Торговля вразвал на есхн: как вносить данные в кудир

Любые послабления налогового режима не освобождают индивидуального предпринимателя на ЕСХН от обязанностей вести учет всех финансовых мероприятий за истекшее время. Для этого существует книга доходов и расходов при ЕСХН. Рассмотрим в статье, как она заполняется, дадим образец и бланк с описанием всех разделов.

Правила ведения книги доходов и расходов

ЕСХН имеет неоспоримое преимущество – облегченный порядок ведения учета. Положительными сторонами этого режима можно назвать:

Щадящий процент налогообложения – 6%;
Избавление сразу от нескольких видов налогов;
Режим добровольный, его легко открыть – достаточно подать заявление в налоговую;
Действует нулевая ставка при отчетности с убытком за текущее время.

В отношении порядка ведения книги действует ряд правил:

Открывается на каждый налоговый год.
Заполнение можно осуществлять в электронном формате и в печатном варианте.
В налоговую инспекцию сдается исключительно в бумажной форме.
Сдавать ее необходимо, надлежаще подготовив – прошив, пронумеровав страницы, заверив собственной подписью и печатью при ее существовании, обеспечив подпись уполномоченного сотрудника налоговых органов.
Показатели в книгу должны вноситься в порядке совершения операций, последовательно и постоянно, сведения должны документально подтверждаться, что обеспечивает достоверность данных. Читайте также статью: → “Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации в 2018».

Особенности заполнения книги учета доходов и расходов

Исчисление основной налоговой нагрузки выполняется по формуле: ЕСХН налог = (Доходы — расходы) * 6 %, то есть для получения достоверного значения налога к уплате нужно знать величину доходов и расходов. Для их отражения и предназначена книга учета.

В отношении расходов такой порядок учета:

Затраты можно в общем или частично перенести на будущий год или несколько годов до 10 лет в расходной части;
Несколько видов затрат распределяются в соответствующей очередности;
Все время погашения трат необходимо хранить документы об их наличии;
Все затраты производятся на основании документального обоснования;
Все затраты фиксируются в КУДиРе и имеют подтверждение.

При заполнении также нужно учитывать следующие особенности:

Составляется книга в хронологической последовательности согласно первичной документации – чекам, квитанциям и прочим;
Книга и первичные документы заполняются на государственном языке, вся документация на иностранном языке обязательно переводится;
Электронный вариант по истечении 6 и 12 месяцев распечатывается;
На последнем листе указывается общее число страниц;
В налоговой инстанции бумажный вид документа заверяется при оформлении, а электронный перед сдачей до 1 апреля будущего года;
Исправление ошибок допустимо при обоснованности, все подобные записи должны иметь подпись, печать и дату исправления. Читайте также статью: → “Книга учета доходов и расходов для ИП в 2018».

Состав книги учета доходов и расходов

Бланк КУДиР, актуальный на 2016 г., утвержден приказом №169н от 11 декабря 2006 г. в редакции от 31 декабря 2008 г. Указанный приказ определяет не только необходимый бланк книги учета для заполнения предпринимателями на ЕСХН, но и устанавливает порядок ее заполнения.

Скачать бланк книги учета доходов и расходов при ЕСХН

Бланк и порядок заполнения располагаются в приложениях к приказу 169н. Книга сформирована таким образом, чтобы быть максимально информативной и полезной для вычисления налоговой нагрузки на режиме ЕСХН. В бланке КУДиР выделяются такие составляющие:

Титульный лист;
Раздел I – предназначен для учета доходной и расходной составляющей;
Раздел II – используется для исчисления расходов по ОС и НМА.

Источник: http://online-buhuchet.ru/kniga-doxodov-i-rasxodov-pri-esxn-2/

Какие доходы и расходы надо вносить в кудир на есхн

Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН

Основное правило заполнения КДР — наличие движения денежных средств в виде:

полученных на расчетный счет и в кассу денег (в отношении доходов);
оплаченных расходов, входящих в список допускаемых (п. 2 ст. 346.5 НК РФ).

При этом пристальное внимание должно уделяться обоснованности включения в КДР расходов — наиболее часто происходит занижение сельхозналога из-за включения в расходную часть затрат, не указанных в налоговом перечне. В том случае, когда расход есть в списке допускаемых, необходимо проконтролировать выполнение 2 обязательных условий:

наличие должного документального обоснования расхода; и
подтверждение его экономической целесообразности.

При наличии у коммерсанта расходов на приобретение основных средств (ОС) и нематериальных

Как вести книгу доходов и расходов ип на есхн

4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998).

4.6. 5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.

6 Первоначальная стоимость (ПС) объекта ОС, приобретенного/ сооруженного/ изготовленного в период применения ЕСХН или ПС объекта НМА, приобретенного/ созданного в период применения ЕСХН.

ПС объекта ОС отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— ввод ОС в эксплуатацию;— подача документов на госрегистрацию;— оплата расходов по ОС.В таком же порядке отражается увеличение/уменьшение ПС объекта ОС.

ПС объекта НМА отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— принятие НМА на учет;— оплата расходов по НМА 4.8.

