наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению – при отсутствии сведений в ЕГРН.

Например, для объектов капитального строительства таким подтверждением могут быть документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

Источник: https://bvi-en.ru/raschet-po-avansovomu-platezhu-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsij-v-2019-2020-godu/

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Декларация по налогу на имущество — это обязательная форма отчетности для налогоплательщиков — юридических лиц. В статье расскажем, как правильно заполнить строки отчета, чтобы избежать штрафов от ФНС.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Общие правила и рекомендации по заполнению данной формы фискальной отчетности мы подробно раскрыли в статьях «Декларация по налогу на имущество за 2019 год: сроки сдачи и правила заполнения» и «Новая форма по КНД 1152028: заполняем авансовый расчет по имущественному сбору».

Важно: используем новый бланк

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество 2019 (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@).

Декларация налога на имущество 2019, бланк

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен НК РФ (статья 386). Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В 2019 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2019.

Условия для заполнения

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2019 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:

1. Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость. Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.01.2018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.
2. Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению. Ставка 2,2 %. Стоимость по данным бухгалтерского учета:

Дата	Остаточная стоимость, рублей
01.01	20 000 000,00
01.02	19 900 000,00
01.03	19 800 000,00
01.04	19 700 000,00
01.05	19 600 000,00
01.06	19 500 000,00
01.07	19 400 000,00
01.08	19 300 000,00
01.09	19 200 000,00
01.10	19 100 000,00
01.11	19 000 000,00
01.12	18 900 000,00

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/deklaraciya-imushestva

Утверждены новые формы декларации и расчета по налогу на имущество организаций

Утверждены новые формы декларации и расчета по налогу на имущество организаций

Приказом ФНС от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@ внесены изменения в форму декларации и авансового расчета по налогу на имущество организаций. Соответствующим образом скорректирован и формат для представления отчетности в электронном виде. По обновленной форме организации впервые должны будут отчитаться по итогам I квартала 2019 года.

Перечислим основные изменения в формах отчетности. Так, в Разделе 2 обновленной формы нужно будет отражать исчисленную сумму налога только в отношении недвижимого имущества. (Сейчас в этом разделе отражаются сведения, в том числе, о движимых основных средствах).

Данные изменения связаны с недавними поправками в законодательстве. Как известно, с 2019 года организациям не придется платить налог с движимого имущества. Объектом налогообложения будет признаваться только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (см. «Организации освободят от уплаты налога в отношении движимого имущества»).

Раздел 2.1 декларации (расчета)

Также скорректирован раздел 2.1, в котором приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости.

Теперь по строке 010 нужно будет указывать код номера объекта. А именно:

• «1» — если имеется кадастровый номер, указанный в ЕГРН;
• «2» — если нет кадастрового, но есть условный номер;
• «3» — если имеется только инвентарный номер и объекту присвоен адрес;
• «4» — если имеется только инвентарный номер, но объекту не присвоен адрес.

Помимо этого, в разделе появились графы для указания адреса объекта недвижимости.

Раздел 3 декларации (расчета)

Изменения внесены и в раздел 3 отчетности (он предназначен для расчета налога, который исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости). Здесь по строке 014 нужно будет указывать код вида сведений о «кадастровом» объекте:

• «1» — в отношении здания, строения, сооружения;
• «2» — в отношении помещения, гаража, машино-места.

Кроме того, появилась строка для указания коэффициента Ки.

Его нужно будет применять при исчислении налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости недвижимости вследствие изменения качественных и/или количественных характеристик.

(Также см. «Поправки в НК РФ: что изменилось в расчете налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога»).

Комментируемый приказ применяется начиная с представления авансового расчета за I квартал 2019 года.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2018/11/14048

Декларация по налогу на имущество в 2019 году для юридических лиц

В связи с вступлением в силу Закона № 302-ФЗ от 03.08.18 г. изменилась отчетность по налогу на имущество организаций. С 1-го января 2019 г. из облагаемых исключили движимые объекты, а также скорректировали порядок расчета по кадастровой стоимости.