КДР; после окончания налогового периода распечатывать КДР (если она велась в электронном виде), бумажный вариант КДР прошить и пронумеровать, указав на последней странице количество страниц (подтвержденных подписью ответственного лица) и скрепить печатью (при наличии);

Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации

Причем исправления должны быть обоснованны.Допускается электронный и бумажный способ ведения учетного журнала, решение об удобном методе оформления принимается предпринимателем самостоятельно.

На последней странице ставится общее число листов книги, , данная запись заверяется личной подписью ИП, если имеется печать, то ее нужно поставить рядом с подписью.

До начала ведения бумажного экземпляра книги необходимо представить ее в налоговую для получения отметки налогового специалиста и печати ФНС.Электронно оформляемая книга в конце периода, признаваемого налоговым, выносится

Книга учета доходов и расходов – 2019

→ → Актуально на: 18 января 2019 г.
В книгу учета доходов и расходов добавлен новый раздел V, предусмотренный для отражения суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога / авансового платежа при УСН, исчисленного по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор ().
В связи с этим в Порядке заполнения КУДиР также появился раздел, поясняющий, как заполнять этот новый пятый раздел Книги.

Указывать сумму торгового сбора в разделе V КУДиР должны только упрощенцы с объектом налогообложения «доходы» ().

Что представляется вполне логичным, поскольку упрощенцы с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» учитывают сумму уплаченного торгового сбора в расходах (). С учетом внесенных изменений КУДиР обязательно надо будет заверять печатью только при ее наличии.

Небольшие изменения были внесены и в книгу учета доходов и расходов, которую используют ИП, уплачивающие ЕСХН (). Обновленный вариант Книги они также должны будут начать применять в 2019 году ().

В этой КУДиР исправлений мало и в основном они технические. К примеру, одна из поправок заключалась в том, что в Порядке заполнения Книги будет прямо прописано, что ИП не должны отражать полученные ими дивиденды в Книге в составе доходов (). Но по сути так было и раньше.

Подписывайтесь на наш канал в

Книга доходов и расходов КФХ

Так, он получает возможность и заключать договоры с партнерами и клиентами от имени целой организации. Но при этом все пункты затрат и прибыли должны прописываться в КУДир, которая будет в некотором роде выполнять функцию финансовой отчетности предприятия.

Принимая во внимание основные положения Налогового кодекса относительно КУДиР, этот документ должен включать всю информацию, имеющую прямое отношение к производимым финансовым операциям.

В эту категорию относят все доходы и расходы, которые имели место на протяжении и должны учитываться при исчислении итоговой суммы налога. Все учетные документы, касающиеся выполняемых операций, должны вноситься в документ непосредственно в тот момент, когда конкретная процедура осуществляется, либо сразу после ее окончания.

На видео: Книга учета доходов и расходов

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами. Примечание: законами местных властей ставка по налогу для жителей Крыма и Севастополя может быть уменьшена до 4% – в 2019-2021 г.

Деятельность по производству, переработке и реализации сельхозпродукции.

Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Перейти на ЕСХН можно только один раз в год. Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах и передать его в налоговый орган (ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения).

Определение и расшифровка КУДиР

Есть еще некоторые виды затрат, которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к.

это не приравнивается к статьям расхода.

Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа. Если

Книга доходов и расходов при ЕСХН

Бумажную книгу необходимо предоставить в налоговый орган до начала ее ведения.

В электронном виде необходимо заверять по итогам года – в срок до 1 апреля следующего года. Об этом говорится в пункте 1.5.

На титульном листе указывается основная информация о налогоплательщике: ФИО предпринимателя, его ИНН, место жительства, номер расчетного счета.

Также указывается календарный год, к которому относится книга, и валюта (рубль), в которой отражаются операции.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2019 году

Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части. бухпроффиВнимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально , исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей.

Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН.

Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.
Отказаться от ее применения предприниматель не может.
На основании ее оформляется декларация по УСН.

Источник: http://disk-shetka.ru/kakie-dohody-i-rashody-nado-vnosit-v-kudir-na-eshn-80666/

Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН

Книга доходов и расходов при ЕСХН применяется сельхозтоваропроизводителями для учета денежных поступлений и затрат. О форме и нюансах заполнения книги доходов и расходов при ЕСХН пойдет речь в статье.

Требования к заполнению и ведению книги учета доходов и расходов при ЕСХН
Нюансы заполнения книги доходов и расходов
Итоги

Требования к заполнению и ведению книги учета доходов и расходов при ЕСХН

Применяющие ЕСХН коммерсанты обязаны заполнять налоговый регистр, в котором отражаются доходы и расходы.

ВАЖНО! Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.

К заполнению этого налогового регистра необходимо подходить внимательно и скрупулезно, поскольку от этого зависит:

правильность определения налогооблагаемой базы по сельхозналогу и размер самого налога;
снижение риска налоговых санкций за неправильное ведение учета.

Для достижения указанных целей записи в КДР необходимо вести:

на русском языке;
непрерывно, отражая операции на основании первичных документов в хронологическом порядке;
в полном объеме (без пропусков и изъятий).

При этом следует соблюдать совокупность требований к оформлению КДР:

на каждый новый отчетный период оформлять новую КДР;
после окончания налогового периода распечатывать КДР (если она велась в электронном виде), бумажный вариант КДР прошить и пронумеровать, указав на последней странице количество страниц (подтвержденных подписью ответственного лица) и скрепить печатью (при наличии);
ошибочную запись исправлять обоснованно, подтверждая исправление подписью коммерсанта и проставлением даты (печать ставится при наличии).

Состав КДР:

титульный лист (информация о налогоплательщике, налоговый период и др.);
раздел 1, посвященный полученным доходам и произведенным расходам;
раздел 2, содержащий информацию о списании стоимости основных средств и нематериальных активов.

Как заполнить книгу доходов и расходов упрощенцу, рассказывается в материале «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2014–2015 годах».

Нюансы заполнения книги доходов и расходов

Основное правило заполнения КДР — наличие движения денежных средств в виде:

полученных на расчетный счет и в кассу денег (в отношении доходов);
оплаченных расходов, входящих в список допускаемых (п. 2 ст. 346.5 НК РФ).

В том случае, когда расход есть в списке допускаемых, необходимо проконтролировать выполнение 2 обязательных условий:

наличие должного документального обоснования расхода; и
подтверждение его экономической целесообразности.

При наличии у коммерсанта расходов на приобретение основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) следует обратить внимание на особенности отражения в КДР операций по списанию их стоимости.

Чтобы не ошибиться в заполнении раздела 2 «Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу», необходимо разграничить все ОС и НМА на 2 группы:

введенные в эксплуатацию и оплаченные в период применения ЕСХН;
ОС и НМА, приобретенные до перехода на ЕСХН и имеющие на дату перехода остаточную стоимость.

Стоимость ОС и НМА из первой группы после оплаты списывается в налоговом периоде их ввода в эксплуатацию независимо от сроков использования и иных нюансов.

В отношении второй группы действует ограничение — стоимость такого имущества нельзя списать единовременно. Этот процесс может растянуться на срок от 3 до 10 лет — в зависимости от срока полезного использования ОС и НМА. Нюансы списания их остаточной стоимости в таком случае регламентированы п. 4 ст. 346.5 НК РФ.

О возможности применения ЕСХН отдельными сельхозтоваропроизводителями см. в материале «Круг плательщиков ЕСХН могут расширить».

Итоги

Соблюдение правил ведения КДР при ЕСХН позволяет своевременно и в полном объеме отражать принимающие участие в расчете сельхозналога доходы и расходы. Особое внимание необходимо уделить расходам — их документальному подтверждению, экономической целесообразности и соответствию списку разрешенных Налоговым кодексом затрат.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Источник: https://nalog-nalog.ru/esxn/pravila_vedeniya_knigi_ucheta_dohodov_i_rashodov_pri_eshn/

В кудир за 2 полугодие по есхн включили расходы за 1 полугодие

КДР — наличие движения денежных средств в виде:

полученных на расчетный счет и в кассу денег (в отношении доходов);
оплаченных расходов, входящих в список допускаемых (п. 2 ст. 346.5 НК РФ).

наличие должного документального обоснования расхода; и
подтверждение его экономической целесообразности.

Дата и № первичного документа 3.2. 3 Содержание операции 3.3. 4 Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (п. 1 и 2 ст. 248 НК ).Не указываются: доходы, указанные в ст. 251 НК, доходы, облагаемые по спецставкам.

Доходы, указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.4. 5 Расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК.Расходы указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.5.

Как заполнить раздел II «Расходы по ОС и НМА» № графы Что отражается в графе Пункт Порядка 1 № по порядку 4.3.

2 Наименование объекта ОС или НМА согласно техпаспорту и иным документам 4.4. 3 Дата полной оплаты объекта ОС или НМА, подтвержденная документом 4.5. 4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998). 4.6. 5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.

Книга доходов и расходов при есхн

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … Главная → Бухгалтерские консультации → ЕСХН Обновление: 25 мая 2016 г. Для учета доходов и расходов в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями используется Книга доходов и расходов при ЕСХН (п. 8 ст. 346.5 НК).

Авансовые платежи по есхн: считаем правильно

Важно

В соответствии с подпунктом 2 пункта 5 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ она должна включить стоимость этих материалов в состав налоговых расходов в текущем году. В то же время хозяйство планирует продать основную часть своей продукции (к примеру, зерно) следующей весной.

Тогда получается, что рассматриваемые расходы (приходящиеся на вторую половину текущего года) могут образовать убыток, а доходы, поступившие в первом полугодии следующего года – большую сумму налоговой базы. В соответствии с пунктом 5 статьи 346.6 Налогового кодекса РФ предприятие, уплачивающее ЕСХН, имеет право учесть при расчете единого налога сумму полученного ранее убытка.

Внимание

Но сделать это можно только за налоговый период. На авансовые платежи за отчетный период данное правило не распространяется. Поэтому придется подождать окончания года, чтобы принять убыток.

Правила ведения книги учета доходов и расходов при есхн

В соответствии с данной нормой организация обязана подать «уточненку» в случае неотражения (неполного отражения) сведений в первичной декларации, а также при обнаружении ошибок, приведших к занижению суммы налога.

Следовательно, если выясняется, что за прошлые периоды есть недоимка, то исправления необходимо вносить с помощью уточненных деклараций. А если ее нет, то в таком случае хозяйство вправе выбирать: составлять «уточненку» или корректировать данные текущего периода.