Рассмотрим, как составляется декларация по налогу на имущество в 2019 году для юридических лиц, и в какой срок требуется сдавать отчетность. Скачайте новый бланк декларации в статье.

Кто сдает декларацию

Этот документ является обязательным только для организаций. Физлица, включая ИП, предоставлять отчетность по имуществу не должны. В соответствии с п. 1 стат. 373 НК налогоплательщиками признаются юрлица, у которых на балансе числятся недвижимые объекты. Движимое имущество исключено из перечня облагаемого, начиная с 1-го января 2019 г. (стат. 374 НК).

Если у компании отсутствуют облагаемые основные средства, предоставлять декларацию не требуется. Поскольку в этом случае юрлицо не признается налогоплательщиком. Список объектов, с которых налог не начисляется, приведен в п. 4 стат. 374 НК.

 Обратите внимание!

Если у вас по состоянию на 31.12.2018 г. числится движимое имущество, нужно подать в ИФНС декларацию за 2018 г. При этом используется старый бланк. Отчитываться в 2019 г. по таким основным средствам более не требуется.

Сроки сдачи в 2019 году

Согласно стат. 379 НК налоговым периодом по имуществу считается год (календарный), отчетными – квартал, полугодие и 9 мес. Если при расчете налогоплательщик применяет метод кадастровой стоимости, отчетными периодами являются кварталы. В отдельных регионах РФ законодательные органы власти могут не устанавливать отчетные периоды.

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году утверждены в п. 3 стат. 386 НК. Отчитаться по итогам года нужно до 30-го марта года следующего.

Авансовые расчеты подаются организациями не позже 30 дней (календарных) с момента окончания отчетного периода.

При совпадении нормативного срока с выходным или праздничным днем, сдавайте отчетность в первую рабочую дату (п. 7 стат. 6.1 НК).

Отчетными периодами являются I квартал, первое полугодие и девять месяцев. Если последний срок подачи расчета приходится на нерабочий (праздничный или выходной) день, то сдайте расчет в первый следующий за ним рабочий день.

Вот сроки для 2019 года:

• за I квартал – не позднее 30 апреля;
• полугодие (II квартал) – не позднее 30 июля;
• девять месяцев (III квартал) – не позднее 30 октября.

Форма декларации

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103261-qqq-03-20-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-v-2019-godu

Бланк | НД по налогу на имущество организаций | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций обязаны представлять:

• российские организации (в том числе и некоммерческие организации), имеющие на балансе основные средства;
• иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, у которого есть основные средства либо имущество, полученное по концессионному соглашению;
• иностранные организации, не имеющие постоянного представительства, но владеющие недвижимым имуществом на территории Российской Федерации, которое принадлежит им на праве собственности или получено ими по концессионному соглашению.

Внимание! Организации, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождены от уплаты налога на имущество организаций и не обязаны представлять налоговую декларацию.

Внимание! Организации, применяющие специальные налоговые режимы в виде УСН и ЕНВД признаются плательщиками налога только в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Срок подачи декларации

Организации обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период – календарный год). Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок представления декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Какие разделы заполнять

Декларация по налогу на имущество организаций включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
• раздел 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость».

Российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, сдающие декларацию, в обязательном порядке заполняют титульный лист и разделы 1 и 2. Раздел 3 декларации заполняется ими в случае наличия в собственности объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость.

Внимание! Если декларацию подает иностранная организация, не имеющая постоянного представительства, но владеющая недвижимым имуществом на территории Российской Федерации, то в составе декларации необходимо заполнить следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздела 3.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку на соответствие установленному формату и контрольным соотношениям, утвержденным ФНС России. Для этого в программе предусмотрена специальная опция «Проверить отчеты».

После того, как программа проверит декларацию, будет выдан результат проверки:

Если налоговая декларация заполнена правильно, то её можно отправить в контролирующие органы. Для этого в программе используется опция «Отправить».

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/32037/blank/