Хозяйства, уплачивающие единый сельхозналог, вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы (подп. 5 п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ). Кроме случаев, когда организация ошибочно не учла затраты при расчете налога, возможны ситуации, в которых это выгодно сделать.

Например, компания осенью закупила и оплатила ГСМ, запчасти, семена и прочие товарно-материальные ценности.

Как рассчитать налог есхн

Форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утверждены Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н, в Приложениях 1 и 2 к Приказу. Состав Книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН состоит из:

Титульного листа;
раздела I «Доходы и расходы»;
раздела II «Расходы по ОС и НМА».

Требования к заполнению Книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН Книга ведется в хронологической последовательности по данным первичных документов, с отражением хозопераций за отчетный/ налоговый период (п. 1.1. Первичные документы на иностранном языке требуют перевода (п. 1.3. Порядка).

В бухучете «Альфы» земельный участок отражается в составе основных средств по первоначальной стоимости в сумме фактических затрат на его приобретение (абз. 2 п. 5, п. 7, 8 ПБУ 6/01).

В учетной политике для целей налогообложения «Альфа» установила срок признания расходов на приобретение земельного участка – 7 лет. В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи. В мае: Дебет 60 Кредит 51– 7 000 000 руб.

– оплачена стоимость приобретенного земельного участка; Дебет 08 Кредит 60– 7 000 000 руб. – отражены затраты на приобретение земельного участка. В июне: Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51– 1000 руб.

– перечислена госпошлина за регистрацию права собственности на земельный участок; Дебет 08 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»– 1000 руб. – отражена сумма госпошлины за регистрацию права собственности на земельный участок; Дебет 01 Кредит 08– 7 001 000 руб. (7 000 000 руб.

Если компания сочтет целесообразным перенос расходов при ЕСХН, ее задолженность по итогам 2014 года составит 57 000 руб. Но за первое полугодие 2015 года она сможет уменьшить авансовый платеж на 108 600 руб.

Далее на примере рассмотрим порядок действий, если по итогам года в декларации по ЕСХН показан убыток. Расчеты сельхозорганизации будут выглядеть следующим образом. Пример 2Воспользуемся данными примера 1. Сельхозпредприятие при исчислении ЕСХН учло всю сумму расходов.

Соответственно, по итогам года получился убыток в размере 860 000 руб. (950 000 – 1 810 000).

В этом случае компания может воспользоваться правом переноса убытков на будущее. Другими словами, переносить она будет уже не отдельный расход, а убыток в целом в сумме 860 000 руб.

В данной ситуации предприятию не нужно платить единый сельхозналог по итогам года.
Приобретение прав на земельные участки Расходы на приобретение земельных участков (в т. ч.

засеянных сельхозпродукцией) при расчете ЕСХН учитывайте равномерно в течение срока, определенного организацией, но не менее семи лет (абз.1 п. 4.1 ст. 346.5 НК РФ).

Затраты на приобретение имущественных прав на земельные участки включайте в состав расходов равными долями (в последние дни отчетных (налоговых) периодов) при соблюдении следующих условий:

факт подачи документов на госрегистрацию приобретенных прав документально подтвержден (у организации есть расписка территориального подразделения Росреестра в получении документов);

приобретенные земельные участки используются в предпринимательской деятельности.

Такой порядок предусмотрен абзацами 2, 3, 4 пункта 4.1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ.
Доходы и расходы необходимо брать из книги КУДиР которая должна вестись на налоге ЕСХН.

Ну а теперь применим наши знания на примере и произведем пробные расчеты ЕСХН: Примеры расчета налога ЕСХН Вы уже должны знать, что книга КУДиР ведется кассовым методом, то есть в порядке очередности в нее вносятся все доходы и расходы (расходы обязательно должны быть подтверждены первичными документами).

Расчет налога ЕСХН за отчетный период Первым расчетом который необходимо сделать, является отчетный период. На ЕСХН он является полугодием и первую оплату налога нужно сделать в виде авансового платежа до 25 июля. Как понятно, полугодие – это 6 месяцев: январь, февраль, март, апрель, май, июнь.

И именно за эти месяцы должен быть оплачен авансовый платеж ЕСХН. Предположим, что по книге КУДиР за данные месяцы были такие цифры: Доход – 1 870 230 руб., а расходов 1 538 654 руб.

Источник: http://prodhelp.ru/v-kudir-za-2-polugodie-po-eshn-vklyuchili-rashody-za-1-polugodie/

Пример заполнения книги доходов и расходов есхн 2019г

Первоначальная стоимость (ПС) объекта ОС, приобретенного/ сооруженного/ изготовленного в период применения ЕСХН или ПС объекта НМА, приобретенного/ созданного в период применения ЕСХН.

ПС объекта НМА отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— принятие НМА на учет;— оплата расходов по НМА 4.8. 7 Срок полезного использования, если ОС и НМА приобретены/ сооружены/ изготовлены/ созданы до начала применения ЕСХН 4.9.

Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

Важно

Раздел 1. Доходы и расходы Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» — как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е.

Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен). При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика.

Книга доходов и расходов при есхн

Внимание

Цифра в этой строке должна совпадать со строкой «Итого за год» таблицы «Доходы и расходы» Налогоплательщики УСН «доходы – расходы» заполняют строки 010, 020, 040, 041; строка 030 – при необходимости. Результат с отрицательным значением в строках 040 и 041 не указывается.

Нематериальные активы – активы, не имеющие физических свойств (результаты интеллектуальной собственности, права на патент, товарный знак и др.).

Книга доходов и расходов при есхн: заполняем по всем правилам

Остаточная стоимость ОС или НМА, расходы на достройку/ дооборудование/ реконструкцию/ модернизацию/ техперевооружение ОС, по ОС и НМА, полученным до начала применения ЕСХН, отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— ввод объекта ОС в эксплуатацию/ принятие НМА на бухгалтерский учет;— подача документов на госрегистрацию;— оплата расходов по ОС/НМА.Порядок определения остаточной стоимости зависит от режима налогообложения, с которого ИП перешел на уплату ЕСХН 4.10. 9 Кол-во полугодий года, в течение которых эксплуатировался оплаченный и введенный в эксплуатацию объект ОС или НМА 4.11. 10 Доля стоимости объекта ОС или НМА, учитываемая в расходах согласно подп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК 4.12. 11 Доля стоимости объекта ОС или НМА, учитываемая в расходах в каждом полугодии (графа 11= графа 10 / графа 9). Значение округляется до 2-х знаков после запятой 4.13.

Книга учета доходов и расходов ип на есхн

Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Главная → Бухгалтерские консультации → ЕСХН Обновление: 25 мая 2016 г.

Для учета доходов и расходов в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями используется Книга доходов и расходов при ЕСХН (п. 8 ст. 346.5 НК). Форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утверждены Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н, в Приложениях 1 и 2 к Приказу.

Книга учёта доходов и расходов (кудир) в 2018 году

Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим. До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения.

С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось.

Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

ИП, отражающие доходы и расходы в КУДИР, освобождаются от обязанности ведения бухучета. На это указывает МинФин в ряде своих писем, в том числе от 07.04.2014: КУДИР начинает вестись с момента перехода на УСН.

Правила ведения книги учета доходов и расходов при есхн

Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).В электронном виде:

Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу;
Данные вносятся в специальную программу;
Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет. Неверная запись просто удаляется. Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения.

Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео: Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде.

Если предприниматель не ведет указанную форму, при проверке данных из декларации налоговый орган откажет в применении ЕСХН.

Для ООО учет доходов и расходов осуществляется по общим правилам, форма книги для данных субъектов ЕСХН не используется.

Где купить книгу Ведение указанного документа допускается в письменной или электронной форме, а письменный бланк книги можно приобрести через стандартные торговые сети. Однако нужно учитывать, что для надлежащего оформления книги ее нужно подшить, пронумеровать и заверить в налоговом органе.

Электронная форма ведения книги допускает использование, как стандартных таблиц, так и специализированных программных продуктов. Заверить электронную форму книгу за истекший календарный год нужно не позднее 1 апреля, т.е. сразу после сдачи декларации за предыдущий отчетный период.

ООО «Первый» на сумму 240 000 руб. 05.04.2017 переплату в размере 30 000 руб. возвращаем ООО «Первый». В КУДиР делаем записи: Расчеты с электронными деньгами Большое распространение получили расчеты при помощи электронных денег с использованием различных платежных систем. Принцип продажи через любую платежную систему такой:

ИП или организация открывает специальный электронный счет на сайте оператора (например, «Яндекс. Деньги», «WebMoney», «PayPal», «QIWI» (КИВИ).
Этот оператор является посредником между покупателем и продавцом, оператор принимает оплату от покупателя и передает ее продавцу (ИП или организации).
Покупатель оплачивает товар.
Деньги за товар попадают на электронный счет продавца (ИП, организации).
Посредник по распоряжению ИП переводит деньги на банковский счет продавца.

Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) — это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.

», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.».

Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору. Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Причем исправления должны быть обоснованны.Способ ведения книги учета для ИП Допускается электронный и бумажный способ ведения учетного журнала, решение об удобном методе оформления принимается предпринимателем самостоятельно. Каждый способ ведения книги имеет свои особенности, которые нужно учитывать при организации учетной деятельности.

Бумажный формат учетной книги должен иметь последовательную нумерацию страниц, прошивку всех листов. На последней странице ставится общее число листов книги, , данная запись заверяется личной подписью ИП, если имеется печать, то ее нужно поставить рядом с подписью.

До начала ведения бумажного экземпляра книги необходимо представить ее в налоговую для получения отметки налогового специалиста и печати ФНС.

Источник: http://2440453.ru/primer-zapolneniya-knigi-dohodov-i-rashodov-eshn-2018g/

Книга доходов и расходов при ЕСХН

Применение сельскохозяйственного спецрежима и уплата ЕСХН, предполагает отражение в налоговой базе строго определенных доходов и расходов.

Для организаций, которые помимо налогового, обязаны вести бухгалтерский учет, обычно не составляет труда выделить в общем потоке операций те поступления и траты, которые имеют значение для определения суммы налога.

Однако индивидуальные предприниматели бухучет не ведут, и в этой связи расчеты, необходимые для определения налоговой базы, они вынуждены вести целенаправленно. В рамках ЕСХН для этого используется книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Принципы заполнения книги доходов и расходов на ЕСХН

Форма книги доходов и расходов при ЕСХН, которую обязаны вести индивидуальные предприниматели, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина от 11декабря 2006 года № 169н. Напомним, что для упрощенцев применяется иная форма КУДиР.

Общие принципы заполнения данного документа предполагают фиксацию в ней операций в хронологическом порядке на основании первичных документов.

Разумеется, основополагающим моментом в данном случае является полнота отражения фактов хозяйственной жизни в рамках отчетного или налогового периода в целях расчета сельскохозяйственного налога. Вести книгу доходов и расходов при ЕСХН можно как в бумажном, так и в электронном виде.

В последнем случае по итогам полугодия и года документ необходимо распечатывать, прошнуровать и подписать, то есть в конечном счете книга также должна быть оформлена на бумаге. Разница в первоначальном оформлении Книги учета доходов и расходов – в бумажном или электронном виде — заключатся в порядке ее заверения в налоговой инспекции.

Бумажную книгу необходимо предоставить в налоговый орган до начала ее ведения. В электронном виде необходимо заверять по итогам года – в срок до 1 апреля следующего года. Об этом говорится в пункте 1.5. выше упомянутого Порядка заполнения.

Ошибки, допущенные при заполнении книги и требующее исправления, должны быть обоснованны. Каждая такая корректировка подтверждается подписью ИП, печатью, в случае ее наличия, и с указанием даты (п. 1.6. Порядка).

Состав книги доходов и расходов при ЕСХН

Состоит книга доходов и расходов из трех частей: титульного листа, раздела I «Доходы и расходы» и раздела II «Расходы по ОС и НМА».

На титульном листе указывается основная информация о налогоплательщике: ФИО предпринимателя, его ИНН, место жительства, номер расчетного счета. Также указывается календарный год, к которому относится книга, и валюта (рубль), в которой отражаются операции.

В первом разделе, как следует из самого его названия, указываются в табличной форме основные доходные и расходные операции ИП. В графах 1-3 указывается основная учетная информация о хозяйственном факте: порядковый номер, дата и номер первичного документа и содержание.

Далее доходный показатель проставляется в графе 4 Книги доходов и расходов на ЕСХН. Расходы, перечень которых указан в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса, попадают в графу 5.

В конце таблицы подводятся итоги по общим суммам доходов и расходов по итогам полугодий и года.

Во втором разделе книги отражаются расходы на приобретение, сооружение и изготовление новых основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение уже имеющихся ОС. Здесь же отражаются сведения о затратах на приобретение и создание нематериальных активов самим налогоплательщиком ЕСХН. Перечень расходов подобного типа предусмотрен подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.

Традиционно в графе 1 указывается порядковый номер операции. Далее нужно указать наименование объекта ОС или НМА исходя из данных техпаспорта или иного аналогичного документа. В графе 3 указывают дату полной оплаты объекта на основании соответствующего первичного документа, например, платежного поручения или кассового ордера.

В следующей графе проставляется дата подачи документов на госрегистрацию объекта, после чего — число, месяц, год ввода в эксплуатацию ОС или принятия к учету НМА.

Графа 6 содержит информацию о первоначальной стоимости основного средства или нематериального актива, приобретение или создание которого пришлось на период применении ЕСХН.

В следующей графе отражается срок полезного использования объекта.

Особое внимание следует обратить на графу 8 книги учета расходов и доходов при ЕСХН. В ней прописывается остаточная стоимость ОС или НМА, или же расходы на достройку, реконструкцию, модернизацию и перевооружение объекта, полученного до начала применения ЕСХН.

Данная информация отражается по наиболее позднему по времени событию: вводу ОС в эксплуатацию (принятию к учету НМА), подаче документов на госрегистрацию или оплате расходов по данному объекту. Порядок определения остаточной стоимости объекта зависит от режима налогообложения, применяемого предпринимателем до момента его перехода на ЕСХН.

Подробнее варианты определения данной суммы рассматриваются в пункте 4.10 Порядка.

Далее, графа 9 Раздела 2 Книги учета доходов и расходов содержит данные о количестве полугодий в течение которых эксплуатировался оплаченный и введенный в эксплуатацию объект ОС или НМА.

В 10-й графе необходимо определить долю стоимости объекта, которую ИП вправе учесть в составе «сельскохозяйственных» расходов согласно подпункту 2 пункта 4 статьи 346.5 Налогового кодекса.

В графе 11 из предыдущего значения выделяется доля стоимости объекта, попадающая в расходы, учитываемые в каждом полугодии. Конкретная сумма расходов по ОС или НМА, учитываемая в налоговой базе, отражается в графе 12. Значение определяется на последний день полугодия.

Аналогичная сумма расходов, только на конец налогового года, отражается в графе 13. Ранее же учтенные расходы на создание или приобретение ОС или НМА учитываются в графе 14. Таким образом значение в этой клетке будет равно сумме значений графы 13 за предыдущие годы.

В графе 15 указывается оставшаяся часть расходов, которые не учитывались в текущем или предыдущих налоговых периодах, и которую предстоит списать в следующие годы. Дата выбытия объекта отражается в последней графе 16.

В итоговой строке в нижней части таблицы отражается сумма значений по графам 6,8,12,13,14 и 15.

Большинство показателей по графам второго раздела Книги доходов и расходов при ЕСХН взаимосвязаны между собой, и их можно проверить с помощью простейших арифметических правил. Конкретные формулы расчета приведены в названиях самих граф.

Поэтому, если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель изначально внимательно относится к учетной обязанности, хранит документы, на основании которых приобретал ОС или НМА либо же осуществлял дополнительные действия с такими объектами, то проблем с заполнением Книги учета доходов и расходов, в том числе и с более сложным на первый взгляд разделом 2, у него не возникнет.

Источник: https://spmag.ru/articles/kniga-dohodov-i-rashodov-pri-eshn

Как отразить займ в книге доходов и расходов на есхн

Плата за получение информации о правах на имущество, расходы по договорам на выполнение кадастровых работ и технической инвентаризации Подп. 38, 39 Расходы на получение экспертиз, заключений, обследований для получения лицензии Подп. 40 Расходы по участию в торгах на продажу сельхозпродукции Подп. 41 Портовые сборы и аналогичные расходы Подп.

43 Внереализационные расходы Проценты по кредитам и займам, оплата услуг банков Подп. 9 Судебные издержки, взысканные судом суммы санкций за нарушение обязательств и расходы на возмещение ущерба Подп. 27, 28 Потери от падежа и вынужденного убоя птицы в пределах утвержденных норм, а в полном объеме – при чрезвычайных ситуациях Подп.

42, 44 Убытки предыдущих налоговых периодов П. 5 ст.

Налоги и проводки на случай, если компания на есхн купила технику в кредит

В статье разберем какие же операции отражаются в книге и как ее правильно оформить. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ).

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018 году Книга учета доходов и расходов является налоговым регистром учета доходов и расходов при УСН.

Книга доходов и расходов также нужна для определения налоговой базы по единому налогу, рассчитываемому при применении упрощенки.

В статье речь пойдет о том, как заполнять книгу и какая информация должна в ней содержаться. Существует 2 вида книги учета доходов и расходов . Единый сельскохозяйственный налог: методические рекомендации министерства с 97.

Организация на есхн предоставила контрагенту заем

Важно Однако с таким подходом можно и поспорить. Приведу аргументы. Для определения статуса сельскохозяйственного производителя необходимо брать только доходы от реализации. Внимание Внереализационные доходы учитывают при расчете единого сельхозналога, но не принимают во внимание, когда определяют статус сельхозтоваропроизводителя (письмо Минфина России от 27 июня 2013 г. № 03-11-11/24463). По мнению некоторых судей, выручку от продажи земельных участков можно считать доходом от реализации, только если такие операции носят систематический характер. Если же речь идет о разовой сделке, полученные средства доходом от продажи не признают. Соответственно, данную выручку не надо учитывать при расчете 70-процентного лимита. Такую точку зрения высказал, к примеру, Президиум ВАС РФ в постановлении от 9 февраля 2010 г. № 10864/09.

Ведение книги доходов и расходов при есхн для ип и организации

Расходы по таким товарам списывают на основании подпункта 24 пункта 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ. Но к земельным участкам это правило не относится. Под другие виды расходов, перечисленные в статье 346.5 Налогового кодекса РФ, проданный земельный участок также не подпадает.

Получается, что сельхозпредприятие не может списать стоимость земельного участка, не учтенную до его продажи. Влияют ли доходы от продажи земли на статус сельхозтоваропроизводителя Поступления от продажи земли не признают доходами от сельскохозяйственной деятельности.

№ 03-04-05/3-735, УФНС России по г. Москве от 7 июня 2007 г.

Перечень расходов при есхн

Заполнение таблицы по графам рассмотрено в таблице.

Номер графы Заполняемая информация 1 Последовательная нумерация записей, начиная с «1» и далее по порядку 2 Реквизиты первичной бумаги, которая послужила основанием для фиксации операции, в ходе которой ИП получил доход или расход, учитываемый в налогооблагаемой базе при ЕСХН (дата и номер, указанные на документе) 3 Краткое пояснение сути операции 4 Размер доходного показателя, полученного в результате указанной операции. Показываются только те расходы, которые включаются в базу для исчисления налоговой нагрузки при ЕСХН, согласно НК РФ:

Реализационные (ст.249);
Внереализационные (ст.250).

Не учитываются:

Доходы из ст.251;
Доходы, который облагаются НДФЛ по ставкам из пунктов 2,4,5 ст.224)

5 Размер расходного показателя, возникшего при совершении отражаемой операции.

Учет кредитов и займов

Главная
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог )

Предприниматели сельхозпроизводители, работающие на спецрежиме ЕСХН, обязаны организовать учетную деятельность расходно-доходных показателей для вычисления налоговой нагрузки. Для этой цели Минфином подготовлена типовая книга, в которой последовательно, по мере совершения операций, необходимо отражать данные о произведенных расходах и поступивших доходах в течение всего периода деятельности.

Расскажем в статье, как ведется книга доходов и расходов при ЕСХН. Правила ведения книги доходов и расходов Записи в книгу вносятся только при наличии соответствующей оправдательной первичной документации.

Если документа нет, то сведения об операции вносить в книгу не допускается.

Обязанность ИП предоставлять достоверные и полные сведения, обеспечить непрерывность их отражения в специальной книге.

Статья 346.5 нк рф — порядок определения и признания доходов и расходов

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08– 5 000 350 руб. (5 000 000 + 350) – включен приобретенный земельный участок в состав основных средств. В целях ЕСХН организация будет списывать стоимость участка каждые полгода в размере 357 142,85 руб. (5 000 000 руб. : 14).

Как отражать затраты на землю в книге учета доходов и расходов В отличие от организаций индивидуальные предприниматели должны вести книгу учета доходов и расходов для расчета ЕСХН. Порядок ведения и форма книги утверждены приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н.

Расходы на покупку прав на земельные участки приводят в графе 5 раздела 1 книги. Их отражают равными долями в каждом полугодии в течение срока, определенного предпринимателем. И делать это надо начиная с полугодия, в котором ИП приобрел права на участок. Но не менее семи лет (п. 3.

5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н).

Есхн

Источник: http://agnbotulinum.com/kak-otrazit-zajm-v-knige-dohodov-i-rashodov-na-eshn/

Пример заполнения книги доходов и расходов есхн 2019г

Срок полезного использования превышает 12 месяцев, стоимость более 100 000 руб. Покажем на примере как заполнить этот раздел. ИП приобрел сверлильный станок стоимостью 120 000 руб. и сроком использования 2 года. Раздел 3.

Расчёт суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу Раздел заполняют те ИП и организации, которые выбрали УСН «доходы-расходы», в случае, если в прошлых годах или истёкшем году были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период, т.е.

подтвержденные расходы превысили доходы. Если убытки получены в 2018 году, то их необходимо указать в Справке к Разделу 1. В этом случае Раздел 3. Необходимо будет заполнить только в 2019 г. Раздел 4.

Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу) Раздел заполняют только налогоплательщики УСН «доходы».

Ведение книги доходов и расходов при есхн для ип и организации

Чтобы заполнить декларационные документы при ежегодной отчетности субъекту нужно документально зафиксировать все доходные и расходные операции. Скачать бланк книги доходов и расходов при ЕСХН можно здесь.

Образец заполнения книги доходов и расходов при ЕСХН Ее предназначение Требование о ведении учета доходов и расходов при работе на ЕСХН предусмотрено Налоговым кодексом РФ, а ее форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина № 169н. При этом условие о ведении книги предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей, поскольку юрлица должны вести бухгалтерский и налоговый учет по общим правилам.

Книга доходов и расходов при есхн

Каждый год нужно заводить новую Книгу учета доходов и расходов (п. 1.4. Порядка). Книгу необходимо прошнуровать и пронумеровать, на последней странице указать количество страниц, проставить подпись ИП и, если есть, печать.

Важно Если Книга доходов и расходов ведется в бумажном виде, до начала ее ведения Книгу нужно заверить в налоговом органе. Если же Книга ведется в электронном виде, заверить Книгу в налоговом органе необходимо по итогам года – до 1 апреля следующего года (п. 1.5. Порядка). Если при ведении Книги допущены ошибки, они могут быть исправлены только в случае их обоснования. Исправление ошибок подтверждается подписью ИП, печатью (если есть) с проставлением даты (п. 1.6. Порядка).

Книга доходов и расходов при есхн: заполняем по всем правилам

НМА и ОС и которые включаются в базу для исчисления единого специального с/х налога.Скачать бланк книги доходов и расходов при ЕСХН Правила заполнения книги учета при ЕСХН К оформлению учетной книги предъявляются следующие требования:

Заполнение проводится русским языком, сведения о документах на иностранном языке подлежат переводу на русский;
Должна быть обеспечена хронологическая последовательность, достоверность, непрерывность записей;
Оформление книги ведется на протяжении календарного года, по окончании которого учетные записи вносятся уже в новую книгу;
Внесение информации в книгу возможно только при наличии первичной бумаги;
Внесение исправлений в бумажный вариант учетной книги возможно при заверении каждой корректировки подписью и печатью ИП (при наличии печати), а также при указании даты внесения изменений.

Книга учета доходов и расходов ип на есхн

При камеральной или выездной проверке инспекция ФНС будет проверять не только правильность заполнения доходных и расходных операций, но и соблюдение требований к целостности книги. Санкции за отсутствие или неправильное ведение документа

Если у субъекта ЕСХН отсутствует книга учета, или он нарушил порядок ее заполнения, ему грозит налоговая ответственность в виде штрафа. Сумма санкции будет составлять от 10 до 30 т. рублей, а если в результате нарушения произошло занижение налогового обязательства по иных схемам налогообложения, размер указанной санкции составит до 20%.
Кроме того, допускается взыскание санкции за непредставление формы по требованию налогового органа.

Книга учёта доходов и расходов (кудир) в 2018 году

Внимание Корректность отображения необходимых показателей в течение периода позволит предпринимателю правильно посчитать базу и величину с/х налога.

Организации, работающие на ЕСХН, обязаны вести бухучет в полном объеме с применением бухгалтерских учетных регистров, последовательно отражая каждую совершенную операцию с помощью двойных записей. Если ООО можно по необходимым критериям отнести к малым предприятиям, то от ведения бухучета это не избавляет, однако учетную деятельность можно вести в упрощенном виде.

Источник: http://civilist-audit.ru/primer-zapolneniya-knigi-dohodov-i-rashodov-eshn-2018g/